【正文】 會計法則和流程；篇四：股權(quán)投資框架協(xié)議書案例一．參與各方甲方乙方投資金額陳述和保證乙方式增資擴(kuò)股主要合同購買價格乙方董事上市 a生物醫(yī)藥有限公司與b投資有限公司 投資框架協(xié)議書 a生物醫(yī)藥有限公司（以下簡稱：a或公司）b投資有限公司（以下簡稱 b）所管理的基金 ￥30,000,000元人民幣 其中，b投資3000萬元 按照同類型增資交易的慣例，甲方必須提供關(guān)于對甲方以及其子公司（“a”）的標(biāo)準(zhǔn)陳述、保證和承諾，包括 （及其子公司）經(jīng)審計的合并會計報表和賬戶管理的準(zhǔn)確性，并符合中國會計準(zhǔn)則； ； （包括知識產(chǎn)權(quán)）和投資具備有效所有權(quán)并對權(quán)利瑕疵做出了說明； ，a未有對外擔(dān)保，也未有對外借款或者貸款； ； ，同意此次交易。某些重大事項的批準(zhǔn)需要得到所有董事書面肯定的批準(zhǔn)才能通過。董事會必須每季度至少召開一次。強(qiáng)賣權(quán)(drag along)創(chuàng)始股東和所有未來的普通股股東都強(qiáng)制要求同意：當(dāng)公司的估值少于美金xx百萬時，當(dāng)多數(shù)a輪優(yōu)先股東同意出售或者清算公司時，其他a輪優(yōu)先股股東和普通股股東必須同意該出售或者清算計劃。沽售權(quán)和轉(zhuǎn)換權(quán)作為累積權(quán)益上述a輪投資人的出售選擇權(quán)和轉(zhuǎn)換a輪優(yōu)先股權(quán)是并存的，而不是互斥的。在上述任何情況下，a輪優(yōu)先股股東有權(quán)選擇在執(zhí)行并購前全部或部分的轉(zhuǎn)換其優(yōu)先股。但是a’輪投資人將有權(quán)在其他股東執(zhí)行分配前獲得優(yōu)先股投資成本加上按照20％內(nèi)部回報率獲得的收益的總和（按照美金進(jìn)行計算和支付）。在新發(fā)行股票或者權(quán)益性工具價格低于a輪投資人的購買價格時，a輪優(yōu)先股轉(zhuǎn)換價格將根據(jù)棘輪條款（ratchet）進(jìn)行調(diào)整。a輪優(yōu)先股的股價轉(zhuǎn)換率將隨著股權(quán)分拆，股息，并股，或類似交易而按比例進(jìn)行調(diào)整。轉(zhuǎn)換權(quán)以及棘輪條款（ratchet）a輪優(yōu)先股股東有權(quán)在任何時候?qū)輪優(yōu)先股轉(zhuǎn)換成普通股。未履行承諾條款的出售選擇權(quán)如果創(chuàng)始股東和公司在本輪投資完成后12個月內(nèi)，沒有完成下文“簽署和完成交易的前提條件和交易完成后的承諾條款”中定義的投資后承諾條款，公司必須按照a輪投資人要求部分或者全部的贖回本輪發(fā)行的優(yōu)先股；贖回的價格按照本金加上本輪投資完成之日起按照30％內(nèi)部報酬率（irr）實現(xiàn)的收益的總和。出售選擇權(quán)(put option)如果公司在本輪投資結(jié)束后48個月內(nèi)不能實現(xiàn)有效上市，a輪投資人將有權(quán)要求公司在該情況下，公司也有義務(wù)用現(xiàn)金回購部分或者全部的a輪投資人持有的優(yōu)先股，回購的數(shù)量必須大于或等于： 1．a(chǎn)輪投資人按比例應(yīng)獲得的前一個財年經(jīng)審計的稅后凈利部分的10倍，或者 2．本輪投資總額加上從本輪投資完成之日起按照30％的內(nèi)部收益率（irr）實現(xiàn)的收益總和。資本事件(capital event)“資本事件”是指一次有效上市（請見下面條款的定義）或者公司的并購出售。反稀釋條款 a輪投資人有權(quán)按比例參與公司未來所有的股票發(fā)行（或者有權(quán)獲得這些有價證券或者可轉(zhuǎn)股權(quán)憑證或者可兌換股票）；在沒有獲得a輪投資人同意的情況下，公司新發(fā)行的股價不能低于a輪投資人購買時股價。投資估值調(diào)整將在出具審計報告后1個月內(nèi)執(zhí)行并在公司按比例給a輪投資人發(fā)新的股權(quán)憑據(jù)以后立刻正式生效。如果公司“2010年經(jīng)審計稅后凈利”低于美金150萬（“2010年預(yù)測的稅后凈利”），公司的投資估值將按下述方法進(jìn)行調(diào)整： 2010調(diào)整后的投資前估值=初始投資前估值 2010年經(jīng)審計稅后凈利 / 2010年預(yù)測的稅后凈利。a輪投資后的股權(quán)結(jié)構(gòu)a輪投資后公司（員工持股計劃執(zhí)行后）的股權(quán)結(jié)構(gòu)如下表所示：股東名單 股權(quán)類型 股份 股份比例黃馬克 普通股 5，000，000 ％劉比爾 普通股 3，000，000 ％ 周賴?yán)?普通股 2，000，000 ％ 員工持股 普通股 1，764，706 ％ a輪投資人（領(lǐng)投方）優(yōu)先股 5，042，017 ％a輪投資人（跟投方）優(yōu)先股 3，361，345 ％合計： 20，168，067 100％投資估值調(diào)整公司的初始估值（a輪投資前）將根據(jù)公司業(yè)績指標(biāo)進(jìn)行如下調(diào)整： a輪投資人和公司將共同指定一家國際性審計公司（簡稱審計公司）來對公司2010年的稅后凈利（npat）按照國際財務(wù)報告準(zhǔn)則（ifrs）進(jìn)行審計。公司員工持股計劃將在投資完成前實施。本次投資將購買公司 股a輪優(yōu)先股股份，占公司融資后總股本的 ％。投資款用途研發(fā)、購買課件 80萬在線設(shè)備和平臺 55萬全國考試網(wǎng)絡(luò) 45萬運營資金 45萬其它 25萬總額 250萬詳細(xì)投資款用途清單請見附錄二。投資總額250萬美金（“投資總額”）將用來購買甲方發(fā)行的a輪優(yōu)先股股權(quán)。公司結(jié)構(gòu)甲方除了擁有在附錄一中所示的中國的公司股權(quán)外，沒有擁有任何其他實體的股權(quán)或者債權(quán)憑證，也沒有通過代理控制任何其他實體，也沒有和其他實體有代持或其他法律形式的股權(quán)關(guān)系。5篇三：投資意向書(通用版本)甲方（你的公司）和 乙方（vc）investment termsheet（投資意向書）適用于創(chuàng)投、私募股權(quán)投資被投公司簡況 xxxx公司(以下簡稱“甲方”或者“公司”)是總部注冊在開曼群島的有限責(zé)任公司，該公司直接或者間接的通過其在中國各地的子公司和關(guān)聯(lián)企業(yè)，經(jīng)營在線教育開發(fā)、外包和其他相關(guān)業(yè)務(wù)。第八條 違約責(zé)任本協(xié)議簽署后，各方應(yīng)嚴(yán)格遵守協(xié)議內(nèi)容，履行公司改制中各自應(yīng)當(dāng)履行的協(xié)助義務(wù)。第七條 爭議解決方式因本協(xié)議發(fā)生的全部爭議，雙方應(yīng)協(xié)商解決。第六條 不可抗力由于地震、臺風(fēng)、水災(zāi)、戰(zhàn)爭以及其他不能預(yù)見、不能避免并不能克服的不可抗力事件，致使本協(xié)議無法正常履行，遭遇上述不可抗力事件的一方，應(yīng)及時將事件通知對方，并在不可抗力影響消除后的合理時間內(nèi)恢復(fù)履行本協(xié)議。任何一方不得擅自使用或復(fù)制本協(xié)議或因本協(xié)議而向?qū)Ψ教徇^的商業(yè)信息、廣告計劃資料、技術(shù)及其他資料。本合同簽訂后 日內(nèi)三方應(yīng)當(dāng)依據(jù)協(xié)議內(nèi)容開始積極協(xié)作開展夏格爾物流公司的改制工作。第四條 風(fēng)險及處理方式鑒于甲乙丙三方長期建立起來的友好信任關(guān)系，三方均向?qū)Ψ匠兄Z：在合作過程中，無論面對什么樣的困難情況，三方均本著依據(jù)協(xié)議、互諒互讓、友好合作的態(tài)度處理和解決雙方之間的糾紛。該公路建設(shè)后若有分紅部分，將根據(jù)青海省交通運輸廳在該道路建成后所批復(fù)的分紅標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。．2三方合作公路收益期限根據(jù)青海省發(fā)改委批復(fù)執(zhí)行。甲方須取得剛察縣政府就熱木公路項目投資由夏格爾物流公司為主體投資的批復(fù)。由于政策原因?qū)е聼崮竟讽椖客＝?，甲方需歸還乙方丙方全部投資款（具體辦法見出資協(xié)議書）。乙方丙方應(yīng)當(dāng)按照本協(xié)議的內(nèi)容投資本合同所稱的公路建設(shè)，投資款應(yīng)當(dāng)在工商部門登記變更后 5 日將資金打入甲方指定的賬戶。乙方和丙方 2 各自出資4000萬元，其中2000萬元通過銀行貸款解決（由夏格爾物流公司作為貸款主體）。甲方在夏格爾物流公司出資比例為20%，乙方與丙方各自出資比例為40%。 現(xiàn)夏格爾物流公司在冊職工繼續(xù)留用改制后的新公司。（乙方與丙方通過股權(quán)轉(zhuǎn)讓和增資擴(kuò)股的方式參與夏格爾物流公司的管理，新公司章程、股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、增資擴(kuò)股協(xié)議及公司管理機(jī)構(gòu)的設(shè)立三方另行簽訂協(xié)議解決）。所以甲方承諾在乙方丙方投資前解決夏格爾物流公司的改制事宜，企業(yè)改制方案由甲方報政府審批，審批后三方進(jìn)行夏格爾物流公司的改制事宜，原有的夏格爾物流公司的債權(quán)債務(wù)問題，股權(quán)轉(zhuǎn)讓等事宜由甲方承擔(dān)和解決。1 ，由夏格爾物流公司的名義投資熱木公路項目建設(shè)。甲方作為剛察縣政府的代表，承擔(dān)20%即2000萬元，乙方、丙方作為投資方，各出資40%即各出資4000萬元。第一條：項目概況 項目名稱：熱水至木里二級等級收費公路，全長約160 公路；項目投資額：；項目資金來源：該道路建設(shè)所需資本金為總投資的35%，即：，海北州、剛察縣承擔(dān)其中的40%，即：。因此與具有投資的實力的乙方丙方協(xié)商后，乙方丙方愿意作為投資方參與公路建設(shè)。甲方：武漢碳谷投資管理有限公司 乙方：武漢格瑞林建材科技股份有限公司 簽名（章）： 簽名（章）：法定代表人： 法定代表人：日期： 日期篇二：投資意向協(xié)議書項目投資意向協(xié)議書合同編號：簽訂地點：甲方： 乙方：丙方： 甲方簽訂本協(xié)議已獲得剛察縣政府的授權(quán)，作為剛察縣 人民政府的代表，與乙方和丙方進(jìn)行協(xié)商和簽訂協(xié)議。第六條 本協(xié)議未及事宜，雙方另行協(xié)商或簽訂補(bǔ)充協(xié)議加以確定。在甲方本次認(rèn)購股份的資金全部到位后完成相關(guān)法律手續(xù)，辦理工商變更。符合乙方關(guān)于認(rèn)購增資擴(kuò)股股份的條件，積極配合乙方完成本次增資擴(kuò)股活動。第三條 甲、乙雙方同意，在乙方收到甲方存入的認(rèn)購款項后，向甲方開出認(rèn)購股份資金收據(jù)。第二條 認(rèn)購增資擴(kuò)股股份的條件增資擴(kuò)股額度： 甲方出資人民幣3000萬元認(rèn)購乙方增資擴(kuò)股的股份，認(rèn)購價格及所持有的股份數(shù)量待甲方盡職調(diào)查后雙方協(xié)商確認(rèn)。甲方愿意參與乙方的增資擴(kuò)股活動。第一篇：股權(quán)投資意向協(xié)議書股權(quán)投資意向書甲方：武漢碳谷投資管理有限公司乙方：武漢格瑞林建材科技股份有限公司鑒于：甲方系依法注冊成立的企業(yè)法人。乙方系依法設(shè)立的股份有限公司，正在增資擴(kuò)股。據(jù)此，為充分發(fā)揮雙方的資源優(yōu)勢，促進(jìn)乙方的快速發(fā)展，為股東謀求最大回報，經(jīng)甲、乙雙方友好協(xié)商，就甲方參與并認(rèn)購乙方增資擴(kuò)股股份事宜達(dá)成如下意向條款：第一條 認(rèn)股及投資目的甲、乙雙方同意以發(fā)揮各自的優(yōu)勢資源為基礎(chǔ)，建立全方位、長期的戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系，保證雙方在長期的戰(zhàn)略合作中利益共享，共同發(fā)展。本次增資擴(kuò)股全部以人民幣現(xiàn)金認(rèn)購。第四條 雙方承諾一、甲方承諾：甲方向乙方用于認(rèn)購股份的資金來源正當(dāng)，符合乙方公司章程和中國境內(nèi)相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。二、乙方承諾：待甲方完成盡職調(diào)查并得到甲方投委會批準(zhǔn)后即簽訂正式投資合同。第五條 由于不可抗力的原因，如戰(zhàn)爭、地震、自然災(zāi)害等等，致使雙方合作項目中止執(zhí)行或無法執(zhí)行所造成的損失由雙方各自承擔(dān)。第七條 本協(xié)議書一式兩份，甲、乙雙方各執(zhí)壹份。經(jīng)青海省交通廳批準(zhǔn)修建熱水至木里二級收費公路，由于甲方需要籌措資金。本著互利互惠、共同發(fā)展的原則，經(jīng)充分協(xié)商，就該道路建設(shè)事宜達(dá)成如下投資意向，供三方共同遵守。其中7780萬元由海北州和剛察縣政府籌措，剩余1億元由剛察熱水煤炭產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會籌措。第二條 乙方丙方投資的條件 ，成立新的股份公司。由于投資前的夏格爾公司為國有獨資企業(yè)，需要經(jīng)過相關(guān)的審批。甲方保證乙方丙方作為股東進(jìn)入夏格爾物流公司時，夏格爾物流公司注冊資金不低于1000萬元，不存在任何債務(wù)問題，今后出現(xiàn)改制之前的債務(wù)問題，由甲方負(fù)責(zé)解決，由此給乙丙方造成損失的，由甲方負(fù)責(zé)賠償。、建設(shè)、開發(fā)的任何過程，公司經(jīng)營由乙丙方負(fù)責(zé)。，甲乙丙三方立即辦理夏格爾物流公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓及增資擴(kuò)股事宜，增資后夏格爾物流公司注冊資本達(dá)到人民幣1億元。甲方出資2000萬元，其中1000萬元自籌，另外1000萬元由乙方和丙方各自借給甲方500萬元（利息按照月息 %計算）。 2000萬元，乙方投資4000萬元，丙方投資4000萬元。其代表剛察縣的投資款必須由甲方出具收據(jù)，剛察縣交通局給夏格爾物流公司出具收據(jù)。具體規(guī)劃、審批事宜由甲方辦理。、投資要求 ，由熱水煤炭產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會會同相關(guān)部門規(guī)范治理木里至熱水的物流市場，通過做大做強(qiáng)夏格爾物流公司，確保木里至熱水的煤炭物流市場由夏格爾物流公司經(jīng)營，期限不得低于10年，具體辦法三方另行協(xié)商確定。3 第三條 投資資金的返還和收益乙方和丙方所投入的道路建設(shè)資本金，按照青海省交通運輸廳在該道路建成后所執(zhí)行的返還年限和返還標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，甲方屆時不得截留。甲乙丙三方按照其所出資本金比列進(jìn)行分紅。鑒于夏格爾物流公司今后經(jīng)營需要面對行政管理、市場調(diào)控、資本運營、項目管理等多方面綜合因素進(jìn)行權(quán)衡的商業(yè)運營行為，乙丙方對熱水至木里二級收費公路實際開發(fā)期限與擬定開發(fā)期限可能延長或縮短的情況表示充分理解，三方一致同意若熱水至木里二級收費公路項目在發(fā)生雙方不可預(yù)見的情況下，本著本條前款的原則協(xié)商處理雙方的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系。第五條 商業(yè)秘密甲乙丙三方應(yīng)對本協(xié)議及因本協(xié)議而獲悉的對方的商業(yè)秘密履行保密義務(wù)，未經(jīng)對方事先書面同意，任何一方不得 4 以任何方式利用對方的商業(yè)秘密，不得向雙方以外的任何第三人披露或以其他方式公開對方的商業(yè)秘密，也不得向任何第三方泄露本協(xié)議的任何內(nèi)容及本協(xié)議的簽訂及履行情況。違反上述保密條款的，違約方應(yīng)賠償守約方因此所受的實際經(jīng)濟(jì)損失。因不可抗力事件，對法律、法規(guī)、政策的修改、變化、政府的行政行為等原因?qū)е虏荒苈男斜竞贤瑫r，雙方均免于追究對方的違約責(zé)任。協(xié)商不成時，交項目所在地人民法院解決。公司改制后，如有任何一方違約，造成的投資資金不能實現(xiàn)的，三方共同認(rèn)為合同履行后可以獲得的利益的實際損失是 萬元，所以違約方向守約方承擔(dān)違約金應(yīng)為 萬元?？偣尽⒆庸竞完P(guān)聯(lián)企業(yè)的控股關(guān)系詳細(xì)說明見附錄一?，F(xiàn)有股東目前甲方的股東組成如下表所