【正文】 全相符；查對賬證金額與方向的一致性，如發(fā)現(xiàn)錯誤應 立即更正。 月末將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對，并編制銀行存款余額調節(jié)表。 （ 2）結賬。 如果年度終了時，現(xiàn)金、銀行存款日記賬有余額，要將余額結轉下年，并在摘要欄內注明“結轉下年”字樣；在下一會計年度新建有關會計賬戶的第一行余額欄內填寫上年結轉的余額，并在 摘要欄注明“上年結轉”字樣。 “出納報告表”中的數(shù)字同據(jù)以編制出納報告表的賬簿中的有關數(shù)字進行核對。 （六）裝訂憑證 具體步驟如下： （ 1）填寫記賬憑證封面 （ 2）整理記賬憑證。在憑證的背 面打結，然后取下夾子 （ 5）將包角紙往后翻，壓平，上側成 90 度 （ 6）按憑證左上角的大小裁剪包角紙，并用包角紙將線繩遮蓋并粘牢 （ 7）將裝訂好的憑證放進憑證盒，并在盒脊上填好相關要素。 出納保存的核算資料，按規(guī)定不能外借，若有特殊情況需要調閱，必須報經(jīng)上級主管部門批準，并應登記、簽字、限期歸還。 出納必知的委托收款知識 20219139:25 中華會計網(wǎng)校【大中小】【打印】【我要糾錯】 （一）委托收款的含義 委托收款，是指收款人委托銀行向付款人收取款項的結算方式。委托 收款結算不受 金額起點的限制。一般由收、付款單位雙方共同簽訂經(jīng)濟合同，然后由付款人向開戶銀行授權。 （二）委托收款的種類 郵寄劃回是以郵寄方式由付款人開戶行向收款人開戶行轉送托收憑證、提供收款依據(jù)的方 式。 （三）委托收款結算程序 委托收款結算的基本程序可以概括為 7 個步驟： ，付款人交付商業(yè)匯票等債務證明； ； ，收款人取得委托回單； ； ； ； 。 二、負責保管庫存現(xiàn)金和有價證券，嚴格按《現(xiàn)金管理條例》的具規(guī)定收支使用現(xiàn)金。 四、設置現(xiàn)金日記賬，按照經(jīng)濟業(yè)務發(fā)貨的順序，逐日逐筆登記入賬，做到日清月結，賬款相符 ，不以白條抵庫，不得保存賬外資金。 五、設置銀行存款日記賬，按照經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的順序逐日逐筆登記入賬，做到日清月結，掌握存款情況，杜絕空頭支票發(fā)生，月終與銀行逐筆對賬，如有不符，應查明是否有未達賬項，并編制余額調節(jié)表。） 六、認真審核收付款原始憑證， 據(jù)實辦理收付款業(yè)務，負責到銀行辦理電費、電話費、稅款、匯票等結算業(yè)務。 七、妥善保管和按規(guī)定使用有關印章，保證貨幣資金的安全。如發(fā)生支票、發(fā)票遺失，應立即向領導匯報，并負責按銀行規(guī)定辦理掛失。 九、所有收支憑證都必須經(jīng)總經(jīng)理審查簽字后，方能交會計做賬。 出納的工作內容 202172021:4 4【大中小】【打印】【我要糾錯】 雖然各個單位的特點不同，其資金運動也各有其特殊性，但只要有貨幣資金的收付，就要有出納。 日常收支業(yè)務包括現(xiàn)金的收支；銀行存款結 算業(yè)務的辦理；負責保管庫存現(xiàn)金、各種有價證券、支票、結算憑證、空白收據(jù)和有關印章；發(fā)票的開具；其他與貨幣資金有關的行政事宜。 貨幣資金收支過程中會面臨很多消極因素，為了保證貨幣資金收支的安全，必須對其實施有效的監(jiān)督。一名合格的出納人員，應當保證所經(jīng)手的貨幣資金收支業(yè)務合法、合理，保護單位的經(jīng)濟利益不受侵害。 二、負責支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。 四、負責報銷差旅費的工作。 員工出差回來后，據(jù)實填寫支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后給總經(jīng)理簽名，進行實報實銷，再經(jīng)會計審核后，由出納給予報銷。 出納工作細則： 現(xiàn)金收付 現(xiàn)金收付的，要當面點清金額，并注意票面的真?zhèn)巍? 現(xiàn)金一經(jīng)付清，應在原單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖章”。 把每日收到的現(xiàn)金送到銀行。 每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實相符 做好現(xiàn)金結報單，防止現(xiàn)金盈虧。 一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務，支付用轉賬或匯兌手續(xù)。 員工外出借款無論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準并用借支單借款。 銀行賬處理 登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。 每 日結出各賬戶存款余額，以便總經(jīng)理及財務會計了解公司資金運作情況，以調度資金。 保管好各種空白支票，不得隨意亂放。 每日下班后賬務章交總經(jīng)理處。 若無，應補。 若有，問明原因或不予報銷。 若有，應分開貼。 若超過，應重填。 若不相符，應更正重填。 若不屬，應拒絕報銷，有特殊原因，應經(jīng)審批。 若無，不予報銷。對于出納人員離崗變動，要視不同情況，區(qū)別對待處理。 工作調動，意味著出納人員將永久離開原單位出納崗位，按財務制度要求，必須在規(guī)定的期限內，嚴格、認真、全面地辦理交接手續(xù)，否則，不得離職。 出納人員辦理移交手續(xù)前，必須做好以下工作： ①已經(jīng)受理的出納業(yè)務尚未填制 收、付款記賬憑證的，應填制完畢； ②尚未登記的賬目，應登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋本人印章； ③整理應該移交的各項資料，對未了事項要寫出書面說明； ④編制移交清冊，列明應移交的記賬憑證、現(xiàn)金出納登記簿、銀行存款日記賬、財務專用章、現(xiàn)金收訖章、現(xiàn)金付訖章、會計主管章、現(xiàn)金支票簿、轉賬支票簿、現(xiàn)金、有價證券、有關空白憑證、空白賬表、文件、資料及其他物品等。 出納人員辦理移交手續(xù)時，必須由監(jiān)交人 監(jiān)交。接交人員要按照移交人員編制的移交清冊，當面逐項點收。移交清冊一式三份，分別由移交人、接交人、監(jiān)交人簽章后留執(zhí)。需要指出的是，在交接之前，財務部門應為接交人員刻好名章，移交人員的名章不再交由接交人使用。移交清冊上要注明：單位名稱、交接日期、 監(jiān)交人職務。 （二）由他人暫時頂替工作，應辦理部分交接手續(xù)。即使是非常要好的同事，也不能以相互信任為理由而馬虎從事。如純屬臨時頂替，為了不誤現(xiàn)金支付，可讓頂替人員打一個與所留備用現(xiàn)金數(shù)量完全一致的收條，待出納員回來結清支出憑證與所剩現(xiàn)金，收條不作借款賬務處理；如若頂替業(yè)務較多，時間也較長，則可讓頂替人員除打一交接現(xiàn)金條據(jù)外，還可給頂替人員留幾張蓋好印戳的現(xiàn)金支票，但交接條據(jù)上一定要寫明所留現(xiàn)金支票的張數(shù)與起止日期；如果出納員離崗時間較長，甚至需頂替人員處理賬務的，則要為頂替人員刻一名章，及時到銀行更換跑銀行人員印鑒。特別需要指出的是，出納人員不能將自己的名章交由頂替人員隨意使用。 有的單位未設專職出納員，而是由指定的會計人員知兼辦出納業(yè)務工作。 兼辦出納員離職時，屬于工作調動等永久性離崗的，必須全面辦理交接手續(xù)；屬于臨時離崗 的，應與 頂替人員辦理部分交接手續(xù)。 現(xiàn)金管理制度和銀行結算制度是出納員開展工作必須遵照執(zhí)行的法規(guī)。例如，為加強現(xiàn)金管理，要求各單位的庫存現(xiàn)金必須限制在一定的范圍內，多余的要按規(guī)定送存銀行，這便為銀行部門利用社會資金進行有計劃 放款提供 了資金基礎。 （ 2）管好用好貨幣資金的權力。因此，提出合理安排利用資金的意見和建議，及時提供貨幣資金使用與周轉信息，也是出納員義不容辭的責任。 第二篇：出納的具體工作 出納的具體工作 □收款程序 出納部門收入現(xiàn)金，須憑現(xiàn)金收入傳 票 (包括視同現(xiàn)金收入傳票的各項憑證 )收款，其程序為： ，鑒定現(xiàn)鈔的真?zhèn)螣o誤后，即在現(xiàn)金收入傳票加蓋 收款日戳 及 分號 (收入傳票之分號每日自第一號依序編列 )并蓋私章。 ： (1)現(xiàn)金收入帳。各有關部門辦妥手續(xù)后，按傳票所記號碼呼號收回 號碼牌 (應注意有無涂改 )，憑此交付信托單或憑證等。 ，均須依照程序先由經(jīng)辦員、會計人員及各級主管人員核章后始得付款。 (2)現(xiàn)金支出日記帳。 ，支票經(jīng)主管簽蓋印鑒后，均應經(jīng)會計及出納員副署。 (2)每扎應用紙簽條封，每捆應加貼封，注明年月日。 (4)各扎各捆經(jīng)收人員應加蓋私章。 。 (二 )其他事項： ： (1)往來行庫的票據(jù)及現(xiàn)金提送，應派適當人員充任，金額較巨或認為必要時應加派人員辦理。 ： (1)現(xiàn)金庫存除現(xiàn)款外，其 他一切票據(jù)、借據(jù)或取款憑條均不能抵充。 (2)每日庫存現(xiàn)金，須與 現(xiàn)金庫存表 所載金額相符，如有不符時應立即報告主管，并應于當日查明不符緣由，如確屬無法當日查明時，應以暫收款或暫付款科目整理，俟次日再繼續(xù)調查。 (2)因故不能使用正鑰匙需使用副鑰匙時，經(jīng)理須會同會計科長及主辦出納員啟封，用后重行封存。 票簿的使用： (1)領用支票簿時，須由主管指派的經(jīng)管員編列號碼登記在 空白單據(jù)登記簿 發(fā)交經(jīng)辦人員簽章使用。 (3)每日營業(yè)終了時，經(jīng)辦員應即查對當日簽發(fā)的支票存根，結計金額在存根最后一張背面，與銀行存款科目簽發(fā)總數(shù)是否相符，同時查點尚未使用的空白張數(shù)是否相符。 印鑒： 銀行存款的印鑒為有權簽章人員印鑒 (簽章、職章、私章 )及副署人員印鑒 (會計科長、信托科長、出納員的印章 )。 (2)經(jīng)管員發(fā)給號碼牌時，應編列號碼登記在 空白單據(jù)登記簿 ，由經(jīng)辦員簽章領用，營業(yè)終了后，各經(jīng)辦員應將當日使用后收回部分及 未使用部分分別整理后，交還經(jīng)管員集中保管，使用后收回部分保管一個月后燒毀。 (4)號碼簿 隔日無效，當日營業(yè)終了后，如客戶未取款項時，經(jīng)辦員應向主辦科長報告并填制 (貨 )暫收款項傳票入帳，日后客戶持單前來取款明須查明緣由報告主管認可后，填制 (借 )暫收款項傳票辦理付款。 (5)號碼牌如有遺失時，應按下列各點辦理： 顧客遺失時，應查明其交易性質、金額等詳情，如認為無疑義應請顧客書面作廢，經(jīng)主管核準后照付款 項，但如認為必要時應請覓具妥保后始予付款。以上兩種情形發(fā)生時，并應通知經(jīng)管員將其號碼登記備查?！跗睋?jù)的處理 (一 )收受票據(jù)應注意事項： 。 ，在 未兌現(xiàn)以前不得找還，其差額應俟兌現(xiàn)以 暫收款項 科目處理后退還。 (二 )收受本埠即期票據(jù)的處理： ，應即日提出交換并在收入會票摘要欄加蓋 一交 、 二交 戳記，如當日不及交換者，應在收入傳票摘要欄加蓋 交換 戳記，以使經(jīng)辦員作為填注有關帳簿的依據(jù)，以杜流弊。 ，應立即登記在 票據(jù)明細表 并在存入行存時加以注明行庫類別，以于必要時與行庫對帳。 ，出納應檢出該日期票據(jù)與 應收票備查簿 的記載核對無誤后存入行庫。 出納的日常工作，主要包括貨幣資金核算、往來結算、工 資核算等三方面的內容。往來結算包括：建立往來款項的結算業(yè)務，建立清算制度，核算其他往來款項，防止壞賬損失。 出納基礎知識：專用存款賬戶 按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，存款人具有特定用途需專項管理的資金，要納入專用存款賬戶使用和管理。 （ 2）具有專項投資用途的資金，如證券交易結算資金、信托基金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金等，為加強其使用和管理，保障投資人利益，一并納入專用存款賬戶管理。 出納基礎知識：基本存款賬戶 202192517:9 中華會計網(wǎng)?！敬笾行　俊敬蛴　俊疚乙m錯】 基本存款賬戶是指存款人因辦理日常轉賬結算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結算賬戶，任何單 位只能開立一個基本存款賬戶。 （二）填制記賬憑證 出納人員應在辦理資金收付、銀行結算等業(yè)務后，根據(jù)原始憑證填制記賬憑證，并在記賬憑 證上簽章。 （ 2）記賬憑證金額欄的空白處應劃線注銷，以避免被填涂而改變行次內容。 （三）根據(jù)與現(xiàn)金、 銀行存款收付