【正文】 宣傳費的扣除(2)【題干】計算甲企業(yè)2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳中業(yè)務招待費應調整的應納稅所得額 【答案】納稅調增27萬元【解析】業(yè)務招待費按本年發(fā)生額的60%扣除，%的部分準予扣除，超過部分不得扣除，50*60%=30萬元，銷售收入為4 600萬元，4600*%=23萬元，所以最高允許扣除23萬元，納稅調增27萬元。要求：根據上述資料和企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題：(1)【題干】計算甲企業(yè)2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳中廣告費和業(yè)務宣傳費支出應調整的應納稅所得額。(5)實際發(fā)放的合理工資薪金200萬元，實際發(fā)生的職工福利費38萬元。(3)營業(yè)外支出：稅收滯納金5萬元，通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款84萬元。納稅調整的事項資料如下：(1)銷售費用：廣告費500萬元，業(yè)務宣傳費220萬元。綜合題甲企業(yè)為中國居民企業(yè)，主要從事新能源汽車的生產與銷售，屬于國家重點扶持的高新科技行業(yè)。根據規(guī)定，先抵押后出租的，該租賃關系不得對抗“已登記”的抵押權。(3)【題干】乙公司是否有權請求買受人丁公司繼續(xù)履行租賃合同?簡要說明理由。根據規(guī)定，如果抵押人“已書面告知”承租人該財產已抵押的，抵押權實現造成承租人的損失，由“承租人”自己承擔。(2)【題干】乙公司是否有權請求甲公司賠償損失?簡要說明理由。本題中，甲公司不能履行對丙銀行的到期借款債務，致使廠房被人民法院依法查封?！敬鸢浮坎环?。2018年8月，廠房被依法拍賣，乙公司請求買受人丁公司繼續(xù)履行剩余期間的租賃合同，遭到拒絕。而非丙銀行，因此拒絕向丙銀行交付租金。此時，乙公司已拖欠甲公司3個月租金9萬元，丙銀行通知乙公司應向其交付租金。租賃合同簽訂前，甲公司書面告知乙公司該廠房已為丙銀行設定抵押權，用以擔保甲公司向丙銀行的借款本金1 000萬元及其利息。保證人為2人以上的，保證人之間承擔連帶責任。(3)【題干】丁公司拒絕付款的理由(3)成立?簡要說明理由【答案】不成立。(2)【題干】丁公司拒絕付款的理由(2)成立?簡要說明理由【答案解】不成立。未承兌的匯票，出票人為被保證人。要求：根據上述資料和票據法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題：(1)【題干】丁公司拒絕付款的理由(1)成立?簡要說明理由【答案】不成立。(2)甲公司沒有向保證人提供抵押，保證不生效。遂直接向保證人丁公司提示付款。丁公司保證時未記載被保證人名稱和保證日期。甲公司遂請求丁公司保證，丁公司提出需以甲公司設定抵押為保證生效條件，甲公司同意。甲公司經提示在匯票上簽章承兌。甲公司從乙公司購買了辦公設備，合計20萬元，雙方約定以商業(yè)匯票結算貸款。根據規(guī)定，公司債權人以登記于公司登記機關的股東未履行出資義務為由，請求其對公司債務不能清償的部分在未出資本息范圍內承擔補充賠償責任，股東以其僅為名義股東而非實際出資人為由進行抗辯的，人民法院不予支持。(3)【題干】李某是否有權拒絕承擔補充賠償責任?簡要說明理由?！敬鸢浮坎荒堋８鶕?guī)定，名義股東處分股權造成實際出資人損失，實際出資人請求名義股東承擔賠償責任的，人民法院應予支持。根據上述資料和公司法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題：(1)【題干】李某是否有權拒絕張某的賠償請求?簡要說明理由。在變更股東的爭議未解決前，甲公司因資不抵債，破產清算。張某的知后，要求李某賠償損失，遭到拒絕。王某、趙某認繳的出資全部繳足，李某認繳的出資張某僅實際繳納60萬元。后李某按照約定，認繳出資100萬元，設立了甲公司。（）答案：錯9.【題干】合伙企業(yè)的利潤分配，合伙協議沒有約定的由合伙人協商決定，協商不成立，按照合伙人實際出資比例分配，無法確定出資比例的平均分配。()答案：錯誤7.【題干】承租人占有融資租賃物期間，租賃物造成第三人人身傷害或者財產損害的，出租人不承擔責任。()【答案】錯誤5.【題干】在計算黃金首飾以舊換新業(yè)務的增值稅銷售額時，應按新的黃金首飾的同期銷售價格確定。()【答案】正確4.【題干】甲公司為食品公司，將擁有的“綠三角”注冊商標使用在其生產的面粉上。()【答案】正確2.【題干】公司的法定代表人依照公司章程的規(guī)定，由董事長、執(zhí)行董事或者經理擔任。該事項有（）。，全體合伙人承擔無限連帶責任，由李某本人承擔無限責任，其他合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產份額為限承擔責任，合伙企業(yè)對外承擔責任后，李某應當按照合伙協議的約定賠償合伙企業(yè)的損失答案：ABCD 9.【題干】根據《民法總則》的規(guī)定，下列行為中，屬于無效法律的有（）。 D．廣告公司提供廣告設計服務收入 【答案】ACD 8.【題干】某會計師事務所是特殊的普通合伙企業(yè)，李某為合伙人。 【答案】BC 7.【題干】根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中應繳納增值稅的有()。 【答案】ACD 4.【題干】根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中可以在企業(yè)所得稅前扣除的有()。 參考答案 C多選題1.【題干】根據《仲裁法》的規(guī)定，下列選項中，屬于仲裁的基本原則的有()。該要約生效時間是()。其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天 ，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出貨物的當 天，其納稅義務發(fā)生時間為收到全部貨款的當天 ，其納稅義務發(fā)生時間為報關進口的當天 【答案】C 11.【題干】根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于企業(yè)確認收入的表述中，正確的是()。 000 200 030 854 【答案】B 9.【題干】根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列關于進項稅額抵扣的說法中，不正確的是()。 ——貸款服務 ——租賃服務 ——保險服務 【答案】B 8.【題干】甲服裝廠為增值稅一般納稅人。 【答案】B 6.【題干】根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是()。 ，自受害人受到侵害之日起計 算，訴訟時效期間自最后一期履行期限屆滿之日起計算 ，人民法院不予保護。 【答案】C 3.【題干】根據公司法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于有限責任公司董事會職權的是()。第一篇：2018中級會計經濟法真題09082018年中級會計經濟法真題（單選不全）單選1.【題干】根據民事訴訟法律制度的規(guī)定，當事人不服地方人民法院第一審裁定的，上訴期限是()。 【答案】A 2.【題干】根據專利法律制度的規(guī)定，申請人自發(fā)明或者實用新型在中國第一次提出專利申請之日起()內，又向國務院專利行政部門就相同主題提出專利申請的，可以享有優(yōu)先權。 【答案】B 4.【題干】根據民事法律制度的規(guī)定，有關訴訟時效制度，下列表述錯誤的是()。有特殊情況的，人民法院可以根據權利人的申請決定延長【答案】B 5.【題干】根據物權法律制度的規(guī)定，以專利權設定質押時，該質權設立的時間是()。 【答案】D 7.【題干】根據增值稅法律制度的規(guī)定，融資性售后回租，按照()納稅。2018年3月，銷售服裝1 000套，不含稅市場價格為200元/套，300套用于職工福利，成本為140元/套，成本利潤率為10%，根據增值稅法律制度的規(guī)定，甲服裝廠當月增值稅銷項稅額為()元。不得抵扣進項稅額 ，不得抵扣進項稅額，取得增值稅專用發(fā)票，不得抵扣進項稅額 ，不得抵扣進項稅額 【答案】C 10.【題干】根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的說法中，不正確的是()。按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現 ，應于轉讓協議生效時確認收入的實現，應于許可方收到特許權使用費的日期確認收入的實現 ，按照捐贈方作出捐贈決定的日期確認收入的實現 【答案】A 12.【題干】3月2日，錢某用快遞給甲公司發(fā)出要約，收件人為趙某，3月3日快遞被送到甲公司傳達室，3月5日趙某出差歸來，傳達室將快遞送給趙某，3月6日趙某拆閱快遞內容。A、3月6日 B、3月2日 C、3月5日 D、3月3日 參考答案 D 13.【題干】根據票據法律制度規(guī)定，支票持票人對出票人的權利，自出票日起在一定期限內不行使而消滅，該期限是（）A、3個月B、4個月 C、5個月 D、6個月 參考答案 D 14.【題干】根據公司法規(guī)定，下列關于股份有限公司發(fā)起人的表述中，正確的是（）A、發(fā)起人的人數應為2人以上200人以下B、發(fā)起人只能是中國公民 C、發(fā)起人只能是自然人D、發(fā)起人必須在中國境內有住所 參考答案 A 15.【題干】根據公司法，國有獨資公司經理的聘任和外聘方式是（）A、由董事會聘任或解聘B、由國有資產監(jiān)督管理委員會聘任，由監(jiān)事會解聘或外聘 C、由監(jiān)事會聘任或外聘D、由國有資產監(jiān)督管理委員會聘任或外聘 參考答案 A 16.【題干】甲會計事務所為增值稅一般納稅人，2017年5月甲所提供鑒證咨詢服務取得收入500萬元（不含增值稅，稅率6%），出租2016年10月購入的不動產，當月收入200萬元（不含增值稅，稅率11%），已知：甲對不同類別的銷售額分別核算，甲當月銷項稅額是（）A、77 B、42 C、67 D、52 參考答案 D 17.【題干】2018年2月，甲公司從國外進口一批貨物，海關審定完稅價格60萬元，已知：該批貨物的進口關稅稅率10%，增值稅率17%，甲公司進口該批貨物應繳納的增值稅稅額為（）A、 B、 C、 D、 參考答案 A 18.【題干】甲公司向乙公司購買一臺車床，價款50萬元，甲公司與丙公司約定，由丙公司承擔甲公司對乙公司的50萬元價款債務，乙公司表示同意，后丙公司始終未清償50萬元價款，下列關于乙公司主張債權的表述正確的是（）A、乙公司可以要求甲公司和丙公司共同償還50萬元 B、乙公司可以選擇甲公司或丙公司主張清償50萬元 C、乙公司應當向丙公司主張清償50萬元 D、乙公司應當向甲公司主張清償50萬元 參考答案 C 19【題干】根據保險法律制度的規(guī)定，保險人與投保人、被保險人或者受益人對保險合同條款有兩種以上解釋的，人民法院或仲裁機構應當作出有利于()的解釋。 【答案】ABD 3.【題干】根據合同法，出賣人與買受人訂立商品房買賣合同時存在特定情形，導致合同無效或被撤銷，受損害買受人可以請求出賣人返回已購買房款及利息，賠償損失，并可以請求出賣人承擔不超過已購房款一倍的賠償責任，屬于該特定情形的有()。 【答案】AD 5.【題干】根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中屬于視同銷售服務或無形資產的有( 【答案】AB 6.【題干】根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項表述正確的有()。)。關于李某在執(zhí)業(yè)活動中造成的合伙企業(yè)債務承擔的下列表述中，正確的有（）。%的價格將房屋出售給李某，脅迫王某以超低價將祖?zhèn)鞴哦u給自己，以甲公司名義向乙公司購買質次價高的商品答案：CD10.【題干】根據公司法律制度的規(guī)定，股東會會議通過某些事項決議時投反對票的股東，可以請求公司按照合理的價格收購其股權，退出公司。，股東會會議通過決議修改章程使公司存續(xù)的，而公司該3年連續(xù)盈利，并且符合公司法規(guī)定的分潤條件的、分立的參考答案：ACD 11.【題干】根據合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以作為有限合伙人出資形式的有（）A、房屋所有權 B、專利權 C、勞務 D、土地使用權 參考答案：ABD 12.【題干】下列關于公司公積金用途的表述中，符合公司法律規(guī)定的有（）A、資本公積金可以用于彌補公司虧損 B、法定公積金不得轉增公司資本 C、任意公積金可以轉增公司資本D、盈余公積金可以用于擴大公司生產經營 參考答案 CD 13.【題干】根據擔保法律制度規(guī)定，下列定金法則的表述正確的有（）A、因不可抗力致使主合同不能履行的不適用定金法則B、當事人一方不完全履行合同，應當按照未履行部分所占比例適用定金法則 C、因意外事件致使主合同不能履行的不適用定金法則D、因合同關系意外第三人的過錯致使主合同不能履行的不適用定金法則 參考答案ABC 14.【題干】根據專利法律制度規(guī)定，下列各選項中，可授予專利權的客體有（）A、對產品形狀作出的富有美感并適用于工業(yè)應用的新設計 B、通過智力活動創(chuàng)造出的關于新產品的技術方案 C、疾病的診斷和治療方法 D、動物和植物品種 參考答案AB 15.【題干】根據證券法，甲上市公司發(fā)生下列的事項中屬于內幕信息的有（）A、持有1%股份的股東王某增持股份到4% B、董事長周某病重無法履行職責 C、總經理李某辭職D、股東劉某將所持公司3%的股份質押貸款 參考答案BC 判斷題1.【題干】受益人與被保險人在同一事件中死亡，且不能確定死亡先后順序的，推定受益人死亡在先。()【答案】正確3.【題干】縣級以上地方各級預算的調整方案應當提請本級人民代表大會常務委員會審查和批準。后甲公司改為建材公司，其可以繼續(xù)使用“綠三角”的注冊商標，用在其生產的水泥上。()【答案】錯誤6.【題干】在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，企業(yè)支付給殘疾職工的工資在據實扣除的基礎上按照支付給殘疾職工工資的50%加計扣除。（）答案：對8.【題干】我國預算年度自公歷當年4月1日起，至次年3月31日止。（）答案：正確10.【題干】因借款而簽訂抵押合同，抵押合同是主合同，借款合同是從合同（）答案：錯簡答題1.(本題6分)張某擬與王某、趙某共同投資設立甲有限責任公司(簡稱甲公司)，因張某不愿以自己名義投資，遂與李某約定，李某為名義股東，張某實際出資并享有投資收益。李某被記載于甲公司股東名冊，并在公司登記機關登記。甲公司經營期間，李某未經張某同意將其在甲公司的股權進行質押，并造成了損失。為防止李某繼續(xù)損害自己的利益，張某要求甲公司將其變更為股東并記載于股東名冊，遭到王某、趙某反對，雙方發(fā)生爭議。債權人鄭某以李某未完全履行出資義務為由，要求李某承擔補充賠償責任，李某以其認為名義股東為由抗辯?！敬鸢浮繜o權。(2)【題干】張某未經王某、趙某同意能否變更為甲公司股東?簡要說明理由。根據規(guī)定，如果實際出資人未經公司其他股東半數以上同意，請求公司變更股東、簽發(fā)出資證明書、記載于股東名冊、記載于公司章程并辦理公司登記機關登記的，人民法院不予支持。【答案】不能。但是，名義股東在承擔相應的賠償責任后，向實際出資人追償的，人民法院