【正文】 品和健康食品生產(chǎn)企業(yè)以 “ 紅籌股 ” 概念在香港掛牌上市 。 ? 1996年 5月 ， 太陽神上市后首次公布業(yè)績 ， 市場大量拋售太陽神股票 。 ? 1997年 ， 懷漢新辭去總裁職務(wù) ， 出身哈佛大學(xué) MBA工商管理碩士的王哲身替而代之 。 8月 8日 ，太陽神在冷清 、 落寞的氣氛中度過了它的十年華誕 。 南德大事記 ? 1980年初 ， 出獄僅一個月的牟其中申領(lǐng) “ 江北貿(mào)易信托服務(wù)部 ” 執(zhí)照 。 ? 1983年 ， 牟其中從重慶一家半停產(chǎn)的軍工廠弄出一批座鐘銷往上海 ，結(jié)果因 “ 投機倒把 ” 罪被判入獄一年 ， 中德商店被取締 。 ? 1985年 ， 由于國家緊縮信貸 ， “ 中德 ” 瀕臨破產(chǎn) ， 牟其中到北京上訴 ， 并試圖在天安門前自殺 。 ? 1989年 ， 牟其中得知前蘇聯(lián)準備出售一批圖 — 154飛機 ， 他找到 1988年剛開航的四川航空公司 ， 川航同意購進 4架圖 — 154飛機 。 ? 1992年 ， 牟其中的中俄飛機貿(mào)易成功 ， 牟其中稱他賺了 8000萬到 1個億 。 南德大事記 ? 1994年 2月 ， 南德集團股份有限公司成立 ， 牟其中為董事長 。 ? 1995年上半年 ， 南德集團資金緊缺 ， 牟其中決定一不進口貨物方式進行信用證融資 。 ? 1996年 1月 ， 《 大陸首富發(fā)跡史 牟其中 》 一書由作家出版社出版 ， 牟其中的民望達到頂峰 。 ? 1997年 1月 ， 國家有關(guān)部門發(fā)出緊急通告 ， 認定南德集團 “ 經(jīng)營不善 ， 以出現(xiàn)高風(fēng)險 ， 高負債 ” 的跡象 。 ? 1997年 ， 牟其中聲稱將在 6至 8個月內(nèi)生產(chǎn)出運轉(zhuǎn)速度為 10億至 100億次的電腦芯片 ， 但被有關(guān)專家認證為 “ 決無可能 ” 。 ? 2020年 5月 30日， 59歲的牟其中在武漢被判處無期徒刑。 亞細亞大事記 ? 1989年 5月 6日 ， 營業(yè)面積達 ，王遂舟的特色經(jīng)營使亞細亞初戰(zhàn)告捷 。 此后三年 ， 亞細亞的營業(yè)額每年均以 30％ 以上的速度遞增 。 然而 ， 酒店慘淡經(jīng)營 10個月 ， 終于力竭倒閉 。 ? 1992年前后 ， 鄭州亞細亞商場的名聲達到了輝煌頂峰 。 稍后 ， 王遂舟被選為第八后全國人大代表 。 ? 1994年 5月，南陽亞細亞商廈最早開業(yè)，而其銷售額卻呈日漸下滑趨勢。 亞細亞大事記 ? 1996年 2月 ， 廣州 “ 仟村百貨 ” 開業(yè) 。 10月 26日 ， 當時自稱為 “ 國內(nèi)目前規(guī)模最大 、 檔次最高的大型零售商場 ” 亞細亞五彩廣場正式開業(yè) ， 開業(yè)的當天 ，銷售只有 100多萬元 。 ? 1997年 3月 5日 ， 王遂舟召集亞細亞部分高層干部 ， 正式宣布辭職 。 ? 1998年初；西安 “ 亞細亞工貿(mào)中心 ” 轉(zhuǎn)由當?shù)睾献鞣娇毓?， 獨立經(jīng)營； 5月 ， 鄭州亞細亞五彩購物廣場關(guān)門停業(yè)； 7月 ， 成都九眼橋仟村百貨商廈停業(yè)； 11月 ， 北京仟村百貨廣場停業(yè) 。 ? 1998年 1月 ， 北京仟村超市停業(yè)；年初 ， 亞細亞五彩廣場 “ 復(fù)業(yè) ”僅 1個多月便又草草收場 。同時，已掉落到鄭州各大商場銷售額倒數(shù)第二的“大本營”鄭州亞細亞商場宣布面向全國重新招商。T喬瑞著 ， 張海魚等譯 ， 《 VAR：風(fēng)險價值 —— 金融風(fēng)險管理新標準 》 ， 中信出版社 2020年 10月第 1版 ? 3． [美 ]約翰 考埃特等著 ， 石曉軍等譯 ， 《 演進著的信用風(fēng)險管理 》 ， 機械工業(yè)出版社 2020年 4月第 1版 ? 4． [美 ]安東尼 L德阿克著 ， 丁一兵譯 ， 《 企業(yè)的泛風(fēng)險管理 》 ， 吉林人民出版社 2020年 8月第 1版 ? 7． [美 ]羅恩 弗里曼著 ， 《 風(fēng)險規(guī)則 》 ， 中國人民出版社 2020年 3月第 1版 參考書目： ? 8． 尹平等編著 ， 《 股份制企業(yè)財務(wù)風(fēng)險與防范 》 ， 中國財政經(jīng)濟出版社 2020年 7月第 1版 ? 9． 閻華紅著 ， 《 邁向 21世紀：中國企業(yè)風(fēng)險與防范 》 ， 工商出版社 1999年 1月第 1版 ? 10． 許謹良等著 ， 《 企業(yè)風(fēng)險管理 》 ， 上海財經(jīng)大學(xué)出版社 2020年 4月第 1版 ? 11． 林鈞躍編著 ， 《 企業(yè)信用管理 》 ， 企業(yè)管理出版社2020年 5月第 1版 ? 12． 謝科范等著 ， 《 企業(yè)生存風(fēng)險 》 ， 經(jīng)濟管理出版社2020年 8月第 1版 ? 13． 譚力文編 ， 《 風(fēng)險防范 》 ， 民主與建設(shè)出版社 2020年 7月第 1版 ? 14． 黃憲仁著 ， 《 營業(yè)管理實務(wù) 》 ， 廣東經(jīng)濟出版社 2020年 5月第 1版 ? 鞠頌東等著， 《 國有企業(yè)兼并重組：期望與偏差 》 ，社會科學(xué)文獻出版社 2020年 6月第 1版 專題二：企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險及管理 ? 內(nèi)部控制理論沿革 ； ? 由“亞細亞”案例進一步理解企業(yè)內(nèi)部控制的內(nèi)容及其對企業(yè)發(fā)展的意義； ? 從企業(yè)治理的總體框架來理解內(nèi)部控制的主體定位及內(nèi)容。其主要特點是以任何個人或部門不能單獨控制任何一項或一部分業(yè)務(wù)全力的方式進行組織上的責(zé)任分工，每項業(yè)務(wù)通過正常發(fā)揮其他個人或部門的功能進行交叉檢查或交叉控制。 內(nèi)部控制階段 ? 1949年 、 審計程序委員會 ? “ 內(nèi)部控制 —— 一種協(xié)調(diào)制度要素及其對管理當局和獨立審計人員的重要性 ” ? 內(nèi)部控制包括組織的組成結(jié)構(gòu)及該組織為保護其財產(chǎn)安全、檢查其會計資料的準確性和可靠性，提高經(jīng)營效率，保證既定的管理政策得以實施而采取的所有方法和措施。 ? 管理控制有組織計劃和所有為提高經(jīng)營效率、保證管理部門所制定的各項政策得到貫徹執(zhí)行或與此直接有關(guān)的方法和程序。 一體化結(jié)構(gòu)階段 ? 19 9 2年 COSO提出了題為 “ 內(nèi)部控制 —— 一體化結(jié)構(gòu) ”的研究報告 ? 1995年 審計準則委員會第 7 8號 《 審計準則公告 》 ? 內(nèi)部控制是一個受企業(yè)董事會 、 管理局和其他員工影響的一個過程 ， 這個過程是為了對以下目標的實現(xiàn)提供合理保證：財務(wù)報告的可靠性；經(jīng)營的效率和效果；相關(guān)法律和法規(guī)的遵守 。 2由 “ 亞細亞 ” 案例進一步理解企業(yè)內(nèi)部控制的內(nèi)容及其對企業(yè)發(fā)展的意義 3從企業(yè)治理的總體框架來理解內(nèi)部控制的主體定位及內(nèi)容 ?以股東為主體的內(nèi)部控制 ?以經(jīng)營者為主體的內(nèi)部控制 ?以管理者為主體的內(nèi)部控制 ? 公司治理結(jié)構(gòu)是指一組聯(lián)結(jié)并規(guī)范公司財產(chǎn)所有者（ 股東 ） 、 經(jīng)營者 （ 董事會 、 經(jīng)理 ） 、 使用者 （ 員工 ）等經(jīng)濟主體之間權(quán) 、 責(zé) 、 利關(guān)系的制度安排 。公司治理結(jié)構(gòu)明確規(guī)定了公司的各個參與者的責(zé)任和權(quán)利分布，諸如董事會、經(jīng)理層、股東和其他利害相關(guān)者。同時，它還提供了一種結(jié)構(gòu)，使之用以設(shè)置公司目標，也提供了達到 這些目標和監(jiān)控運營的手段。 控制主體：股東 。 控制客體：經(jīng)營者及整個企業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)營活動 。 控制目標：財富最大化 、 財產(chǎn)安全 、 能獲得如實報告 。 信息溝通：財務(wù)報告 。 控制手段： 利用市場機制約束和激勵經(jīng)營者 讓經(jīng)營者成為剩余收益的擁有者 利用基本政策約束和激勵經(jīng)營者 面向經(jīng)營者的激勵政策 基本政策 ? 基本財務(wù)政策 基本籌資政策 （ 注冊資本政策 、 負 債 政 策 、 籌 資 方 向 政 策 、 擔(dān) 保 政 策 等 〕 基本投資政策 （ 投 資 產(chǎn) 業(yè) 政 策 、 投 資 方 向 政 策 、 投 資 限 額 、 投 資 收 益 率 、 特 殊 資 產(chǎn) 配 置 等 〕 基本盈利分配政策 ? 基本會計政策 決定基本會計 政 注冊會計師審計 ? 基本費用政策 （ 業(yè)務(wù)招待 、 差旅費 、 工資 、 捐贈和贊助 等 〕 激勵 ?建立所有者和經(jīng)營者之間長期合作關(guān)系 ?設(shè)計合理的報酬結(jié)構(gòu) 進 一 步 思 考： 建 立 大 股 東 的 約 束 機 制 ? 在 股 份 制 企 業(yè)， 特 別 是 上 市 公 司， 我 們 既 要 建 立 對 經(jīng) 營 者 的 約 束 機 制， 更 要 建 立 對 大 股 東 的 約 束 機 制， 以 避 免 大 股 東 利 用 其 權(quán) 力 和 地 位 侵 害 小 股 東 的 利 益。 ? 大 股 東 侵 占 小 股 東 利 益， 是 股 份 公 司 特 別 是 上 市 公 司 的 制 度 性 問 題。 ? 因 此， 公 司 內(nèi) 部 的 制 度 安 排 能 在 一 定 程 度 上 制 約 大 股 東的 不 良 行 為： 一、 增 加 獨 立 的 外 部 董 事； 二、 強 化 董 事 會 監(jiān) 督 職 能， 弱 化 其 管 理 職 能； 三、 限 制 大 股 東 的 投 票 權(quán)； 四、 建 立 投 票 權(quán) 轉(zhuǎn) 讓 市 場； 五、 增 加 機 構(gòu) 投 資 者。 上 市 公 司 獨 立 董 事 試 行 現(xiàn) 狀 ? 獨 立 董 事 成 為 企 業(yè) 的 智 囊 團 與 咨 詢 專 家。 ? 獨 立 董 事 使 上 市 公 司 的 運 作 更 加 規(guī) 范。 推 行 獨 立 董 事 制 度存 在 的 問 題 ? 獨 立 董 事 的 獨 立 性 難 以 體 現(xiàn) ? 獨 立 董 事 的 知 情 權(quán) 與 工 作 時 間 得 不 到 保 證。 ?獨 立 董 事 與 監(jiān) 事 會 等 機 構(gòu) 的 關(guān) 系 有 待 理 順。 控制主體：經(jīng)營者 。 控制客體：管理者及整個企業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)營活動 。 控制目標：實現(xiàn)經(jīng)營目標 、 財產(chǎn)安全 、 能獲得真實報告 。 信息溝通：責(zé)任報告 。 控制手段： 組織 （ 人 事 〕 控制 預(yù)算控制 會計控制 政 策 控 制 財務(wù)控制