【正文】 核算），貨物由該酒廠負(fù)責(zé)運(yùn)輸，收取運(yùn)費(fèi)47970元。該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。、某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2012年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：8日銷售化妝品400 箱，每箱不含稅價(jià)600元；15日銷售同類化妝品500箱，每箱不含稅價(jià)650元。該啤酒廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅是（）。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。2012年2月取得不含稅銷售額如下：銷售燙花木制筷子15萬(wàn)元；銷售竹制筷子18萬(wàn)元：銷售木制一次性筷子12萬(wàn)元。、白酒實(shí)行復(fù)合稅率，是為了更有效的保全消費(fèi)稅的稅基，是因?yàn)槠【频挠?jì)量單位不規(guī)范，是為了限制消費(fèi)而不限制生產(chǎn)根據(jù)稅法規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的是（）。(5)計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。(3)計(jì)算甲企業(yè)銷售高爾夫球桿應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。(1)計(jì)算乙企業(yè)應(yīng)已代收代繳的消費(fèi)稅。(4)委托加工收回的高爾夫球桿的80%當(dāng)月已經(jīng)銷售，收到不含稅價(jià)款300萬(wàn)元，尚有20%留存?zhèn)}庫(kù)。(2)將委托加工收回的球包批發(fā)給代理商，收到不含稅價(jià)款28萬(wàn)元。，是增值稅一般納稅人。2004年12月有關(guān)經(jīng)濟(jì)情況如下：（1）期初庫(kù)存外購(gòu)已稅煙絲300萬(wàn)元；本期外購(gòu)已稅煙絲取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款2000萬(wàn)元，增值稅340萬(wàn)元；支付本期外購(gòu)煙絲運(yùn)輸費(fèi)用50萬(wàn)元，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的運(yùn)輸公司開具的普通發(fā)票；（2）生產(chǎn)領(lǐng)用庫(kù)存煙絲2100萬(wàn)元，分別生產(chǎn)卷煙2500標(biāo)準(zhǔn)箱（每標(biāo)準(zhǔn)條200支，調(diào)撥價(jià)格均大于50元）、雪茄煙500箱；（3）經(jīng)專賣局批準(zhǔn)，銷售卷煙給個(gè)專賣商場(chǎng)1200箱，取得不含稅銷售收入3600萬(wàn)元，由于貨款收回及時(shí)給了個(gè)商場(chǎng)2%的折扣；銷售給各卷煙專賣店800箱，取得不含稅銷售收入2400萬(wàn)元，支付銷貨運(yùn)輸費(fèi)用120萬(wàn)元并取得了經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的運(yùn)輸公司開具的普通發(fā)票；（4），以向?qū)Ψ介_具了普通發(fā)票；（5）銷售雪茄煙300箱給各專賣店，取得不含稅銷售收入600萬(wàn)元，以雪茄煙40箱換回小轎車2輛、大貨車1輛；；；（6）（），經(jīng)認(rèn)定短缺的煙絲屬于非正常損失。，6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）外購(gòu)化工材料A，稅控發(fā)票注明價(jià)款10000元，稅款1700元；（2）外購(gòu)化工材料B，稅控發(fā)票注明價(jià)款20000元，稅款3400元；（3）將AB材料驗(yàn)收后交運(yùn)輸公司運(yùn)送到乙化妝品制造廠（一般納稅人），委托其加工成香水精，支付運(yùn)輸公司運(yùn)費(fèi)300元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票；（4）乙公司為加工該產(chǎn)品從小規(guī)模企業(yè)購(gòu)入輔料，取得稅務(wù)代開的增值稅發(fā)票，價(jià)款5000元，稅款200元，乙公司收取甲化妝品廠加工費(fèi)和代墊輔料費(fèi)8000元（不含增值稅），開具增值稅專用發(fā)票；（5）甲化妝品廠將香水精收回后將70%投入生產(chǎn)，進(jìn)一步加工成香水，并分裝出廠取得含增值稅銷售額100000元，支付銷售運(yùn)費(fèi)800元。（10）當(dāng)期到期末收回包裝箱30個(gè)，賬面押金1500元。（8）將200箱中度酒發(fā)給職工用做福利，將300箱中度酒做禮品送給關(guān)系單位。（6）領(lǐng)用80噸高度薯類白酒勾兌成200噸中度酒。（4）訂購(gòu)包裝箱一批，取得稅控增值稅專用發(fā)票一張，注明價(jià)款20000元，增值稅3400元，款已付，發(fā)票未通過(guò)認(rèn)證。（2）購(gòu)入包裝容器一批，取得稅控增值稅專用發(fā)票一張，注明價(jià)款80000元，增值稅13600元，款未付，發(fā)票通過(guò)認(rèn)證。已知汽車輪胎適用消費(fèi)稅稅率為3%，式計(jì)算該橡膠廠本月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額。要求計(jì)算該企業(yè)2月份應(yīng)納消費(fèi)稅額。，每噸售價(jià)1000元；2月7日銷售60噸糧食白酒，每噸售價(jià)1300元；2月12日銷售100噸糧食白酒，每噸售價(jià)1200元；2月20日以100噸糧食白酒換取小轎車一輛，價(jià)值10萬(wàn)元。已知該煙廠無(wú)期初庫(kù)存委托加工的煙絲，期末庫(kù)存的委托加工收回的煙絲2萬(wàn)元。由外貿(mào)單位提供原材料，向外貿(mào)單位收取加工費(fèi)3萬(wàn)元，輔料費(fèi)2萬(wàn)元，原材料成本50萬(wàn)元（均不含增值稅）。（2）銷售甲級(jí)卷煙8箱12萬(wàn)元，煙已發(fā)出并辦妥托收手續(xù)，但貨款尚未收到。（）9．零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾不能扣除外購(gòu)、委托加工收回的珠寶玉石已納的消費(fèi)稅稅款。（）7．納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的不納稅；用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的，予移送使用時(shí)納稅。（）5．某啤酒廠銷售啤酒單價(jià)2900元/噸（不含增值稅），每噸收取包裝物押金50元和運(yùn)輸裝卸費(fèi)80元，3月銷售啤酒80噸，則當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅2萬(wàn)元。（）（05年考題），如因質(zhì)量等原因由購(gòu)買者退回的，已繳納的消費(fèi)稅稅務(wù)機(jī)關(guān)不予退還，但可由納稅人自行抵減下期應(yīng)納稅款。 三、判斷題1．在現(xiàn)行消費(fèi)稅的征稅范圍中，除卷煙、糧食白酒、薯類白酒之外，其他一律不得采用從價(jià)定率和從量定額相結(jié)合的混合計(jì)稅方法。 ，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的有（）。 5．下列隨同銷售收取的項(xiàng)目屬于計(jì)征消費(fèi)稅的銷售額范圍的有（）。（04年考題） 3．下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅有關(guān)征收規(guī)定的有（）。 二、多項(xiàng)選擇題1．采用定額稅率從量定額征收消費(fèi)稅的項(xiàng)目有（）。門市部將其零售。 ，可以從本企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅額中扣除的是（）。 8．消費(fèi)稅納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為（）。*（1+成本利潤(rùn)率）/（1+消費(fèi)稅稅率）B.（材料成本+加工費(fèi)）/（1+消費(fèi)稅稅率）C.（材料成本+加工費(fèi)）/（1消費(fèi)稅稅率）*（1+成本利潤(rùn)率）/（1消費(fèi)稅稅率）6下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定的是（）。已知珠寶玉石消費(fèi)稅稅率為10%，該首飾廠以上業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）。 3．下列實(shí)行消費(fèi)稅復(fù)合計(jì)稅的項(xiàng)目有（）。第一篇：第三章消費(fèi)稅練習(xí)題第三章消費(fèi)稅練習(xí)題1．下列應(yīng)征收消費(fèi)稅的輪胎有（）。 2．下列貨物中應(yīng)征消費(fèi)稅的有（）。 ，增值稅發(fā)票注明價(jià)款50萬(wàn)元，打磨后再將其銷售給首飾商城，收到不含稅價(jià)款90萬(wàn)元。5．自產(chǎn)自用的應(yīng)繳納消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品的組成計(jì)稅價(jià)格公式是（）。（04年考題）、分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，一律在總機(jī)構(gòu)所在地繳納消費(fèi)稅 ，除另有規(guī)定外，應(yīng)向納稅人核算地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 ，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為納稅人支付加工費(fèi)的當(dāng)天 ，可退已征的消費(fèi)稅，也可直接抵扣應(yīng)納稅額 7．下列可按生產(chǎn)領(lǐng)用抵扣委托加工收回已納消費(fèi)稅的有（）。 ，應(yīng)同時(shí)征收增值稅和消費(fèi)稅的是（）。 ，下設(shè)一非獨(dú)立核算的門市部，2000年8月該廠將生產(chǎn)的一批汽車輪胎交門市部，計(jì)價(jià)60萬(wàn)元。汽車輪胎的消費(fèi)稅稅率為10%，該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（）。 2．下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的有（）。（05年考題），一律按照糧食白酒的稅率征稅，一律按照薯類白酒的稅率征稅 、糠麩等多種原料混合生產(chǎn)的白酒，一律按照薯類白酒的稅率征稅 ，凡酒精所用原料無(wú)法確定的，一律按照糧食白酒的稅率征稅 4．下列各項(xiàng)中，有關(guān)消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)正確的有（）。 6．某啤酒廠銷售啤酒不含增值稅價(jià)格為2850元/噸，同時(shí)規(guī)定每噸另外收取優(yōu)質(zhì)服務(wù)費(fèi)100元、手續(xù)費(fèi)40元，單獨(dú)核算包裝物押金50元（押金期限3個(gè)月），則該企業(yè)的增值稅和消費(fèi)稅計(jì)算是（）。 ，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的有（）。（）（04年考題）2．納稅人委托私營(yíng)企業(yè)、個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工應(yīng)稅消費(fèi)品，一律于委托方收回后在委托方所在地繳納消費(fèi)稅。（）（06年考題）4．用于換取生產(chǎn)資料的卷煙，應(yīng)按同類商品的平均售價(jià)作為計(jì)稅依據(jù)，計(jì)算征收消費(fèi)稅稅款。（）、晚霜、眼霜打成禮品包裝出售，一律按化妝品使用稅率征收消費(fèi)稅。（）8．對(duì)銷售果子酒收取的押金，無(wú)論到期與否，均應(yīng)并入銷售額計(jì)征增值稅。（）四、計(jì)算題1．某煙廠為一般納稅人，4月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）委托加工收回?zé)熃z價(jià)值6萬(wàn)元。（3）為一外貿(mào)單位加工80標(biāo)準(zhǔn)箱甲級(jí)特制煙。期末外貿(mào)單位將貨物提走。該廠本期如何繳納及代繳消費(fèi)稅。糧食白酒比例稅率為20%。，本月銷售汽車輪胎取得貨款，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款200萬(wàn)元；銷售農(nóng)用拖拉機(jī)通用輪胎取得含稅收入100萬(wàn)元；以成本價(jià)轉(zhuǎn)給統(tǒng)一核算的門市部汽車輪胎一批，成本價(jià)為60萬(wàn)元，門市部當(dāng)月全部售出。：（1）購(gòu)入高度薯類白酒100噸，取得稅控增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款300000元，增值稅51000元。（3）支付上述包裝容器運(yùn)費(fèi)1000元，裝卸費(fèi)200元，取得普通發(fā)票。（5）支付上述包裝箱運(yùn)費(fèi)5000元，取得普通發(fā)票。（7）銷售中度酒1500箱（每箱12瓶，），每箱含稅售價(jià)180元。（9）發(fā)出包裝箱100個(gè)，每個(gè)收取押金50元。要求：計(jì)算該酒廠3月應(yīng)繳增值稅、消費(fèi)稅。假定上述取得發(fā)票都符合稅法抵扣條件要求，請(qǐng)按順序計(jì)算：（1）甲公司提貨時(shí)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；（2）甲公司銷售香水應(yīng)繳納的增值稅；（3）甲公司銷售香水應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；（4）乙公司該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的流轉(zhuǎn)稅。（注：卷煙消費(fèi)稅比例稅率45%、雪茄煙消費(fèi)稅比例稅率25%、煙絲消費(fèi)稅比例稅30%，相關(guān)票據(jù)已通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證）要求：按下列順序回答問(wèn)題，每問(wèn)均為共計(jì)金額：（1）計(jì)算12月份銷售卷煙與取得延期付款補(bǔ)貼收入的銷項(xiàng)稅額；（2）計(jì)算12月份銷售雪茄煙與押金收入的銷項(xiàng)稅額；（3）計(jì)算12月份非正常損失煙絲應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額；（4）計(jì)算12月份應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；（5）計(jì)算12月份應(yīng)繳納的增值稅；（6）計(jì)算12月份與銷售卷煙相關(guān)的消費(fèi)稅；（7）計(jì)算12月份與銷售雪茄煙相關(guān)的消費(fèi)稅；（8）計(jì)算12月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。2010年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)購(gòu)進(jìn)一批Pu材料，增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款l0萬(wàn)元、委托乙企業(yè)將其加工成l00個(gè)高爾夫球包，支付加工費(fèi)2萬(wàn)元；。(3)購(gòu)進(jìn)一批碳素材料、鈦合金，增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款l50萬(wàn)元、委托丙企業(yè)將其加工成高爾夫球桿，支付加工費(fèi)用30萬(wàn)元、。(其他相關(guān)資料：高爾夫球及球具消費(fèi)稅稅率為l0%，以上取得的增值稅專用發(fā)票均已通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證)要求：根據(jù)上述資料，按序號(hào)回答下列問(wèn)題，如有計(jì)算，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(2)計(jì)算甲企業(yè)批發(fā)球包應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。(4)計(jì)算甲企業(yè)留存?zhèn)}庫(kù)的高爾夫球桿應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。第二篇：消費(fèi)稅練習(xí)題消費(fèi)稅練習(xí)題一、單選題關(guān)于消費(fèi)稅的稅率，下列表述錯(cuò)誤的是（）。，其稅基含有消費(fèi)稅，其稅基不含有增值稅某筷子生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。該押金于2011年 12月收取。、某啤酒廠銷售A型啤酒20噸給副食品公司，開具稅控專用發(fā)票注明價(jià)款580000元，收取包裝物押金3000元；銷售B型啤酒10噸給賓館，開具普通發(fā)票收取32760元，收取包裝物押金1500元。某橡膠廠系增值稅一般納稅人，8月銷售汽車輪胎取得貨款，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款200萬(wàn)元，銷售農(nóng)用拖拉機(jī)通用輪胎取得含稅收入100萬(wàn)元，以成本價(jià)轉(zhuǎn)給統(tǒng)一核算的門市部汽車輪胎一批，成本價(jià)為60萬(wàn)元，門市部當(dāng)月全部售出，已知汽車輪胎適用消費(fèi)稅率為3%，則該橡膠廠本月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為（）萬(wàn)元。當(dāng)月以200箱同類化妝品與某公司換取精油。、根據(jù)消費(fèi)稅的相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）。該酒廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：本月銷售小汽車8600輛，將2輛小汽車移送本廠研究所作破壞性碰撞實(shí)驗(yàn)，3輛作為廣告樣品；銷售小客車576輛，將本廠生產(chǎn)的10輛小客車移送改裝分廠，將其改裝為救護(hù)車。（題中小汽車消費(fèi)稅稅率為3%，小客車消費(fèi)稅稅率為5%）、2011年1月某化妝品廠將一批自產(chǎn)高檔護(hù)膚類化妝品用于集體福利，生產(chǎn)成本35000元，將新研制的香水用于廣告樣品，生產(chǎn)成本20000元，上述貨物已全部發(fā)出，均無(wú)同類產(chǎn)品售價(jià)。（化妝品消費(fèi)稅利潤(rùn)率為5%）、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年4月接受某煙廠委托加工煙絲，甲企業(yè)自行提供煙葉的成本為35000元，代墊輔助材料2000元，發(fā)生加工支出4000元；甲企業(yè)當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為340元。，應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅18450元，應(yīng)納消費(fèi)稅18450元，應(yīng)納消費(fèi)稅18450元1下列關(guān)于委托加工業(yè)務(wù)消費(fèi)稅處理的說(shuō)法，正確的是（）。、2013年3月，某商場(chǎng)首飾部銷售業(yè)務(wù)如下：釆用以舊換新方式銷售金銀首飾，；；。（金銀首飾消費(fèi)稅稅率5%）、某煙酒批發(fā)公司，2010年1月批發(fā)Ａ牌卷煙5000條，開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額250萬(wàn)元；批發(fā)B牌卷煙2 000條，；同時(shí)零售Ｂ牌卷煙300條，開具普通發(fā)票，；。二、多選題根據(jù)消費(fèi)稅現(xiàn)行規(guī)定，下列表述正確的有（）。下列行為中，既繳納增值稅又繳納消費(fèi)稅的有（）。2012年10月銷售高檔焰火，開具增值稅專用發(fā)票注明銷售額1000萬(wàn)元；本月外購(gòu)焰火 400萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票，月初庫(kù)存外購(gòu)焰火60萬(wàn)元，月末庫(kù)存外購(gòu)焰火50萬(wàn)元，相關(guān)發(fā)票當(dāng)月已認(rèn)證，下列說(shuō)法正確的有（）。下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的說(shuō)法，正確的有（）。，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收款的當(dāng)天，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用的當(dāng)天，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出焰火并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天，合同約定收款日期為6月30日，實(shí)際收到貨款為7月30日，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為6月30日下列有關(guān)葡萄酒消費(fèi)稅征收管理的說(shuō)法，正確的有（）。某白酒生產(chǎn)企業(yè)8月會(huì)計(jì)賬戶“其他應(yīng)付款—白酒包裝物押金”，“營(yíng)業(yè)外收入—逾期白酒包裝物押金”。某白酒生產(chǎn)企業(yè)本月舉辦展銷會(huì)，將特制100斤新品白酒贈(zèng)送給來(lái)賓，該批白酒成本50000元，沒(méi)有同類白酒的銷售價(jià)格，該白酒的成本利潤(rùn)率為10%。某啤酒廠自產(chǎn)啤酒20噸，贈(zèng)送某啤酒節(jié)，每噸啤酒成本1000元，無(wú)同類產(chǎn)品售價(jià)。甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)的H牌卷煙不含稅調(diào)撥價(jià)為120元／條。計(jì)算該業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅及增值稅。（）消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)與增值稅一樣，都是從生產(chǎn)到流通的所有環(huán)節(jié)。（）某納稅人用外購(gòu)已稅汽車輪胎生產(chǎn)摩托車，銷售摩托車計(jì)征消費(fèi)稅時(shí)允許扣除當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用的已稅汽車輪胎的已納消費(fèi)稅稅金。（）計(jì)征消費(fèi)稅和增值稅的價(jià)格，均為含消費(fèi)稅金不含增值稅金的價(jià)格。（）某汽車廠用自產(chǎn)小客車的底盤改裝成小貨車銷售，則銷售時(shí)應(yīng)繳納增值稅和消費(fèi)稅。（）委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品，由于受托方未代