【正文】 理網(wǎng)絡(luò)。購置大型設(shè)備儀器前，要向物價管理部門報送《設(shè)備購置論證報告》、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)預(yù)測和設(shè)備進(jìn)貨價格等資料，未經(jīng)物價管理部門預(yù)審的資料，不予報批收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。各部門不得自行定價，不得隨意提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò) 大收費(fèi)范圍和分解收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等進(jìn)行收費(fèi)。 （六）各類協(xié)會、學(xué)會的會費(fèi)收入等。如： （一）各項(xiàng)收入。發(fā)現(xiàn)不一致的，需及時查明原因，予以糾正，并報上級主管人員。如確屬正當(dāng)理由申請更正的，應(yīng)履行登記手續(xù)，說明更正理由，經(jīng)核查部門審核無誤簽字認(rèn)可后，由住院結(jié)賬室負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，結(jié)算 人員方可進(jìn)行賬目更正。 九、財務(wù)部門要加強(qiáng)對門診收費(fèi)印章的統(tǒng)一管理。 （二）收費(fèi)部門審核負(fù)責(zé)人依據(jù)收費(fèi)管理系統(tǒng)內(nèi)顯示的金額，要求收款員上交收入，核對一致后在系統(tǒng)內(nèi)確認(rèn)入賬，并及時準(zhǔn)確地將當(dāng)日收入送存銀行，并將銀行進(jìn)賬單及收入日報表及時上交財務(wù)部門。 （六）建立收入崗位責(zé)任制。 （四）除上述以外符 合國家相關(guān)規(guī)定的收入均納入其他收入管理。 （五）根據(jù)考評結(jié)果，對績效優(yōu)良的部門通報表揚(yáng)；對績效差劣的部門采取通報批評等方式予 以警示。 （二）資金使用情況評價。對各個科室的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核分析，做好預(yù)算調(diào)控工作。預(yù)算調(diào)整需要經(jīng)過申請、審議、批準(zhǔn)三個主要程序。 (二 )歸口管理部門負(fù)責(zé)人對本部門的預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)，根據(jù)年度實(shí)際工作需要，本著節(jié)約原則安排和使用預(yù)算資金，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)支出審批制度和程序，積極配合預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督和檢查。 二、預(yù)算編制（或調(diào)整）與預(yù)算審批、預(yù)算審批與預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算考核等預(yù)算業(yè)務(wù)不相容崗位相互分離。 （三）由財務(wù)部門匯總，并提出單位總體收入預(yù)算和支出預(yù)算。根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，單位事業(yè)發(fā)展計劃、工作任務(wù)、人員編制，有關(guān)開支范圍和開支定額（或標(biāo)準(zhǔn)），物資供應(yīng)及價格變化等因素編制。二是分析單位事業(yè)發(fā)展計劃對醫(yī)療機(jī)構(gòu)收支的要求，如新增病床、新進(jìn)大型醫(yī)療設(shè)備和計劃進(jìn)行的大型修繕、鍋爐改造等對資金的需求和對收入的影響等。 （五）統(tǒng)一性原則。 二、預(yù)算編制的原則 （一）完整性原則。醫(yī)療機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)收支必須 全部納入統(tǒng)一預(yù)算管理。按照單位財務(wù)部門統(tǒng)一設(shè)置的預(yù)算表格、程序及規(guī)定編制預(yù)算。 （四）準(zhǔn)確掌握財政部門和主管部門對醫(yī)療機(jī)構(gòu)收支預(yù)算的編制要求。沒有支出定額的，要根據(jù)實(shí)際情況測算編列。 （四）對重大支出項(xiàng)目需經(jīng)過可行性分析論證程序后申報預(yù)算。 三、對重大項(xiàng)目必須經(jīng)過單位組織的可行性分析論證程序，領(lǐng)導(dǎo)集體決策或職工代表大會通過。 二、預(yù)算執(zhí)行的程序 (一 )財務(wù)部門將上級批復(fù)的預(yù)算按類別和用途下達(dá)至歸口管理部門。 （一）首先應(yīng)由預(yù)算執(zhí)行部門提出書面預(yù)算調(diào)整申請，說明理由及調(diào)整方案，財務(wù)部門根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況提供調(diào)整前后的預(yù)算指標(biāo)對比。 二、 預(yù)算分析的內(nèi)容 （一）按預(yù)算執(zhí)行部門分戶賬進(jìn)行統(tǒng)計，分析各部門預(yù)算完成情況。主要包括資金的申請、批復(fù)、適用范圍、使用金額等方面。 （六）醫(yī)療機(jī)構(gòu)預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)將預(yù)算績效考核項(xiàng)目結(jié)果可在一定范圍內(nèi)公布，接受監(jiān)督。 二、收入管理 （一）醫(yī)療機(jī)構(gòu)的全部收入要納入財務(wù)部門統(tǒng)一核算和管理。 門診收費(fèi)管理 一、 門診收費(fèi)工作由財務(wù)部門的收費(fèi)人員來完成，收費(fèi)人員應(yīng)持有會計從業(yè)資格證書上崗。 （三）財務(wù)部門審核責(zé)任人負(fù)責(zé)將銀行進(jìn)賬單與收入日報表核對一致后及時入賬確認(rèn)收入。 住院結(jié)算管理 一、 住院收入是指醫(yī)療機(jī)構(gòu)在開展業(yè)務(wù)活動時，向住院患者提供醫(yī)療服務(wù)和藥品所取得的收入，是醫(yī)療機(jī)構(gòu)收入的主要組成部分。 七、住院收入應(yīng)實(shí)現(xiàn)管理系統(tǒng)內(nèi)部雙重核對，即結(jié)算系統(tǒng)內(nèi)部至少提供兩種以不同方式提取數(shù)據(jù)的報表，實(shí)現(xiàn)兩種報表之間數(shù)據(jù)核對一致。 （五）各環(huán)節(jié)經(jīng)辦人及審核人均應(yīng)簽字確認(rèn)。包括未經(jīng) 批準(zhǔn)收取的收入、出租收入、處理報廢固定資產(chǎn)變價收入和逾期押金收入等。 （七）其他應(yīng)列入醫(yī)療機(jī)構(gòu)財務(wù)部門帳內(nèi)或應(yīng)交存財政專戶的各項(xiàng)收入。 二、加強(qiáng)收費(fèi)管理工作，實(shí)行“三統(tǒng)一”、 “兩公開”制度。 (三 )加強(qiáng)一次性醫(yī)用材料的收費(fèi)管理。 （一）專職物價收費(fèi)管理員應(yīng)加強(qiáng)對患者醫(yī)療費(fèi)用的審核檢查， 發(fā)現(xiàn)漏收費(fèi)和少收費(fèi)的情況，應(yīng)及時與有關(guān)部門聯(lián)系，努力追回。 公布的醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目及價格、藥品名稱及價格由專人進(jìn)行維護(hù)，滾動屏和觸摸 屏設(shè)備由相關(guān)部門負(fù)責(zé)日常維護(hù)。 八、接受社會監(jiān)督員的監(jiān)督檢查，不斷改進(jìn)工作。 五、定期對回收的票據(jù)進(jìn)行核銷，移交檔案管理人員，以備查對。領(lǐng)取退費(fèi)時領(lǐng)款人需在退款發(fā)票上簽字。 第三章 支出管理制度 支出申請管理 醫(yī)療機(jī)構(gòu)的財務(wù)支出包括：業(yè)務(wù)支出（人員經(jīng)費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、藥品費(fèi)、衛(wèi)生材料費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)等）和其他支出等。 三、支出審批程序 根據(jù)審批權(quán)限，按照以下步驟進(jìn)行審批： （一）由經(jīng)辦人在取得或填制的原始憑證上簽字； （二）由本部門以及歸口管理部門負(fù)責(zé)人審核簽字； （三）有財務(wù)（審計）部門審核簽字； （四）由主管院領(lǐng)導(dǎo)審批簽字； （五）由醫(yī)療機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)。 ； ； ； ； ； ，責(zé)任自負(fù)。 支出支付管理 一、醫(yī)療機(jī)構(gòu)一切支出結(jié)算必須憑經(jīng)審核批準(zhǔn)的支出申請、協(xié)議、合同、發(fā)票及有關(guān)憑證辦理。 （四）單位重大建設(shè)項(xiàng)目的確定或調(diào)整。 三、重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的集體決策要嚴(yán)格按照規(guī)定程序執(zhí)行。 （四）討論決定。 二、決策責(zé)任追究堅持實(shí)事求是、有錯必糾、過責(zé)相當(dāng)、教育與懲戒相結(jié)合的原則。 決策過錯責(zé)任追究決定應(yīng)當(dāng)以書面形式提出。 六、醫(yī)療機(jī)構(gòu)的以下費(fèi)用開支列入成本： （一）人員支出； (二 )公用支出； （三）對個人和家庭的補(bǔ)助支出、 七、建立健全成本核算實(shí)施細(xì)則。 二、明確現(xiàn)金使用范圍 （一）支付單位職工個人工資、獎金、津貼、福利費(fèi)及加班費(fèi)等。 二、加強(qiáng)銀行賬戶的管理。 六、加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。 （一）購買后的票據(jù)交由票管員進(jìn)行保管，并在登記薄進(jìn)行登記。填寫必須用碳素墨水填寫，填齊所有項(xiàng)目。貨幣資 金票據(jù)領(lǐng)用后必須在規(guī)定時間內(nèi)報賬，報賬時要發(fā)票齊全，支票號填寫準(zhǔn)確，如領(lǐng)用的支票十日內(nèi)沒支付的，應(yīng)及時退回財務(wù)部門。貨幣資金票據(jù)的注銷必須符合有關(guān)制度要求，以確保貨幣資金 的安全可靠。 （五）更換印鑒時，須提出申請，經(jīng)核準(zhǔn)后刻制新印鑒。每日要由出納人員進(jìn)行盤點(diǎn)，編制現(xiàn)金日報表，與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對相符。 三、銀 行村礦的盤查。 一、醫(yī)療機(jī)構(gòu)對藥品及庫存物資實(shí)行歸口管理，明確歸口管理部門的職責(zé)權(quán)限，授予歸口管理部門相應(yīng)的請購權(quán)。 五、明確藥品和庫存物資采購審批權(quán)限，結(jié)合業(yè)務(wù)性質(zhì)、范圍和采購量，分別規(guī)定歸口管理部門和管理人員不同的審批權(quán)限，慎重授權(quán)批準(zhǔn)。 四、醫(yī)療機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定突發(fā)事件、緊急需求情況下，特殊采購的工作流程。對驗(yàn)收不合格的，應(yīng)及時反饋采購人員或供應(yīng)商（廠家）予以處理，不得辦理入庫手續(xù)。提供的票據(jù)需由采購人員、驗(yàn)收入庫人員、歸口管理部門負(fù)責(zé)人以及主管領(lǐng)導(dǎo)簽字；財務(wù)部門對批準(zhǔn)的預(yù)算計劃、驗(yàn)收入 庫手續(xù)、貨物發(fā)票等有關(guān)原始憑據(jù)審核無誤后進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理。領(lǐng)用的物資由專人保管，建立高值耗材輔助賬，記錄領(lǐng)、用、存情況。 。 （二）藥品管理人員在例行的檢查中發(fā)現(xiàn)不合格藥品和過期藥品應(yīng)立即通知藥庫保管員和采購員按規(guī)定的程序處理。藥品監(jiān)督管理部門抽檢查出的不合格藥品，按照藥品監(jiān)督管理部門通知要求辦理。 三、盤點(diǎn)是應(yīng)由盤點(diǎn)人依實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)詳實(shí)記錄“盤點(diǎn)統(tǒng)計表”，一 式二份；歸口管理部門應(yīng)依據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果編制“盤存單”，一式二份，一份本部門存查，一份送財務(wù)部門，核算盤點(diǎn)盈虧。 一、固定資產(chǎn)購建立項(xiàng) （一）由使用科室或歸口管理部門提出申請和可行性分析報告。 必要性：根據(jù)《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》的規(guī)定醫(yī)療機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)的配置標(biāo)準(zhǔn)是當(dāng)現(xiàn)有資產(chǎn)無法滿足單位履行職能的需要時方可購建。 （四）對未經(jīng)批準(zhǔn)預(yù)算擅自購建的固定資產(chǎn)，歸口管理部門和財務(wù)部門不予以辦理入庫和付款手續(xù)。 （五）單位自行建造固定資產(chǎn)應(yīng)遵守工程項(xiàng)目管理的有關(guān)規(guī)定。驗(yàn)收部門要根據(jù)收貨單和領(lǐng)物單，設(shè)置分戶賬及固定資產(chǎn)卡片；財務(wù)部門負(fù)責(zé)登記固定資產(chǎn)總分類賬；歸口管理部門負(fù)責(zé)登記固定資產(chǎn)明細(xì)分類賬；使用部門負(fù)責(zé)登記固定資產(chǎn)分戶賬（登記卡）。 二、建立固定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)計劃，以預(yù)防為主，重在日常維護(hù)，制定切實(shí)可行的儀器設(shè)備保養(yǎng)維修制度。 固定資產(chǎn)使用變動管理 為合理調(diào)配單位固定資產(chǎn)，提高固定資產(chǎn)的使用效益，對固定資產(chǎn)的變動規(guī)定如下： 一、凡屬下列條件之一的固定資產(chǎn)，可以內(nèi)部相互轉(zhuǎn)移： （一）購買不符實(shí)際需求，而積壓半年或一年以上庫存而未使用的。 固定資產(chǎn)處置管路 為規(guī)范對固定資產(chǎn)的處置行為，防范國有資產(chǎn)的損失或流失，對固定資產(chǎn)的處置規(guī)定如下： 一、固定資產(chǎn)處置管理原則 （一）所有儀器設(shè)備，不論 其購置經(jīng)費(fèi)來自何種渠道，均屬于國有資產(chǎn)，應(yīng)遵照財政部 2021第 36號令《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》由單位統(tǒng)一管理和處置。 (七 )根據(jù)上級主管部門對國有資產(chǎn)處置事項(xiàng)的批復(fù)，及時調(diào)整相關(guān)會計賬目。 （六）醫(yī)療機(jī)構(gòu)無償調(diào)出的固定資產(chǎn)，由歸口管理部門與接收單位簽署協(xié)議書，并根據(jù)上級主管部門《國有資產(chǎn)處置批復(fù)書》及相關(guān)文件規(guī)定，調(diào)整有關(guān)固定資產(chǎn)和資金 賬目。 固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)管理 為了規(guī)范固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，規(guī)定如下： 一、建立定期固定資產(chǎn)盤點(diǎn)制度。各有關(guān)部門應(yīng)將“盤點(diǎn)單”的盈虧項(xiàng)目填列“盤點(diǎn)盈虧匯總表”及“項(xiàng)目盈虧匯總表”各一式四份，并填寫差異原因及處理辦法，報送主管院長審批、財務(wù)部門和審計部門存檔。由歸口管理部門負(fù)責(zé)組織工程、激射、財務(wù)、審計、監(jiān)察等部門的相關(guān)專業(yè)人員，對項(xiàng)目建議設(shè)的完整性和客觀性進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析和評審，出具評審意見。 一、 嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)。 （二） 經(jīng)辦人員權(quán)限。 4. 辦理支付 經(jīng)審批后的工程價款和工程項(xiàng)目竣工決算后的結(jié)算價款。 （一） 工程項(xiàng)目決策。工程項(xiàng)目價款支付首先由業(yè)務(wù)部門根據(jù)預(yù)算、合同、工程監(jiān)理報告提出支付款項(xiàng)申請；審計部門對核算 、合同、工程監(jiān)理報告、付款申請進(jìn)行審核；最后報送工程項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或單位負(fù)責(zé)人審批；最終由紀(jì)檢會計根據(jù)預(yù)算、合同、監(jiān)理報告、審計意見和權(quán)限規(guī)定的審批金額進(jìn)行核對后支付款項(xiàng)。任何部門和個人不得任意批準(zhǔn)追加項(xiàng)目內(nèi)容和預(yù)算，不得擅自改變集體決策。財政投資立項(xiàng)的基本建設(shè)項(xiàng)目要報送財政部門審核，其他的基本建設(shè)項(xiàng)目要經(jīng)過具有資質(zhì)的審計機(jī)構(gòu)審計，小型的項(xiàng)目要經(jīng)過醫(yī)療機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計部門審計。 工程項(xiàng)目招標(biāo)程序可以分為：招標(biāo)申請、招標(biāo)文件編制與預(yù)審、現(xiàn)場勘查與招標(biāo)文件答疑、收受投標(biāo)書、開標(biāo)、評標(biāo)與定標(biāo)。 （一） 概預(yù)算主要內(nèi)容由前期費(fèi)用、勘察設(shè)計、招標(biāo)、工程施工等。 （五） 工程項(xiàng)目竣工決算與審批。大型項(xiàng)目還應(yīng)由職工代表大會通過，按規(guī)定報上級主管部門批準(zhǔn)。 6. 編制和送審工程竣工財務(wù)決算，按財務(wù)決算審核或?qū)徲嬕庖娬{(diào)整賬目，按規(guī)定辦理資料歸檔和移交工作。 2. 經(jīng)辦人員在授權(quán)的范圍內(nèi)組織編寫概預(yù)算；訂立合同、發(fā)包各種工程業(yè)務(wù)。包括項(xiàng)目建議、可行性研究與項(xiàng)目決策崗位分離、概預(yù)算編制與審核崗位分離、項(xiàng)目實(shí)施與價款支付崗位分離、竣工決算與竣工審計崗位分離。 （四） 實(shí)行集體決策，必要時提交職工代表大會討論決定。對固有資產(chǎn)盤盈，經(jīng)主管部門批準(zhǔn)后按同類固定資產(chǎn)價值或重置完全價值增加固定資產(chǎn)；對固定資產(chǎn)盤虧或毀損，按 規(guī)定的程序報經(jīng)主管部門批準(zhǔn)后，沖減固定資產(chǎn)。 二、成立固定資產(chǎn)盤點(diǎn)小組。對已批準(zhǔn)準(zhǔn)備處理的大宗或大型的固定資產(chǎn)廢品應(yīng)進(jìn)行單位邀請招投標(biāo)，參加投標(biāo)的單位不得低于三家，監(jiān)察、審計部門參與招投標(biāo)全過程。 三、固定資產(chǎn)報批處置權(quán)限 （一）固定資產(chǎn)發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、注 銷產(chǎn)權(quán)、無償調(diào)出、出售、報廢和報損等事項(xiàng)時，必須經(jīng)過審批程序后，由歸口管理部門和國資管理部門統(tǒng)一處置； （二）凡屬報廢額固定資產(chǎn)，先由使用單位提出申請，填寫“固定資產(chǎn)報廢申請單”，注明處置由并經(jīng)使用部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報送歸口管理部門； （三）單位應(yīng)成立固定資產(chǎn)處置小組。 (二 )醫(yī)療機(jī)構(gòu)占有、使用的房屋建筑物、土地和車輛的處置，以及單位價值或者批量價值在規(guī)定限額以上的資產(chǎn)的處置，經(jīng)主管部門審核后報同級財政部門審批；規(guī)定限額以下地固定資產(chǎn)的處置報主管部門審批。 （三 ） 年度使用率極低的。 三、固定資產(chǎn)管理責(zé)任人員，每周應(yīng)對維護(hù)保養(yǎng)工作的質(zhì)量 、進(jìn)度和記錄情況進(jìn)行檢查，并作相關(guān)檢查情況記錄。領(lǐng)物單應(yīng)標(biāo)明固定資產(chǎn)名稱、廠牌、規(guī)格、數(shù)量。發(fā)現(xiàn)實(shí)物與經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定不相符時，要及時和供貨單位或建設(shè)單位聯(lián)系，并通知財務(wù)部門辦理拒付手續(xù)。 （二）對已有預(yù)算（計劃）要購置的固定資產(chǎn)，由于業(yè)務(wù)發(fā)展的需要購置金額需要增加的，應(yīng)通過科室申請、歸口管理部門和財務(wù)部門審核、主管領(lǐng)導(dǎo)權(quán)限內(nèi)審批，單位負(fù)責(zé)人審批，大額資金須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)集體決策。應(yīng)控制購建的固定資產(chǎn)是否符合醫(yī)療衛(wèi)生保健發(fā)展的要求，以及與醫(yī)療機(jī)構(gòu)所擔(dān)負(fù)的醫(yī)療、教學(xué)、科研的關(guān)聯(lián)度密切情況。小組成員由分管領(lǐng)導(dǎo)，使用、歸口管理、財務(wù)、審計、紀(jì)檢監(jiān)察等部門人員組成，必要時可外聘專家參加。各有關(guān)部門應(yīng)將“盤點(diǎn)單”的盈虧項(xiàng)目填列“盤點(diǎn)盈虧匯總表”及“項(xiàng)目盈虧匯總表”各一式四份，并填寫差異原因及處理辦法，報送主管院長審批、財務(wù)部門和審計部門存檔。每月進(jìn)行一次匯總，上報藥品管理部門負(fù)責(zé)人。質(zhì)量管理員通知藥庫藥房的保管員對在庫不合格藥品進(jìn)行清查；保管員應(yīng)根據(jù)藥品監(jiān)督管理部門的要求處理同批號藥品。 ，了解藥品積壓情況，發(fā)現(xiàn)過期失效藥品應(yīng)填寫《藥品過期失效報告表》交藥庫保管員與實(shí)物核對。