【正文】 ，流通的規(guī)范化。 。 。 。 。 。 。 。 。 （二）籌資數(shù)量預(yù)測(cè)的因素分析法 （三）籌資數(shù)量預(yù)鍘的銷(xiāo)售百分比法 第四節(jié) 權(quán)益資本籌集 （一）吸收投入資本 。 （三）企業(yè)資本金的管理。應(yīng)學(xué)習(xí)理解以下內(nèi)容： （一）企業(yè)資本金的概念和構(gòu)成。 。 （五）金融市場(chǎng) 要理解好以下內(nèi)容： 。 （三）籌資渠道 主要渠道有：國(guó)家財(cái)政資金；銀行信貸資金；非銀行金融機(jī)構(gòu)資金；民間資金；企業(yè)自留資金，國(guó)外和港澳臺(tái)資金。適當(dāng)安排自有資金比例，正確進(jìn)行負(fù)債經(jīng)營(yíng)。適時(shí)取得所籌資金，保證資金投放需要。 （二）籌資原則 合理確定資金需要量，努力提高籌資效果。 二、課程內(nèi)容 第一節(jié) 籌資管理概述 （一）籌集資金動(dòng)機(jī) 企業(yè)籌集資金是指企業(yè)向外部有關(guān)單位和個(gè)人以及從企業(yè)內(nèi)部籌措和集中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金的一種財(cái)務(wù)活動(dòng)。 第三章 籌資管理 一、學(xué)習(xí)的目的和要求 學(xué)習(xí)本章，要求了解企業(yè)籌集資金的必然性和要求，資本金的、籌集、保全管理，著重理解各種籌資渠道和籌資方式，掌握成本的計(jì)算方法和資本結(jié)構(gòu)的決策原理。 （二）投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值 ：（ 1）投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值；（ 2）無(wú)風(fēng)險(xiǎn)投資收益率和風(fēng)險(xiǎn)收益率。 ：資金時(shí)間價(jià)值的作用，在我國(guó)利用資金時(shí)間價(jià)值的必要性。 （二）投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值。 （二）概率分布和預(yù)期收益 計(jì)算投資風(fēng)險(xiǎn)收益的程序?yàn)椋河?jì)算投資項(xiàng)目的預(yù)測(cè)收益；計(jì)算投資項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)離差；計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)離差率；求投資方案應(yīng)得的風(fēng)險(xiǎn)收益率；預(yù)測(cè)投資收益率，權(quán)衡投資方案是否可取。 、期數(shù)的推算。 。 （二）資金時(shí)間價(jià)值的計(jì)算 算。 。在學(xué)習(xí)各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理以前，需要理解資金時(shí)間價(jià)值和投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值的基本概念和有關(guān)計(jì)算方法，以便能加以運(yùn)用。 （四）企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制 ：（ 1）財(cái)務(wù)管理體制；（ 2）一級(jí)核算方式和二級(jí)核算方式；（ 3） 資 金控制制度，收支管理制度，內(nèi)部結(jié)算制度和特質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)制度； （ 4）企業(yè)財(cái)務(wù)通則，分行業(yè)的企業(yè)財(cái)務(wù)制度和企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法； ：（ 1）企業(yè)總體財(cái)務(wù)管理體制；（ 2）企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制；（ 3）企業(yè)財(cái)務(wù)法規(guī)制度； （五）企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本環(huán)節(jié) ：（ 1）財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)；（ 2）財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)控制、財(cái)務(wù)分析； ：（ 1）各種財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)的概念；（ 2）各種財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)的作用；（ 3）各種財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)的程序。 ：（ 1）經(jīng)濟(jì)效益最大化；（ 2）利潤(rùn)最大化；（ 3）資本利潤(rùn)率（每股利潤(rùn)）最大化； （ 4）企業(yè)價(jià)值（股東財(cái)富）最大化；（ 5）關(guān)于社會(huì)責(zé)任問(wèn)題。 ：（ 1）企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)存在的客觀基礎(chǔ)；（ 2）企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的過(guò)程；（ 3）企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)所形成的財(cái)務(wù)關(guān)系；（ 4）財(cái)務(wù)管理的概念、內(nèi)容和特點(diǎn)。 （五）企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本環(huán)節(jié)。 （三）企業(yè)財(cái)務(wù)管理的原則。 （四）企業(yè)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu) 三、考核知 識(shí)點(diǎn) （一）企業(yè)財(cái)務(wù)管理的概念。 第五節(jié) 企業(yè)財(cái)務(wù)管理的體制 （一）企業(yè)總體財(cái)務(wù)管理體制 國(guó)家需要統(tǒng)一規(guī)范的制度主要有：企業(yè)資本金制度，固定資產(chǎn)折舊制度，成本開(kāi)支范圍制度，利潤(rùn)分配制度。 第四節(jié) 財(cái)務(wù)管理的環(huán)節(jié) 財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)是指財(cái)務(wù) 管理工作的各個(gè)階段，包括財(cái)務(wù)管理的各種業(yè)務(wù)方法。應(yīng)重點(diǎn)理解財(cái)務(wù)管理總體目標(biāo)。 財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是指企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)所要達(dá)到的根本目的，它決定著企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本方向。 財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容：籌資管理、投資管理和資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入和分配管理。 （四）財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容和特點(diǎn) 財(cái)務(wù)管理是組織企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)、處理企業(yè)同各方面財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。 （二）企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的過(guò)程 企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)包含特定的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容，其運(yùn)動(dòng)過(guò)程包括：資金籌 集、資金投放、資金耗費(fèi)、資金收入和資金分配。 二、課程內(nèi)容 第一節(jié) 企業(yè)財(cái)務(wù)管理的概念 （一）企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)存在的客觀必然性 在企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程中，客觀地存在著資金的運(yùn)動(dòng)，其存在的客觀基礎(chǔ)是社會(huì)主義商品經(jīng)濟(jì)?！敦?cái)務(wù)管理學(xué)》 自學(xué) 考試大綱 第一章 財(cái)務(wù)管理總論 一、學(xué)習(xí)目的和要求 學(xué)習(xí)本章，要求理解企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)存在的客觀基礎(chǔ)、資金的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容 、體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)關(guān)系在此基礎(chǔ)上深入理解財(cái)務(wù)管理念、目標(biāo)、原則、環(huán)節(jié)、體制等問(wèn)題。通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，要能對(duì)財(cái)務(wù)管理有一個(gè)總括的認(rèn)識(shí)，領(lǐng)會(huì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的有關(guān)基本理題，并為學(xué)好以后各章打下業(yè)務(wù)理論基礎(chǔ)。它是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的一個(gè)獨(dú)立方面，具有自己的運(yùn)動(dòng)規(guī)律。 （三）企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)形成的財(cái)務(wù)關(guān)系 企業(yè)與投資者和受資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系；企業(yè)與債權(quán)人、債務(wù)往來(lái)客戶之間的財(cái)務(wù)關(guān)系；企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的財(cái)務(wù)關(guān)系；企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系；企業(yè)與職工之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。 財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)，在于它是一種價(jià)值管理。 第二節(jié) 財(cái)務(wù)管理的目標(biāo) 財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的作用和特征。要能對(duì)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的作用和特征有一個(gè)總括的認(rèn)識(shí)。 第三節(jié) 企業(yè)財(cái)務(wù)管理的原則 企業(yè)財(cái)務(wù)管理的原則有： （一）資金合理配置原則； （二）收支積極平衡原則； （三）成本效益原則； （四）收益風(fēng)險(xiǎn)均衡原則； （五）分級(jí)分口管理原則； （六）利益關(guān)系協(xié)調(diào)原則。 財(cái)務(wù)管理的環(huán)節(jié)有： （一）財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)； （二）財(cái)務(wù)決策； （三）財(cái)務(wù)計(jì)劃； （四）財(cái)務(wù)控制； （五）財(cái)務(wù)分析。 （二）企業(yè)財(cái)務(wù)分權(quán)分層管理 （三）企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制 兩種方式：一級(jí)核算方式和二級(jí)核算方式。 （二）企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)。 （四）企業(yè)財(cái)務(wù)管理的體制。 四、考核要求 （一）企業(yè)財(cái)務(wù)管理的概念 ：（ 1）企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)；（ 2）資金籌集、資金投放、資金耗費(fèi)、資金收人和資金分配；（ 3）財(cái)務(wù)關(guān)系；（ 4） 企業(yè)財(cái)管理。 （二）財(cái)務(wù) 管理的目標(biāo) ：財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。 （三）企業(yè)財(cái)務(wù)管理的原則 ：財(cái)務(wù)管理原則 ：（ 1）資金合理配置原則；（ 2）收支積極平衡原則； （ 3）成本效益原則；（ 4）收益風(fēng)險(xiǎn)均衡原則；（ 5）分級(jí)分權(quán)原則；（ 6）利益關(guān)系協(xié)調(diào)原則。 第二章 資金時(shí)間價(jià)值和投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值 一、學(xué)習(xí)目 的和要求 資金時(shí)間價(jià)值和投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值是財(cái)務(wù)活動(dòng)中客觀存在的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，也是進(jìn)行財(cái)務(wù)管理必須樹(shù)立的價(jià)值觀念。 二、課程內(nèi)容 第一節(jié) 資金時(shí)間價(jià)值 （一）資金時(shí)間價(jià)值的概念 差額價(jià)值。資金時(shí)間價(jià)值的實(shí)質(zhì)，本質(zhì)上是勞動(dòng)者通過(guò)勞動(dòng)所創(chuàng)造的剩余價(jià)值。 。 。 第二節(jié) 投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值 （一）投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值的概念 投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值是指投資者由于冒著風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行投資而取得的報(bào)酬。 三、考核知識(shí)點(diǎn) （一 ）資金時(shí)間價(jià)值。 四、考核要求 （一）資金時(shí)間價(jià)值 ：（ 1）資金時(shí)間價(jià)值；（ 2）終值和現(xiàn)值（ 3）單利、復(fù)利和年金； （ 4）后付年金（普通年金）、先付年金（預(yù)付年金）；（ 5）不等額系列收付款項(xiàng)的計(jì)算；（ 6）計(jì)算期短于一年的計(jì)算和折現(xiàn)率、期數(shù)的計(jì)算。 ：資金時(shí)間價(jià)值的計(jì)算。 ：風(fēng)險(xiǎn) 程度的衡量。通過(guò)本章學(xué)習(xí)，應(yīng)轉(zhuǎn)變理財(cái)觀念，熟悉在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下籌集資金的基本知識(shí)和基本技能，懂得合理籌資的策略。 籌集資 金動(dòng)機(jī)具有四類(lèi)：新建籌資動(dòng)機(jī)；擴(kuò)張籌資動(dòng)機(jī)；調(diào)整籌資動(dòng)機(jī)；雙重籌資動(dòng)機(jī)。周密研究投資方向，大力提高投資效果。 認(rèn)真選擇籌資來(lái)源，力求降低資本成本。遵守國(guó)家有關(guān)法規(guī)，維護(hù)各方合法權(quán)益。 （四）籌資方式 籌資方式有：吸收直接投資，發(fā)行股 票，企業(yè)內(nèi)部積累，銀行借款，發(fā)行債券；融資租賃，商業(yè)信用。 。 第二節(jié) 企業(yè)資本金制度 企業(yè)資本金制度是國(guó)家對(duì)有關(guān)資本金的籌集、管理以及企業(yè)所有者的責(zé)權(quán)利等所作的規(guī)范。 （二）企業(yè)資本金的籌集。 第三節(jié) 籌資數(shù)量的預(yù)測(cè) （一）籌資數(shù)量預(yù)測(cè)應(yīng)考慮的條件和因素 應(yīng)考 慮的條件和因素有：法律，企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模，有關(guān)籌資的其他因素。 。 。 （二）發(fā)行普通股 。 。 、流通 的規(guī)范化。 第五節(jié) 債務(wù)資本籌集 （一） 銀行借款 。 。 （二）發(fā)行企業(yè)債券 。 。 。 。 資租賃籌資的優(yōu)缺點(diǎn)。 。 。資本與一般產(chǎn)品成本同為資金耗費(fèi)，但它不屬于賬面成本，而屬于成本，且相當(dāng)一部分不能計(jì)入產(chǎn)品成本。 （二）個(gè)別資本成本 。包括普通股和優(yōu)先股成本。 （三）綜合資本成本 綜合資本成本的計(jì)算。 第七節(jié) 資本結(jié)構(gòu) 不同資本結(jié)構(gòu)方案資本的比較 （一）財(cái)務(wù)杠桿原理 財(cái)務(wù)杠桿作用。財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)的用途。 每股利潤(rùn)無(wú)差別點(diǎn)的計(jì)算。 三、考核知識(shí)