【正文】 防控的長(zhǎng)效性，我們隨時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防控工作進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理。另 一方面對(duì)一、二、三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)實(shí)施動(dòng)態(tài)調(diào)整，各部室、各實(shí)體根據(jù)崗位職責(zé)查找出的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，由隊(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防控管理小組辦公室按照考評(píng)隨時(shí)調(diào)整等級(jí)，也就是說(shuō)，一、二、三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)不是固定不變的，它是隨時(shí)調(diào)整的，調(diào)整的依據(jù)是風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和一旦發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)所造成經(jīng)濟(jì)損失的大小。 二、廉政風(fēng)險(xiǎn)施工項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程圖 11 簽施工合同 二、廉政風(fēng)險(xiǎn) 施工項(xiàng)目 流程圖 結(jié) 算 工程收款 施 工 成本預(yù)算 二、廉政風(fēng)險(xiǎn)施工項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程圖 12 廉政風(fēng)險(xiǎn) 施工 項(xiàng)目 管理 財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理流程 施工訂單 采 購(gòu) 人 事 倉(cāng) 庫(kù) 生 產(chǎn) 工程收款 采購(gòu)付款 工 資 存貨核算 固定資產(chǎn) 其他日常賬務(wù) 憑證整理 憑證審核 憑證入賬 憑證修改 總 賬 明 細(xì) 賬 日 記 賬 財(cái)務(wù)報(bào)表 初始建賬 二、廉政風(fēng)險(xiǎn)施工項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程圖 13 廉政風(fēng)險(xiǎn) 施工項(xiàng)目 財(cái)務(wù)報(bào)表債權(quán)債務(wù)管理流程 財(cái) 務(wù) 憑證確認(rèn) 憑證錄入 記賬憑證 日記賬管理 現(xiàn)金日記賬 銀行日記賬 現(xiàn)金銀行管理 銀行存取款 銀行對(duì)賬單 憑證審核 憑證登帳 應(yīng)收款管理 應(yīng)收帳齡分析 應(yīng)付款管理 應(yīng)付帳齡分析 應(yīng)收明細(xì)匯總帳 應(yīng)付 明細(xì)匯總帳 二、廉政風(fēng)險(xiǎn)施工項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程圖 14 廉政風(fēng)險(xiǎn)施工項(xiàng)目 成本與費(fèi)用管理流程 原 始憑證 材料憑證 原材料匯總 原材料匯總分配表 其他費(fèi)用分配表 間接費(fèi)用分配表 外部施工費(fèi) 填制記賬憑證 其他費(fèi)用憑證 人工憑證 工資結(jié)算表 工資及福利費(fèi)用分配表 登記明細(xì)賬 項(xiàng)目 成 本明細(xì)賬 管理費(fèi)用明細(xì)賬 稅金費(fèi)用明細(xì)賬 結(jié)轉(zhuǎn)管理費(fèi)用 結(jié)轉(zhuǎn)稅金費(fèi)用 結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目 生產(chǎn)成本 營(yíng)業(yè)收入 營(yíng)業(yè)成本 收益 二、廉政風(fēng)險(xiǎn)施工項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程圖 15 廉政風(fēng)險(xiǎn) 施工項(xiàng)目 倉(cāng)庫(kù) 管理流程 采購(gòu) 倉(cāng) 庫(kù) 入庫(kù)管理 庫(kù)內(nèi)管理 出庫(kù)管理 采購(gòu)入庫(kù) /材料發(fā)票已到 暫估材料入庫(kù) 銷(xiāo)售退貨入庫(kù) 銷(xiāo)售出庫(kù) 生產(chǎn)領(lǐng)料出庫(kù) 采購(gòu)?fù)素洺鰩?kù) 登帳立冊(cè) 安排倉(cāng)位 核對(duì)單位、登記準(zhǔn)確 裝卸規(guī)范、堆放標(biāo)準(zhǔn) 登帳立冊(cè) 貨物出庫(kù)手續(xù)齊全 出庫(kù)貨物數(shù)量準(zhǔn)確 裝卸規(guī) 范、堆放標(biāo)準(zhǔn) 先進(jìn)先出、方便出庫(kù) 用料預(yù)算預(yù)警 存貨日常保管與保養(yǎng) 滯料與滯成品管理 存貨盤(pán)點(diǎn) 維護(hù)倉(cāng)庫(kù)衛(wèi)生安全 登帳立冊(cè) 缺料請(qǐng)購(gòu)計(jì)劃 各項(xiàng)運(yùn)作規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn) 準(zhǔn)確及時(shí) 統(tǒng)計(jì)匯總、準(zhǔn)確及時(shí) 庫(kù)存擺放整齊 憑證保存歸檔 日清月結(jié)及時(shí)準(zhǔn)確 二、廉政風(fēng)險(xiǎn)施工項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程圖 16 廉政風(fēng)險(xiǎn) 施工項(xiàng)目 采購(gòu)與付款管理流程 購(gòu)料需求計(jì)劃 施 工 實(shí)施采購(gòu) 詢(xún)價(jià)比價(jià)議價(jià) 選擇供方 審 批 采購(gòu)計(jì)劃單 缺料請(qǐng)購(gòu) 倉(cāng) 庫(kù) 簽訂 采購(gòu)合同 定期測(cè)評(píng) 建立合格 供方名錄 貨到驗(yàn)收 合 格 不合格 入 庫(kù) 退 貨 審批付款 進(jìn)入退貨程序 檔案 管 理 未通過(guò) 二、廉政風(fēng)險(xiǎn)施工項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程圖 17 廉政風(fēng)險(xiǎn) 施工項(xiàng)目 工程 收入 與收款管理流程 未通過(guò) 報(bào)價(jià)單 生產(chǎn)計(jì)劃 工程訂單 /合同 生產(chǎn)施工 質(zhì)量修復(fù) 質(zhì)量檢驗(yàn) 施工發(fā)票 應(yīng)收款管理 收入統(tǒng)計(jì) 合同 訂單（售后）全 程跟蹤 價(jià)格審批控制 客戶(hù)信用管理 審批控制 市場(chǎng)預(yù)測(cè) 備料計(jì)劃 審批控制 二、廉政風(fēng)險(xiǎn)施工項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程圖 18 廉政風(fēng)險(xiǎn) 施工項(xiàng)目 施工 及采購(gòu)合同管理流程 合同起草 并審核 簽訂合同 蓋章 形成正式合同 分管隊(duì)長(zhǎng)審核批準(zhǔn)（一般合同） 主管隊(duì)長(zhǎng)審核簽字 隊(duì)長(zhǎng)辦公會(huì)審核批準(zhǔn)（重大合同） 合 同 變 更審批 重大合同糾紛 合同發(fā)生變更 財(cái)務(wù)監(jiān)督履行 合 同 履 行 存 檔 管 理 合同正常 履行完畢 合同非正常履 行 報(bào)主管副隊(duì)長(zhǎng)研究解決方案 一般合同糾紛 重大合同糾紛 確定方案實(shí)施解決 報(bào)隊(duì)長(zhǎng)，研究解決方案 二、廉政風(fēng)險(xiǎn)施工項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程圖 19 廉政風(fēng)險(xiǎn) 施工項(xiàng)目 生產(chǎn)施工管理流程圖 生產(chǎn)預(yù)算計(jì)劃 施工合同 領(lǐng)料 組織施工 技 術(shù)支持 生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃 生產(chǎn)施工 檢驗(yàn) 報(bào)廢處理 合 格 不合格 合格工程 返修處理 質(zhì)量全程管理 安全全程管理 購(gòu)料需求計(jì)劃 三、廉政風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵環(huán)節(jié)及管控辦法說(shuō)明 20 三、 廉政風(fēng)險(xiǎn) 關(guān)鍵環(huán)節(jié) 及管控辦法 說(shuō)明 廉政風(fēng)險(xiǎn)控制及關(guān)鍵環(huán)節(jié)說(shuō)明 我們要求所有會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)都要取得或填制原始憑證，并且原始憑證的填制和審核、復(fù)核、稽核都要符合《會(huì)計(jì)法》和《地質(zhì)勘查單位財(cái)務(wù)制度》有關(guān)制度的要求。嚴(yán)格憑證的傳遞、交接程序，保證無(wú)漏 洞，及時(shí)有效。 我們一直堅(jiān)持錢(qián)、賬由不同人員分管，符合相互制約的原則，銀行賬戶(hù)的設(shè)置、使用及核算也合規(guī)、合法。建立了貨幣資金收支審批制度，堅(jiān)持對(duì)貨幣資金定期盤(pán)點(diǎn)制度，出現(xiàn)差錯(cuò)或出現(xiàn)長(zhǎng)、短款時(shí)嚴(yán)格按規(guī)定處理。建立了資金借入、借出審批制度，并嚴(yán)格執(zhí)行。嚴(yán)防呆賬、死賬的發(fā)生，按制度對(duì)呆賬、死賬進(jìn)行清查、處理。嚴(yán)格按規(guī)章制度對(duì)原材料、低值易耗品等物資進(jìn)行管理，做到采購(gòu)、入庫(kù)、發(fā)出、盤(pán)盈、盤(pán)虧、處理積壓和報(bào)廢等環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)處理都附有主管業(yè)務(wù)部門(mén)的審批憑據(jù)，并且合規(guī)、合法，手續(xù)齊全。各管理部門(mén)均分別建立了固定資產(chǎn)、貨幣資金、存貨、應(yīng)收賬款等賬目，并與財(cái)務(wù)定期進(jìn)行賬目核對(duì)并及時(shí)調(diào)整處理。 工程項(xiàng)目的成本核算、稅金的核算、管理費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用的歸集核算、銷(xiāo)售費(fèi)用的歸集核算、利潤(rùn)的會(huì)計(jì)核算等方面我隊(duì)一直按相關(guān)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行，合規(guī)、合法。 三、廉政風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵環(huán)節(jié)及管控辦法說(shuō)明 22 （二） 供應(yīng)商選擇不當(dāng)，采購(gòu)方式不合理，招投標(biāo)或定價(jià)機(jī)制不科學(xué)，授權(quán)審批不規(guī)范，導(dǎo)致采購(gòu)物資質(zhì)次價(jià)高，出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐。 （四） 付款審核不嚴(yán)，導(dǎo)致發(fā)票不能及時(shí)到位，導(dǎo)致資金受損。 實(shí)體一般生產(chǎn)原材料采購(gòu)由各實(shí)體采購(gòu)小組或項(xiàng)目部采購(gòu)小組負(fù)責(zé)辦理。 日常辦公用品采購(gòu)由辦公室專(zhuān)人負(fù)責(zé)辦 理。 （三） 確定采購(gòu)方式與確定供應(yīng)商 大宗采購(gòu)應(yīng)當(dāng)采用招標(biāo)方式，合理確定招投標(biāo)的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、實(shí)施程序和評(píng)標(biāo)規(guī)則，一般物資或勞務(wù)等的采購(gòu)可以采用詢(xún)價(jià)或定向采購(gòu)的方式并簽訂合同協(xié)議，小額零星物資或勞務(wù)等的采購(gòu)可以采用直接購(gòu)買(mǎi)等方式。 （四）驗(yàn)收環(huán)節(jié) 嚴(yán)格執(zhí)行商品或勞務(wù)驗(yàn)收 制度，根據(jù)規(guī)定的驗(yàn)收制度和經(jīng)批準(zhǔn)的訂單、合同等采購(gòu)文件，由獨(dú)立的驗(yàn)收部門(mén)或指定專(zhuān)人對(duì)所購(gòu)物品或勞務(wù)等的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，出具檢驗(yàn)報(bào)告、計(jì)量報(bào)告和驗(yàn)收證明。 （五）付款環(huán)節(jié) 各單位購(gòu)買(mǎi)物資用款，均應(yīng)報(bào)用款計(jì)劃和預(yù)算金額，經(jīng)隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)審批后，財(cái)務(wù)依據(jù)計(jì)劃合理安排資金使用。 外出施工項(xiàng)目部及鉆機(jī)零星采購(gòu)，應(yīng)當(dāng)由經(jīng)授權(quán)的實(shí)體經(jīng)理事先對(duì)采 購(gòu)價(jià)格等有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行審核，然后由項(xiàng)目部備用金支付。 （二） 大宗物資的采購(gòu)需經(jīng)隊(duì)大宗物資采購(gòu)領(lǐng)導(dǎo)小組研究決定 ，有無(wú)未經(jīng)批準(zhǔn)，隨意 采購(gòu) 現(xiàn)象， 大額資金的支付是否集體研究決定。 三、廉政風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵環(huán)節(jié)及管控辦法說(shuō)明 24 （四） 各實(shí)體購(gòu)買(mǎi)用于生產(chǎn)的庫(kù)存物資，必須由本實(shí)體的保管人員開(kāi)具入庫(kù)單附于原始發(fā)票之后，并登記入帳。 實(shí)物單價(jià) 1000 元以上，使用期超過(guò) 6 個(gè)月的商品，必須有設(shè)備管理員的登記和使用者的驗(yàn)收證明。 （五） 按合同約定需要預(yù)付購(gòu)貨款的，由采購(gòu)員填寫(xiě)支付款項(xiàng)審批單 (注明付款事由、付款金額、對(duì)方單位名稱(chēng) )，經(jīng)隊(duì)長(zhǎng)簽字后，交財(cái)務(wù)辦理預(yù)付貨款業(yè)務(wù)。 （六） 財(cái)務(wù)部門(mén) 嚴(yán)格審查采購(gòu)發(fā)票的真實(shí)性 、合法性和有效性。 要催促采購(gòu)員及時(shí)結(jié)清購(gòu)貨結(jié)余款，減少貨物已到發(fā)票未到現(xiàn)象，不留“尾巴”。 施工收入與收款管理風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)、管控辦法及排查重點(diǎn) 一、施工收入與收款管理控制的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié) （一）承攬施工項(xiàng)目政策和策略不當(dāng)，市場(chǎng)預(yù)測(cè)不準(zhǔn)確，攬工程三、廉政風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵環(huán)節(jié)及管控辦法說(shuō)明 25 渠道管理不當(dāng)?shù)?，?dǎo)致施工量少、施工價(jià)格低、隊(duì)伍與設(shè)備閑置、經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)困難。 （三）簽施工合同過(guò)程存在舞弊行為，可能導(dǎo)致單位利益受損?？蛻?hù)信用調(diào)查評(píng)估與施工合同的審批簽訂、施工合同的審批與簽訂、工程款的確認(rèn)和回收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與發(fā)票開(kāi)具、管理、壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提與審批和壞賬的核銷(xiāo)與審批由不同的人員擔(dān)任。在工程合同訂立前，指定專(zhuān)門(mén)人員就施工價(jià)格、信用政策、收款方式等具體事項(xiàng)與客戶(hù)進(jìn)行 洽談磋商或 談判。 （三）合同審批。審批人員應(yīng)當(dāng)對(duì)勞務(wù)合同草案中提出的施工價(jià)格、信用政策、收款方式等嚴(yán)格審查并建立客戶(hù)信息檔案。 （四）合同訂立。簽訂合同應(yīng)當(dāng)符合《中華人民共和國(guó)合同法》的規(guī)定。項(xiàng)目或鉆孔結(jié)束后，各單位及時(shí)組織有關(guān)人員對(duì)工程進(jìn)行驗(yàn)收結(jié)算，以便取得合法有效的結(jié)算憑證。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人是催收應(yīng)收帳款的責(zé)任人，經(jīng)管部負(fù)有協(xié)助催收的責(zé)任。 （七）建立應(yīng)收賬款賬齡分析制度，定期與客戶(hù)通過(guò)函證等方式核對(duì)應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收賬款等往來(lái)款項(xiàng)。 （二）經(jīng)辦人按施工進(jìn)度是否及時(shí)回收 工程 款， 工程 收款是否及時(shí)交財(cái)務(wù)部門(mén)入賬。 （三）必須保證全部 工程 款都如數(shù)記入現(xiàn)金或銀行存款日記賬和有關(guān)明細(xì)賬，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人 接觸 收入 現(xiàn)款的，注意是否有賬外設(shè)賬和坐支現(xiàn)金的情況。應(yīng)當(dāng)有專(zhuān)人保管應(yīng)收票據(jù)，對(duì)于即將到期的應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向付款人提示付款，已貼現(xiàn)但仍承擔(dān)收款風(fēng)險(xiǎn)的票據(jù)應(yīng)當(dāng)在備查簿中登記，以便日后追蹤管理。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì) 核銷(xiāo)的壞賬進(jìn)行備查登記，做到賬銷(xiāo)案存， 防止以后收回已注銷(xiāo)的應(yīng)收賬款出現(xiàn)錯(cuò)弊。 （二） 成本信息不完 整 、 不準(zhǔn)確 ， 成本核算不 全面正確反映真實(shí)情況 ， 直接 影響甚至誤導(dǎo) 單位 的相關(guān)管理決策（如定價(jià)決策、 施工方式 決策等） ，甚至 影響經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 二、成本與費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)管理的管控 辦法 （一） 生產(chǎn)費(fèi)用支出的范圍 隊(duì)范圍內(nèi)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的支出，按地勘會(huì)計(jì)制度規(guī)定，計(jì)入成本費(fèi)用。 （二）確定成本計(jì)算對(duì)象和成本項(xiàng)目，開(kāi) 設(shè)項(xiàng)目成本明細(xì)賬 我隊(duì)根據(jù)生產(chǎn)類(lèi)型的特點(diǎn)和對(duì)成本管理的要求，確定了成本計(jì)算對(duì)象和成本項(xiàng)目，并根據(jù)確定的成本