【正文】 收入12000元，已知該國(guó)債購(gòu)入價(jià)格為9000元，轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生費(fèi)用80元。（4）從A上市公司取得股息50000元，從B有限責(zé)任公司（非上市公司）取得紅利15000元。（2）取得全年一次性獎(jiǎng)金9600元。下列各項(xiàng)金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)，表述正確的是（C）。該企業(yè)6月份應(yīng)繳納消費(fèi)稅（B）萬(wàn)元。 某煙廠4月外購(gòu)煙絲，本月生產(chǎn)領(lǐng)用80%，期初尚有庫(kù)存的外購(gòu)煙絲2萬(wàn)元，期末庫(kù)存煙絲12萬(wàn)元，該企業(yè)本月應(yīng)納消費(fèi)稅中可扣除的消費(fèi)稅是（C）萬(wàn)元。煙絲的成本利潤(rùn)率為5%。該企業(yè)12月應(yīng)納消費(fèi)稅（C）元。該啤酒廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅是（C）。該輛汽車計(jì)征消費(fèi)稅的銷售額為（B）元。 根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅政策，下列各項(xiàng)中不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品的是（C）。（假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅稅率為15%。（有運(yùn)輸發(fā)票）。 某進(jìn)出口公司當(dāng)月進(jìn)口辦公設(shè)備500臺(tái)，每臺(tái)進(jìn)口完稅價(jià)格1萬(wàn)元，委托運(yùn)輸公司將進(jìn)口辦公用品從海關(guān)運(yùn)回本單位，支付運(yùn)輸公司運(yùn)輸費(fèi)用9萬(wàn)元，取得了運(yùn)輸公司開具的貨運(yùn)發(fā)票。該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的增值稅為（A）元。 某制藥廠（增值稅一般納稅人）3月份銷售抗生素藥品取得含稅收入117萬(wàn)元，銷售免稅藥品50萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)入生產(chǎn)用原材料一批，抗生素藥品與免稅藥品無(wú)法劃分耗料情況，則該制藥廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（B）萬(wàn)元。下列項(xiàng)目所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（D）。 B某卷煙廠2006年6月收購(gòu)煙葉生產(chǎn)卷煙，收購(gòu)憑證上注明價(jià)款50萬(wàn)元，并向煙葉生產(chǎn)者支付了價(jià)外補(bǔ)貼。某企業(yè)為增值稅一般納稅人，5月生產(chǎn)加工一批新產(chǎn)品450件，每件成本價(jià)380元（無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格），全部售給本企業(yè)職工，取得不含稅銷售額171000元。某酒廠為一般納稅人。某鋼琴?gòu)S為增值稅一般納稅人，本月采取“還本銷售”方式銷售鋼琴，開了普通發(fā)票20張，共收取了貨款25萬(wàn)元。10日內(nèi)付款2%折扣，購(gòu)買方如期付款。按照現(xiàn)行規(guī)定，下列各項(xiàng)中必須被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的是（C）。第二篇：華南理工大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育稅法作業(yè)一、選擇題，表述正確的是（B）。我們從事會(huì)計(jì)工作可能在會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)處理上精通，但對(duì)稅收稅法卻了解很少。白酒的案例：合同上應(yīng)該分別的銷售，出去以后再組裝。這一點(diǎn)和企業(yè)所得稅修改有關(guān)系，在08年以后實(shí)行的是法人所得稅，分公司不是納稅人，不能獨(dú)立納稅的要合并納稅，資產(chǎn)在企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移，不需要確認(rèn)收入，稅法上依據(jù)的是所有權(quán)的轉(zhuǎn)移。老師講到劉曉慶逃稅事件，非常值得大家引以為鑒，慎重對(duì)待行政處罰，一定要抓住機(jī)會(huì)彌補(bǔ)過(guò)失。第一篇：華南理工大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育2015名師講堂作業(yè)《會(huì)計(jì)核算與涉稅處理技巧》 學(xué)習(xí)心得聽(tīng)了《會(huì)計(jì)核算與涉稅處理技巧》講座，讓我感受頗深！彌補(bǔ)了我在稅務(wù)這一領(lǐng)域的空白。使我懂得了很多之前不曾了解的知識(shí)，里面講到的都是跟工作上息息相關(guān)的要點(diǎn)，我就其中談?wù)勛约旱男牡?。：?huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅法規(guī)定之間存在差異，是相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)這條稅法是沒(méi)有的。、不同稅率的貨物或勞務(wù)的稅務(wù)處理：分開核算（分別核算銷售額，并按不同的稅務(wù)各自計(jì)算應(yīng)納稅額），不分開核算（從高適用稅率）。就可以分開計(jì)稅，若先包裝后銷售的方式，就只能按照高的稅率來(lái)計(jì)稅。所以我們要合法處理稅務(wù)，給企業(yè)帶來(lái)涉稅利益而不是增加企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。 某商業(yè)企業(yè)（一般納稅人）為甲公司代銷貨物，按零售價(jià)以5%收取手續(xù)費(fèi)5000元，尚未收到甲公司開來(lái)的增值稅專用發(fā)票，該商業(yè)企業(yè)代銷業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額是(C)元。，會(huì)計(jì)核算制度健全的從事貨物零售的納稅人，會(huì)計(jì)核算制度健全的從事貨物生產(chǎn)的納稅人某新華書店批發(fā)圖書一批，每?jī)?cè)標(biāo)價(jià)20元，共計(jì)1000冊(cè)，由于購(gòu)買方購(gòu)買數(shù)量多，按七折優(yōu)惠價(jià)格成交，并將折扣部分與銷售額同開在一張發(fā)票上。則計(jì)稅銷售額是（A)元。企業(yè)扣除還本準(zhǔn)備金后按規(guī)定23萬(wàn)元作為銷售處理，則增值稅計(jì)稅銷售額為（C）萬(wàn)元。本月向一小規(guī)模納稅人銷售白酒，并開具普通發(fā)票上注明金額93600元；同時(shí)收取單獨(dú)核算的包裝物押金2000元（尚未逾期），此業(yè)務(wù)酒廠應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額為(A)元。其銷項(xiàng)稅額應(yīng)是(B)元。該卷煙廠6月份收購(gòu)煙葉可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（C）萬(wàn)元。下列行為中，涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（A）。某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2004年12月購(gòu)進(jìn)貨物（商品）取得普通發(fā)票，共計(jì)支付金額120000元；經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)一臺(tái)取得普通發(fā)票，支付金額5850元；本月內(nèi)銷售貨物取得零售收入共計(jì)158080元。下列各項(xiàng)中，屬于增值稅混合銷售行為的是（C）。本公司自用20臺(tái)，為全國(guó)運(yùn)動(dòng)會(huì)捐贈(zèng)2臺(tái)。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅是(C)萬(wàn)元。）下列出口貨物，符合增值稅免稅并退稅政策的是（B）。一位客戶向某汽車制造廠（增值稅一般納稅人）訂購(gòu)自用汽車一輛，支付貨款（含稅）250800元，另付設(shè)計(jì)、改裝費(fèi)30000元。某啤酒廠銷售A型啤酒20噸給副食品公司，開具稅控專用發(fā)票收取價(jià)款58000元，收取包裝物押金3000元；銷售B型啤酒10噸給賓館，開具普通發(fā)票取得收取32760元，收取包裝物押金150元。，售價(jià)為5元/斤，隨同銷售的包裝物價(jià)格6200元；本月銷售禮品盒6000套，售價(jià)為300元/套，每套包括糧食白酒2斤、單價(jià)80元，干紅酒2斤、單價(jià)70元。（題中的價(jià)格均為不含稅價(jià)格）甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，4月接受某煙廠委托加工煙絲，甲企業(yè)自行提供煙葉的成本為35000元，代墊輔助材料2000元（不含稅），發(fā)生加工支出4000元（不含稅）；甲企業(yè)當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為340元。甲企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅是（B）元下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅法有關(guān)應(yīng)按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算準(zhǔn)予扣除外購(gòu)的應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款規(guī)定的是（B）。某小轎車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2006年6月生產(chǎn)并銷售小轎車300輛，適用消費(fèi)稅稅率9%，經(jīng)審查該企業(yè)生產(chǎn)的小轎車已達(dá)到減征消費(fèi)稅的國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)。下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有（B）。 二、計(jì)算題，2009年12月份取得如下所得：（1）取得當(dāng)月工資3200元，其中包括獨(dú)生子女補(bǔ)貼100元，差旅費(fèi)津貼200元。（3）從本年7月份開始為東方紅公司針對(duì)某一項(xiàng)目舉行專題講座，每星期日講一次，每次講課費(fèi)3000元，12月份共講課4次。（5）當(dāng)月取得銀行儲(chǔ)蓄存款利息4300元。（7）與甲合著一部專業(yè)著作，雙方共取得稿酬120000元，李某取得其中的60%，并從中拿出8000元通過(guò)民政局向貧困山區(qū)捐款。（2）計(jì)算李某取得的講課費(fèi)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。（4）計(jì)算李某取得的銀行儲(chǔ)蓄存款利息應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。（6）計(jì)算李某發(fā)表著作取得的稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。（6）（12000900080）*20%=584元某縣一家電器專賣店為一般納稅人，2010年6月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)：（1）銷售空調(diào)機(jī)320臺(tái)