【正文】 ...............................................8 中小企業(yè)的界定 ..................................................................................8 中小企業(yè)的特征 ..................................................................................8 風(fēng)險(xiǎn)的含義及特征 .....................................................................................8 風(fēng)險(xiǎn)的含義 ..........................................................................................8 風(fēng)險(xiǎn)的特征 ..........................................................................................8 財(cái) 務(wù)風(fēng)險(xiǎn)含義及特征 .................................................................................9 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的含義 ..................................................................................9 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征 ................................................................................10 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理概述 ...................................................................................10 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的含義 ........................................................................10 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理方法 ..........................................................................10 第 3 章 中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在問(wèn)題及成因分析 ..................................11 7 中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題 .....................................................11 內(nèi)部控制存在的問(wèn)題 ......................................................................11 財(cái)務(wù)活動(dòng)存在的問(wèn)題 ......................................................................12 中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在問(wèn)題的原因分析 .....................................12 中小企業(yè)外部環(huán)境的原因 ..............................................................12 中小企業(yè)內(nèi)部自身的原因 ..............................................................13 第 4 章 中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策 ..........................................................13 加強(qiáng)中小企業(yè)的內(nèi)部控制 .....................................................................13 強(qiáng)化中小企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)各個(gè)流程管理 .................................................14 中小企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策 ......................................................14 中小企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策 ......................................................15 中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策 ..............................................16 中小企業(yè)收益分配風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策 ..............................................17 中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)估測(cè)與危機(jī)管理體系構(gòu)建 .....................................18 中小企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)估測(cè)體系 ..................................................18 中小企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)扭轉(zhuǎn)體系 ..........................................................19 第 5 章 結(jié) 語(yǔ) ..................................................................................................20 參考文獻(xiàn) ............................................................................................................24 致謝 ....................................................................................................................24 8 第一章背景及國(guó)內(nèi)外動(dòng)態(tài)分析 （一）研究背景和意義 自 上世紀(jì)八十年代以來(lái)，中國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，中國(guó)的企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的競(jìng)爭(zhēng)也日益激烈，使得企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)的機(jī)會(huì)也大大增加，這不僅給中小企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)效益，同時(shí)也給中小企業(yè)帶來(lái)一定的風(fēng)險(xiǎn)。一個(gè)好的籌資會(huì)讓企業(yè)避免很多財(cái)務(wù)上的麻煩，而一個(gè)好的投資項(xiàng)目的選擇往往也會(huì)給企業(yè)帶來(lái)意想不到的收益，但是如果這些體系不夠完善，各方面操作不合理，那么企業(yè)就會(huì)引發(fā)此物危機(jī)甚至破 產(chǎn)。企業(yè)是目前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的主體，企業(yè)的健康發(fā)展對(duì)于中國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)非常重要。 歐美國(guó)家對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的研究相對(duì)來(lái)說(shuō)比較早也比較成熟，它們的企業(yè)都有很強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，因此對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理也比較重視，已經(jīng)逐步形成了比較完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理論體系。一旦出現(xiàn)國(guó)際性的金融危機(jī)中國(guó)的中小企業(yè)將會(huì)受到巨大的打，它們會(huì)因?yàn)樽陨碡?cái)務(wù)系統(tǒng)的不健全而不能合理應(yīng)對(duì)，從而導(dǎo)致財(cái)務(wù)危機(jī)的發(fā)生，這樣會(huì)影響我國(guó)中小企業(yè)的正常快速的發(fā)展。 （二）國(guó)內(nèi)外研究動(dòng)態(tài)分析 世界上第一個(gè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行理論探討的經(jīng)濟(jì)學(xué)家是美國(guó)學(xué)者威雷特博士 ， 1901 年他在其學(xué)位論文《風(fēng)險(xiǎn)與保險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)理論》中給風(fēng)險(xiǎn)下了這樣的定義： “ 風(fēng)險(xiǎn)是關(guān)于不愿發(fā)生的事件發(fā)生的不確定性的客觀體現(xiàn)。 1976 年，詹森和麥克林發(fā)表了《企業(yè)理論：管理行為、代理成本和資本結(jié) 9 構(gòu)》一文，該文中的 “ 詹森 — 麥克林委托代理模型 ” 已成為經(jīng)濟(jì)學(xué)界研究企業(yè)價(jià)值、股東風(fēng)險(xiǎn)偏好和管理者風(fēng)險(xiǎn)道德的財(cái)務(wù)規(guī)則。 在財(cái)務(wù)預(yù)警方面，早在 1932 年，菲茲帕特里克最早運(yùn)用單變量進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及財(cái)務(wù)困境預(yù)測(cè)研究，并得出結(jié)論，判斷企業(yè)是否陷入嚴(yán)重財(cái)務(wù)困境的兩個(gè)財(cái)務(wù)比率為凈利潤(rùn) /股東權(quán)益和股東權(quán)益 /負(fù)債。但是到了 2020年，余廉、胡華夏等人所著《企業(yè)預(yù)警管理實(shí)務(wù)》中，在實(shí)證考察和分析我國(guó)企業(yè)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，對(duì)我國(guó)企業(yè)由于管理失誤等原因所導(dǎo)致的經(jīng)營(yíng)困境或破產(chǎn)倒閉等現(xiàn)象及其規(guī)律進(jìn)行了初步的研究，構(gòu)建了初步的預(yù)測(cè)指標(biāo)體系和數(shù)理分析模型，為我國(guó)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理做出了很大的貢獻(xiàn)。 （三）研究?jī)?nèi)容與方法 1．研究的主要內(nèi)容 本文主要是對(duì)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理作了較深的研究，本文的內(nèi)容主要分為以下五個(gè)部分： 第一部分為前言。 第二部分簡(jiǎn)述了中小企業(yè)的概念及特征、風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的含義和特征、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析方法、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的原則、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理方法。 第四部分論述了我國(guó)中小企業(yè)解決財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題的相措施。 第五部分是中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建，包括財(cái)務(wù)活動(dòng)估測(cè)體系以及企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)扭轉(zhuǎn)策略。本文采用了歸納法，實(shí)例證實(shí)法和比較分析法。中小型企業(yè)一般是由單個(gè)人或少數(shù)人提供資金組成，其雇用人數(shù)與營(yíng)業(yè)額都不大，因此在經(jīng)營(yíng)上大多是由老板直接管理，基本上不受外界干擾。 （二） 風(fēng)險(xiǎn)的含義及特征 企業(yè)在實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)的 經(jīng)營(yíng) 活動(dòng)中，會(huì) 遇到 各種不確定性 事件 ，這些事件發(fā)生的 概率 及其影響程度是無(wú)法事先 預(yù)知 的，這些事件將對(duì) 經(jīng)營(yíng) 活動(dòng)產(chǎn)生 影響 ，從而影響企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的程度。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，所謂風(fēng)險(xiǎn)就是指在一個(gè)特定的時(shí)間內(nèi)和一定的環(huán)境條件下，人們所期望的目標(biāo)與實(shí)際結(jié)果之間的差異程度。 風(fēng)險(xiǎn)具有客觀性。企業(yè)只能采取風(fēng)險(xiǎn)管理辦法降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的頻率和損失幅度，而不能徹底消除風(fēng)險(xiǎn)。在現(xiàn)代社會(huì)，個(gè)體或企業(yè)面臨著各 種 風(fēng)險(xiǎn)。例如， 轉(zhuǎn)基因 技術(shù)的運(yùn)用 會(huì)產(chǎn)生 產(chǎn)生了 基因突變風(fēng)險(xiǎn) ； 磁懸浮 技術(shù)的運(yùn)用會(huì) 產(chǎn)生 安全 風(fēng)險(xiǎn)。只要風(fēng)險(xiǎn)存在，就一定有發(fā)生損失的可能，這種損失有時(shí)可以用貨幣計(jì)量，有時(shí)卻無(wú)法用貨幣計(jì)量。風(fēng)險(xiǎn)的存在，不僅會(huì)造成人員傷亡，而且會(huì)造成生產(chǎn)力的破壞、社會(huì)財(cái)富的損失和經(jīng)濟(jì)價(jià)值的減少，因此個(gè)體或企業(yè)才會(huì)尋求應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的方法。風(fēng)險(xiǎn)是不確定的，否則，就不能稱之為風(fēng)險(xiǎn)。 風(fēng)險(xiǎn)具有可變性。世界上任何事物都是互相聯(lián)系、互相依存、互相制約的，而任何事物都處于變動(dòng)和變化之中，這些變化必然會(huì)引起風(fēng)險(xiǎn)的變化。 （三） 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)含義及特征 企業(yè) 財(cái)務(wù) 風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的資金運(yùn)動(dòng)（包括籌資、 投資