【正文】 ，如實反映情況。(五)負責成本核算管理工作，建立成本核算管理體制，制定成本管理和考核辦法，及時探索降低目標成本的途徑和方法。(三)積極為經(jīng)營管理提供服務，向總經(jīng)理上報各項基于財務籌劃的合理化建議，促進本公司取得更好的經(jīng)濟效益。(二)建立健全財務管理中的各種規(guī)章制度，配合企業(yè)目標任務的制訂與分解，編制并下達企業(yè)財務計劃，編制并上報企業(yè)財務預算，指導企業(yè)各部門的財務活動。一、財務機構(gòu)與會計人員第三條 公司設置獨立會計機構(gòu)，配備必要會計人員。財務管理工作中要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，主體上，服務于各項戰(zhàn)略制度。五、貨幣資金的控制要點：把好貨幣資金的支出關(guān)（審查支付申請、審查支付審批、審查支付復核、審查支付辦理）；管好貨幣資金的流入點；管住銀行開戶點；4管好現(xiàn)金盤存點；5管住銀行客戶對賬點；6管住票據(jù)和印章的保管點；7管住督促檢查點；8管住財會人員任用點貨幣資金的控制方法：1不相容職務要相互分離；2授權(quán)批準；3會計系統(tǒng)控制；4內(nèi)部報告控制；六、憑證傳遞流程圖：業(yè)務部門填制取得原始憑證會計部門報帳—歸集原始憑證—審核憑證—填制記帳憑證—定期打印憑證—填制、復核、記帳會計主管蓋章簽字第三篇：財務會計制度財務會計制度總 則第一條 為加強企業(yè)財務管理，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中小企業(yè)財務制度》、新《企業(yè)會計準則》及其他相關(guān)法律法規(guī)，并結(jié)合本公司具體情況，為進一步發(fā)揮財務管理工作在公司運營管理和提高經(jīng)濟效益中的功效，特制定本制度。二、工程項目的控制要點：項目決策（項目建議書、可行性研究、決策，會計人員在這三個階段要參與）勘察設計；3預算控制；招投標；合同控制；施工過程控制（單位要設置一名工地負責人、財務機關(guān)要單獨設一名會計，對該項目進行管理）；竣工驗收，對各項資料進行清理（各種會計資料的歸集整理、財產(chǎn)物資的盤點、核實、債權(quán)債務的清查）；8決算控制；監(jiān)督檢查（相關(guān)崗位及有關(guān)人員的設置情況、授權(quán)批準制度的實行情況、業(yè)務流程的遵循情況、責任制的執(zhí)行情況、各種款項的支付情況）三、籌資的控制要點：要編制籌資預算；要綜合考慮籌資的總收益和總成本；合理確定籌資規(guī)模；選擇最佳的籌資機會；有效降低籌資成本；科學制定最佳籌資期限；盡可能保持企業(yè)的控制勸；選擇最有利于提高競爭力的籌資方式；尋求最佳籌資結(jié)構(gòu)，密切關(guān)注籌資的實際投向。把固定資產(chǎn)清查關(guān)。（1）、任何修理必須經(jīng)過檢驗、確認、審批手續(xù)（2）修理單位與實施修理的單位必須分離（3）修理完工后，必須辦理交接手續(xù)，由資產(chǎn)管理部門、使用部門、修理部門簽字后交財務部門進行核算（4）修理費應該嚴格控制在預算范圍內(nèi)。把住固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移、對外租賃、報廢處理關(guān)。（4）、審計或稽核部門應當迅速將查悉的內(nèi)部控制漏洞報告最高管理層和審計委員會并且應盡速采取措施解決上述問題。巴林銀行案件的一個關(guān)鍵線索是巴林銀行倫敦總部向其新加坡分行提供的巨額資金的去向巴林總部的管理層相信這筆錢是應客戶要求的付款而實際上該資金轉(zhuǎn)移是里森用來拆東墻補西墻的伎倆。所有的管理人員和雇員必須明確自己的職責在各個職責之間必須作到不疏不漏（3）、門的風險管理機制以應對可能的業(yè)務風險。（2）、銀行內(nèi)各項業(yè)務的職責必須確立并明示。因此管理層對業(yè)務風險的清醒認識是內(nèi)控機制建立和完善的前提?！斑@種信任成為巴林倒閉的主要問題銀行家及企業(yè)高層管理人員應從中吸取什么教訓（1）、企業(yè)高層管理人必須對其所經(jīng)營管理的業(yè)務有充分的認識。對于許多人提出的異議懷疑都被高層忽略連里森都驚嘆“對于沒有人來制止我的這件事我覺得不可思議。可以說巴林銀行倒閉不是一人所為而是一個組織結(jié)構(gòu)漏洞百出的機構(gòu)所致信任是聯(lián)系組織的一種重要方式它滲進了很多的感情色彩往往顯得不理性巴林總部對里森就是這樣過分的“信任”。監(jiān)督松疏控制不力巴林銀行破產(chǎn)前里森在新加坡的期貨交易每筆都會經(jīng)過一家巴林銀行分支機構(gòu)因此巴林銀行主管完全不知里森的所為是不可能的?！敝С炙@些錯誤決斷的資金全部來源于巴林的上層他們幾乎對里森所得到的錢的去向不聞不問很明顯這是管理層的弊端。我不知道他們的疏忽之間界限何在也不清楚他們是否對我負有什么責任。里森作為總經(jīng)理他除了負責交易外還集以下四種權(quán)力于一身監(jiān)督行政財務管理人員簽發(fā)支票負責把關(guān)新加坡國際貨幣交易所交易活動的對賬調(diào)節(jié)以及負責把關(guān)與銀行的對賬調(diào)節(jié)。但是如果混淆了代客交易和自營交易則不便于管理對風險無法進行辨識最終導致控制的失敗。如果代客戶交易公司會向客戶收取一定的傭金或交易費。無視新加坡期貨交易所的審計與稅務部發(fā)函提示續(xù)繼維持“88888”號賬戶所需資金的注入。許多投資衍生產(chǎn)品遭受滅頂之災的都與超出自身財務承受能力從事過度投機有關(guān).(2)管理層不執(zhí)行銀行期貨交易的內(nèi)部規(guī)定。主要由以下幾點(1)過度從事期貨投機交易。巴林銀行管理層知道里森的作為卻置之不理充分說明巴林銀行管理層風險意識薄弱。在新加坡分行里森既是清算部負責人又是交易部負責人一身二職說明巴林銀行內(nèi)部管理極不嚴謹。巴林銀行內(nèi)部管理不善控制不力,缺乏風險防范機制。具體包括：可靠性（又稱為客觀性原則、真實性或中立性原則）、相關(guān)性（又稱為有用性原則）、可理解性（又稱為明晰性）、可比性、實質(zhì)重于形式、重要性、謹慎性（又稱為穩(wěn)健性原則或保守原則）和及時性。而信息必須在可靠、相關(guān)和可比的情況下才具有實用價值。內(nèi)部控制制度答：內(nèi)部控制制度：是指單位或組織內(nèi)部各職能部門、各有關(guān)工作人員之間，在處理經(jīng)濟業(yè)務過程中相互聯(lián)系、相互制約的管理制度會計與財務合并設置答：會計與財務合并設置：是將會計對資金運動的核算、監(jiān)督職能與財務管理對資金的籌集、調(diào)度與分配職能統(tǒng)一由一個部門來履行的一種機構(gòu)設置形式會計憑證答：會計憑證：是用來記錄經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生和完成情況，明確經(jīng)濟責任并據(jù)以登記賬簿的書面文件 財務會計報告的編制和提供有哪些要求答：為了實現(xiàn)財務會計報告的編制目的，最大限度地滿足財務會計報告使用者的信息需求，單位編制的財務會計報告應當真實可靠、全面完整、編報及時、便于理解，符合國家統(tǒng)一的會計制度和會計準則的有關(guān)規(guī)定。 ：實行定期崗位輪崗制度，防止或減少發(fā)生人為的舞弊行為。：嚴禁擅自挪用、出借以及其他不按規(guī)定支出貨幣資金。二級會計科目一般采用六位編碼，其中前四位為一級科目的代碼，后兩位為流水號內(nèi)部貨幣資金控制原則與內(nèi)容答：一、：將涉及貨幣資金內(nèi)部控制的不相容職務分別由不同人員擔任。法規(guī)制度為依據(jù)２．充分借鑒國際慣例３．符合會計信息質(zhì)量特征４．體現(xiàn)內(nèi)部控制的要求５．繁簡適度易于操作會計科目編號方法答：一級會計科目的編號一般采用四位純數(shù)字表示，其中：第一位數(shù)字（即千位）表示會計科目的類別，其中1表示資產(chǎn)類，2表示負債類，3表示所有者權(quán)益類，4表示成本類，5為損益類；第二位數(shù)字（即百位）可以劃分大類下面小類；剩余兩碼為流水號。會計組織系統(tǒng)設計專用記賬憑證答： 專用記賬憑證是指分類反映收款業(yè)務、付款業(yè)務和轉(zhuǎn)賬業(yè)務的記賬憑證記賬憑證：是指會計人員根據(jù)審核后的原始憑證確定會計分錄并作為記賬依據(jù)的會計憑證。企業(yè)會計準則答：會計準則是會計人員從事會計工作的規(guī)則和指南。實際成本核算方法答：實際成本法：實際成本法是按照存貨的實際補充和消耗來核算成本的方法。第一篇：財務會計制度設計課程要點記賬本位幣答：記賬本位幣是指用于日常登記賬簿和編制財務會計報告時用以表示計量的貨幣?！稌嫹ā芬?guī)定，會計核算以人民幣為記賬本位幣。新會計準則第十四條”企業(yè)應當采用先進先出法、加權(quán)平均法或者個別計價法確定發(fā)出存貨的實際成本”, 其中加權(quán)平均法包括移動平均法和月末加權(quán)平均法,也就是說,會計準則和財務核算要求存貨必須采用實際成本法。按其使用單位的經(jīng)營性質(zhì)，會計準則可分為營利組織的會計準則和非營利組織的會計準則。內(nèi)部控制制度答：內(nèi)部控制制度：是指單位或組織內(nèi)部各職能部門、各有關(guān)工作人員之間，在處理經(jīng)濟業(yè)務過程中相互聯(lián)系相互制約的管理制度內(nèi)部控制制度的主要作用是什么？ 設計原始憑證時應包括的基本要素有：(1)原始憑證的名稱；(2)發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務的時間；(3)接受憑證的單位或部門；(4)憑證編號；(5)經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容；(6)填制憑證的單位和經(jīng)辦人員的簽名或蓋章；(7)憑證聯(lián)次、附件會計制度設計的原則答：合規(guī)性原則，真實性原則，科學性原則，針對性原則，內(nèi)部控制原則，效益型原則，適應性原則 會計制度設計應遵循以下原則：１．以國家財經(jīng)政策。為便于會計科目的增減，一般情況下，編碼要考慮到未來的擴展性，在編碼間，留有一定的間隔。 ：將現(xiàn)金收支業(yè)務和現(xiàn)金收入業(yè)務分開處理，防止將現(xiàn)金收入直接用于現(xiàn)金支出，不得隨意坐支。 ：通過稽核及時發(fā)現(xiàn)和糾正貨幣資金管理中存在的問題，以改進貨幣資金的管理。（1）貨幣資金內(nèi)部控制制度中的職務分離制度所包含的主要內(nèi)容是：①貨幣資金的收付及保管應由被授權(quán)批準的專職出納人員負責，其他人員不得接觸；②出納人員不能同時負責總分類賬的登記和保管；③出納人員不能同時負責非貨幣資金賬戶的記賬工作；④出納人員應與貨幣資金審批人員相分離，實施嚴格的審批制度；⑤貨幣資金的收付和控制貨幣資金收支的專用印章不得由一人兼管；⑥出納人員應與貨幣資金的稽核人員、會計檔案保管人員相分離；⑦負責貨幣資金收付的人員應與負責現(xiàn)金的清查盤點人員和負責與銀行對賬的人員相分離；⑧建立出納人員、專用印章保管人員、會計人員、稽核人員、會計檔案保管人員及貨幣資金清查人員的責任制度會計制度設計答：會計制度設計：是以會計法律、法規(guī)為依據(jù)，用系統(tǒng)控制的理論和技術(shù)，把單位的會計組織機構(gòu)、會計核算與監(jiān)督和會計業(yè)務處理程序等加以具體化、規(guī)范化、文件化，以便據(jù)此指導和處理會計工作的過程會計制度設計應堅持哪些原則？會計制度設計應堅持下列原則：合法性；協(xié)調(diào)性；統(tǒng)一性；實用性；效益性；制約性；穩(wěn)定性；簡明性。財務會計報告的最主要目的就是為會計信息使用者提供有用的信息。要使會計信息滿足使用者（主要是外部使用者)的要求，具有實用價值，實現(xiàn)財務會計報告的目標，保證會計信息的質(zhì)量，必須明確會計信息的質(zhì)量要求，會計信息的質(zhì)量要求是財務報告所提供信息應達到的基本標準和要求。巴林銀行案例答：巴林銀行倒閉的最根本原因其他主要原因 巴林銀行倒閉的原因是多方面的根本原因在于巴林銀行內(nèi)部控制的缺失。巴林銀行的管理層可謂在各個層面、各個步驟都存在失職現(xiàn)象外部審計師和監(jiān)管者對此也負有不可推卸的責任。同時巴林銀行也沒有風險控制檢驗機構(gòu)對其交易進行審計。除根本原因外還有很多其他的原因?qū)е掳土帚y行破產(chǎn)。穩(wěn)健經(jīng)營的機構(gòu)都應嚴格控制衍生產(chǎn)品的投資規(guī)模完善內(nèi)部監(jiān)控制約機制。對海外銀行投入其本金超過25%的限額規(guī)定。(3)混淆代客交易和自營交易。比如說大家熟悉的股票交易一樣公司一般根據(jù)客戶的要求做交易當然有時也提供一些建議。(4)交易員權(quán)力過于集中。里森曾說“有一群人本來揭穿并阻止我的把戲但他們沒有這么做。但如果是在任何其他一家銀行我是不會有機會開始這項犯罪的。一總部高層對里森的過分信任很主要的原因 二巴林內(nèi)部制度的不合理與漏洞 三高層管理者管理不當。情況很可能是巴林銀行總部知道一切高層主要需要來自新加坡的利潤高額獎金的誘惑使他們不愿嚴加控制?？偛糠浅７判牡淖尷锷搅ⅰ板e誤帳戶“對里森進行松散的而無實際意義的調(diào)查審計對其放心以致于放縱的地步“完全不去深究可能的問題一味相信里森并期待他為巴林套利賺錢。倫敦的人應該知道我的數(shù)據(jù)是假造的這些人都應該知道我每天向倫敦總部要求現(xiàn)金是不對的但他們?nèi)耘f支付這些錢。在巴林銀行中最高管理層和日常管理層都沒有充分理解新加坡分行所從事的衍生業(yè)務的性質(zhì)他們只注意到新加坡分行每年賬面上的盈利卻沒有發(fā)現(xiàn)這些巨額盈利背后的風險。這種認識必須是對銀行內(nèi)每種業(yè)務的盈利和風險有客觀的分析必須分清各種業(yè)務之間的關(guān)系以減少發(fā)生業(yè)務錯誤或舞弊的可能性。無論銀行的分支機構(gòu)采取何種組織形式都必須建立起明確的責任機制。缺乏專門的風險管理機制是巴林銀行的里森能夠順利從事越權(quán)交易的主要原因。由于缺乏專門的風險管理機制瑣事纏身的總部官員根本沒有對這筆資金的去向和用途作審慎審查不僅沒能查出本應查出的錯漏反而加重了巴林銀行的損失導致該銀行百年基業(yè)的最終坍塌。第二篇：會計制度設計的要點會計制度設計：A固定資產(chǎn)的控制要點：把好固定資產(chǎn)價值的計量關(guān)。把好固定資產(chǎn)修理修繕關(guān)。明顯超出預算的，要由審計部門進行審查。B、存貨的控制要點：要抓牢存貨的收、發(fā)、存環(huán)節(jié)的單證的控制；要落實存貨的收、發(fā)、存環(huán)節(jié)的單證的稽查；要加強存貨的倉儲、運輸?shù)拳h(huán)節(jié)人員素質(zhì)的控制。四、成本費用的控制要點：明確成本費用的構(gòu)成內(nèi)容和開支范圍；正確的核算成本費用；要注意與成本費用有關(guān)的會計政策的變更；要定期對成本費用進行分析，通過分析比較為管理決策進行支持。第二條 財務會計工作必須在加強戰(zhàn)略控制和運營執(zhí)行的基礎上，嚴格執(zhí)行財經(jīng)法紀，旨在提高經(jīng)濟效益、壯大經(jīng)濟實力、全方位提高企業(yè)綜合管理水平，加速踐行現(xiàn)代企業(yè)管理制度。細節(jié)中，勤儉節(jié)約、高效務實，在企業(yè)經(jīng)營過程中及時提出合理化建議，把控運營監(jiān)控，降低費用消耗、增加積累、靈動籌資、科學投資。第四條 財務部的職能：(一)貫徹執(zhí)行《會計法》及國家有關(guān)各項法規(guī)和規(guī)章制度。參與經(jīng)營核算管理，反映、監(jiān)督財務計劃的執(zhí)行情況，自行檢查監(jiān)督財務紀律。(四)負責企業(yè)的財務管理、資金籌集、調(diào)撥和融通，制定資金使用管理辦法，合理控制使用資金。(六)加強與其他各職能部門的溝通和聯(lián)系，協(xié)調(diào)部門關(guān)系，指導各部門財務數(shù)據(jù)填制的規(guī)范化、標準化、制度化，解釋財務制度中涉及到具體業(yè)務部門的操作細節(jié)，提高經(jīng)營管理效率。(八)完成公司交給的其他工作。(二)堅持經(jīng)濟效益原則，定期檢查，分析公司財務相關(guān)指標的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效率，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，做好公司財務管理工作。