【正文】 1號(hào)科目 第2731號(hào)科目 第2735號(hào)科目 第2811號(hào)科目 第2911號(hào)科目 第3011號(hào)科目 借入中央銀行款項(xiàng) 借入支農(nóng)再貸款央行拔付專(zhuān)項(xiàng)票據(jù)資金 撥入營(yíng)運(yùn)資金 同業(yè)存放款項(xiàng)信用社上存聯(lián)社款項(xiàng) 調(diào)入調(diào)劑資金 銀行業(yè)拆入賣(mài)出回購(gòu)債券款賣(mài)出回購(gòu)信貸資產(chǎn)款 金融性公司拆入 應(yīng)解匯款 匯出匯款全國(guó)聯(lián)行匯出匯款 保證金 應(yīng)付利息 其他應(yīng)付款委托及代理負(fù)債業(yè)務(wù) 應(yīng)付工資 應(yīng)付福利費(fèi)管理部門(mén)統(tǒng)籌資金 應(yīng)交稅金應(yīng)繳代扣利息稅 應(yīng)付利潤(rùn) 預(yù)提費(fèi)用 待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值 長(zhǎng)期借款 發(fā)行債券 長(zhǎng)期應(yīng)付款 遞延稅款 外匯買(mǎi)賣(mài) 住房周轉(zhuǎn)金三、所有者權(quán)益實(shí)收資本（股本）第3021號(hào)科目 資本公積 第3031號(hào)科目 盈余公積 第3041號(hào)科目 一般準(zhǔn)備 第3111號(hào)科目 本年利潤(rùn) 第3121號(hào)科目 利潤(rùn)分配四、資產(chǎn)負(fù)債共同類(lèi)第4601號(hào)科目 特約匯兌往賬 第4602號(hào)科目 特約匯兌來(lái)賬第4611號(hào)科目 上年特約匯兌往賬 第4612號(hào)科目第4615號(hào)科目第4621號(hào)科目第4622號(hào)科目第4625號(hào)科目第4626號(hào)科目第4629號(hào)科目第4631號(hào)科目第4632號(hào)科目第4635號(hào)科目第4636號(hào)科目第4639號(hào)科目第4641號(hào)科目第5011號(hào)科目第5021號(hào)科目第5111號(hào)科目第5121號(hào)科目第5141號(hào)科目第5151號(hào)科目第5211號(hào)科目第5221號(hào)科目第5311號(hào)科目第5321號(hào)科目第5331號(hào)科目第5341號(hào)科目第5361號(hào)科目第5501號(hào)科目第5601號(hào)科目第6011號(hào)科目第6012號(hào)科目 上年特約匯兌來(lái)賬 特約匯兌匯差 省轄往賬 省轄來(lái)賬 上年省轄往賬 上年省轄來(lái)賬 省轄匯兌匯差 縣轄往賬 縣轄來(lái)賬 上年縣轄往賬 上年縣轄來(lái)賬 縣轄匯兌匯差 社（行）內(nèi)往來(lái)五、損益類(lèi)利息收入金融機(jī)構(gòu)往來(lái)收入 手續(xù)費(fèi)收入 其他營(yíng)業(yè)收入 投資收益 營(yíng)業(yè)外收入 利息支出（金融機(jī)構(gòu)往來(lái)支出 手續(xù)費(fèi)支出 營(yíng)業(yè)費(fèi)用營(yíng)業(yè)稅金及附加 其他營(yíng)業(yè)支出 營(yíng)業(yè)外支出 所得稅以前損益調(diào)整六、或有資產(chǎn)負(fù)債類(lèi)應(yīng)收承兌匯票 承兌匯票七、表外科目第101號(hào)科目 重要空白憑證 第102號(hào)科目 有價(jià)單證第103號(hào)科目 未發(fā)行有價(jià)證券 第104號(hào)科目 已兌付有價(jià)證券 第105號(hào)科目 代保管有價(jià)值品第106號(hào)科目 抵押及質(zhì)押有價(jià)物品 第107號(hào)科目 逾期貸款應(yīng)收利息 第108號(hào)科目 已核銷(xiāo)貸款呆賬 第109號(hào)科目 低值易耗品第110號(hào)科目 已置換不良貸款（03年末增設(shè)）第111號(hào)科目第112號(hào)科目第113號(hào)科目第114號(hào)科目第115號(hào)科目 待轉(zhuǎn)國(guó)庫(kù)存款利息（03年末增設(shè)）應(yīng)收外匯托收款項(xiàng)（03年末增設(shè)）代收外匯托收款項(xiàng)（03年末增設(shè)）國(guó)外開(kāi)來(lái)信用證憑信（03年末增設(shè)）開(kāi)出信用證（03年末增設(shè)）第三篇：會(huì)計(jì)科目畢業(yè)論文陜西廣播電視大學(xué)畢業(yè)論文題目淺談企業(yè)人力成本的控制與管理姓名郭莉教育層次專(zhuān)科 學(xué)號(hào)077090298省級(jí)電大陜西 專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)（專(zhuān)科）分校銅川 指導(dǎo)教師李景昌教 學(xué) 點(diǎn)礦務(wù)局目 錄一、煤炭企業(yè)人力成本是煤炭管理的重點(diǎn)????????3二、加強(qiáng)煤炭企業(yè)人力成本管理工作重要性???????4三、煤炭企業(yè)人力成本管理的有效途徑和對(duì)策??????4淺談煤炭企業(yè)人力成本的控制與管理郭莉[內(nèi)容摘要]：煤炭企業(yè)人力成本占企業(yè)成本的50%左右，是企業(yè)成本管理的中心，也往往是影響企業(yè)發(fā)展的瓶頸目前煤炭企業(yè)部分領(lǐng)導(dǎo)存在在生產(chǎn)管理、輕成本管理的傾向，在成本而且上又存在重實(shí)物成本，輕人力成本的問(wèn)題。本科目如為貸方余額，借記本科目，貸記“利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)”科目；如為借方余額做相反的會(huì)計(jì)分錄。（2）由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅費(fèi)用，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅”等科目；由于以前年度損益減少的所得稅費(fèi)用做相反的會(huì)計(jì)分錄。以前年度損益調(diào)整本科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度的事項(xiàng)以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯(cuò)更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)。企業(yè)按規(guī)定計(jì)算確定的與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的稅費(fèi)，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)”科目。企業(yè)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備等后相關(guān)資產(chǎn)的價(jià)值又得回復(fù)，應(yīng)在原已計(jì)提的減值準(zhǔn)備金額內(nèi)，按恢復(fù)增加的金額，借記“壞賬準(zhǔn)備”等賬戶(hù)，貸記“資產(chǎn)減值損失”賬戶(hù)，期末，應(yīng)將本賬戶(hù)余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)，結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶(hù)無(wú)余額。投資收益核算企業(yè)確認(rèn)的投資收益或投資損失。所得稅費(fèi)用核算企業(yè)按規(guī)定從當(dāng)期損益中扣除的所得稅費(fèi)用。本賬戶(hù)應(yīng)按收入項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬。本賬戶(hù)應(yīng)按費(fèi)用的項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬。本賬戶(hù)應(yīng)按費(fèi)用的種類(lèi)設(shè)置明細(xì)賬。財(cái)務(wù)費(fèi)用核算企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金而發(fā)生的費(fèi)用。企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用借記該賬戶(hù)，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”等賬戶(hù)。管理費(fèi)用核算企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)支出，應(yīng)按費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬。借方登記本期發(fā)生的其他業(yè)務(wù)成本，貸方登記期末結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”的本期其他業(yè)務(wù)成本，結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”后，該賬戶(hù)無(wú)余額。本賬戶(hù)應(yīng)按其他業(yè)務(wù)的種類(lèi)設(shè)置明細(xì)賬。其他業(yè)務(wù)收入：核算企業(yè)除主營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)以外的其他業(yè)務(wù)所取得的收入包括出租固定資產(chǎn)，出租無(wú)形資產(chǎn)，出租包裝物和商品，銷(xiāo)售材料等。主營(yíng)業(yè)務(wù)成本：核算企業(yè)確認(rèn)銷(xiāo)售商品，提供勞務(wù)等主營(yíng)業(yè)務(wù)的實(shí)際成本，借方登記本期發(fā)生的銷(xiāo)售成本，貸方登記期末結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”的本期銷(xiāo)售成本，結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”后，該賬戶(hù)無(wú)余額。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入:核算企業(yè)銷(xiāo)售商品，提供勞務(wù)等主營(yíng)業(yè)務(wù)所取得的收入，貸方登記已確認(rèn)實(shí)現(xiàn)的銷(xiāo)售收入，借方登記銷(xiāo)貨退回和期末結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”的本期銷(xiāo)售收入，結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”后，該賬戶(hù)無(wú)余額。（4）將制造費(fèi)用計(jì)入有關(guān)的成本核算對(duì)象，借記“生產(chǎn)成本”等科目，貸記本科目。（2）發(fā)生的生產(chǎn)車(chē)間管理人員的工資等職工薪酬借記本科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目。制造費(fèi)用：核算企業(yè)生產(chǎn)部門(mén)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的間接費(fèi)用。企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)直接生產(chǎn)成本，借記本科目，貸記“原材料”等科目，企業(yè)已經(jīng)生產(chǎn)完成并已驗(yàn)收入庫(kù)的產(chǎn)成品，應(yīng)在期末借記“庫(kù)存商品”等科目，貸記本科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，除“未分配利潤(rùn)”明細(xì)賬戶(hù)外，本賬戶(hù)的其他明細(xì)賬戶(hù)應(yīng)無(wú)余額。年度終了，企業(yè)應(yīng)將全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，自“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)轉(zhuǎn)入本賬戶(hù)，即借記“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)，貸記本賬戶(hù)，如為凈虧損，作相反會(huì)計(jì)分錄。年度終了，企業(yè)還應(yīng)將“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)的累計(jì)余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)”賬戶(hù)，結(jié)轉(zhuǎn)后“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)應(yīng)無(wú)余額。此賬戶(hù)期末貸方余額，反映企業(yè)的盈余公積。盈余公積：為了核算和監(jiān)督盈余公積的形成和使用情況，企業(yè)應(yīng)設(shè)置“盈余公積”賬戶(hù)，從而核算企業(yè)從凈利潤(rùn)中提取的盈余公積。資本公積：本科目核算企業(yè)收到投資者出資額超過(guò)其在注冊(cè)資本或股本中所占的部分。貸方余額反映企業(yè)實(shí)收資本或股本總額。實(shí)收資本：核算企業(yè)接受投資者投入的資本。該賬戶(hù)貸方登記借入長(zhǎng)期借款的本金、利息和匯兌損失；借方登記長(zhǎng)期借款的匯兌收益和歸還的本金；貸方余額反映尚未償還的長(zhǎng)期借款的本息。本科目貸方余額反映企業(yè)尚未繳納的稅費(fèi)。包括增值稅，消費(fèi)稅，營(yíng)業(yè)稅，所得稅，資源稅，土地增值稅，城市維護(hù)建設(shè)稅，房產(chǎn)稅，土地使用稅，車(chē)船稅，教育附加稅，礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)及企業(yè)代扣代交的個(gè)人所得稅等。本科目按購(gòu)貨單位設(shè)置明細(xì)分類(lèi)核算。企業(yè)向供貨單位預(yù)收的款項(xiàng)，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目；銷(xiāo)售收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，借記本科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”等科目。該賬戶(hù)按債權(quán)人設(shè)置明細(xì)賬，并按借款的種類(lèi)進(jìn)行明細(xì)分類(lèi)核算。短期借款：短期借款是指企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在一年（含一年）以下的各種借款。包括職工工資，獎(jiǎng)金和補(bǔ)貼，職工福利費(fèi)等。本賬戶(hù)應(yīng)按應(yīng)付、暫收款項(xiàng)的類(lèi)別設(shè)置明細(xì)賬戶(hù)。其他應(yīng)付款 ：其他應(yīng)付款是指與企業(yè)購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)沒(méi)有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫付款項(xiàng)，包括應(yīng)付租入包裝物的租金、經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)的應(yīng)付租金、出租或出借包裝物收取的押金、應(yīng)付及暫收其他單位的款項(xiàng)、應(yīng)付職工統(tǒng)籌退休金等。期末借方余額，反映企業(yè)預(yù)付的款項(xiàng)。預(yù)付賬款：核算企業(yè)按照合同規(guī)定預(yù)付的款項(xiàng)。應(yīng)付票據(jù)：為了反映企業(yè)購(gòu)買(mǎi)材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等而開(kāi)出承兌商業(yè)匯票的情況，企業(yè)應(yīng)設(shè)置“應(yīng)付票據(jù)”賬戶(hù)。該賬戶(hù)貸方登記企業(yè)購(gòu)買(mǎi)材料、商品、接收勞務(wù)供應(yīng)的應(yīng)付而未付的款項(xiàng)；借方登記償還的應(yīng)付賬款以及用商業(yè)匯票抵付的應(yīng)付賬款；期末貸方余額反映尚未償還或抵付的應(yīng)付賬款。該賬戶(hù)借方登記其他應(yīng)收款的增加數(shù)，貸方登記其他應(yīng)收款的收回?cái)?shù)及確認(rèn)的壞賬損失數(shù)，余額一般在借方，表示尚未收回的其他應(yīng)收款數(shù)額。其他應(yīng)收款：其他應(yīng)收款是指除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款以外的其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。企業(yè)因銷(xiāo)售商品、產(chǎn)品或提供勞務(wù)收到開(kāi)出、承兌的商業(yè)匯票時(shí)，按商業(yè)匯票的票面金額，借記“應(yīng)收票據(jù)”賬戶(hù)，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”賬戶(hù)，商業(yè)匯票到期，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”賬戶(hù)，按商業(yè)匯票的票面金額，貸記“應(yīng)收票據(jù)”賬戶(hù)。該賬戶(hù)貸方登記每期預(yù)提的壞賬準(zhǔn)備數(shù)額，借方登記實(shí)際發(fā)生的壞賬損失數(shù)額，余額一般在貸方，表示已預(yù)提但尚未轉(zhuǎn)銷(xiāo)的壞賬準(zhǔn)備數(shù)額。該賬戶(hù)的借方登記應(yīng)收賬款的增加數(shù)，貸方登記應(yīng)收賬款的收回?cái)?shù)及確認(rèn)的壞賬損失數(shù)，余額一般在借方，表示登記尚未收回的應(yīng)收賬款數(shù)。固定資產(chǎn)清理：核算企業(yè)因出售、報(bào)廢和毀損等原因轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)價(jià)值及清理過(guò)程中發(fā)生的清理費(fèi)用和清理收入，借方登記轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)凈值和發(fā)生的清理費(fèi)用，貸方登記清理固定資產(chǎn)的變價(jià)收入、保險(xiǎn)公司或過(guò)失人的賠償款和結(jié)轉(zhuǎn)的清理凈損失，期末余額如果在借方，反映尚未結(jié)轉(zhuǎn)的清理凈損失，如果在貸方，反映尚未結(jié)轉(zhuǎn)的清理凈收入。工程物資：核算企業(yè)固定資產(chǎn)工程所用的實(shí)際成本，借方登記購(gòu)入的工程物資的實(shí)際成本，貸方登記發(fā)出工程物資的實(shí)際成本，余額在借方，反映期末庫(kù)存工程物資的實(shí)際成本。固定資產(chǎn)：核算企業(yè)全部固定資產(chǎn)（企業(yè)房屋，機(jī)器設(shè)備，運(yùn)輸設(shè)備，大型工具器具）的原價(jià)，借方登記增加的固定資產(chǎn)的原價(jià)，貸方登記減少的固定資產(chǎn)的原價(jià)，期末余額在借方，反映期末實(shí)有固定資產(chǎn)的原價(jià)。其借方登記發(fā)生的各種財(cái)產(chǎn)物資的盤(pán)虧金額和批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷(xiāo)的盤(pán)盈金額，貸方登記發(fā)生的各種財(cái)產(chǎn)物資的盤(pán)盈金額和批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷(xiāo)的盤(pán)虧金額。本科目按周轉(zhuǎn)材料的種類(lèi)，分別“在庫(kù)”、“在用”和“攤銷(xiāo)”進(jìn)行明細(xì)核算待處理財(cái)產(chǎn)損溢：為了核算企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中查明的各財(cái)產(chǎn)物資的盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損，企業(yè)應(yīng)設(shè)置“待處理財(cái)產(chǎn)損益”賬戶(hù)