【正文】 金。（二）企業(yè)營運(yùn)能力分析：應(yīng)收賬款款周轉(zhuǎn)率=評價：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)越高，周轉(zhuǎn)天數(shù)越短，說明企業(yè)收回賬款的速度越快，資產(chǎn)的流動性越強(qiáng)，資金周轉(zhuǎn)狀況越好。相反，現(xiàn)金比率過低則反映出企業(yè)支付流動負(fù)債的困難。但是現(xiàn)金比率并非越高越好。：本企業(yè)的速動比率=速動資產(chǎn)/流動負(fù)債=（）/ 100%=%評價：與傳統(tǒng)速動比率最優(yōu)模式100%比較，本企業(yè)速動比率比大表明企業(yè)近期內(nèi)償債能力比較強(qiáng)，但是趨勢不是很明顯。企業(yè)主要財務(wù)指標(biāo)分析和說明?，F(xiàn)金等價物的確認(rèn)同時具備持有期限短，流動性強(qiáng)易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金，機(jī)制變動風(fēng)險很小的投資，確認(rèn)為現(xiàn)金等價物。并且計算本期相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)以及遞延所得稅負(fù)債。不符合費(fèi)用化的還有資本化的應(yīng)該按照發(fā)生的計入當(dāng)期的損益。銷售收入符合相應(yīng)的條件才可以確認(rèn)。應(yīng)收賬款要做壞賬準(zhǔn)備的計提，并且按照相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整應(yīng)收賬款。投資性房地產(chǎn)采用成本模式計量。鋁殼和鐵殼保溫瓶采用逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法，塑殼的采用逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法和分類法結(jié)轉(zhuǎn)。水電費(fèi)采用固定比例分配。每年在11或者是12月份進(jìn)行存貨的盤點(diǎn)，并且編制盤存報告。行政管理科經(jīng)財務(wù)處核算，領(lǐng)取備用金800元，有專人進(jìn)行保管，報銷。持有至到期投資初始確認(rèn)按照公允價值計量，相關(guān)交易費(fèi)用計入初始確認(rèn)金額，構(gòu)成實(shí)際利息的組成部分，取得持有至到期投資以后的會計期間，采用實(shí)際利率法進(jìn)行攤余成本。該公司不設(shè)立現(xiàn)匯賬戶，外銷貨款收到時當(dāng)即到中行進(jìn)行結(jié)匯。各部門科室和個人備用金采用一次報銷制。二、企業(yè)本年所采用會計政策說明。企業(yè)共有員工162人，法定代表人趙海亮。本企業(yè)有一個基本生產(chǎn)車間，基本車間又分為制殼車間，塑料車間，裝配車間。第一篇：財務(wù)情況說明書財務(wù)情況說明書一、企業(yè)概況：信恒保溫瓶有限公司，性質(zhì)為國內(nèi)合資企業(yè)，屬于一般納稅人，公司的經(jīng)營范圍：生產(chǎn)銷售金屬殼保溫瓶以及塑料殼保溫瓶。其大部分銷售業(yè)務(wù)為內(nèi)銷，有小部分產(chǎn)品自營出口銷往東南亞國家。制殼車間負(fù)責(zé)制造鐵殼，鋁殼，塑殼，塑料車間負(fù)責(zé)制造配件，裝配車間負(fù)責(zé)把以上兩個車間的進(jìn)行組裝，最后生成產(chǎn)品。本年末企業(yè)資產(chǎn)總額為：22,196, 元，負(fù)債7,502, 元，所有者權(quán)益：14,693, 元，本年所取得的所有者權(quán)益及負(fù)債總額22,196,，其中主營業(yè)務(wù)利潤：，營業(yè)利潤：，利潤總額：，尚未發(fā)放現(xiàn)金股利500000，于年初相比較，企業(yè)的凈資產(chǎn)額凈增加,，所有者權(quán)益增加678000元。本企業(yè)會計核算采用科目匯總表登記總帳處理程序，使用匯總方法，為每半月匯總一次，月末匯總，并且利用科目匯總表進(jìn)行試算平衡。企業(yè)在外幣核算的時候采用即期匯率進(jìn)行核算，公司的記賬本位幣為人民幣。交易性金融資產(chǎn)初始計量采用公允價值計量，相關(guān)交易費(fèi)用直接計入當(dāng)期損益。采購員及其他員工出差預(yù)支差旅費(fèi)回公司后一次結(jié)清。原材料低值易耗品采用計劃成本核算，低值易耗品采用一次轉(zhuǎn)銷法核算。基于薪酬的保險費(fèi)，公積金和有關(guān)經(jīng)費(fèi)均采用企業(yè)負(fù)擔(dān)的方法，若列支采用誰受益誰承擔(dān)原則處理。輔助費(fèi)用的分?jǐn)偘凑蘸挠玫墓r進(jìn)行分?jǐn)偅a(chǎn)工人的薪酬按照定額工時比例分?jǐn)?，在產(chǎn)品的計價制殼車間采用定額成本計價，塑殼車間采用完工產(chǎn)品成本計價，裝配車間采用定額成本計價。自制半成品產(chǎn)成品采用全月一次加權(quán)平均法計價，長期股權(quán)投資采用成本法和權(quán)益法核算。固定資產(chǎn)按照年限平均法計提折舊，凈殘值率4%殘值率和折舊方法與稅法保持一致。存貨要做到跌價準(zhǔn)備的計提，并且在相應(yīng)的期間予以轉(zhuǎn)回。借款利息符合資本化的應(yīng)該予以資本化，符合費(fèi)用化的應(yīng)該予以費(fèi)用化。所稅會計會計采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行核算。并按照25%計提所得稅，按照10%比例計提盈余公積。以上的相關(guān)確認(rèn)方法均嚴(yán)格按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)，在會計核算中遵守國家會計制度規(guī)定的原則，并按照《財務(wù)會計報告條例》的規(guī)定編報會計報表，并按期向信息需求人報送會計報表。（一）企業(yè)償債能力分析：：本企業(yè)流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債= / 100%= %評價：與傳統(tǒng)流動比率為200%比較，本企業(yè)流動比率低于于傳統(tǒng)模式，說明本企業(yè)短期內(nèi)償債能力弱。：本企業(yè)現(xiàn)金比率=現(xiàn)金+短期投資/流動負(fù)債= /=%評價：現(xiàn)金比率反映企業(yè)隨時還債的能力。現(xiàn)金比率過高反映了企業(yè)不善于利用現(xiàn)金資源，沒有把現(xiàn)金投入經(jīng)營。：本企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額= / 100%=%評價：如果資產(chǎn)負(fù)債率大于50%，小于80%，證明企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)優(yōu)，如果大于80%，企業(yè)的負(fù)債不合理，風(fēng)險大，小于50%，企業(yè)負(fù)債也不合理，表示企業(yè)所有能力運(yùn)用負(fù)債經(jīng)營給企業(yè)帶來更多利潤。但是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)過高，周轉(zhuǎn)天數(shù)過短，則說明企業(yè)的賒賬條件過于苛刻，只賒銷給信譽(yù)良好的客戶，而信譽(yù)不好或資金暫時緊張，不能嚴(yán)格按時付款的客戶則被拒之門外，這樣就會限制銷售量的增長，從而影響企業(yè)的收益。所以考察應(yīng)收賬款的回收速度，必須與企業(yè)的賒銷條件相結(jié)合。在存貨水平一定的情況下，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)越高，企業(yè)的銷售成本越高，表明企業(yè)的銷售能力越強(qiáng)。（三）企業(yè)盈利能力分析：=6,。說明每一元的銷售收入會帶來多少利潤。該指標(biāo)表示企業(yè)當(dāng)年資本在企業(yè)自身的努力下的實(shí)際增減變動情況，是評價企業(yè)財務(wù)效益狀況的輔助指標(biāo)。=%評價：這項(xiàng)比率是衡量企業(yè)資本獲利能力的指標(biāo)。對股份有限公司來說，提高資本收益率還意味著股票的升值。通過以上企業(yè)概況介紹和主要財務(wù)指標(biāo)分析及報表相關(guān)數(shù)字顯示，其優(yōu)點(diǎn)：