【正文】 完成總賬之后，需要對(duì)總分類賬和明細(xì)賬進(jìn)行期末結(jié)賬。其中第三張科目匯總表內(nèi)容較多，工作量大，我們小組進(jìn)行多次核對(duì)討論之后才完成所有的科目匯總。開始時(shí)，我圖簡單就直接用明細(xì)賬進(jìn)行匯總，但匯總之后金額不等，只能一張張記賬憑證查找，造成了更大的工作量，得不償失。，登記總賬在編制記賬憑證，登記明細(xì)賬的過程中，每個(gè)10天就要進(jìn)行一次科目匯總表的登記。在登記明細(xì)賬中也出現(xiàn)了不少問題，例如，管理費(fèi)用應(yīng)該登記到哪個(gè)明細(xì)科目中，小組內(nèi)部總是要討論好久，這是由于我們?nèi)狈?shí)際經(jīng)驗(yàn)造成的判斷不清，我想以后工作之后能夠改變。在編制會(huì)計(jì)憑證的過程中，還需要登記明細(xì)賬。有些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)比較簡單，很快就能做好；有些就比艱難，比如有關(guān)稅收申報(bào)以及生產(chǎn)成本分配的，有些計(jì)算的我們?cè)谛〗M內(nèi)會(huì)出現(xiàn)好幾個(gè)答案，而且也討論不出統(tǒng)一的答案，這些給記賬憑證的編制造成了一些困難，在經(jīng)過課堂討論以及老師的解答之后，我們小組也順利的完成了記賬憑證的編制。，登記明細(xì)賬在開設(shè)賬戶，設(shè)置賬簿之后，就是根據(jù)廣海公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)憑證了。設(shè)置帳簿根據(jù)教材及老師的要求開設(shè)廣海股份有限公司2007年12月份的明細(xì)賬，現(xiàn)金日記賬以及銀行日記賬，根據(jù)教材第915頁的內(nèi)容填寫期初余額。公司執(zhí)行2006年2月15日財(cái)政部發(fā)布的新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》。實(shí)驗(yàn)內(nèi)容及過程：海塘市廣海股份有限公司是由海塘市工業(yè)投資股份有限公司、大洋股份有限公司和安海有限公司等3家公司共同發(fā)起設(shè)立的，注冊(cè)資本108萬元人民幣，其中，海塘市工業(yè)投資股份有限公司占70%股份、大洋股份有限公司占20%股份、安海有限公司占10%股份。本次實(shí)驗(yàn)通過海塘市廣海股份有限公司12份的生產(chǎn)經(jīng)營過程，在模擬環(huán)境中能據(jù)實(shí)驗(yàn)內(nèi)容的要求，根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制記賬憑證、登記賬簿、編制報(bào)表。第一篇：會(huì)計(jì)手工模擬實(shí)驗(yàn)報(bào)告課 程：學(xué) 號(hào)：姓 名：專 業(yè)：成 績：時(shí) 間：會(huì)計(jì)手工模擬 12420316 李燕財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)教育 123班2014 年 6 月 12 日 會(huì)計(jì)手工模擬實(shí)驗(yàn)報(bào)告實(shí)驗(yàn)?zāi)康呢?cái)務(wù)會(huì)計(jì)是一門理論性、專業(yè)性、實(shí)踐性很強(qiáng)的學(xué)科，在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中重要的一個(gè)環(huán)節(jié)就是會(huì)計(jì)手工模擬。因此，在這一學(xué)期進(jìn)行了為期一個(gè)學(xué)期的會(huì)計(jì)手工模擬，以便更好的掌握財(cái)會(huì)的實(shí)踐技能。通過實(shí)際業(yè)務(wù)處理，將理論與實(shí)踐相聯(lián)系，熟悉并掌握會(huì)計(jì)工作流程的各個(gè)步驟的具體操作，培養(yǎng)和提高我們應(yīng)用理論知識(shí)解決實(shí)際問題的能力，掌握會(huì)計(jì)的基本操作技能，為以后更好地學(xué)習(xí)財(cái)會(huì)技能及適應(yīng)工作崗位打下良好的基礎(chǔ)。公司設(shè)有一個(gè)基本車間，主要生產(chǎn)C01與C02產(chǎn)品；另設(shè)供汽和機(jī)修車間兩個(gè)輔助車間。二．實(shí)驗(yàn)過程：會(huì)計(jì)手工模擬主要分為4個(gè)步驟：開設(shè)賬戶，設(shè)置賬簿：編制憑證，登記明細(xì)賬；科目匯總，登記總賬；期末結(jié)賬；編制資產(chǎn)負(fù)債表及利潤表。在開設(shè)賬戶之后，進(jìn)行賬簿設(shè)置，共設(shè)58個(gè)總賬賬戶，并依據(jù)附錄三的會(huì)計(jì)科目表填寫相關(guān)賬戶的期初余額。廣海公司在12月份共發(fā)生了47筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，我們需要根據(jù)這些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)憑證。但在這個(gè)過程中，我出現(xiàn)了一個(gè)嚴(yán)重的失誤，就是在相關(guān)人員簽章時(shí)圖快，沒仔細(xì)看，從而造成了轉(zhuǎn)賬憑證的出納也簽上了，這是我的失誤，下次絕不會(huì)出現(xiàn)中這種情況。由于明細(xì)賬是根據(jù)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行登記，我們小組現(xiàn)將會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對(duì)，在登記，以保證明細(xì)賬能夠正確。最終順利完成了會(huì)計(jì)憑證的編制以及明細(xì)賬的登記。科目匯總表是需要按照記賬憑證進(jìn)行匯總填寫的，總做量較大?？颇繀R總表一共有3張，分別是110日，1120日，2130日。在完成科目匯總表之后，根據(jù)科匯表登記總賬，這個(gè)內(nèi)容相對(duì)比較簡單，因?yàn)橐粋€(gè)月最多只需登記三筆，工作量較少，也不復(fù)雜。其中生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、存貨以及所有的損益類科目需要進(jìn)行本月合計(jì)，損益類科目還需進(jìn)行本年累計(jì)。編制廣海公司的資產(chǎn)負(fù)債表及利潤表是本次會(huì)計(jì)手工模擬的最后一步。利潤表的本月金額即為總賬金額，本年累計(jì)則是總賬金額加上19頁的本年累計(jì)金額。收獲及體會(huì)一個(gè)學(xué)期的會(huì)計(jì)手工模擬結(jié)束了，短短一學(xué)期有收獲也有不足。在大一短學(xué)期的時(shí)候，我們也進(jìn)行過會(huì)計(jì)手工模擬，那時(shí)只有短短一星期，而且經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)也比較簡單。在經(jīng)過一學(xué)期的實(shí)驗(yàn)之后，我對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的處理，記賬，編制報(bào)表也較為熟練的掌握，對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程也較為清楚，這是這一學(xué)期的學(xué)習(xí)給我?guī)淼淖畲笫斋@。再來說說這次實(shí)驗(yàn)中遇到的問題。但經(jīng)過實(shí)驗(yàn)，我才發(fā)現(xiàn)，會(huì)計(jì)其實(shí)更講究的是它的實(shí)際操作性和實(shí)踐性，由于我們沒有長期的實(shí)際操作經(jīng)驗(yàn)，剛開始的時(shí)候錯(cuò)誤百出：看著經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)不知道記到哪個(gè)會(huì)計(jì)科目中，有些會(huì)計(jì)科目要用哪種明細(xì)賬等。因?yàn)槲覀儗?shí)際操作能力的缺乏，這學(xué)期的實(shí)驗(yàn)顯得尤為可貴。在這個(gè)學(xué)期的學(xué)習(xí)中，小組日記是本次課程的一大亮點(diǎn)。在遇到問題的時(shí)候我們先會(huì)進(jìn)行小組討論，加強(qiáng)自主學(xué)習(xí)，發(fā)現(xiàn)問題和解決問題的能力。老師能在新課的講解過程中，根據(jù)我們的薄弱點(diǎn)，難以解決的問題著重進(jìn)行解釋。在這里，我想給老師一個(gè)建議：我們對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)并不是很熟悉，而且也缺乏實(shí)際經(jīng)驗(yàn)，有時(shí)候不知道具體的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)怎么寫分錄，老師可以先進(jìn)行講解，這樣會(huì)使我們更好地完成任務(wù)。本學(xué)期的會(huì)計(jì)手工模擬課程也將結(jié)束了，經(jīng)過一學(xué)期的手工模擬，讓我更好地掌握會(huì)計(jì)實(shí)際操作能力，為以后的學(xué)習(xí)和工作奠定良好的基礎(chǔ)。二、實(shí)驗(yàn)內(nèi)容通過重塑一個(gè)生產(chǎn)單位海塘市廣海股份有限公司07年12月份的生產(chǎn)經(jīng)營過程，使我們?cè)谀M環(huán)境中按實(shí)驗(yàn)內(nèi)容的要求，自己動(dòng)手：根據(jù)模擬試驗(yàn)資料（一）開設(shè)總類賬戶，并將月初余額登入該賬戶的余額欄，在摘要欄寫“承前頁”字樣根據(jù)模擬試驗(yàn)資料（一）開設(shè)明細(xì)分類賬戶及庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并將余額記入各該賬戶的余額欄，再摘