風險控制中的財務管理(ppt61)-風險管理-在線瀏覽
2024-10-21 11:07本頁面
【正文】 影響分析 ? 風險評估，制度移植 ? 內(nèi)含報酬率法，回收期法 ? 內(nèi)部控制 －生產(chǎn)工藝流程的設(shè)定、實施、監(jiān)控和調(diào)整，品質(zhì)監(jiān)控制度 ? 財務預算及偏差分析，內(nèi)部控制 － 授權(quán)、審批制度 ? 目標企業(yè)定價及并購決策 ? 并購企業(yè)整合計劃 ? 投資效益分析 ? 保證產(chǎn)品質(zhì)量 ? 合理控制費用 財務管理工具 28 預算管理 /偏差分析 制度建設(shè) /內(nèi)審體系 團隊建設(shè) /考核激勵 2020年財務管理工作重點 預算管理 /偏差分析 ? 預算執(zhí)行情況報告（偏差分析） ?頻率及方式的改進 ?內(nèi)容的深化優(yōu)化 ?注重資產(chǎn)運營質(zhì)量分析 ?糾偏措施的落實 ? 預算完成情況季度考核 30 制度建設(shè) /內(nèi)審體系 ? 企業(yè)總經(jīng)理是制度建設(shè)的最終責任人， 2020年的考核權(quán)重 8％；財務制度是制度建設(shè)的重點，最終責任人是財務總監(jiān)，考核權(quán)重不低于 20％； ? 制度建設(shè)工作是 2020年財務管理工作的重點； ? 資金管理、投資管理、費用管理等重要制度需要優(yōu)先完善； ? 集團性公司應建立起完善的內(nèi)審監(jiān)督體系和職能部門； ? 總部成立制度建設(shè)工作組，由各部門聯(lián)合組成。 31 “ 計劃－實施－評估－修訂 ” 循環(huán) “ 計劃－實施－評估－修訂 ”循環(huán)，是制度建設(shè)工作的日常內(nèi)容，制度建設(shè)正是因為這種不斷循環(huán)而不斷提高完善以適應變化。 32 內(nèi)審功能及模式探討－職能 傳統(tǒng)理念 發(fā)展方向 ?主要職能是查錯防弊 ?工作重點是內(nèi)部檢查和監(jiān)督 ?工作對象主要是會計報表、帳簿、憑證及相關(guān)資料 ?工作集中在財務領(lǐng)域 ?不為測試和評價內(nèi)控制度立項 ?主要職能是為內(nèi)部管理服務 ?工作重點是內(nèi)部分析和評價 ?工作對象主要是企業(yè)經(jīng)營管理流程和業(yè)務過程 ?工作集中在管理和經(jīng)營領(lǐng)域 ?系統(tǒng)和權(quán)威地評價企業(yè)內(nèi)控制度，識別潛在風險，提出實質(zhì)性和預防性的管理建議 33 內(nèi)審功能及模式探討－定位 傳統(tǒng)理念 發(fā)展方向 ?只設(shè)單獨的審計部 ?審計部與其他職能部門平行 ?在董事會下設(shè)審計委員會，在管理系統(tǒng)設(shè)審計部 ?審計部的地位應有別于其他各職能部門 ?審計部在業(yè)務上對審計委員會負責，在行政上可向總經(jīng)理或其委派人員負責 34 內(nèi)審功能及模式探討－隊伍構(gòu)成 傳統(tǒng)理念 發(fā)展方向 ?一般僅含財務人員 ?內(nèi)審隊伍相對固定 ?不僅要有懂財務審計的人才，還應配備精通企業(yè)各項業(yè)務的專業(yè)人才 ?完善的審計隊伍除了全職人員以外，還可吸納其他部門或相關(guān)公司的優(yōu)秀人才參與，組成復合型的工作團隊 35 內(nèi)審功能及模式探討－實施方式 傳統(tǒng)理念 發(fā)展方向 ?主要是事后審計 ?事前、事中、事后審計有機結(jié)合，更注重事前預防和事中控制 36 案例分析： GE的內(nèi)審體系 定位： 總部 事業(yè)部（一） 事業(yè)部（二） 事業(yè)部（三） ……… .. 事業(yè)部（十三） 內(nèi)部審計部（ CAS） ? GE實行垂直為主的矩陣式、扁平化組織管理，各事業(yè)部的領(lǐng)導人直接向 CEO和他的副手匯報 ? 內(nèi)部審計部由公司總部直接領(lǐng)導 ? 內(nèi)部審計部可隨時對各事業(yè)部進行審計 ? 各事業(yè)部及下屬單位不另設(shè)內(nèi)部審計部 ? 各公司根據(jù)總部的原則性框架制定其內(nèi)控制度，由內(nèi)部審計部進行評估并監(jiān)督完善 37 案例分析： GE的內(nèi)審體系 團隊： ?由 500多名年輕、有發(fā)展前途的財務及各行業(yè)專業(yè)人員組成 ?從 GE各個部門選拔，通過每一階段考核后，兩年畢業(yè) ?出差多，工作強度大，淘汰率高 ?內(nèi)審團隊是 GE培養(yǎng)和選拔人才的平臺 ?GE公司 50％的管理人員由內(nèi)審部門培養(yǎng)輸送 38 案例分析： GE的內(nèi)審體系 職能： ?內(nèi)部審計（包括風險評價、監(jiān)控重點費用項目、離職 /離任審計、舞弊審計等） ?收購兼并中的審慎性調(diào)查 ?6 Sigma
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