【正文】 序進(jìn)行評(píng)價(jià)，調(diào)整、改進(jìn)相關(guān)政策和程序，并對(duì)關(guān)聯(lián)交易情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。（二十四）防范大額關(guān)聯(lián)交易和內(nèi)部關(guān)系人交易風(fēng)險(xiǎn)。新增的單一客戶和集團(tuán)客戶授信比例不得超過監(jiān)管要求。統(tǒng)一法人社應(yīng)建立完善的授信管理制度和管理信息系統(tǒng)，對(duì)貸款質(zhì)量、大額授信、集團(tuán)客戶授信和行業(yè)集中度風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)測(cè)。銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)結(jié)合貸款遷徙率和貸款質(zhì)量偏離度指標(biāo)加大對(duì)貸款質(zhì)量監(jiān)管力度，督促統(tǒng)一法人社制定不良貸款下降計(jì)劃并進(jìn)行持續(xù)跟蹤監(jiān)管，逐步使其資產(chǎn)質(zhì)量和貸款撥備覆蓋率達(dá)到監(jiān)管要求。從2006年開始，統(tǒng)一法人社應(yīng)對(duì)貸款質(zhì)量實(shí)施五級(jí)分類，有條件的統(tǒng)一法人社可對(duì)表內(nèi)外全部信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)實(shí)施五級(jí)分類。統(tǒng)一法人社要樹立全面風(fēng)險(xiǎn)管理的觀念，著重“防范信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)”，要做好對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)與控制，明確風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任部門，提出各個(gè)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)的控制要求，落實(shí)授信盡職情況的審查工作，全面提高風(fēng)險(xiǎn)管理能力，將經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制在能夠承受的程度之內(nèi)。各級(jí)銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)要督促統(tǒng)一法人社按照現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)非營(yíng)業(yè)性固定資產(chǎn)購置和工資等營(yíng)業(yè)費(fèi)用支出的管理，做到費(fèi)用支出與業(yè)務(wù)發(fā)展相適應(yīng)。銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)要參照《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)試行辦法》，根據(jù)統(tǒng)一法人社風(fēng)險(xiǎn)大小和重要性確定內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的頻率和范圍。高級(jí)管理層要負(fù)責(zé)建立識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制風(fēng)險(xiǎn)的程序、組織結(jié)構(gòu)和適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制政策，監(jiān)督內(nèi)部控制制度充足性和有效性。內(nèi)外部審計(jì)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)屬地監(jiān)管機(jī)構(gòu)備案。在做好日常監(jiān)測(cè)的同時(shí)，應(yīng)定期對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行測(cè)試和評(píng)估，檢查內(nèi)部控制貫徹落實(shí)情況，提出內(nèi)部控制制度改進(jìn)意見，不斷提高內(nèi)部控制質(zhì)量。統(tǒng)一法人社要建立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，并制定向董（理）事會(huì)、高級(jí)管理層和監(jiān)事會(huì)直接報(bào)告制度。統(tǒng)一法人社應(yīng)建立合規(guī)管理制度、風(fēng)險(xiǎn)管理制度和內(nèi)部審計(jì)制度，以維持內(nèi)部控制制度有效運(yùn)作。按照機(jī)構(gòu)扁平化和業(yè)務(wù)垂直化、集約化管理要求整合業(yè)務(wù)流程、管理流程和機(jī)構(gòu)資源。六、健全內(nèi)部控制機(jī)制，提高內(nèi)控質(zhì)量（十七）建立內(nèi)部控制體系。資產(chǎn)規(guī)模較小、尚不具備條件、實(shí)行合作制和股份合作制的統(tǒng)一法人社，經(jīng)銀監(jiān)局同意可暫不設(shè)監(jiān)事會(huì)，監(jiān)事會(huì)的職責(zé)由董（理）事會(huì)下設(shè)的監(jiān)督委員會(huì)承擔(dān)，具體資產(chǎn)規(guī)模和條件由各銀監(jiān)局根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r合理設(shè)定。（十六）合理設(shè)置監(jiān)事會(huì)。高級(jí)管理層應(yīng)按照機(jī)構(gòu)扁平化要求和組織結(jié)構(gòu)功能進(jìn)行合理分工，由不同高級(jí)管理人員分管前臺(tái)、中臺(tái)、后臺(tái)，加強(qiáng)相互制衡，避免前臺(tái)、中臺(tái)和后臺(tái)業(yè)務(wù)在分工上交叉。高級(jí)管理層應(yīng)與董（理）事會(huì)建立良好的分工協(xié)作關(guān)系，建立向董（理）事會(huì)和監(jiān)事會(huì)定期報(bào)告制度。有條件的統(tǒng)一法人社，其董（理）事會(huì)可下設(shè)專業(yè)委員會(huì)。董（理）事會(huì)要明確界定與高級(jí)管理層在授信、投資、財(cái)務(wù)和人事等方面權(quán)限，避免職責(zé)不清和越權(quán)決策。統(tǒng)一法人社的董（理）事人數(shù)一般為5至19人（奇數(shù)）。股份制的統(tǒng)一法人社權(quán)力機(jī)構(gòu)為股東大會(huì)，股東按照所持股份進(jìn)行表決。股東（社員）代表構(gòu)成中職工、社會(huì)自然人、企業(yè)法人代表數(shù)量比例應(yīng)基本反映股權(quán)設(shè)置，并保持基本平衡。（十三）健全股東（股東代表、社員代表）大會(huì)治理機(jī)能。股份制和股份合作制的統(tǒng)一法人社企業(yè)法人股東的構(gòu)成，宜以分散持股的中小企業(yè)為基礎(chǔ)，重點(diǎn)引入法人治理完善、業(yè)績(jī)突出的企業(yè)法人。（十二）優(yōu)化股東（社員）質(zhì)量。銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)可派人列席股東(股東代表、社員代表）大會(huì)、董（理）事會(huì)等會(huì)議。五、完善治理結(jié)構(gòu)，提升治理質(zhì)量（十一）制定法人治理建設(shè)規(guī)劃。有條件的地區(qū)，統(tǒng)一法人社可吸收合格的境內(nèi)外機(jī)構(gòu)戰(zhàn)略投資者，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)；要督促統(tǒng)一法人社按照《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和《銀行貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引》逐步開始計(jì)提減值準(zhǔn)備和貸款損失準(zhǔn)備，提高利潤(rùn)分配中一般準(zhǔn)備比例。統(tǒng)一法人社應(yīng)建立多渠道、有效的資本金補(bǔ)充機(jī)制。對(duì)資本充足率下降和在規(guī)定期限內(nèi)未達(dá)到監(jiān)管要求的統(tǒng)一法人社，銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)要限制統(tǒng)一法人社機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)擴(kuò)張，通過采取控制其風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)增長(zhǎng)、責(zé)令調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、限制現(xiàn)金紅利分配等措施，督促統(tǒng)一法人社提高資本充足率。四、實(shí)施資本有效監(jiān)管，提高資本充足率（九）建立資本約束機(jī)制。按照市場(chǎng)原則收購國(guó)有商業(yè)銀行撤并的機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)和其他金融機(jī)構(gòu)應(yīng)報(bào)銀監(jiān)局核準(zhǔn)；接收金融機(jī)構(gòu)的存貸款業(yè)務(wù)，事前報(bào)屬地銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)備案。（八）加強(qiáng)對(duì)統(tǒng)一法人社股權(quán)投資和收購的監(jiān)管。股東（社員）變更或轉(zhuǎn)讓持有股本總額或股份總額達(dá)到5％及以上的，應(yīng)報(bào)銀監(jiān)局核準(zhǔn)；變更或轉(zhuǎn)讓持有股本總額或股份總額達(dá)到1%及以上且不超過5％的，事后應(yīng)報(bào)屬地銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)備案。（七）股權(quán)管理。統(tǒng)一法人社的股權(quán)結(jié)構(gòu)原則上按照銀監(jiān)發(fā)〔2003〕12號(hào)文件的有關(guān)要求設(shè)置，取消自然人持股總額不得少于股本總額的50%的限制，適當(dāng)提高企業(yè)法人的入股比例，單個(gè)企業(yè)法人及其關(guān)聯(lián)企業(yè)持股金額合計(jì)不得超過股本總額的10％。鼓勵(lì)各地選擇股份合作制和股份制的組織形式。三、規(guī)范股權(quán)結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化股權(quán)監(jiān)管（五）組織形式。董（理）事長(zhǎng)、副董（理）事長(zhǎng)和高級(jí)管理人員應(yīng)具備大專及以上學(xué)歷，從事金融工作6年以上，或從事相關(guān)經(jīng)濟(jì)工作10年以上（其中從事金融工作3年以上）。要加強(qiáng)對(duì)統(tǒng)一法人社董（理）事和高級(jí)管理人員監(jiān)管，逐步實(shí)行董（理）事長(zhǎng)、副董（理）事長(zhǎng)和高級(jí)管理人員任職資格考試制度，考試不合格的不能取得任職資格。各級(jí)銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)要按照統(tǒng)一法人社組建標(biāo)準(zhǔn)、程序和申請(qǐng)材料要求，把好市場(chǎng)準(zhǔn)入關(guān)，切實(shí)提高機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入質(zhì)量。組建統(tǒng)一法人社應(yīng)符合銀監(jiān)發(fā)〔2003〕12號(hào)文件明確的四項(xiàng)具體條件，并能夠滿足對(duì)統(tǒng)一法人社進(jìn)行持續(xù)監(jiān)管的有關(guān)要求。到2007年底，統(tǒng)一法人社按照《農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和預(yù)譽(yù)指標(biāo)體系（試行）》評(píng)級(jí)應(yīng)不低于B級(jí)；資本充足率應(yīng)不低于8%；不良貸款比例按四級(jí)分類計(jì)算不高于15%；貸款撥備覆蓋率多數(shù)應(yīng)達(dá)到要求；法人治理架構(gòu)健全，治理機(jī)制穩(wěn)定有效運(yùn)行；建立了制度完善、管理有效的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理制度。（二）監(jiān)管目標(biāo)。三是合規(guī)監(jiān)管、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管并重的原則。二是明確目標(biāo)、逐步提高的原則。對(duì)統(tǒng)一法人社監(jiān)管應(yīng)遵循以下原則：一是區(qū)別對(duì)待、分類管理的原則。一、監(jiān)管原則和目標(biāo)（一）監(jiān)管原則。各銀監(jiān)局可以結(jié)合本地實(shí)際制定實(shí)施意見并報(bào)銀監(jiān)會(huì)備案。第一篇：縣(市)農(nóng)村信用合作聯(lián)社監(jiān)管工作意見中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于印發(fā)《縣（市）農(nóng)村信用合作聯(lián)社監(jiān)管工作意見》的通知銀監(jiān)發(fā)〔2005〕59號(hào)各銀監(jiān)局（西藏除外）:為加強(qiáng)對(duì)縣（市）農(nóng)村信用合作聯(lián)社的監(jiān)管，促進(jìn)其審慎經(jīng)營(yíng)、穩(wěn)健發(fā)展，銀監(jiān)會(huì)制定了《縣（市）農(nóng)村信用合作聯(lián)社監(jiān)管工作意見》?，F(xiàn)將該意見印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行?？h（市）農(nóng)村信用合作聯(lián)社監(jiān)管工作意見為加強(qiáng)對(duì)縣（市）農(nóng)村信用合作聯(lián)社（以下簡(jiǎn)稱統(tǒng)一法人社）的監(jiān)管，促進(jìn)其審慎經(jīng)營(yíng)、穩(wěn)健發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》等法律和行政法規(guī)，制定本意見。按照“管法人、管風(fēng)險(xiǎn)、管內(nèi)控、提高透明度”的監(jiān)管理念，對(duì)統(tǒng)一法人社實(shí)施審慎、持續(xù)有效監(jiān)管，促進(jìn)其完善法人治理，健全內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理制度，逐步建立現(xiàn)代金融企業(yè)制度。在對(duì)統(tǒng)一法人社進(jìn)行綜合評(píng)級(jí)基礎(chǔ)上，依據(jù)不同評(píng)級(jí)結(jié)果實(shí)施分類監(jiān)管。督促統(tǒng)一法人社對(duì)照監(jiān)管目標(biāo)制定計(jì)劃，使其在經(jīng)營(yíng)、管理等方面逐步達(dá)到監(jiān)管要求。要以合規(guī)監(jiān)管為基礎(chǔ)和抓手，努力在規(guī)制上充分體現(xiàn)以風(fēng)險(xiǎn)為本的監(jiān)管理念，逐步實(shí)施以風(fēng)險(xiǎn)為本的監(jiān)管方法，創(chuàng)新監(jiān)管手段，提高監(jiān)管的持續(xù)性和有效性。銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)要根據(jù)當(dāng)?shù)亟y(tǒng)一法人社的實(shí)際情況，督促統(tǒng)一法人社制定資本充足率和貸款撥備覆蓋率持續(xù)提高、不良貸款率持續(xù)下降的規(guī)劃。二、加強(qiáng)市場(chǎng)準(zhǔn)入監(jiān)管，提高準(zhǔn)入質(zhì)量（三）機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入。組建股份有限公司形式的統(tǒng)一法人社，應(yīng)符合《中華人民共和國(guó)公司法》及相關(guān)法規(guī)要求。（四）董（理）事和高級(jí)管理人員任職資格。統(tǒng)一法人社的董（理）事和高級(jí)管理人員、所屬信用社主任(含主持工作的副主任)任職資格實(shí)行核準(zhǔn)制，董(理)事應(yīng)有5年以上的法律、經(jīng)濟(jì)、金融、財(cái)務(wù)或其他有利于履行董（理）事職責(zé)的工作經(jīng)歷；能夠利用金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)表判斷金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)管理和風(fēng)險(xiǎn)狀況；了解擬任職機(jī)構(gòu)的法人治理結(jié)構(gòu)、章程以及董（理）事會(huì)職責(zé)。所屬信用社主任（含主持工作的副主任）應(yīng)具有中專及以上學(xué)歷，從事金融工作4年以上，或從事相關(guān)經(jīng)濟(jì)工作8年以上（其中從事金融工作2年以上）。各地組建統(tǒng)一法人社時(shí)，可因地制宜進(jìn)行股份制、股份合作制和進(jìn)一步完善合作制的產(chǎn)權(quán)改革，構(gòu)建新的產(chǎn)權(quán)模式和組織形式。（六）股權(quán)結(jié)構(gòu)。實(shí)行股份合作制的統(tǒng)一法人社，其投資股的比例一般不得低于股本總額的30％。要嚴(yán)格審查統(tǒng)一法人社的股權(quán)結(jié)構(gòu)、股東（社員）資格。變更或轉(zhuǎn)讓持有股本總額或股份總額5％以下的，由其董（理）事會(huì)按照要求審核股東（社員）的資格：對(duì)隱滿關(guān)聯(lián)關(guān)系并超過投資入股比例的，應(yīng)限制股東（社員）權(quán)利并限期3個(gè)月內(nèi)轉(zhuǎn)讓其超比例部分的股權(quán)；對(duì)不符合股東（社員）資格的，取消其股東（社員）資格并限期3個(gè)月內(nèi)轉(zhuǎn)讓其股權(quán)；對(duì)同時(shí)擔(dān)任董（理）事、監(jiān)事的股東（社員），應(yīng)督促股東（股東代表、社員代表）大會(huì)罷免其資格或限制其相關(guān)權(quán)利。嚴(yán)格審查股權(quán)投資和收購資金的來源及合法性，統(tǒng)一法人社股權(quán)投資和收購應(yīng)符合現(xiàn)有法律法規(guī)規(guī)定。統(tǒng)一法人社跨地區(qū)收購農(nóng)村信用社或與其他農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)合并，以及其他金融機(jī)構(gòu)收購統(tǒng)一法人社的事項(xiàng)應(yīng)報(bào)銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)。要加強(qiáng)對(duì)統(tǒng)一法人社資本及其充足性的監(jiān)管力度，督促統(tǒng)一法人社根據(jù)資產(chǎn)變化和業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)律等情況制定提高資本充足率的計(jì)劃，逐步提高資本充足率的水平，直至符合監(jiān)管要求。（十）建立資本補(bǔ)充機(jī)制。統(tǒng)一法人社既可在股東（社員）范圍內(nèi)配股增資，也可以在轄區(qū)內(nèi)定向募股；符合條件的統(tǒng)一法人社可以發(fā)行次級(jí)定期債務(wù)，增加附屬資本。在歷年虧損未彌補(bǔ)、準(zhǔn)備未提足前，統(tǒng)一法人社要控制向股東（社員）分配利潤(rùn)的比例，在資本充足率未達(dá)標(biāo)前，應(yīng)嚴(yán)格限制現(xiàn)金紅利分配。指導(dǎo)并督促統(tǒng)一法人社根據(jù)自身的特點(diǎn)，制定法人治理建設(shè)規(guī)劃，從2006年起用兩年的時(shí)間初步完成統(tǒng)一法人社法人治理架構(gòu)建設(shè)，逐步建立起股東（股東代表、社員代表）大會(huì)、董（理）事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層協(xié)調(diào)統(tǒng)一、合理制衡的管理體制和科學(xué)有效的決策、執(zhí)行和監(jiān)督機(jī)制。統(tǒng)一法人社應(yīng)于會(huì)后10日內(nèi)將會(huì)議決議報(bào)屬地銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)備案。要按照股權(quán)多元化、科學(xué)化原則和當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展情況合理配置內(nèi)部職工、企業(yè)法人與其他社會(huì)自然人的入股比例，優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)。經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)的統(tǒng)一法人社一般應(yīng)有1——2名持股2％以上的企業(yè)法人股東（社員）,同時(shí)要避免“內(nèi)部人控制”和“一股獨(dú)大”，防止少數(shù)股東（社員）聯(lián)合行動(dòng)對(duì)統(tǒng)一法人社造成不良影響。合作制和股份合作制的統(tǒng)一法人社股東（社員）代表人數(shù)一般不少于51人。股東（社員）代表在股東（社員）代表大會(huì)表決時(shí)按照本人及所代表的投票權(quán)或本人所持投票權(quán)進(jìn)行表決。（十四）健全董（理）事會(huì)治理機(jī)能。董（理）事會(huì)必須負(fù)起責(zé)任并制定好總體的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)、市場(chǎng)定位和發(fā)展戰(zhàn)略。董（理）事長(zhǎng)與主任原則上應(yīng)進(jìn)行分設(shè)。（十五）健全高級(jí)管理層治理機(jī)能。高級(jí)管理層應(yīng)當(dāng)在董（理）事會(huì)授權(quán)下依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)。高級(jí)管理層對(duì)重要事項(xiàng)決策要堅(jiān)持雙人控制原則。統(tǒng)一法人社要按照法人治理要求設(shè)置監(jiān)事會(huì)，對(duì)董（理）事會(huì)和高級(jí)管理層的履職和盡職等情況進(jìn)行監(jiān)督。股份制的統(tǒng)一法人社須設(shè)立監(jiān)事會(huì)，監(jiān)事人數(shù)不得少于3人（奇數(shù)），監(jiān)事長(zhǎng)為專職人員。統(tǒng)一法人社要參照《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》要求建立與其業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模及復(fù)雜程度相適應(yīng)的完善的內(nèi)部控制制度。合理設(shè)定組織架構(gòu)以及部門、機(jī)構(gòu)職責(zé)，明確授權(quán)及分層負(fù)責(zé)辦法，建立科學(xué)的覆蓋全部業(yè)務(wù)、崗位和人員的授信、內(nèi)部審計(jì)、存貸、外匯、投資、新業(yè)務(wù)開發(fā)、財(cái)務(wù)管理、計(jì)算機(jī)、勞動(dòng)用工和分配等政策、程序和操作規(guī)范。（十八）強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)。審計(jì)人員應(yīng)為具有會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面專業(yè)知識(shí)的專職人員，且至少配備1名計(jì)算機(jī)審計(jì)人員。聘用會(huì)計(jì)師事務(wù)所的統(tǒng)一法人社，外部審計(jì)人員要對(duì)內(nèi)部控制制度的有效性進(jìn)行測(cè)試，并對(duì)內(nèi)部審計(jì)情況進(jìn)行評(píng)估，提出管理建議書。（十九）開展內(nèi)部控制評(píng)審和評(píng)價(jià)。董（理）事會(huì)應(yīng)定期對(duì)內(nèi)部控制體系實(shí)施評(píng)價(jià)。（二十）加強(qiáng)成本費(fèi)用支出控制。七、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管，提高抗風(fēng)險(xiǎn)能力（二十一）樹立全面風(fēng)險(xiǎn)管理觀念。（二十二）提高資產(chǎn)質(zhì)量。已經(jīng)實(shí)施貸款質(zhì)量五級(jí)分類的統(tǒng)一法人社，要嚴(yán)格五級(jí)分類的操作和認(rèn)定程序，切實(shí)提高貸款分類的準(zhǔn)確性。（二十三）防范風(fēng)險(xiǎn)集中。統(tǒng)一法人社對(duì)單一客戶、集團(tuán)客戶授信比例須符合《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》和銀監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定。對(duì)單一客戶或集團(tuán)客戶授信比例超標(biāo)的，銀