【正文】 國ⅩⅩ銀行財會工作監(jiān)管制度（試行）》同時廢止。新的《監(jiān)管制度》與原制度相比，增加了兩個章節(jié)。將監(jiān)管方式具體地劃分為常規(guī)監(jiān)管和專項監(jiān)管，并分別規(guī)范了兩類監(jiān)管方式的工作程序 ，使財會監(jiān)管員根據(jù)不同時期不同的工作任務，合理選擇監(jiān)管方式。合理確定了財會監(jiān)管的工作范圍和工作量；完善了財會監(jiān)管檔案管理。 （二）內(nèi)容的變化。在第四條中明確了財會監(jiān)管工作的管理原則。二是在第二章第七條中進一步明確了機構(gòu)設(shè)置和人員配備，規(guī)定了不同層面財會監(jiān)管員的配備和相應的級別。四是第四章中進一步擴延了監(jiān)管工作內(nèi)容，明確了財會監(jiān)管員首先要對轄屬機構(gòu)坐班主任履行職責情況進行監(jiān)督，在此基礎(chǔ)上，對轄屬營業(yè)機構(gòu)進行常規(guī)性檢查或?qū)ｍ棛z查。幾年的實踐證明，它對建立財會工作內(nèi)部制約機制，實現(xiàn)財會工作自我約束、自我監(jiān)督、自我管理、自我完善發(fā)揮了重要作用。因此，建立健全 財會監(jiān)管機制，控制各種財會風險顯得至關(guān)重要。尤其是隨著審計職能的上收，支行以下的監(jiān)督主要依靠業(yè)務部門的自律監(jiān)管。 三、加強財會監(jiān)管隊伍建設(shè) （一）加強對財會監(jiān)管工作的領(lǐng)導。各級財會部門的主要負責人，要充分 調(diào)動各組成部分的力量，切實有效地開展財會監(jiān)管，并使這一體系快速有序的運行。各級行要按制度要求，結(jié)合本行實際，合理安排機構(gòu)設(shè)置和人員配備，尤其要做好人員的選拔和聘任工作，嚴格遵守有關(guān)審批制度。各級行要嚴格對財會監(jiān)管員的考核，定期評選優(yōu)秀財會監(jiān)管員。 （四）認真履行崗 位職責。在對所轄機構(gòu)的檢查監(jiān)督中，要與營業(yè)機構(gòu)坐班主任的臨柜監(jiān)督結(jié)合起來，做到“點”和“面”的有機結(jié)合，強化內(nèi)控效率。各級行財會監(jiān)管員，要嚴格按照財會監(jiān)管工作要求，認真做好常規(guī)監(jiān)管和專項監(jiān)管。 以上要求請各行一并貫徹執(zhí)行。 中國ⅩⅩ銀行財會工作監(jiān)管制度第一章總則 第一條為進一步完善財會工作內(nèi)部監(jiān)督約束機制，防范財會風險，保障良好的財會工作秩序，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、中國人民銀行《加強金融機構(gòu)內(nèi)部控制的指導原則》、《中國ⅩⅩ銀行業(yè)務部門自律監(jiān)管工作指導原則》和中國ⅩⅩ銀行財務會計基本制度，結(jié)合ⅩⅩ銀行會計工作的實際，制定本制度。 第三條財會監(jiān)管工作的主要任務是在財會系統(tǒng)內(nèi)建立起一個自身的管理、監(jiān)督體系，組織開展對財會工作的檢查、監(jiān)督和輔導，規(guī)范業(yè)務操作行為，保證財會工作的合規(guī)性和合法性。 第五條財會監(jiān)管體系由各級行主管財會工作的行長、財會部門的主要負責人、財會監(jiān)管員和基 層營業(yè)機構(gòu)坐班主任組成。 第六條本制度適用于中國ⅩⅩ銀行系統(tǒng)內(nèi)各級行財會部門及對外營業(yè)機構(gòu)。 （一）一級分行財會部門應設(shè)立財會監(jiān)管科，配備 2－ 3 名專職財會監(jiān)管人員； （二）二級分行財會部門應設(shè)財會監(jiān)管組（股），配備 2－ 3 名專職監(jiān)管人員和一定數(shù)量的兼職監(jiān)管人員； （三）縣（市）支行財會部門，應按 5－ 7 個營業(yè)機構(gòu)（含儲蓄所）配備一名專職監(jiān)管人員的要求，配備相應的專職監(jiān)管人員。 第八條各級行應配備一定級別（處、科、股級）的專兼職財會監(jiān)管員，由財會部門推薦，人事部門聘任，并報上級主管部門備案。 （一）政治思想好，作風正派，廉潔奉公，敢于堅持原則； （二）熱愛財會監(jiān)管工作，有強烈的工作責任心，實事求是，作風扎實； （三）從事財會工作兩年以上，具有較全面的財務、會計專業(yè)理論水平，有較強的組織和協(xié)調(diào)能力； （四）具有較強的檢查分析能力、文字綜合能力和計算機操作技能； （五）具有?？埔陨蠈W歷或助理會計師以上的技術(shù)職稱。第三章監(jiān)管工作職責及權(quán)限第十一條財會監(jiān)管人員的工作職責。 （二）負責對轄屬單位重要業(yè)務事項和重要業(yè)務環(huán)節(jié) 進行隨機檢查、督導。 （四）負責對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤檢查整改情況。 （六）按時上報財會監(jiān)管工作報告。 （一）有權(quán)參與本行各項財會制度、辦法的制定和修改工作，并提出意見。 （三）有權(quán)就監(jiān)管事項向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查；有權(quán)要求被監(jiān)管單位、責任人對檢查發(fā)現(xiàn)的問題及有關(guān)事項作出解釋和書面說明；有權(quán)對檢查中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為依據(jù)《中國ⅩⅩ銀行員工違反規(guī)章制度處理暫行辦法》提出相應的處理意見，移送有關(guān)部門處理。 （四）有權(quán)對不適應本職工作的財會人員提出調(diào)整建議。 （六）由于堅持原則受到不公正待遇，有權(quán)向本級行領(lǐng)導及上級行有關(guān)部門反映，以維護自身的合法權(quán)益。第十四條檢查、監(jiān)督、輔導轄屬單位會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化管理規(guī)劃的制定、實施及工作目標的完成情況。 第十五條根據(jù)階段性工作需要，認真 開展對轄屬單位的專項檢查。 第十七條檢查監(jiān)督轄屬單位財會部門和營業(yè)機構(gòu)崗位設(shè)置、勞動組合的合理性，內(nèi)部控制的有效性和業(yè)務操作的規(guī)范性等情況。第十九條檢查監(jiān)督轄屬單位會計資料收集的完整性、及時性，整理、裝訂、分類的合規(guī)性及會計檔案保管的安全性情況。第五章監(jiān)管方式 與程序 第二十一條監(jiān)管方式分為常規(guī)監(jiān)管和專項監(jiān)管。 專項監(jiān)管是指根據(jù)階段性工作需要，對財會部門和營業(yè)機構(gòu)有關(guān)業(yè)務事項或管理情況實施的定向監(jiān)管活動。 第二十三條專項監(jiān)管主要采取非現(xiàn)場調(diào)查和現(xiàn)場查看實物資料、操作流程的方式，按組織準備、實施檢查、總結(jié)報告、整改處理的程序進行。 第二十五條各級行財會監(jiān)管人員要按時完成檢查監(jiān)督任務。二級分行財會監(jiān)管員每半年對縣（市）支行財會監(jiān)管 員履行職責情況檢查一遍，對支行財會部門和營業(yè)部進行抽查，抽查面為 50％。總行每年對一級分行財會監(jiān)管員履行職責情況檢查一遍，對一級分行財會部門和營業(yè)部進行抽查，抽查面為 30％。財會監(jiān)管檔案的內(nèi)容包括：監(jiān)管工作規(guī)劃、專項監(jiān)管實施方案、監(jiān)管工作底稿（見附表 2，略）、坐班主任工作日志、財會監(jiān)管報告、監(jiān)管工作報告表、移送處理意見書等，并將其納入會計檔案管理。檢查事項須經(jīng)被檢查單位負責人簽字確認。發(fā)現(xiàn)重大問題，要及時向本行和上級行主管部門匯報，并提出 處理建議。 常規(guī)監(jiān)管報告是對報告期內(nèi)監(jiān)管工作規(guī)劃落實情況的階段性總結(jié)，其內(nèi)容包括：財會監(jiān)管工作計劃完成情況，開展檢查監(jiān)督內(nèi)容，檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及主要原因，正反典型事例，整改措施，工作建議和下一步工作安排。其內(nèi)容應包括：專項監(jiān)管的目的、內(nèi)容、范圍及時間界限，檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，對存在問題的處理意見，整改措施及完善管理制度的建議等。 第三十一條實行定期報告制度。各級行財會部門按年中、年末向上級行財會部門提交監(jiān)管工作報告。 第三十二條監(jiān)管報告上報時間。各級行財會部門的匯總監(jiān)管報告和監(jiān)管工作報告表（見附表 1，略）分別于每年 7 月底和次年 1 月 20 日前上報。第八章考核與獎懲 第三十三條財會監(jiān)管工作實行逐級考核制，并將對財會監(jiān)管工作的考核納入財會工作綜合考評體系。對財會監(jiān)管員的考核，由財會部和人事部門共同進行。 第三十五條對考核優(yōu)秀的財會監(jiān)管員和在檢查、監(jiān)督中挽回重大經(jīng)濟損失或發(fā)現(xiàn)、堵住重大差錯、事故和案件的財會監(jiān)管員，應當給予表彰和獎勵。第九章附則 第三十七條坐班主任的相應規(guī)定按照《中國ⅩⅩ銀行營業(yè)單位坐班主任制度》執(zhí)行。 第三十九條各省、自治區(qū)、直轄市分行，各直屬分行，可根據(jù)本制度，結(jié)合當?shù)貙嶋H情況，制定實施細則，但不得與本制度相抵觸，并報總行備案。原《中國ⅩⅩ銀行財會工作監(jiān)管制度（試行）》同時廢止。新的《監(jiān)管制度》與原制度相比，增加了兩個章節(jié)。將監(jiān)管方式具體地劃分為常規(guī)監(jiān)管和專項監(jiān)管，并分別規(guī)范了兩類監(jiān)管方式的工作程序，使財會監(jiān)管員根據(jù)不同時期不同的工作任務，合理選擇監(jiān)管方式。合理確定了財會監(jiān)管的工作范圍和工作量；完善了財會監(jiān)管檔案管理。 （二）內(nèi)容的變化。在第四條中明確了財會監(jiān)管工作的管理原則。二是在第二章第七條中進一步明確了機構(gòu)設(shè)置和人員配備，規(guī)定了不同層面財會監(jiān)管員的配備和相應的級別。四是第四章中進一步擴延了監(jiān)管工作內(nèi)容，明確了財會監(jiān)管員首 先要對轄屬機構(gòu)坐班主任履行職責情況進行監(jiān)督，在此基礎(chǔ)上，對轄屬營業(yè)機構(gòu)進行常規(guī)性檢查或?qū)ｍ棛z查。幾年的實踐證明，它對建立財會工作內(nèi)部制約機制，實現(xiàn)財會工作自我約束、自我監(jiān)督、自我管理、自我完善發(fā)揮了重要作用。因此，建立健全財會監(jiān)管機制，控制各種財會風險顯得至關(guān)重要。尤其是隨著審計職能的上收，支行以下的監(jiān)督主要依靠業(yè)務部門的自律監(jiān)管。 三、加強財會監(jiān)管隊伍建設(shè) （一）加強對財會監(jiān)管工作的領(lǐng)導。各級財會部門的主要負責人，要充分調(diào)動各組成部分的力量，切實有效地開展財會監(jiān)管，并使這一體系快速有序的運行。各級行要按制度要求，結(jié)合本行實際，合理安排機構(gòu)設(shè)置和人員配備，尤其要做好人員的選拔和聘任工作，嚴格遵守有關(guān)審批 制度。各級行要嚴格對財會監(jiān)管員的考核，定期評選優(yōu)秀財會監(jiān)管員。 （四）認真履行崗位職責。在對所轄機構(gòu)的檢查監(jiān)督中，要與營業(yè)機構(gòu)坐班主任的臨柜監(jiān)督結(jié)合起來，做到“點”和“面”的有機結(jié)合，強化內(nèi)控效率。各級行財會監(jiān)管員，要嚴格按照財會監(jiān)管工作要求，認真做好常規(guī)監(jiān)管和專項監(jiān)管。 以上要求請各行一并貫徹執(zhí)行。中國農(nóng)業(yè)銀行財會工作監(jiān)管制度第一章總則 第一條為進一步完善財會工作內(nèi)部監(jiān)督約束機制，防范財會風險，保障良好的財會工作秩序，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、中國人民銀行《加強金融機構(gòu)內(nèi)部控制的指導原則》、《中國農(nóng)業(yè)銀行業(yè)務部門自律監(jiān)管工作指導原則》和中國農(nóng)業(yè)銀行財務會計基本制度，結(jié)合農(nóng)業(yè)銀行會計工作的實際，制定本制度。 第三條財會監(jiān)管工作的主要任務是在財會系統(tǒng)內(nèi)建立起一個自身的管理、監(jiān)督體系，組織開展對財會工作的檢查、監(jiān)督和輔導，規(guī)范業(yè)務操作行為，保證財會工作的合規(guī)性和合法性。 第五條財會監(jiān)管體系由各級行主管財會工作的行長、財會部門的主要負責人、財會監(jiān)管員和基層營業(yè)機構(gòu)坐班主任組成。 第六條本制度適用于中國農(nóng)業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)各級行財會部門及對外營業(yè)機構(gòu)。 （一）一級分行財會部門應設(shè)立財會監(jiān)管科，配備 2－ 3 名專職財會監(jiān)管人員； （二）二級分行財會部門應設(shè)財會監(jiān)管組（股），配備 2－ 3 名專職監(jiān)管人員和一定數(shù)量的兼職監(jiān)管人員； （三）縣（市）支行財會部門，應按 5－ 7 個營業(yè)機構(gòu)（含儲蓄所）配備一名專職監(jiān)管人員的要求，配備相應的專職監(jiān)管人員。 第八條各級行應配備一定級別（處、科、股級）的專兼職財會監(jiān)管員，由財會部門推薦，人事部門 聘任，并報上級主管部門備案。 （一）政治思想好，作風正派，廉潔奉公，敢于堅持原則； （二）熱愛財會監(jiān)管工作，有強烈的工作責任心，實事求是，作風扎實； （三）從事財會工作兩年以上，具有較全面的財務、會計專業(yè)理論水平，有較強的組織和協(xié)調(diào)能力； （四）具有較強的檢查分析能力、文字綜合能力和計算機操作技能； （五）具有專科以上學歷或助理會計師以上的技術(shù)職稱。 第三章監(jiān)管工作職責及權(quán)限第十一條財會監(jiān)管人員的工作職責。 （二）負責對轄屬單位重要業(yè)務事項和重要業(yè)務環(huán)節(jié)進行隨機檢查、督導。 （四）負責對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤檢查整改情況。 （六）按時上報財會監(jiān)管工作報告。 （一）有權(quán)參與本行各項財會制度、辦法的制定和修改工作，并提出意見。 （三）有權(quán)就監(jiān)管事項向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查；有權(quán)要求被監(jiān)管單位、責任人對檢查發(fā)現(xiàn)的問題及有關(guān)事項作出解釋和書面說明；有權(quán)對檢查中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為依據(jù)《中國農(nóng)業(yè)銀 行員工違反規(guī)章制度處理暫行辦法》提出相應的處理意見，移送有關(guān)部門處理。 （四）有權(quán)對不適應本職工作的財會人員提出調(diào)整建議。 （六）由于堅持原則受到不公正待遇，有權(quán)向本級行領(lǐng)導及上級行有關(guān)部門反映，以維護自身的合法權(quán)益。 第十四條檢查、監(jiān)督、輔 導轄屬單位會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化管理規(guī)劃的制定、實施及工作目標的完成情況。 第十五條根據(jù)階段性工作需要，認真開展對轄屬單位的專項檢查。 第十七條檢查監(jiān)督轄屬單位財會部門和營業(yè)機構(gòu)崗位設(shè)置、勞動組合的合理性，內(nèi)部控制的有效性和業(yè)務操作的規(guī)范性等情況。第十九條檢查監(jiān)督轄屬單位會計資料收集的完整性、及時性，整理、裝訂、分類的合規(guī)性及會計檔案保管的安全性情況。 第五章監(jiān)管方式與程序 第二十一條監(jiān)管方式分為常規(guī)監(jiān)管和專項監(jiān)管。 專項監(jiān)管是指根據(jù)階段性工作需要，對財會部門和營業(yè)機構(gòu)有關(guān)業(yè)務事項或管理情況實施的定向監(jiān)管活動。 第二十三條專項監(jiān)管主要采取非現(xiàn)場調(diào)查和現(xiàn)場查看實物資料、操作流程的方式，按組織準備、實施檢查、總結(jié)報告、整改處理的程序進行。 第二十五條各級行財會監(jiān)管人員要按時完成檢查監(jiān)督任務。二級分行財會監(jiān)管員每半年對縣（市）支行財會監(jiān)管員履行職責情況檢查一遍，對支行財會部門和營業(yè)部進行抽查，抽查面為 50％?？傂忻磕陮σ患壏中胸敃O(jiān)管員履行職責情況檢查一遍，對一級分行財會部門和營業(yè)部進行抽查，抽查面為 30％。財會監(jiān)管檔案的內(nèi)容包括：監(jiān)管工作規(guī)劃、專項監(jiān)管實施方案、監(jiān)管工作底稿（見附表 2，略）、坐班主任工作日志、財會監(jiān)管報告、監(jiān)管工作報告表、移送處理意見書等，并將其納入會計檔案管理。檢查事項須經(jīng)被檢查單位負責人簽字確認。