淺議會(huì)計(jì)電算化之內(nèi)部控制(畢業(yè)論文)-在線(xiàn)瀏覽
2025-07-30 22:07本頁(yè)面
【正文】 制，對(duì)某些關(guān)鍵崗位要實(shí)行定期輪換制度。是采用相應(yīng)的控制程序，甄別、拒納各種無(wú)效的、不合理的及不完整的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 3．系統(tǒng)安全和保密控制：它是為保證計(jì)算機(jī)系統(tǒng)資源的實(shí)物安全， 防范自然災(zāi)害、失誤、計(jì)算機(jī)舞弊和犯罪活動(dòng)危害系統(tǒng)安全，保證系統(tǒng)和會(huì)計(jì)信息的安全可靠，防止會(huì)計(jì)信息被篡改或非法使用等。此外還要加強(qiáng)對(duì)計(jì)算機(jī)病毒的防范， 保障系統(tǒng)正常運(yùn)轉(zhuǎn)而采取的各種控制措施。 4．系統(tǒng)文檔控制，系統(tǒng)文檔包括計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中的憑證、賬簿、報(bào)表及有關(guān)軟件技術(shù)文件，如系統(tǒng)可行性報(bào)告、 系統(tǒng)分析與設(shè)計(jì)說(shuō)明書(shū)、程序流程圖 、系統(tǒng)調(diào)試與測(cè)試分析報(bào)告和操作手冊(cè)等。如文檔應(yīng)由專(zhuān)人保管，只有經(jīng)批準(zhǔn)的人才能接觸系統(tǒng)文檔資料等等。企業(yè)應(yīng)在系統(tǒng)轉(zhuǎn)換 之際，采取有效的控制手段，作好各項(xiàng)轉(zhuǎn)換的準(zhǔn)備工作，如舊系統(tǒng)的結(jié)算、匯總，人員的重新配置、新系統(tǒng)需要的初始數(shù)據(jù)的安全導(dǎo)入等。因此企業(yè)在系統(tǒng)轉(zhuǎn)換之際，采用新舊系統(tǒng)并行運(yùn)行一段時(shí)間，以便檢驗(yàn)新的計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)。企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)變化及經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化，可能導(dǎo)致使用中的軟件進(jìn)行修改，計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)經(jīng)過(guò)一段時(shí)期的使用也會(huì)發(fā)現(xiàn)一些需要進(jìn)行修改的地方。 （二）應(yīng)用控制：指的對(duì)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中具體的數(shù)據(jù)處理功能的控制。 1．輸入輸出控制 企業(yè)應(yīng)該建立起一整套內(nèi)部控制制度以便對(duì)輸入輸 出的數(shù)據(jù)進(jìn)行嚴(yán)格的控制，保證數(shù)據(jù)輸入輸出的準(zhǔn)確性。輸入控制是電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制中的重要環(huán)節(jié)，因?yàn)檩斎胧请娝慊瘯?huì)計(jì)信息系統(tǒng)的主要數(shù)據(jù)入口，只有輸入正確的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，才能保證最終輸出的會(huì)計(jì)信息是正確的。輸入控制常用的方法主要有：設(shè)計(jì)科目代碼校驗(yàn)，防止科目輸入錯(cuò)誤；進(jìn)行試算平衡校驗(yàn)，防止憑證金額輸入錯(cuò)誤；采用順序檢查法，防止憑證編號(hào)錯(cuò)誤；采用二次輸入法，將 數(shù)據(jù)兩次輸入，匯總對(duì)比輸入結(jié)果來(lái)確定輸人是否正確等。輸出數(shù)據(jù)控制一般應(yīng)檢查輸出數(shù)據(jù)是否與輸入數(shù)據(jù)相一致，輸出數(shù)據(jù)是否完整，輸出數(shù)據(jù)是否能滿(mǎn)足使用部門(mén)的需要，數(shù)據(jù)的發(fā)送對(duì)象、份數(shù)應(yīng)有明確的規(guī)定 。具體控制措施包括輸出格式控制、屏幕輸出控制、打印輸出控制和網(wǎng)絡(luò)傳輸控制等。 2．處理控制 處理控制是對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行的內(nèi)部數(shù)據(jù)處理活動(dòng)有效性和可靠性的控制。 這些控制往往被寫(xiě)入計(jì)算機(jī)程序，又稱(chēng)之為自動(dòng)控制。有效性控制主要包括數(shù)據(jù)的核對(duì)、對(duì)字段、記錄長(zhǎng)度的檢查、代碼和數(shù)值有效范圍的檢查、記錄總數(shù)的檢查等；文件控制主要包括檢查文件長(zhǎng)度、檢查文件的標(biāo)識(shí)、檢查文件是否感染病毒等。為了確保計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)產(chǎn)生的數(shù)據(jù)和信息被適當(dāng)?shù)貎?chǔ)存，便于調(diào)用、更新和檢索，企業(yè)應(yīng) 當(dāng)對(duì)儲(chǔ)存數(shù)據(jù)的各種磁盤(pán)或光盤(pán)作好必要的標(biāo)號(hào)，以便業(yè)務(wù)人員或 審計(jì) 人員查詢(xún)或跟蹤檢查 二 會(huì)計(jì)電算化對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的影響 (一 )內(nèi)部控制的范圍擴(kuò)大 在傳統(tǒng)會(huì)計(jì)的條件下，會(huì)計(jì)內(nèi)部控制主要針對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理，通過(guò)憑證傳遞程序，規(guī)定每個(gè)工作點(diǎn)完成的任務(wù)，并在傳遞程序中選擇控制點(diǎn)進(jìn)行內(nèi)部控制。 （二）數(shù)據(jù)存儲(chǔ)介質(zhì)的變化對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制產(chǎn)生了影響 在電算化會(huì)計(jì)條件下，會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和信息以電磁信號(hào)的形式存儲(chǔ)在磁性介質(zhì)中，是肉眼無(wú)法看見(jiàn)的，存儲(chǔ)在磁性介質(zhì)上的數(shù)據(jù)極易被篡改、破壞，甚至銷(xiāo)毀，而且不會(huì)留
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