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2024-10-20 21:21本頁面
【正文】 年年折舊額 =97 000*3/21=（元） （ 4）工作量法 月折舊額 =97 000*10 000/1 000 000=970（元） 8 （ 1）年票面利息 =1000000 10% 100000元 （ 2）年溢價(jià)攤消＝ 81100/5＝ 16220 （ 3）年實(shí)際利息 =年票面利息－年攤消溢價(jià)＝ 100000— 16220=83780 （ 4）到期支付的本息 =本 +息＝ 1000000+100000 3=1300000 注意：此題和第 6題不同，分別站在投資人和籌資人的角度處理 9 （ 1）主營業(yè)務(wù)利潤＝ 100－（ 50+1）＝ 49萬元 （ 2）其他業(yè)務(wù)利潤＝ 2－ 5＝－ 3萬元 （ 3）營業(yè)利潤＝ 49－ 3－（ 3+2+1）＝ 40 萬 （ 4）利潤總額＝ 40+6+（ 2－ 1）＝ 47萬元 （ 5）所得稅＝ 47 33％＝ （ 6）凈利潤＝ 47－ ＝ 10分錄 （ 1） 借：現(xiàn)金 貸：銀行存款 300 （ 2） 借：其他應(yīng)收款－張立 貸：現(xiàn)金 300 （ 3） 借：應(yīng)交稅金 貸：銀行存款 2020 （ 4） 借：原材料 貸：應(yīng)付帳款－勤豐 8000 （ 5） 借：固定資產(chǎn) 貸：實(shí)收資本 35000 （ 6） 借：銀行存款 貸：短期借款 15000 （ 7） 借：應(yīng)付帳款 貸：銀行存款 12020 （ 8） 借：生產(chǎn)成本 貸：原材料 16000 （ 9） 借：銀行存款 貸：應(yīng)收帳款 2900 6 （ 10） 借：短期借款 貸：銀行存款 9000 固定資產(chǎn) 2月 1日余額 450000 （ 5） 35000 借方發(fā)生額合計(jì) 35000 貸方發(fā)生額合計(jì) 0 期末余額 485000 銀行存款 2月 1日余額 18000 （ 6） 15000 （ 9） 2900 （ 1） 300 （ 2） 2020 （ 7） 12020 （ 10） 9000 借方發(fā)生額合計(jì) 17900 貸方發(fā)生額 合計(jì) 23300 期末余額 12600 現(xiàn)金 2月 1日余額 100 （ 1） 300 （ 2） 300 借方發(fā)生額合計(jì) 300 貸方發(fā)生額合計(jì) 300 期末余額 100 產(chǎn)成品 2月 1日余額 6000 借方發(fā)生額合計(jì) 0 貸方發(fā)生額合計(jì) 0 期末余額 6000 生產(chǎn)成本 2月 1日余額 4800 （ 8） 16000 借方發(fā)生額合計(jì) 16000 貸方發(fā)生額合計(jì) 期末余額 20800 原材料 2月 1日余額 26000 （ 4） 8000 （ 8） 16000 借方發(fā)生額合計(jì) 8000 貸方發(fā)生額合計(jì) 16000 期末余額 18000 應(yīng)收帳款 2月 1日余額 2900 （ 9） 2900 借方發(fā)生額合計(jì) 0 貸方發(fā)生額合計(jì) 2900 期末余額 0 其他應(yīng)收款 7 2月 1日余額 200 （ 2） 300 借方發(fā)生額合計(jì) 300 貸方發(fā)生額合計(jì) 0 期末余額 500 應(yīng)交稅金 （ 3） 2020 2月 1日余額 2020 借方發(fā)生額合計(jì) 2020 貸方發(fā)生額合計(jì) 0 期末余額 0 應(yīng)付帳款 （ 7） 12020 2月 1日余額 4000 （ 4） 8000 借方發(fā)生額合計(jì) 12020 貸方發(fā)生額合計(jì) 8000 期末余額 0 短期借款 （ 10） 9000 2月 1日余額 9000 （ 5） 15000 借方發(fā)生額合計(jì) 9000 貸方發(fā)生額合計(jì) 15000 期末余額 15000 本年利潤 2月 1日余額 11000 借方發(fā)生額合計(jì) 0 貸方發(fā)生額合計(jì) 0 期末余額 11000 實(shí)收資本 2月 1日余額 482020 （ 5） 35000 借方發(fā)生額合計(jì) 0 貸方發(fā)生額合計(jì) 35000 期末余額 517000 8 試算平衡表 會(huì)計(jì)科目 期初余額 本期發(fā)生額 期末余額 借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方 現(xiàn)金 100 300 300 100 銀行存款 18000 17900A 23300 12600 應(yīng)收帳款 2
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