【正文】 金和空白票據(jù)。 4 . 5 核對(duì)。 4 . 5 . 1 總賬 與現(xiàn)金、銀行存款賬核對(duì)。 4 . 5 . 3 編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)核實(shí)，并督促經(jīng)辦人在 10 日內(nèi)處理完畢。 4 . 5 . 5 每月不定期對(duì)現(xiàn)金抽點(diǎn)兩次。 業(yè)務(wù)承辦人做好以下事項(xiàng)。 5 . 1 . 2 按公司授權(quán)由被授權(quán)人批準(zhǔn)交易價(jià)格、折扣方式及比例等。 5 . 1 . 4 開(kāi)具業(yè)務(wù)憑單（如發(fā)貨單等）并送交發(fā)票員開(kāi)票。 由開(kāi)票員負(fù)責(zé)，具體要求如下。 5 . 2 . 2 開(kāi)具規(guī)范，填寫(xiě)內(nèi)容完整，內(nèi)容真實(shí)。 5 . 2 . 4 下班前匯總、打印收據(jù)、發(fā)票開(kāi)具清單，并附記賬聯(lián)報(bào)送銷(xiāo)售會(huì)計(jì)。 5 . 3 辦理收款前手續(xù)。 5 . 3 . 1 催收應(yīng)收款項(xiàng)。 ― 告知交款人到財(cái)務(wù)部門(mén)交款。 ― 辨別真假。 5 . 4 收款。 5 . 4 . 1 接受業(yè)務(wù)承辦人移交的結(jié)算票據(jù)。 5 . 4 . 3 登記結(jié)算登記簿，妥善保管結(jié)算票據(jù)。 5 . 4 . 5 驗(yàn)證收取現(xiàn)金并送交銀行。 5 . 4 . 7 編制收款周報(bào)表，分送相關(guān)部門(mén)。 5 . 5 制單。 5 . 5 . 1 對(duì)發(fā)票、收據(jù)進(jìn)行審核，審核其完整性。 5 , 5 . 3 對(duì)收款通知單進(jìn)行審核并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。 ― 審核收款金額發(fā)票或應(yīng)收款余額是否相符。 5 . 5 . 5 審核折扣審批者是否超過(guò)其權(quán)限。 由稽核員負(fù)責(zé)，具體要求如下。 5 , 6 . 2 對(duì)制單員復(fù)核的內(nèi)容再?gòu)?fù)核。 5 . 7 記賬。 5 . 8 核對(duì)。 5 . 8 . 1 總賬與現(xiàn)金、銀行存款日記賬核對(duì)。 5 . 8 . 3 編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)核實(shí)，并督促經(jīng)辦人在 10 日內(nèi)處理完畢。 5 . 8 . 5 每月不定期對(duì)現(xiàn)金抽點(diǎn)兩次。 6 . 1 . 1 現(xiàn)金收取范圍包括：銷(xiāo)售的零星貨款和零星勞務(wù)外協(xié)加工收入；公司員工或外單位結(jié)算費(fèi)用后補(bǔ)交的 余額款；不能通過(guò)銀行結(jié)算的經(jīng)濟(jì)往來(lái)收人；暫收款項(xiàng)及其他收人。 6 . 2 現(xiàn)金支付。 6 . 2 . 2 凡不符合上述現(xiàn)金支付范圍的支出，均通過(guò)銀行辦理結(jié)算。 6 . 3 . 1 公司的現(xiàn)金只能由出納員負(fù)責(zé)經(jīng)管。 6 . 3 . 3 公司現(xiàn)金出納和保管的場(chǎng)所，未經(jīng)批準(zhǔn)不得進(jìn)人。 6 . 3 . 5 出納保險(xiǎn)柜內(nèi)，只準(zhǔn)存放公司的現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票等，不能存放個(gè)人和外單位現(xiàn)金（不包括押金）或其 他物品。 6 . 3 . 7 出納員離開(kāi)出納場(chǎng)所，必須在離開(kāi)前，將現(xiàn)金、支票屯印鑒等放人保險(xiǎn)柜并鎖好。 6 . 3 . 9 公司向銀行提取現(xiàn)金時(shí)，必須有兩人同行或派車(chē)辦理。 6 . 4 現(xiàn)金結(jié)算。 6 . 4 . 2 對(duì)于違反財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)及手續(xù)不全的收支有權(quán)拒收、拒付。 6 . 4 . 4 現(xiàn)金結(jié)算只能在公司規(guī)定的收支范圍內(nèi)辦理，企業(yè)之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)均須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 6 . 4 . 6 發(fā)現(xiàn)偽造變?cè)鞈{證、虛報(bào)冒領(lǐng)款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)書(shū)面報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，金額超過(guò)元以上者，應(yīng)同時(shí)書(shū)面報(bào)告總經(jīng)理。 6 . 4 . 8 嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，出納員及公司其他人員不得有下列行為。 “白條抵庫(kù)”。 ― 借用外單位賬戶(hù)套取現(xiàn)金。 ― 保留賬外公款。 ― 設(shè)立小金庫(kù)。 7 銀行存款管理 7 . 1 賬戶(hù)開(kāi)設(shè)和終止。 7 . 1 . 2 公司需要開(kāi)設(shè)賬戶(hù)及選擇銀行開(kāi)設(shè)賬戶(hù)，由財(cái)務(wù)部門(mén)提出申請(qǐng)，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。 7 . 1 . 4 公司各事業(yè)部的銀行賬號(hào)的開(kāi)設(shè)和終止由公司財(cái)務(wù)部辦理。 7 . 2 . 1 銀行印章至少需有以下兩枚。 ― 公司法人代表人名章（或財(cái)務(wù)部經(jīng)理人名 章）。 ― 財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和法人代表人名章（或財(cái)務(wù)部經(jīng)理章）由財(cái)務(wù)部門(mén) 1 名主管保管。 ― 銀行印章不用時(shí)應(yīng)存放在保險(xiǎn)柜中。 7 . 3 結(jié)算紀(jì)律。 7 . 3 . 2 除按規(guī)定可用現(xiàn)金結(jié)算外的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，均采用銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 7 . 3 . 4 辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)必須遵守銀行規(guī)定，正確采用各種結(jié)算方式，結(jié)算憑證的附件必須齊全并符合規(guī)定。 7 . 3 . 6 一般不簽發(fā)空白支票，特殊情況下由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。 7 . 3 . 8 對(duì)于違反財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)、公司規(guī)定及手續(xù)不完 善的收支拒絕辦理。 8 票據(jù)管理 8 . 1 結(jié)算票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管由出納員負(fù)責(zé)，空白票據(jù)和未到期的票據(jù)必須存人保險(xiǎn)柜。 8 . 3 業(yè)務(wù)部門(mén)接到票據(jù)后應(yīng)立即將票據(jù)解送銀行或移交出納員，票據(jù)到達(dá)公司后在業(yè)務(wù)部門(mén)不過(guò)夜。 8 . 5 出納必須每天對(duì)票據(jù)登記簿進(jìn)行清理核對(duì)，保證票據(jù)在有效期內(nèi)或到期日能正常兌現(xiàn)。 8 . 7 票據(jù)的簽發(fā)、背書(shū)轉(zhuǎn)讓須嚴(yán)格按銀行規(guī)定辦理。 8 . 9 若票據(jù)發(fā)生丟失，丟失人 應(yīng)立即向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)告，財(cái)務(wù)部門(mén)經(jīng)理應(yīng)立即派出納辦理掛失止付手續(xù)，同時(shí)在 3 日內(nèi)按規(guī)定派人向法院申請(qǐng)辦理公示催告手續(xù)。― 公司各部門(mén)及用款單位每月月度終了前兩天向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)送資金收支計(jì)劃。 ― 財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)收支計(jì)劃進(jìn)行綜合平衡并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。― 財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)批 準(zhǔn)的資金收支計(jì)劃下達(dá)各部門(mén)及用款單位。 9 . 3 資金收支計(jì)劃不能實(shí)現(xiàn)時(shí)，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理會(huì)同相關(guān)部門(mén)查明原因。 9 . 4 資金使用部門(mén)出現(xiàn)追加付款事項(xiàng)，需要追加支出計(jì)劃，必須提前三天提出資金支出增加計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，由財(cái)務(wù)經(jīng)理提出調(diào)整計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)。 10 損失責(zé)任 10 . 1 付款申請(qǐng)人，虛構(gòu)事實(shí)或夸大事實(shí)使公司受到損失，負(fù)賠償責(zé)任并承擔(dān)其他責(zé)任。 10 . 3 審批人超越權(quán)限審批或明知不真實(shí)的付款予以審批或共同作弊對(duì)公司造成損失，負(fù)連帶賠償責(zé)任或賠償責(zé)任，并承擔(dān)其他責(zé)任。 10 . 5 出納員未按時(shí)清理票據(jù)，票據(jù)到期未及時(shí)兌現(xiàn)造成損失，由出納承擔(dān)賠償責(zé)任。 10 . 7 承擔(dān)其他責(zé)任是指承擔(dān)行政責(zé)任和刑事責(zé)任。 2 適用范圍 適用于公司在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中持有以備出售的，或?yàn)榱顺鍪廴蕴幵谏a(chǎn)過(guò)程中的，或?qū)⒃谏a(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的存貨管理。 3 . 2 倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)：數(shù)量驗(yàn)收、保管存貨；按發(fā)貨指令（領(lǐng)料單或發(fā)貨單）發(fā)貨； 對(duì)存貨的收、發(fā)、存進(jìn)行記錄和報(bào)告。 3 . 4 審計(jì)部門(mén)：對(duì)存貨的采購(gòu)合同進(jìn)行審計(jì)。 4 . 1 原材料。 4 . 2 低值易耗品。 4 . 3 在產(chǎn)品。 4 . 4 半成品?？梢陨罴庸楫a(chǎn)成品，也可單獨(dú)對(duì)外銷(xiāo)售。它是指企業(yè)加工生產(chǎn)過(guò)程結(jié)束，符合質(zhì)量技術(shù)要求，驗(yàn)收人庫(kù)，可以對(duì)外銷(xiāo)售的產(chǎn)品。 5 . 2 原材料、庫(kù)存商品發(fā)出時(shí)采用加權(quán)平均法核算，低值易耗品采用領(lǐng)用時(shí)一次攤銷(xiāo)法核算。 5 . 4 期 末，按照單個(gè)存貨成本高于可變現(xiàn)凈值的差額計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，計(jì)人當(dāng)期損益；以前減記存貨價(jià)值的影響因素已經(jīng)消失的，減記的金額應(yīng)當(dāng)予以恢復(fù)，并在原已計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的金額計(jì)人當(dāng)期損益。 5 . 5 可變現(xiàn)凈值按存貨的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷(xiāo)售費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定。 6 . 2 各有關(guān)責(zé)任部門(mén)應(yīng)按存貨類(lèi)別設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行實(shí)物量的核算。 6 . 3 存貨出庫(kù)單價(jià)采用移動(dòng)加權(quán)平均法計(jì)算確認(rèn)；低值易耗品采用領(lǐng)用時(shí)一次攤銷(xiāo)法核算。 ― 持有按規(guī)定審批的準(zhǔn)購(gòu)單和稅制發(fā)票。大宗物 資需附委外檢定的計(jì)量磅碼單。經(jīng)辦人員必須持有辦理倉(cāng)庫(kù)人庫(kù)單的稅制發(fā)票才能到財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行報(bào)賬。倉(cāng)庫(kù)管理人員必須認(rèn)真清點(diǎn)人庫(kù)產(chǎn)品，核對(duì)人庫(kù)產(chǎn)品的品名、規(guī)格、型號(hào)、實(shí)際數(shù)量，核對(duì)無(wú)誤才能簽字辦理人庫(kù)手續(xù)。 8 存貨的發(fā)出管理 8 . 1 產(chǎn)成品的發(fā)出程序。提貨單一式四聯(lián)，第一聯(lián)交倉(cāng)庫(kù)提貨，第二聯(lián)交質(zhì)檢部門(mén)申請(qǐng)對(duì)擬發(fā)出貨物進(jìn)行質(zhì)檢，第三聯(lián)交門(mén)衛(wèi)作為出門(mén)證，第四聯(lián)留存。送貨單需要客戶(hù)回簽，作為運(yùn)輸費(fèi)用的結(jié)算憑證和收取貨款的憑據(jù)。 8 . 2 原輔材料、包裝物、低值易耗品、勞保用品、五金工具、設(shè)備維修 材料等各類(lèi)物資的領(lǐng)用程序由經(jīng)辦人開(kāi)具領(lǐng)料單，并按規(guī)定辦理簽字審批手續(xù)，倉(cāng)庫(kù)保管人員按領(lǐng)料單開(kāi)具的物資品名、規(guī)格型號(hào)、品種、數(shù)量發(fā)料。 8 . 2 . 1 各生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用各類(lèi)原材料、輔助材料、產(chǎn)品包裝材料、五金機(jī)電、設(shè)備維修備品備件，由各車(chē)間負(fù)責(zé)人審批簽字。組合車(chē)間領(lǐng)用原材料、輔助材料由工藝員審核，車(chē)間主管簽批。 8 . 2 . 3 行政、 后勤領(lǐng)用辦公用品、備品備件、低值易耗品等物資，由辦公室主任審批簽字。 8 . 2 . 4 勞動(dòng)保護(hù)用品的發(fā)放由安保部負(fù)責(zé)人審批簽字。 8 . 3 對(duì)外捐贈(zèng)和對(duì)外投資發(fā)出存貨。 8 . 3 . 2 公司運(yùn)用存貨進(jìn)行對(duì)外投資，必須按公司對(duì)外投資的規(guī)定履行審批手續(xù)，并與投資合同或協(xié)議等核對(duì)一致。公司根據(jù)銷(xiāo)售計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃、采購(gòu)計(jì)劃、資金籌措計(jì)劃等制訂倉(cāng)儲(chǔ)計(jì)劃，合理確定庫(kù)存存貨的結(jié)構(gòu)和數(shù)量。嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸存貨。公司對(duì)存貨實(shí)行分類(lèi)保管，對(duì)貴重物品、生產(chǎn)用關(guān)鍵備件、精密儀器、危險(xiǎn)品等重要存貨的保管、調(diào)用、轉(zhuǎn)移等實(shí)行嚴(yán)格授權(quán)批準(zhǔn)，且在同一環(huán)節(jié)有 2 人或 2 人以上同時(shí)經(jīng)辦。 9 . 4 . 1 公司按照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)要求，結(jié)合存貨的具體特征，建立、健全存貨的防火、防潮、防鼠、防盜和防變質(zhì)等措施，并建立責(zé)任追究機(jī)制。 9 . 5 生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)存貨控制。 10 存貨盤(pán)點(diǎn) 10 . 1 盤(pán)點(diǎn)安排。 10 . 1 . 2 財(cái)務(wù)部門(mén)存貨會(huì)計(jì)每月抽點(diǎn)。 10 . 1 . 4 主管副總經(jīng)理每季抽點(diǎn)。 10 . 1 . 6 每年年終結(jié)賬日公司全面盤(pán)點(diǎn)。 10 . 2 . 1 倉(cāng)庫(kù)保管員每月應(yīng)對(duì)自己經(jīng)管的物資必須自盤(pán)一次，庫(kù)存品種、規(guī)格超過(guò) 100 種以上的，可以抽點(diǎn)，抽點(diǎn)比例不低于 50 ％但不少于 100 種。 10 . 2 . 3 自盤(pán)時(shí)，發(fā)現(xiàn)呆滯物品、變質(zhì)物品、盤(pán)盈盤(pán)虧，填寫(xiě)自盤(pán)報(bào)告單， 并由財(cái)務(wù)部門(mén)派人核實(shí)。 10 . 3 . 1 抽點(diǎn)人隨機(jī)抽點(diǎn) ，抽點(diǎn)比例為 20 ％左右。 10 . 3 . 3 抽點(diǎn)后，由抽點(diǎn)人填寫(xiě)抽點(diǎn)表，抽點(diǎn)人和倉(cāng)庫(kù)保管員簽字認(rèn)可，發(fā)現(xiàn)盈虧，填寫(xiě)“盤(pán)點(diǎn)盈虧匯總表”報(bào)總經(jīng)理。 10 . 4 . 1 年終全面盤(pán)點(diǎn)由總經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)組織，由財(cái)務(wù)部門(mén)制定盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃。― 盤(pán)點(diǎn)人由盤(pán)點(diǎn)小組指定，負(fù)責(zé)點(diǎn)量工作。 ― 協(xié)點(diǎn)人由倉(cāng)庫(kù)搬運(yùn)人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)時(shí)物資搬運(yùn)。 10 . 4 . 3 盤(pán)點(diǎn)日由公司財(cái)務(wù)部門(mén)在盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃中確定。 10 . 4 . 5 盤(pán)點(diǎn)完畢后，由財(cái)務(wù)部門(mén)將“盤(pán)點(diǎn)表”中的盈虧項(xiàng)目加計(jì)金額填列“盤(pán)點(diǎn)盈虧匯總表”，并與倉(cāng)庫(kù)、生產(chǎn)等部門(mén)共同提出分析報(bào)告，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核報(bào)總經(jīng)理。 10 . 5 . 1 盤(pán)盈盤(pán)虧金額按公司審批權(quán)限規(guī)定審批。 10 . 5 . 3 公司經(jīng)理辦會(huì)議根據(jù)盤(pán)盈盤(pán)虧分析報(bào)告和公司的相關(guān)規(guī)定對(duì) 責(zé)任人員進(jìn)行處罰。 n . 1 . 1 公司對(duì)存貨取得驗(yàn)收、人庫(kù)、保管、領(lǐng)用、發(fā)出及處置等各環(huán)節(jié)設(shè)置記錄憑證，登記存貨的類(lèi)別、編號(hào)、名稱(chēng)、規(guī)模型號(hào)、計(jì)量單位數(shù)量、單價(jià)等內(nèi)容。 11 . 1 . 3 對(duì)代管、代銷(xiāo)、暫存、受托加工的存貨，單獨(dú)記錄，避免與公司 存貨混淆。 n . 2 . 1 公司財(cái)務(wù)部門(mén)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)存貨及時(shí)核算，正確反映存貨的收、發(fā)、存的數(shù)量和金額。 11 . 3 存貨報(bào)告。 n . 3 . 2 存貨期已超 3 個(gè)月的存貨，倉(cāng)庫(kù)保管員應(yīng)在“存貨動(dòng)態(tài)表”中注明其采購(gòu)或生產(chǎn)時(shí)間、生產(chǎn)廠家、庫(kù)存原因等。 擬定 1 ? 審核｝ 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制辦法 1 目的 為規(guī)范固定資產(chǎn)的管理行為，防范固定資產(chǎn)管理中的差錯(cuò)和舞弊，保護(hù)固定資產(chǎn)的安全、完整，提高固定資產(chǎn)使用效率，特制定本辦法。 3 權(quán)責(zé)部門(mén) 3 . 1 使用部門(mén)：提出固定資產(chǎn)的購(gòu)置、大修理申請(qǐng)；固定資產(chǎn)的保管、日常維修、維護(hù)和保養(yǎng)；固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)；建立本部門(mén)的固定資產(chǎn)臺(tái)賬。 3 . 3 財(cái)務(wù)部門(mén)：建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬；對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；參與固定資產(chǎn)的驗(yàn)收、檢查、處置和轉(zhuǎn)移工作；每年年底組織固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)。 4 固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)與分類(lèi) 4 . 1 固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)：為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的；使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度。 5 固定資產(chǎn)計(jì)價(jià) 按照取得時(shí)的成本進(jìn)行初始計(jì)量。 財(cái)務(wù)部在總分類(lèi)賬中設(shè)置“固定資產(chǎn)”一級(jí)科目，并相應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)分類(lèi)賬，設(shè)備科應(yīng)設(shè)立明細(xì)賬和卡片，做到賬、卡、物相符。 設(shè)備科負(fù)責(zé)通用及專(zhuān)用設(shè)備，辦公室負(fù)責(zé)房屋及建筑物，采購(gòu)