【正文】 ........................................... ６ 六、財(cái)務(wù)印鑒的使用和保管 .............................................. ７ 七、會(huì)計(jì)檔案管理 ...................................................... ７ 八、固定資產(chǎn)、低值易耗品及辦公用品管理流程辦法 ......................... ８ 九、記賬規(guī)則及工作程序 ................................................ ８ （一）、基本原則 ................................................... ８ （二）、收款的規(guī)定和程序 ........................................... ９ （三）、退款的規(guī)定和程序 ........................................... ９ 十、費(fèi)用報(bào)銷的財(cái)務(wù)內(nèi)部規(guī)定 ............................................ ９ （一）、借款 ....................................................... ９ （二）、報(bào)銷 ..................................................... １０ 十一、附件： 設(shè)計(jì)名家裝飾薪酬制度 …………………………………………… …… 11 財(cái)務(wù)部管理手冊 國家裝培訓(xùn) 經(jīng)理人資料版權(quán)匯眾所有 ２ 設(shè)計(jì)名家 公司財(cái)務(wù)管理制度與規(guī)定 根據(jù) 設(shè)計(jì)名家 公司發(fā)展及管理狀況，現(xiàn)將 設(shè)計(jì)名家 公司有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度及規(guī)定進(jìn)行明確，各 設(shè)計(jì)名家 公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)人員請遵照執(zhí)行。 一、 關(guān)于財(cái)務(wù)人員 設(shè)計(jì)名家 公司財(cái)務(wù)人員由 設(shè)計(jì)名家 公司負(fù)責(zé)招聘，人事管理、辭退也由 設(shè)計(jì)名家 公司負(fù)責(zé)；日常工作的安排、檢查由 設(shè)計(jì)名家 公司總經(jīng)理或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。 會(huì)計(jì)期間分為月、季、年會(huì)計(jì)核算應(yīng)按每一個(gè)會(huì)計(jì)期間進(jìn)行核算，同時(shí)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分別反映，會(huì)計(jì)核算年度自公歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 會(huì)計(jì)記錄必須與實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法憑證為依據(jù)，正確、全面、綜合地反映各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。一個(gè)會(huì)計(jì)期間內(nèi)的各項(xiàng)收入和與其相關(guān)聯(lián)的成本費(fèi)用在同一個(gè) 會(huì)計(jì)期間內(nèi)核算。 各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資應(yīng)按原始成本進(jìn)行核算，并在取得憑證后進(jìn)行登記編號造冊。 每個(gè)會(huì)計(jì)期間結(jié)束應(yīng)進(jìn)行財(cái)務(wù)狀況分析及下期財(cái)務(wù)預(yù)算。每月初裝訂上月會(huì)計(jì)憑證，并封章封存，查閱須在主管會(huì)計(jì)監(jiān)督下進(jìn)行。 財(cái)務(wù)部管理手冊 國家裝培訓(xùn) 經(jīng)理人資料版權(quán)匯眾所有 ３ 三、 財(cái)務(wù)部 工作職責(zé)及行為規(guī)范、財(cái)務(wù)紀(jì)律 會(huì)計(jì)人員必須熟練掌握、運(yùn)用國家有關(guān)政策、法規(guī)、制度、規(guī)定及會(huì)計(jì)核算方法，維護(hù)企業(yè)利益。 會(huì)計(jì)人員要克盡職守，嚴(yán)謹(jǐn)工作，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)法規(guī)，嚴(yán)格按財(cái)務(wù)工作程序、規(guī)定時(shí)間及崗位職責(zé)完成本職工作。 會(huì)計(jì)人員應(yīng)樹立為客戶服務(wù)的意識，主動(dòng)、熱情接待客戶，為客戶辦理各項(xiàng) 事宜。 會(huì)計(jì)人員要嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)紀(jì)律，對公司外部及公司其他部門人員不得談?wù)摴窘?jīng)營和財(cái)務(wù)狀況，不得談?wù)撠?cái)務(wù)管理情況，不得談?wù)撆c自己本職工作無關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及賬務(wù)情況，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕支付或報(bào)銷不合理、用途不清、不符合財(cái)務(wù)手續(xù)、違反財(cái)務(wù)規(guī)定及財(cái)務(wù)紀(jì)律的任何費(fèi)用。 財(cái)務(wù)各項(xiàng)收款、退款必須填寫收入日報(bào)表，財(cái)務(wù)收款日報(bào)表中的所有項(xiàng)目必須填寫完整，不得 有空格、空項(xiàng)。此規(guī)定必須在財(cái)務(wù)部門明顯處放置告示牌向交款人明示。 會(huì)計(jì)人員對公司的財(cái)產(chǎn)有保護(hù)、保全、記錄、核算的職責(zé)和義務(wù)。 財(cái)務(wù)部管理手冊 國家裝培訓(xùn) 經(jīng)理人資料版權(quán)匯眾所有 ４ （ 2）對各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所發(fā)生的收入、支出進(jìn)行監(jiān)督，對各項(xiàng)支出的 正確性、合理性進(jìn)行審核、簽字。 （ 4）負(fù)責(zé)審定各類業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)科目，編制相關(guān)業(yè)務(wù)的轉(zhuǎn)賬憑證、審核資金時(shí)點(diǎn)表。 （ 6）負(fù)責(zé)總賬的登記，在規(guī)定的會(huì)計(jì)期間內(nèi)編制、報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表，根據(jù)公司管理需要做財(cái)務(wù)分析報(bào)告。 （ 8）保管、監(jiān)督會(huì)計(jì) 憑證、賬簿的存放和使用。 （ 10）對會(huì)計(jì)報(bào)表的正確性負(fù)責(zé)。 （ 12）能夠根據(jù)公司經(jīng)營管理需要進(jìn)行財(cái)務(wù)管理、資金管理。 （ 14）負(fù)責(zé)對相關(guān)部門關(guān)聯(lián)事項(xiàng)進(jìn)行溝通、協(xié)調(diào)。 （ 16）對公司財(cái)務(wù)工作流程、帳務(wù)處理方式方法等諸多方面保守秘密。 記賬會(huì)計(jì) （ 1）服從工作安排，負(fù)責(zé)登錄、核算各類總賬、明細(xì)賬，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成。 （ 3）根據(jù)工作需要與其它部門配合，協(xié)作工作。嚴(yán)格按規(guī)定保管存放憑證、賬簿及其他票據(jù)存根。 （ 6）完成主管會(huì)計(jì)安排的臨時(shí)性工作。 （ 8）財(cái)務(wù)主 管安排的其他工作。 （ 2）負(fù)責(zé)票據(jù)和有價(jià)證券的保管、簽發(fā)、登記。 （ 4）負(fù)責(zé)編制資金時(shí)點(diǎn)表，財(cái)務(wù)周報(bào)表，經(jīng)主管會(huì)計(jì)審核后，報(bào)送總公司財(cái)務(wù)部。 （ 6）每月末或不定 期與主管會(huì)計(jì)清點(diǎn)庫存現(xiàn)金，核對日記賬，做到賬實(shí)相符，如果賬實(shí)不符，需報(bào)請領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后及時(shí)處理，遇有重大空缺必須在第一時(shí)間內(nèi)匯報(bào)總公司財(cái)務(wù)部。 （ 8）負(fù)責(zé)借款、報(bào)銷的督促，并對不按規(guī)定時(shí)間（正常情況下為 3 天）報(bào)銷的人，報(bào)請公司總經(jīng)理給予相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰。 （ 10）負(fù)責(zé)對財(cái)務(wù)部及各分部的收據(jù)使用情況、保管情況進(jìn)行監(jiān)督和記錄，對其中發(fā)現(xiàn)的問題報(bào)告公司主管會(huì)計(jì)及公司總經(jīng)理并及時(shí)處理。 （ 12）對現(xiàn)金、支票、其他票據(jù)的安全、準(zhǔn)確負(fù)責(zé)。 （ 14）財(cái)務(wù)主管安排的其他工作。 （ 2）不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，簽發(fā)支票日期應(yīng)填寫簽發(fā)當(dāng)日日期，金額大 小寫及用途填寫齊全。 （ 3）從銀行辦理信匯、電匯、匯票等業(yè)務(wù)時(shí)，必須報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理。 （ 5）領(lǐng)用支票的用于采購付款時(shí)，領(lǐng)用人必須即時(shí)取得發(fā)票，否則支票不得給付對方。由于使用中遺失支票而發(fā)生款項(xiàng)損失時(shí)，由使用支票人承擔(dān)全部經(jīng)濟(jì)損失。 （ 7）作廢的支票，由出納進(jìn)行歸檔保存。 （ 2）收付現(xiàn)金必須核驗(yàn)是否假幣，出納對收付假幣負(fù)全責(zé)。 （ 4）當(dāng)日現(xiàn)金收支必須核算清楚，下班前盤點(diǎn)清楚并與日記賬核對，做到賬實(shí)相符。 有價(jià)票證 （ 1）有價(jià)票證含：水票、印花稅票、發(fā)票 、收據(jù)等。 （ 3）有價(jià)票證由出納保管，根據(jù)分公司規(guī)定領(lǐng)用、發(fā)放、使用。每月核對賬目、盤點(diǎn)實(shí)物，統(tǒng)計(jì)領(lǐng)用情況，做到帳實(shí)相符。由主管會(huì)計(jì)進(jìn)行檢查。凡有缺失的由責(zé)任人負(fù)全責(zé)并處以100 元至 500 元罰款。 （ 7）發(fā)票由財(cái)務(wù)統(tǒng)一購買，由主管會(huì)計(jì)保管、開據(jù)。且須在合同上蓋“發(fā)票已開”字樣的章，客戶簽字辦理領(lǐng)取登記。 六、財(cái)務(wù)印鑒的使用和保管 財(cái)務(wù)印鑒指財(cái)務(wù)專用章和銀行票據(jù)預(yù)留人名章。財(cái)務(wù)專用章只限用于銀行支票、發(fā)票、財(cái)務(wù)報(bào)表。 銀行票據(jù)預(yù)留印鑒人名章，由分公司出納保管，只限用于銀行票據(jù)。 七、會(huì)計(jì)檔案管理 會(huì)計(jì)檔案是指收據(jù)、發(fā)票、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料和與財(cái)務(wù)具體工作有關(guān)的合同，每月及每年統(tǒng)一由主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)整理、登記造冊，長期保管。 會(huì)計(jì)檔案原件上不得借出，如有特殊需要須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)可提供復(fù)印件，交給經(jīng)辦財(cái)務(wù)部管理手冊 國家裝培訓(xùn) 經(jīng)理人資料版權(quán)匯眾所有 ８ 人使用，但不得拆散原有卷冊。年度會(huì)計(jì)報(bào)表保管期限為永久保存；現(xiàn)金、銀行日記賬、會(huì)計(jì)檔案保管清冊保管期限為 25 年；會(huì)計(jì)憑證、明細(xì)賬、總賬、輔助帳保管期限為 15 年；月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表保管期限 5 年；銀行存款余額調(diào)節(jié)表保管期限 3 年。購入時(shí)必須取得完整、合法的憑證，即時(shí)建立、登錄財(cái)產(chǎn)物品的會(huì)計(jì)賬目，詳細(xì)登記品名、型號、單價(jià)、金額、購置日期等。 固定資產(chǎn)由財(cái)務(wù)建“固定資產(chǎn)明細(xì)賬”進(jìn)行核算，實(shí)物 由行政部負(fù)責(zé)監(jiān)管，并于每季度末對在用固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)。 辦公用耗材應(yīng)盡量減少庫存，以一個(gè)月用量為基本采購數(shù)量。 購置單價(jià)在 500 元以上的固定資產(chǎn)及低值易耗品，須報(bào)總公司認(rèn)可批準(zhǔn)后方可購買和報(bào)銷。 出納人員根 據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，登記現(xiàn)金、銀行日記賬。 主管會(huì)計(jì)根據(jù)各種明細(xì)賬及相關(guān)的匯總資料、報(bào)表，編制財(cái)務(wù)經(jīng)營狀況表和有關(guān)各類財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及財(cái)務(wù)報(bào)表。 主管會(huì)計(jì)對會(huì)計(jì)工作負(fù)全責(zé)，其他人員各負(fù)其責(zé)，互相配合。各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)收入的款項(xiàng)須按照類別進(jìn)行歸類登記，在收款日表上登記日期、款項(xiàng)、金額、設(shè)計(jì)室、開據(jù)的收據(jù)號及雙方經(jīng)手人等內(nèi)容一并填寫齊全，收入任何款項(xiàng)均須開據(jù)公司統(tǒng)一收據(jù)。 （ 3）由主管會(huì)計(jì)或主管會(huì)計(jì)安排的記賬會(huì)計(jì)對收入的款項(xiàng)進(jìn)行審核。 （三）、退款的規(guī)定和程序 工程退款須客戶親自辦理，特殊情況可寫委托書指定委托人辦理。 退款的辦理程序應(yīng)按分公司財(cái)務(wù)部下發(fā)的退款程序辦理。 財(cái)務(wù)借款憑證須經(jīng)手人、出納、會(huì)計(jì)主管簽字。 財(cái)務(wù)部管理手冊 國家裝培訓(xùn) 經(jīng)理人資料版權(quán)匯眾所有 １０ （二）、報(bào)銷 出納審核原始憑證后填寫支出憑證。固定面額的發(fā)票，必須注明日期、實(shí)際發(fā)生金額。 支出憑證須經(jīng)手人、出納、主管會(huì)計(jì)、總經(jīng)理（按以上順序）簽字后予以報(bào)銷，憑證加蓋“付訖”章。實(shí)際支出小于票面金額的由主管會(huì)計(jì)在發(fā)票上簽字注明?！案队櫋庇≌虏坏?壓在付款金額上。 找總經(jīng)理審批時(shí)，凡是事先申請用款的，須帶申請表一同交總經(jīng)理審批。 設(shè)計(jì)名家 建筑 設(shè)計(jì)名家 工程有限責(zé)任公司 財(cái)務(wù)部管理手冊 國家裝培訓(xùn) 經(jīng)理人資料版權(quán)匯眾所有 １１