【正文】 減除幅度內(nèi)確定B．納稅人對(duì)原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，不增加房屋的原值C．對(duì)沒有房產(chǎn)原值的，應(yīng)由房屋所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)參考同類房屋的價(jià)值核定 D．對(duì)以房產(chǎn)投資，收取固定利潤，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險(xiǎn)的，按出租房產(chǎn)征稅1以下應(yīng)在我國繳納營業(yè)稅的是__。A．稅務(wù)機(jī)關(guān)一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，有權(quán)責(zé)令其就地補(bǔ)稅B．凡不能提供購車發(fā)票和有關(guān)購車證明資料的，檢查地稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按同類型應(yīng)稅車輛的最低計(jì)稅價(jià)格計(jì)算補(bǔ)征稅款C．檢查地稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款后。A．如果存在一個(gè)金額范圍，合理估計(jì)數(shù)是該范圍上、下限的平均數(shù) B．如果存在一個(gè)金額范圍，合理估計(jì)數(shù)是該范圍的上限C．如果存在一個(gè)金額范圍，涉及單個(gè)項(xiàng)目，按最可能發(fā)生的金額確定D．如果存在一定金額范圍，涉及單個(gè)項(xiàng)目，按可能發(fā)生的金額的下限確定 E．如果存在一個(gè)金額范圍，涉及單個(gè)項(xiàng)目，按各種可能發(fā)生的金額及其發(fā)生的概率計(jì)算確定1納稅人李某和稅務(wù)所在繳納稅款上發(fā)生了爭議，必須在繳納有爭議的稅款后，稅務(wù)復(fù)議機(jī)關(guān)才能受理李某的復(fù)議申請(qǐng)，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的__。A．納稅擔(dān)保 B．課征滯納金 C．強(qiáng)制征收 D．阻上出境1下列可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)納稅額的情況有__。A．企業(yè)之間支付的管理費(fèi) B．企業(yè)按照規(guī)定支付的會(huì)員費(fèi) C．企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) D．向投資者支付的股息1下列對(duì)于企業(yè)所得稅中關(guān)于民族自治地方的優(yōu)惠政策的理解正確的有__。A．供電企業(yè)隨同電力產(chǎn)品銷售取得的各種價(jià)外費(fèi)用一律在預(yù)征環(huán)節(jié)依照電力產(chǎn)品適用的增值稅稅率征收增值稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B．供電企業(yè)收取的電費(fèi)保證金，一律于收取時(shí)并入價(jià)外費(fèi)用繳納增值稅 C．供電企業(yè)采取預(yù)收電費(fèi)結(jié)算方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)行電量的當(dāng)天 D．具有一般納稅人資格的非獨(dú)立核算的發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，由發(fā)電企業(yè)按上網(wǎng)電量，依核定的定額稅率計(jì)算發(fā)電環(huán)節(jié)的預(yù)繳增值稅，且不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額E．供電企業(yè)銷售電力產(chǎn)品，實(shí)行在供電環(huán)節(jié)預(yù)征、由獨(dú)立核算的供電企業(yè)統(tǒng)一結(jié)算的辦法繳納增值稅稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開的增值稅專用發(fā)票上，必須加蓋的印章有__。A．未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的B．未按照規(guī)定將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查的C．未按照規(guī)定將其全部銀行賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的D．未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動(dòng)控裝置的 E．納稅人未按照規(guī)定使用登記證件的下列關(guān)于印花稅征收管理規(guī)定的說法中，正確的有__。A． B． C． D．在采用債務(wù)法進(jìn)行所得稅會(huì)計(jì)處理時(shí)，影響當(dāng)期所得稅費(fèi)用增加的因素有__?，F(xiàn)在重建同樣的房屋需50萬元，經(jīng)評(píng)估房屋為七成新。A．憲法、法律 B．司法判例 C．法規(guī)、規(guī)章 D．司法解釋一般納稅人因委托加工物資而支付的稅金，可按稅法規(guī)定準(zhǔn)予抵扣的有__。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅__萬元(本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月認(rèn)證并抵扣)。A．企業(yè)與關(guān)聯(lián)方之間的任何往來賬款，均不得提取壞賬準(zhǔn)備 B．企業(yè)與任何關(guān)聯(lián)方之間的往來賬款，均不得確認(rèn)為壞賬C．實(shí)際發(fā)生的壞賬損失，超過已提取的壞賬準(zhǔn)備的部分不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除D．企業(yè)提取壞賬準(zhǔn)備金的依據(jù)為年末應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)之和二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。A．51775 B．55550 C．50270 D．552702下列各項(xiàng)收入中，可以免征營業(yè)稅的是__。A．須過半數(shù)的發(fā)起人在中國境內(nèi)有住所B．采用發(fā)起設(shè)立的，發(fā)起人認(rèn)購的股份不得少于公司股份總額的35% C．采用募集設(shè)立的，發(fā)起人應(yīng)當(dāng)自股款繳足之日起45日內(nèi)主持召開公司創(chuàng)立大會(huì)D．董事會(huì)應(yīng)于創(chuàng)立大會(huì)結(jié)束后30日內(nèi)，申請(qǐng)?jiān)O(shè)立登記 22009年張某經(jīng)營的個(gè)體服裝廠共取得收入60萬元，發(fā)生成本、費(fèi)用、稅金等相關(guān)支出43萬元(其中包括張某工商戶業(yè)主工資每月2600元)。該廠收取加工費(fèi) 100000元、代墊輔助材料款25000元，該廠沒有同類游艇銷售價(jià)格，該廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅__元。若實(shí)際利率為7．93%，則甲公司2011年度因該項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)應(yīng)沖減的財(cái)務(wù)費(fèi)用為__萬元。A．每次收款 B．一個(gè)月C．一份合同執(zhí)行 D．一年內(nèi)甲公司于2010年1月1日采用分期收款方式銷售大型設(shè)備，合同銷售價(jià)格為1000萬元，分5年于每年年末收取。A．停止發(fā)放借款 B．提前收回借款 C．加收罰息 D．解除合同1下列關(guān)于合同解除說法正確的是__。A． B． C． D．1納稅人發(fā)生年度虧損，可用下年度所得予以彌補(bǔ)的金額是__。A．可作為稅額扣除 B．可作為費(fèi)用支出 C．可留待下年抵扣D．可用以后5個(gè)年度內(nèi)稅額扣除不超過限額的余額補(bǔ)扣1某企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，2000年度虧損50萬元，2001年度盈利20萬元，2002度盈利35萬元。A．按成本價(jià)格 B．按合同規(guī)定的價(jià)格C．按合同簽訂時(shí)的市場價(jià)格D．按賣給第三方的銷售價(jià)格或參照當(dāng)時(shí)的市場價(jià)格1下列行為中，應(yīng)征增值稅的是__。A． B． C．15 D．1稿酬所得的實(shí)際稅率為__。A． B． C． D．某中外合資企業(yè)2009年接受某國有企業(yè)以房產(chǎn)投資入股，房產(chǎn)的市場價(jià)格為50萬元，該企業(yè)還于2009年以自有房產(chǎn)與另一企業(yè)交換一處房產(chǎn)，支付差價(jià)款200萬元，同年政府有關(guān)部門批準(zhǔn)向該企業(yè)出讓土地一塊，該企業(yè)繳納土地出讓金100萬元，按當(dāng)?shù)匾?guī)定契稅稅率為5%。A．10 B．15 C．16 D．12某航空運(yùn)輸公司2008年8月客運(yùn)收入60萬元、保價(jià)收入2萬元；貨運(yùn)收入100萬元、提供航空攝影取得83萬元，為某公司提供航空降雨收取費(fèi)用200萬元；經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核購進(jìn)稅控收款機(jī)，取得普通發(fā)票，注明價(jià)款2340元。2010年末，該無形資產(chǎn)的可收回金額為60萬元，2011年1月1日，對(duì)無形資產(chǎn)的使用壽命和攤銷方法進(jìn)行復(fù)核，該無形資產(chǎn)的尚可使用壽命為5年，攤銷方法仍采用直線法。A．營業(yè)稅 B．增值稅 C．消費(fèi)稅D．增值稅和消費(fèi)稅美國某建筑工程公司2008年11月5日在中國上海市的廠房建筑工程完成，并于30天后通過了建設(shè)單位的驗(yàn)收，擬于2008年12月25日離開中國，則該公司應(yīng)于__之間向上海市稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記的手續(xù)。D．非獨(dú)立核算的發(fā)電企業(yè)(不具有一般納稅人資格)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，向其銷售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。B．獨(dú)立核算的供電企業(yè)所屬的區(qū)縣級(jí)供電企業(yè)，向其所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。A．300 B．600 C．1500 D．3000按照增值稅電力產(chǎn)品征稅辦法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中表述正確的是__。A．卷煙 B．糧食白酒 C．成品油 D．鞭炮王某持有某上市公司的股票10000股，該上市公司2008年度的利潤方案為每10股送3股，并于2009年6月份實(shí)施，該股票的面值為每股1元。根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稽查時(shí)對(duì)該項(xiàng)捐款允許扣除__萬元。企業(yè)申報(bào)2006年企業(yè)所得稅時(shí)，申報(bào)的納稅調(diào)整前所得、納稅調(diào)整后所得、應(yīng)納稅所得額分別為100萬元、110萬元和115萬元。第一篇：廣西2016年上半年稅務(wù)師考《稅法二》考試試卷廣西2016年上半年稅務(wù)師考《稅法二》考試試卷一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）某市稅務(wù)學(xué)會(huì)有一輛已登記注冊(cè)的進(jìn)口日產(chǎn)轎車，其底盤發(fā)生更換，支付更換款125828元，其最低計(jì)稅價(jià)格按同類型新車最低計(jì)稅價(jià)格的__計(jì)算。A．80% B．70% C．60% D．55%某集體企業(yè)2006年實(shí)現(xiàn)利潤總額為80萬元，其中“營業(yè)外支出”列有通過市政府向某受災(zāi)地區(qū)捐款10萬元。2007年5月稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稽查調(diào)增銷售收入20萬元。A．3 B． C． D．下列各項(xiàng)應(yīng)稅消費(fèi)品中，只實(shí)行從量定額征收消費(fèi)稅的是__。上市公司應(yīng)扣繳王某的個(gè)人所得稅__元。A．獨(dú)立核算的發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，向其銷售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。C．非獨(dú)立核算的發(fā)電企業(yè)(具有一般納稅人資格)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，向其銷售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收的稅種是__。A．2008年11月5日至2008年12月25日 B．2008年12月5日至2008年12月25日 C．2008年12月10日至2008年12月25日 D．2008年12月26日至2009年1月9日某企業(yè)于2009年1月1日購入一項(xiàng)專利權(quán)，實(shí)際支付款項(xiàng)100萬元，按10年的預(yù)計(jì)使用壽命采用直線法攤銷。該專利權(quán)2011年應(yīng)攤銷的金額為__萬元。該公司2008年8月應(yīng)納營業(yè)稅__萬元。2009年該中外合資企業(yè)共計(jì)應(yīng)繳納的契稅為__萬元。A．12% B．14% C．16% D．18%1根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法規(guī)定，采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，確定其收入額的正確方式是__。A．郵政部門銷售的集郵商品 B．銀行開辦的融資租賃業(yè)務(wù) C．典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)物品銷售 D．郵政部門發(fā)行報(bào)刊1外商投資企業(yè)來源于境外的所得在境外實(shí)際繳納的所得稅稅款，超過抵扣限額的，其超過部分的處理是__。該企業(yè)2002年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為__萬元。A．企業(yè)申報(bào)的虧損額B．稅務(wù)機(jī)關(guān)按稅法規(guī)定核實(shí)后的金額 C．企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的賬面金額D．企業(yè)自己核定的生產(chǎn)經(jīng)營虧損額1根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，借款人未按照借款合同約定的借款用途使用借款的，貸款人可以采取的法律措施不包括__。A．合同解除以成立的合同為標(biāo)的B．合同解除必須經(jīng)過雙方當(dāng)事人協(xié)商一致 C．合同解除包括法定解除和約定解除D．在約定的解除條件成就時(shí)，解除權(quán)人可以解除合同1財(cái)產(chǎn)租賃所得以__取得的收人為一次。假定該大型設(shè)備不采用分期收款方式時(shí)的銷售價(jià)格為800萬元，銷售價(jià)格中均不含增值稅。A． B． C． D．2某游艇廠受托加工一艘豪華游艇，委托方提供原材料成本130000元。(以上款項(xiàng)均不含增值稅，游艇的消費(fèi)稅稅率10%，成本利潤率為10%)A． B． C． D．2根據(jù)《公司法》規(guī)定，下列關(guān)于股份有限公司的設(shè)立說法正確的是__。2009年張某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅__元。A．電影發(fā)行單位取得的片租收入 B．個(gè)人出租自有住房取得的租金收入C．企業(yè)接受他人委托從事技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)取得的收入 D．高等學(xué)校利用學(xué)生公寓為社會(huì)服務(wù)取得的收入2依照現(xiàn)行企業(yè)所得稅的規(guī)定，關(guān)于壞賬準(zhǔn)備和壞賬損失，下列表述正確的是__。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 分）某汽車廠為增值稅一般納稅人，2006年5月銷售達(dá)到低污染排放值小轎車200輛，不含稅單價(jià)為12萬元/輛，同時(shí)負(fù)責(zé)運(yùn)輸，；將1輛同型號(hào)的小轎車無償贈(zèng)送給希望工程；本月購進(jìn)材料取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，支付價(jià)款300萬元、增值稅51萬元，支付購貨運(yùn)費(fèi)15萬元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票。A． B． C． D．我國行政法的淵源包括__。A．支付消費(fèi)稅，且委托加工的物資收回后直接用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品 B．支付消費(fèi)稅，且委托加工的物資收回后直接用于對(duì)外銷售 C．支付增值稅，且取得增值稅專用發(fā)票 D．支付增值稅，且取得普通銷貨發(fā)票 E．按委托加工合同支付印花稅某個(gè)人2008年5月因工作調(diào)動(dòng)轉(zhuǎn)讓位于市區(qū)的原居住的自有住房(非普通住宅)，房產(chǎn)于2004年8月以20萬元的價(jià)格購入，購入時(shí)繳納契稅 1萬元，其他各種費(fèi)用1萬元，轉(zhuǎn)讓獲得收入 60萬元，簽訂了二手房轉(zhuǎn)讓合同。該個(gè)人轉(zhuǎn)讓自有住房應(yīng)繳納的土地增值稅是__萬元。A．當(dāng)期遞延稅款貸方發(fā)生數(shù) B．當(dāng)期遞延稅款借方發(fā)生數(shù) C．權(quán)益法下投資收益的補(bǔ)稅D．遞延稅款貸方發(fā)生額的轉(zhuǎn)銷數(shù)納稅人在下列行為__之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬元以下的罰款。A．按期匯總繳納印花稅的期限最長不得超過3個(gè)月B．凡多貼印花稅票者，不可申請(qǐng)退稅，但可申請(qǐng)下期抵扣C．納稅人購買了印花稅票不等于履行了納稅義務(wù)，只有在將印花稅票貼在應(yīng)稅憑證上后，才算完成了納稅義務(wù) D．印花稅一般實(shí)行就地納稅，但對(duì)于全國性商品物資訂貨會(huì)上所簽訂的合同應(yīng)納的印花稅，應(yīng)由納稅人回其所在地后及時(shí)辦理貼花完稅手續(xù)E．已貼用的印花稅票揭下重用造成未繳或少繳印花稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任關(guān)于電力產(chǎn)品征收增值稅的具體規(guī)定，下列說法正確的是__。A．代開專用發(fā)票專用章 B．扣繳義務(wù)人財(cái)務(wù)專用章 C．普通發(fā)票專用章 D．納稅人發(fā)票專用章在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是__。A．民族自治地方的自治機(jī)關(guān)對(duì)本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，可以決定減征或者免征B．民族自治地方的自治機(jī)關(guān)對(duì)本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分，可以決定減征或者免征C．自治州、自治縣決定減征或者免征的，須報(bào)國務(wù)院批準(zhǔn)D．自治州、自治縣決定減征或者免征的，須報(bào)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)E．對(duì)民族自治地方內(nèi)國家限制和禁止行業(yè)的企業(yè)，不得減征或免征企業(yè)所得稅1稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠稅的主要手段有__。A．依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定設(shè)置賬簿的B．依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的C．雖沒置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的 D．企業(yè)賬簿設(shè)置較亂，成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，稅務(wù)機(jī)關(guān)無法查賬E．對(duì)末按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人以及臨時(shí)從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人1在估計(jì)因或有事項(xiàng)而確認(rèn)的負(fù)債金額時(shí)，以下正確的選擇是__。A．新法優(yōu)于舊法原則 B．特別法優(yōu)于普通法原觀 C．程序優(yōu)于實(shí)體原則 D．實(shí)體從舊原則1對(duì)未按規(guī)定繳納車輛購置稅的車輛，以下處理正確的有__。應(yīng)向納稅人開具完稅憑證D．納稅人回落籍地后憑完稅憑證向落籍地稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取完稅證明，不再補(bǔ)稅1按照房產(chǎn)稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)表述正確的有__。A．境外單位或個(gè)人以境內(nèi)單位或個(gè)人為對(duì)象提供的廣告勞務(wù) B．境外單位或個(gè)人以境內(nèi)單位或個(gè)人為對(duì)象提供的動(dòng)產(chǎn)租賃業(yè)務(wù) C．