【正文】 括未經(jīng) 批準(zhǔn)收取的收入、出租收入、處理報廢固定資產(chǎn)變價收入和逾期押金收入等。 二、各部門不得以任何理由將屬于單位的各類收入采取侵占、截留等手段留在本部門內(nèi)。這些行為是法律所禁止的。 九、財務(wù)和審計監(jiān)察部門應(yīng)對結(jié)算人員庫存現(xiàn)金進行不定期盤查，防止截留、挪用、侵占。 （五）各環(huán)節(jié)經(jīng)辦人及審核人均應(yīng)簽字確認(rèn)。 （四）財務(wù)部門負(fù)責(zé)每月核對住院收入月報表與當(dāng)月所日報表的收入總和是否一致。 （二）結(jié)算部門審核責(zé)任人依據(jù)結(jié)算管理系統(tǒng)內(nèi)顯示的金額，要求結(jié)算員上交收入，核對一致后在系統(tǒng)內(nèi) 確認(rèn)入賬，并及時準(zhǔn)確地將當(dāng)日收入送存銀行，日報表上交財務(wù)部門。 八、住院結(jié)算崗位實行三級審核控制，即結(jié)算員、結(jié)算部門審核責(zé)任人和財務(wù)部門審核責(zé)任人三個層次。 七、住院收入應(yīng)實現(xiàn)管理系統(tǒng)內(nèi)部雙重核對，即結(jié)算系統(tǒng)內(nèi)部至少提供兩種以不同方式提取數(shù)據(jù)的報表，實現(xiàn)兩種報表之間數(shù)據(jù)核對一致。 六、住院患者賬目結(jié)清后，未經(jīng)財務(wù)主管批準(zhǔn)任何人不得進行賬目調(diào)整。 五、結(jié)算人員要依據(jù)物價政策、醫(yī)保政策、大病統(tǒng)籌等政策嚴(yán)格審核住院患者醫(yī)囑計費情況，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，避免多收或漏收。 三、結(jié)算人員依據(jù)醫(yī)生開出的“ 出院通知”及“患者醫(yī)囑”辦理住院費用結(jié)算。 住院結(jié)算管理 一、 住院收入是指醫(yī)療機構(gòu)在開展業(yè)務(wù)活動時，向住院患者提供醫(yī)療服務(wù)和藥品所取得的收入，是醫(yī)療機構(gòu)收入的主要組成部分。 八、財務(wù)和審計監(jiān)察部門應(yīng)對每位門診收費員進行不定期的庫存現(xiàn)金檢查。 （六）建立登記薄，做好交接環(huán)節(jié)的相關(guān)記錄。發(fā)現(xiàn)不一致的，需及時查明原因，予以糾正，并報告上級主管人員。 （三）財務(wù)部門審核責(zé)任人負(fù)責(zé)將銀行進賬單與收入日報表核對一致后及時入賬確認(rèn)收入。 （一）收費員負(fù)責(zé)準(zhǔn)確收取費用，按時結(jié)賬，并按照 收費系統(tǒng)內(nèi)顯示的金額或開具票據(jù)存根上的金額，將收入及時上交收費部門審核負(fù)責(zé)人審核。 五、門診收入要實現(xiàn)管理系統(tǒng)內(nèi)部雙重核對，即收費系統(tǒng)內(nèi)部至少提供兩種以不同方式提取數(shù)據(jù)的報表，實現(xiàn)兩種報表之間核對一致。 三、門診收費應(yīng)按照物價管理部門制定的收費標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，做到不漏收、不重收和不多收。 門診收費管理 一、 門診收費工作由財務(wù)部門的收費人員來完成，收費人員應(yīng)持有會計從業(yè)資格證書上崗。 （五）定期對收入進行分析。 （三）醫(yī)療機構(gòu)取得各項收入必須開具按規(guī)定統(tǒng)一印制的票據(jù)。嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫”和賬外賬。 二、收入管理 （一）醫(yī)療機構(gòu)的全部收入要納入財務(wù)部門統(tǒng)一核算和管理。 （三）藥品收入，即醫(yī)院在開展醫(yī)療業(yè)務(wù)活動中取得的中、西藥品收入，要嚴(yán)格執(zhí)行以實際購進價為基礎(chǔ)，按有關(guān)規(guī)定加成，依法取得。 （二）醫(yī)療收入，即醫(yī)院在開展醫(yī)療業(yè)務(wù)活動中取得的收入，包括掛號收入、床位收入、診察收入、檢查收入、治療收入、手術(shù)收入、化驗收入、護理收入和其他收入。 （一）財政補助收入，即醫(yī)療機構(gòu)從財政和衛(wèi)生主管部門或主辦單位取得的財政性事業(yè)經(jīng)費和專項經(jīng)費，應(yīng)根據(jù)上級主管部門批復(fù)的年度預(yù)算和追加預(yù)算確認(rèn)，實行國庫集中支付制度的醫(yī)療機構(gòu)，財政補助收入均來源于本單位零余額 賬戶和財政零余額賬戶；上級補助收入是年度內(nèi)從上級管理部門取得的非財政性收入。 （六）醫(yī)療機構(gòu)預(yù)算管理決策機構(gòu)將預(yù)算績效考核項目結(jié)果可在一定范圍內(nèi)公布，接受監(jiān)督。 （四）醫(yī)療機構(gòu)預(yù)算管理決策機構(gòu)根據(jù)預(yù)算實際執(zhí)行情況與預(yù)算目標(biāo)相對照，對預(yù)算部門進行綜合打分。 （二）年底由財務(wù)部門按部門分項目統(tǒng)計出各部門預(yù)算執(zhí)行情況，并上報醫(yī)療機構(gòu)預(yù)算管理決策機構(gòu)。尤其是大型項目的資金使用，主要包括預(yù)期目標(biāo)完成情況、完成的 質(zhì)量、及時性和項目完成后產(chǎn)生的社會效益和經(jīng)濟效益等方面。主要包括資金的申請、批復(fù)、適用范圍、使用金額等方面。主要包括各部門預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整過程中的規(guī)范化、程序化建設(shè)等方面。 預(yù)算考核管理 通過預(yù)算績效考核，全面總結(jié)評價各部門預(yù)算的編制是否準(zhǔn)確，執(zhí)行是否合理、準(zhǔn)確、科學(xué)，調(diào)整是否合規(guī)等內(nèi)容，以提高資金使用效益。 （三）將當(dāng)期預(yù)算執(zhí)行數(shù)與上年同期預(yù)算執(zhí)行數(shù)相比較，并與年初預(yù)算、 預(yù)算批復(fù)進行對比分析，找出產(chǎn)生差額的原因。 二、 預(yù)算分析的內(nèi)容 （一）按預(yù)算執(zhí)行部門分戶賬進行統(tǒng)計，分析各部門預(yù)算完成情況。 預(yù)算分析管理 一、 建立預(yù)算分戶賬。批準(zhǔn)人應(yīng)在審閱有關(guān)資料后，提出同意或不同意調(diào)整的書面意見，然后下發(fā)給申請人遵照執(zhí)行。 （三）按照預(yù)算審批管理辦法進行審批。 （一）首先應(yīng)由預(yù)算執(zhí)行部門提出書面預(yù)算調(diào)整申請，說明理由及調(diào)整方案，財務(wù)部門根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況提供調(diào)整前后的預(yù)算指標(biāo)對比。 二、預(yù)算調(diào)整的程序。 一、預(yù)算調(diào)整的原則。 (三 )財務(wù)部門制定專人負(fù)責(zé)監(jiān)督、落實預(yù)算的執(zhí)行情況，定期匯報財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況。 二、預(yù)算執(zhí)行的程序 (一 )財務(wù)部門將上級批復(fù)的預(yù)算按類別和用途下達(dá)至歸口管理部門。 預(yù)算執(zhí)行管理 一、 預(yù)算執(zhí)行的原則 (一 )年度預(yù)算指標(biāo)下達(dá)以后，歸口管理部門應(yīng)嚴(yán)格遵守預(yù)算，不準(zhǔn)突破預(yù)算指標(biāo)，特殊情況需調(diào)整的，需遵照相應(yīng)的預(yù)算調(diào)整程序后方可調(diào)整預(yù)算；調(diào)整預(yù)算未經(jīng)批準(zhǔn) ，不得執(zhí)行。 七、財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行已批準(zhǔn)的預(yù)算。 五、由財務(wù)部門按照預(yù)算申報規(guī)定程序逐級上報上級預(yù)算管理部門進行審批。 三、對重大項目必須經(jīng)過單位組織的可行性分析論證程序，領(lǐng)導(dǎo)集體決策或職工代表大會通過。 預(yù)算審批管理 一、 醫(yī)療機構(gòu)編制的預(yù)算應(yīng)由預(yù)算管理決策機構(gòu)集體討論通過后，才能報送審批。 （ 七）由預(yù)算管理決策機構(gòu)集體決策通過單位年度預(yù)算上報稿，重大項目經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)集體決策或職工代表大會通過后，上報上級預(yù)算部門審批。 （六）由財務(wù)部門組織召開預(yù)算管理決策機構(gòu)會議。 （四）對重大支出項目需經(jīng)過可行性分析論證程序后申報預(yù)算。 （二）由經(jīng)費預(yù)算使用部門和歸口管理部門根據(jù)業(yè)務(wù)工作開展情況申報所需預(yù)算。單位的購置設(shè)備、改造醫(yī)療環(huán)境、修繕房屋、自籌基本建設(shè)資金等項目，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，進行可行性論證，本著保證重點、兼顧一般、先急后緩、先重后 輕的原則編制預(yù)算。醫(yī)療機構(gòu)專用基金包括修購基金、職工福利基金、住房基金等，根據(jù)有關(guān)規(guī)定按提取比例編制預(yù)算。沒有支出定額的，要根據(jù)實際情況測算編列。 （二）支出預(yù)算的編制。根據(jù)財政、物價、稅務(wù)等有關(guān)部門規(guī)定，屬于有明確收費標(biāo)準(zhǔn)的項目，結(jié)合業(yè)務(wù)量編制。做好充分準(zhǔn)備，確保預(yù)算編制切合實際，具有可操作性。 （四）準(zhǔn)確掌握財政部門和主管部門對醫(yī)療機構(gòu)收支預(yù)算的編制要求。一是分析測算預(yù)算年度內(nèi)國家有關(guān)政策對醫(yī)療該機構(gòu)收支的影響，如醫(yī)療保險制度改革、實施區(qū)域衛(wèi)生規(guī)劃、發(fā)展社區(qū)衛(wèi)生、增設(shè)收費項目、提高收費標(biāo)準(zhǔn)對收入的影響，增加工資補 貼、實行房改對支出的影響等。 通過核實單位人員、資產(chǎn)、業(yè)務(wù)量等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，如在職和離退休職工人數(shù)、門急診人次、床位編制和實有病床數(shù)，計劃年度政策性增支因素的標(biāo)準(zhǔn)或定額等，提高預(yù)算編制質(zhì)量。通過分析、研究上年度及以前年度的 與預(yù)算被執(zhí)行情況，掌握單位財務(wù)收支和業(yè)務(wù)規(guī)律的變化情況，總結(jié)經(jīng)驗，汲取教訓(xùn)，預(yù)測預(yù)算年度的收支增減趨勢，為編制年度預(yù)算奠定基礎(chǔ)。按照單位財務(wù)部門統(tǒng)一設(shè)置的預(yù)算表格、程序及規(guī)定編制預(yù)算。內(nèi)部各個職能管理部門為預(yù)算執(zhí)行部門，其直接費用由財務(wù)部門在預(yù)算批準(zhǔn)范圍內(nèi)實施控制。支出中必須優(yōu)先保證醫(yī)療業(yè)務(wù)正常運轉(zhuǎn)的支出 。編制預(yù)算應(yīng)一句上年度的預(yù)算情況，結(jié)合當(dāng)年醫(yī)療機構(gòu)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，合理預(yù)測本年度的收支，堅持以收定支，略有結(jié)余，不得編制赤字預(yù)算。醫(yī)療機構(gòu)的各項收支必須 全部納入統(tǒng)一預(yù)算管理。 （三）為了確保預(yù)算控制工作落到實處，單位負(fù)責(zé)人對本單位預(yù)算內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實施負(fù)責(zé)。醫(yī)療機構(gòu)財務(wù)管理制度 第一章 預(yù)算管理制度 預(yù)算編制管理 一、 預(yù)算管理組織機構(gòu) （一）醫(yī)療機構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位的具體情況，成立預(yù)算管理決策機構(gòu)（預(yù)算委員會或預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組），由單位負(fù)責(zé)人擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)，相關(guān)職能部門的負(fù)責(zé)人為成員，建立領(lǐng)導(dǎo)集體決策制度。 （二）醫(yī)療機構(gòu)預(yù)算編制工作，由本單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)，財務(wù)部門統(tǒng)一組織，相關(guān)職能部門共同參與，分工協(xié)作，密切配合。 二、預(yù)算編制的原則 （一）完整性原則。 （二）量入為出的原則。 （三）保證重點的原則。 （四）歸口管理的原則。 （五）統(tǒng)一性原則。 三、預(yù)算編制的基本要求 （一）全面分析上年度預(yù)算執(zhí)行情況。 （二）準(zhǔn)確掌握相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。 （三）正確測算各種因素對手指的影響。二是分析單位事業(yè)發(fā)展計劃對醫(yī)療機構(gòu)收支的要求，如新增病床、新進大型醫(yī)療設(shè)備和計劃進行的大型修繕、鍋爐改造等對資金的需求和對收入的影響等。熟悉相關(guān)預(yù)算科目及其內(nèi)涵，熟悉預(yù)算表格的內(nèi)在聯(lián)系和申報流程及時間要求。 四、預(yù)算編制的內(nèi)容 （一）收入預(yù)算的編制。沒有明確收費標(biāo)準(zhǔn)的項目，則要根據(jù)以前年度收 入水平，結(jié)合本年的相關(guān)影響因素編列。根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，單位事業(yè)發(fā)展計劃、工作任務(wù)、人員編制，有關(guān)開支范圍和開支定額（或標(biāo)準(zhǔn)），物資供應(yīng)及價格變化等因素編制。 （三）專用基金收支預(yù)算的編制。 （四）事業(yè)反戰(zhàn)項目預(yù)算編制。 五、預(yù)算編制的程序 （一）由財務(wù)部門根據(jù)財政部門和上級衛(wèi)生行政主管部門的預(yù)算編制政策提出單位下年度預(yù)算編制要求。 （三）由財務(wù)部門匯總，并提出單位總體收入預(yù)算和支出預(yù)算。 （五）財務(wù)部門與歸口管理部門對科室申報預(yù)算進行初步審核后，將初步預(yù)算方案報財務(wù)主管院長審查，形成單位預(yù)算草案。提交單位預(yù)算草案進行討論。 （八）上報稿經(jīng)審批后，由財務(wù)部門分別向歸口管理部門下達(dá)批準(zhǔn)的預(yù)算。 二、預(yù)算編制（或調(diào)整）與預(yù)算審批、預(yù)算審批與預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算考核等預(yù)算業(yè)務(wù)不相容崗位相互分離。 四、職工代表大會應(yīng)在每年年初審議財務(wù)部門關(guān)于上年 度預(yù)算執(zhí)行情況的報告；審議單位本年度預(yù)算方案、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃等；監(jiān)督檢查預(yù)算的執(zhí)行情況。 六、若需要對審批后的預(yù)算進行調(diào)整，應(yīng)將預(yù)算調(diào)整方案按規(guī)定權(quán)限逐級上報審批。 八、審計監(jiān)察部門有權(quán)對預(yù)算的真實性、合法性和可靠性進行監(jiān)督。 (二 )歸口管理部門負(fù)責(zé)人對本部門的預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)，根據(jù)年度實際工作需要，本著節(jié)約原則安排和使用預(yù)算資金，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)支出審批制度和程序，積極配合預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督和檢查。 (二 )各歸口管理部門嚴(yán)格按計劃進度執(zhí)行預(yù)算。 預(yù)算調(diào)整管理 預(yù)算調(diào)整是指預(yù)算執(zhí)行過程中由于政策變動、臨時事項的發(fā)生和預(yù)算差異分析等原因，需要對后期的預(yù)算數(shù)據(jù)、支出范圍及 內(nèi)容進行調(diào)整或增減，以提高預(yù)算的可操作性，合理配置資源。年度預(yù)算指標(biāo)下達(dá)以后，應(yīng)嚴(yán)格遵守預(yù)算，不準(zhǔn)突破預(yù)算指標(biāo)，需要調(diào)整的預(yù)算須按規(guī)定程序報批。預(yù)算調(diào)整需要經(jīng)過申請、審議、批準(zhǔn)三個主要程序。 （二）財務(wù)部門負(fù)責(zé)人對提出的預(yù)算調(diào)整申請進行審核，并提出審核意見。 三、醫(yī)療機構(gòu)內(nèi)部預(yù)算的調(diào)整，應(yīng)由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)在審批權(quán) 限內(nèi)逐級審批，大額預(yù)算資金調(diào)整應(yīng)經(jīng)過預(yù)算管理決策機構(gòu)集體決策。 四、財政性支出需報財務(wù)部門審批才能調(diào)整。對各個科室的預(yù)算執(zhí)行情況進行考核分析，做好預(yù)算調(diào)控工作。 （二）充分考慮影響支出的各種因素，對預(yù)算執(zhí)行數(shù)與預(yù)算目標(biāo)數(shù)之間的差額進行比較，并分析原因。 三、定期檢查分析財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況并形成書面報告。 一、 預(yù)算績效考核的內(nèi)容 （一）制度建設(shè)、管理措施評價。 （二）資金使用情況評價。 （三）資金使用效益評價。 二、預(yù)算績效考核的方法、程序 （一）由預(yù)算管理決策機構(gòu)進行預(yù)算績效考核。 （三）由各預(yù)算部門向預(yù)算管理決策機構(gòu)匯報該部門預(yù)算管理措施及制度建設(shè)情況、預(yù)算資金使用情況和資金使用效益情況。 （五）根據(jù)考評結(jié)果，對績效優(yōu)良的部門通報表揚；對績效差劣的部門采取通報批評等方式予 以警示。 第二章 收入管理制度 收入管理 一、 收入確認(rèn) 醫(yī)療機構(gòu)收入是指醫(yī)療機構(gòu)開展醫(yī)療業(yè)務(wù)活動及其他活動依法取得的非償還性資金，以及從財政和主管部門取得的補助經(jīng)費，應(yīng)符合國家有關(guān)的法律法規(guī)和政策規(guī)定，依法組織并及時確認(rèn)。以上收入均應(yīng)根據(jù)相關(guān)部門的要求，納入單位的預(yù)算體系，及時確認(rèn)收入，?？顚Ｓ?。上述各項收入按照物價管理部門制定的醫(yī)療服務(wù)收費項目和價格，依法取得。 （四）除上述以外符 合國家相關(guān)規(guī)定的收入均納入其他收入管理。其他部門和個人都不得私自收取任何費用。 （二）醫(yī)療機構(gòu)的各項收入要認(rèn)真執(zhí)行國家的物價政策，嚴(yán)格執(zhí)行國家制定收費標(biāo)準(zhǔn)，依法組織收入。 （四）各項收入按財務(wù)規(guī)定及時入賬。 （六）建立收入崗位責(zé)任制。 二、醫(yī)療機構(gòu)財務(wù)部門要合理設(shè)置門診收費崗位，并建立崗位責(zé)任制。 四、門診收費應(yīng)嚴(yán)格遵守國家的有關(guān)貨幣資金管理規(guī)定，做到當(dāng)日清點全部所收款項，當(dāng)日結(jié)賬，當(dāng)日送存銀行。 六、門診收入實行三級審核控制，即收費員、收費部門審核負(fù)責(zé)人和財務(wù)部門審核負(fù)責(zé)人三個層次。 （二）收費部門審核負(fù)責(zé)人依據(jù)收費管理系統(tǒng)內(nèi)顯示的金額，要求收款員上交收入，核對一致后在系統(tǒng)內(nèi)確認(rèn)入賬，并及時準(zhǔn)確地將當(dāng)日收入送存銀行，并將銀行進賬單及收入日報表及時上交財務(wù)部門。 （四）財務(wù)部門負(fù)責(zé)每月核對門診收入月報表與當(dāng)月所有日報表的收入總和是否一致。 （五）各環(huán)節(jié)經(jīng)辦人員及審核人 員均應(yīng)簽字確認(rèn)。 七、門診收費員在收費過程中應(yīng)嚴(yán)格履行崗位職責(zé)，收付現(xiàn)金做到唱收唱付，錢款當(dāng)面點清，并開具正式收據(jù)。 九、財務(wù)部門要加強對門診收費印章的統(tǒng)一管理。 二、住院結(jié)算工作由財務(wù)部門的結(jié)算人員來完成，審計監(jiān)察部門要定期進行監(jiān)督檢查。 四、辦理結(jié)算時，住院患者必須出示住院期間全部預(yù)交金收據(jù)，若預(yù)交金收據(jù)遺失，應(yīng)按規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。結(jié)算人員不得擅自增減病人醫(yī)藥費用，更正差錯需要書