【正文】 嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門(mén)的檢查、監(jiān)督，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任； ⑷ 凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)，財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部組織 評(píng)估，評(píng)估情況上報(bào)小企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)，由小企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見(jiàn)； ⑸ 凡尚未達(dá)到自然報(bào)廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門(mén)應(yīng)查明原因，如實(shí)上報(bào)；屬個(gè)人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失；屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理，決定處理意見(jiàn)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門(mén)存查，一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)作為財(cái)產(chǎn)發(fā) 出憑據(jù)，一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)賬； ⑸ 財(cái)產(chǎn)在小企業(yè)內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)辦理，送財(cái)務(wù)部備案。財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián)，財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單、財(cái)物發(fā)票及采購(gòu)計(jì)劃辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。 ⑴ 企業(yè)本部使用的所有固定資產(chǎn)及小企業(yè)所有辦公用品用具由辦公室歸口管理； ⑵ 企業(yè)各施工工地使用機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理； ⑶ 辦公室和工程部應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)小企業(yè)財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺(tái)賬，登記小企業(yè)財(cái)產(chǎn)的購(gòu)入、使用及庫(kù)存情況，負(fù)責(zé)組織小企業(yè)財(cái)產(chǎn)的保管、維修 并制定相應(yīng)的措施、辦法。 ⑴ 施工單位應(yīng)將工程決算書(shū)以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報(bào)工程部復(fù)核，財(cái)務(wù)部會(huì)簽； ⑵ 財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料 結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報(bào)小企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)； ⑶ 大工程辦理決算時(shí)，應(yīng)由小企業(yè)主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部、設(shè)計(jì)部、財(cái)務(wù)部及其他有關(guān)部門(mén)人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)工程決算； ⑷ 房屋工程全部竣工驗(yàn)收合格交付使用時(shí)，商品房由工程部、銷(xiāo)售部辦理竣工房交接驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，財(cái)務(wù)部憑交樓入庫(kù)手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。 ⑴ 施工單位于每月 25 日之前，將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審核，工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文件資料提出審核意見(jiàn)，并在 5 日內(nèi)送財(cái)務(wù)部會(huì)簽； ⑵ 財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來(lái)等情況，并參考小企業(yè)財(cái)務(wù)狀況提出付款意見(jiàn)，報(bào)送小企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。 ⑴ 參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，及時(shí)準(zhǔn)確地了解小企業(yè)各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計(jì)劃； ⑵ 負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作，參與工程造價(jià)的確定和最后決 算的審定工作。 ，對(duì)已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進(jìn)行采購(gòu)，確保設(shè)備材料及時(shí)供應(yīng)，積極進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作，建立市場(chǎng)價(jià)格詢價(jià)登記薄，記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。 第二章 工程成本管理制度 、保證、承諾及其 他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。借款單留財(cái)務(wù)存底，待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開(kāi)沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人； ⑸ 支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫(xiě)，小企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)審核后，由財(cái)務(wù)部直接支付； ⑹ 銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開(kāi)戶銀行報(bào)告。 、會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度 ⑴ 小企業(yè)辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購(gòu)、管理； ⑵ 辦公室設(shè)立賬冊(cè)登記小企業(yè)辦公用品的采購(gòu)、使用情況； ⑶ 辦公室財(cái)產(chǎn)臺(tái)賬為財(cái)務(wù)部附設(shè)賬冊(cè)； ⑷ 辦公室應(yīng)對(duì)各部門(mén)領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊(cè)、登記、定期通報(bào)； ⑸ 小企業(yè)各部門(mén)因工作需要，需邀請(qǐng)有關(guān)單位人員召 開(kāi)會(huì)議的，應(yīng)由部門(mén)經(jīng)理提出建議，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，其會(huì)務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排； ⑹ 有關(guān)工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由小企業(yè)人事勞資管理部門(mén)制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。 ⑴ 企業(yè)車(chē)輛維修保 養(yǎng)由？？？？統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點(diǎn)，維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算； ⑵ 車(chē)輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購(gòu)，以支票支付。 ② 伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼每人 元 /日；市內(nèi)交通費(fèi)每人 元 /日。施工工程用款支付批工作流程 行政費(fèi)用支出管理制度 ⑴ 小企業(yè)管理人員的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，須經(jīng)小企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支； ⑵ 涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須小企業(yè)主管領(lǐng) 導(dǎo)批準(zhǔn)。 施工工程用款由小企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付。如收款人因特殊情況需要小企業(yè)予以配合支付給第三者，必須有收款人的書(shū)面通知 并經(jīng)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)； ⑸ 往來(lái)款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)），須企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)； ⑹ 非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過(guò)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)； ⑺ 用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。 ???? 或出納不在單位期間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專(zhuān)人保管。 第一章 資金審批制度 ⑴ 所有款項(xiàng)的支付，須經(jīng)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 。設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料，及時(shí)、正確地為成本預(yù) 測(cè)、控制、分析提供資料；按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、 材料款項(xiàng)，配合工程部等部門(mén)做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算；完善各項(xiàng)成本輔助賬 的設(shè)置，健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。遵守國(guó)家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī)，按照會(huì)計(jì)制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；編制年度、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表；按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì) 核算科目、設(shè)置明細(xì)賬、分類(lèi)賬、輔助賬，及時(shí)記賬、結(jié)賬、對(duì)賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符；管理好會(huì)計(jì)檔案。編制小企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃；審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開(kāi)支；收回售樓款，清理催收應(yīng)收款項(xiàng)；辦理日?，F(xiàn)金收付、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、稅費(fèi)交納、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫(kù)存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報(bào)資金日?qǐng)?bào)表；做好小企業(yè)籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金 融等部門(mén)間的關(guān)系，依法納稅。但其中也有一些專(zhuān)門(mén)的業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)：如施工工程用款審批制度；資金報(bào)銷(xiāo)制度，財(cái)產(chǎn)管理制度。，但是針對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)的小型企業(yè)的財(cái)務(wù)制度建立必須針對(duì)其行業(yè)特點(diǎn)進(jìn)行。因?yàn)槠渫瑯右采?及到企業(yè)的資金預(yù)算，報(bào)銷(xiāo)核準(zhǔn)制度建立。 財(cái)務(wù)部是小企業(yè)一切財(cái)政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)小企業(yè)日常財(cái)務(wù)管理、籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有： 。 。 。 ，利用會(huì)計(jì)核算資料、統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，判斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況，為小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。根據(jù)上述工作范圍和職責(zé)，為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，特制定本制度。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在企業(yè)，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付，事后請(qǐng)其在支 出單上補(bǔ)簽意見(jiàn)； ⑵ 財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、企業(yè)法人章及支票必須分開(kāi)保管，企業(yè)法人章由 ______負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對(duì)印章的使用情況進(jìn)行登記； ⑶ 財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章及企