【正文】 五)收入、支出、費用、成本的計算；(六)財務(wù)成果的計算和處理；(七)其他需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的事項。第十一條 執(zhí)行完畢的合同，財務(wù)部蓋戳歸檔。第九條 倉庫管理人員每旬即121日向財務(wù)部提交《某月某旬出貨一覽表》。第七條 公司財務(wù)部根據(jù)合同執(zhí)行情況履行開具發(fā)票及專用繳款書、催收貨款等職責。公司應(yīng)允先發(fā)貨再收款的，以及特別情況急需發(fā)貨的，工廠直接填制提（送）貨單出貨，再將出貨情況按旬報告公司財務(wù)部。第六條 到交貨日期，合同約定交貨日應(yīng)收款的，工廠在詢證公司財務(wù)部確已收款后，填制提（送）貨單一式四聯(lián)，客戶、倉庫、工廠會計各一聯(lián)。未約定收取定金的，則直接傳給工廠安排生產(chǎn)。公司設(shè)合同專管人員以后，合同編號后正本交其管理，并由其復(fù)印一份交財務(wù)部。不簽合同的銷售，應(yīng)將有關(guān)條款書面記載，以便財務(wù)部跟蹤執(zhí)行。書面合同由公司的法人代表簽署。條款議定與簽署第一條 根據(jù)目前公司的產(chǎn)品特點和核算水平，銷售合同條款的議定（包括技術(shù)細則、銷售單價）由公司總經(jīng)理負責，交貨期由工廠廠長確定。10．現(xiàn)金、票據(jù)、契約等的出納、保管及轉(zhuǎn)移，會計憑證的編制、審核與保管、會計帳冊的登記、處理與保管。8．依據(jù)公司經(jīng)營計劃，配合公司總回標，：釘住型單位目標，擬訂本單位的工作計劃，進而編制本單位預(yù)算并加以控制。6．定期進行存貨盤點，確保公司資產(chǎn)，并使實際存量與帳列數(shù)字符合。4．編制公司預(yù)算，送呈管理當局審定、評估、參照，從而發(fā)揮預(yù)算在管理上的控制功能。內(nèi)部財務(wù)管理辦法和會計核算辦法財務(wù)部的職能1．按公司的經(jīng)營計劃，提出財務(wù)計劃2．制訂財務(wù)、會計、出納、稅務(wù)及預(yù)算制度，”負責其施行時的有關(guān)協(xié)調(diào)、聯(lián)系工作，確實發(fā)揮各項制度的功能。出納員辦理現(xiàn)金、銀行業(yè)務(wù)，保管庫存現(xiàn)金和有價證券。四、有關(guān)崗位的職責和權(quán)限財務(wù)主管負責本局及下屬單位的財務(wù)會計核算工作，并進行財務(wù)監(jiān)督。辦理現(xiàn)金收付和銀行業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保管庫存現(xiàn)金和有價證券，保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和支票。二、為認真實施“會計基礎(chǔ)工作規(guī)范”，加強會計基礎(chǔ)工作，做好公司的會計核算工作，特制定內(nèi)部牽制制度。十、開具發(fā)票時，按號碼順序填開，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次復(fù)寫，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位財務(wù)章或發(fā)票專用章。八、公司內(nèi)部之間的經(jīng)濟往來，如果是獨立法人，應(yīng)開具資金往來發(fā)票，非獨立法人可以使用收據(jù)。六、建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記薄。不符合規(guī)定的發(fā)票是指發(fā)票未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制或填寫項目不齊全，內(nèi)容不真實，字跡不清楚，沒有加蓋財務(wù)章或發(fā)票專用章，偽造、作廢以及其他不符合稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的發(fā)票。三、取得的發(fā)票應(yīng)是稅務(wù)局統(tǒng)一印制的蓋有單位財務(wù)印章或發(fā)票專用章的發(fā)票，行政事業(yè)單位為財政局統(tǒng)一印制的收款收據(jù)。收匯和付票據(jù)管理制度一、公司銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)或從事其他經(jīng)營活動，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，向付款方開具發(fā)票。收匯和付匯應(yīng)當按照國家關(guān)于出口收匯核銷管理和進口付匯核銷管理的規(guī)定辦理核銷手續(xù)。財務(wù)部門應(yīng)確定專人建立外幣現(xiàn)金和外幣銀行存款等明細賬，作好日常的外幣登記、保管和核算工作。（注：外幣系指人民幣以外的其他國家和地區(qū)的貨幣）業(yè)務(wù)部門發(fā)生的外幣業(yè)務(wù)包括商品產(chǎn)品購銷、設(shè)備及材料物資購銷、往來結(jié)算、市場購入及外商投資等收入、支出的外幣以及兌換外幣業(yè)務(wù)，均屬外幣業(yè)務(wù)管理范圍。該項業(yè)務(wù)處理完畢，應(yīng)將結(jié)余外埠存款與財務(wù)部門核對或及時匯回，不得挪作他用。業(yè)務(wù)部門需要采用外埠存款、銀行匯票存款辦理結(jié)算時，須提出申請報告，附上項目或購物清單，經(jīng)業(yè)務(wù)部門主管簽字后，報財務(wù)負責人、總經(jīng)理（總裁）簽字批準后，方可交財務(wù)部門辦理。其他貨幣資金的管理外埠存款、銀行匯票存款、在途貨幣資金、信用證存款等其他貨幣資金，統(tǒng)一由財務(wù)部門管理。如實際支出超過限額，回來后應(yīng)重新補齊手續(xù)，報銷后的原始憑證應(yīng)加蓋“轉(zhuǎn)帳付訖”戳記。八、領(lǐng)取支票后，憑正式發(fā)票，經(jīng)總經(jīng)理審批后，出納方可辦理報銷手續(xù)。六、未經(jīng)總經(jīng)理同意,借用人不得改變支票用途。、為減少現(xiàn)金流量，本公司規(guī)定，凡支出1000元以上，盡量使用轉(zhuǎn)帳支票。二、建立支票領(lǐng)用薄，凡領(lǐng)用者一律登記簽字。否則，由此造成的罰款等損失應(yīng)由責任人賠償。嚴格執(zhí)行銀行結(jié)算規(guī)定。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員借領(lǐng)的空白支票和財務(wù)部門辦理的各種匯票，經(jīng)辦人員必須在規(guī)定期限內(nèi)負責辦理有關(guān)入庫審批和報銷手續(xù)，月終前必須將支票存根和未使用的支票交回財務(wù)部門。由于支票丟失造成的經(jīng)濟損失，應(yīng)由丟失人賠償，特殊情況可由財務(wù)部門根據(jù)具體情況提出處理意見，經(jīng)總經(jīng)理或上級批準后處理。使用轉(zhuǎn)賬支票，應(yīng)由經(jīng)辦部門或經(jīng)辦人員持填寫借據(jù)和結(jié)算憑證（包括購貨發(fā)票、賬單、收據(jù)等）經(jīng)財務(wù)負責人和總經(jīng)理（總裁）簽字同意后，由出納開出轉(zhuǎn)賬支票，凡不能預(yù)先取得結(jié)算憑證，需要借用空白支票時填寫借據(jù)和經(jīng)財務(wù)負責人和總經(jīng)理（總裁）簽字同意后，由經(jīng)辦人員在出納員處辦理借（領(lǐng)）用款手續(xù)，并在支票有關(guān)欄目填寫簽發(fā)日期、用途和限額，方可借出。如因借用泄密而造成的經(jīng)濟損失應(yīng)由財務(wù)部查明原因，追究借用、泄密者的賠償責任。在款未收妥之前，不可辦理錢物交易的結(jié)算手續(xù)。財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置銀行存款分戶賬，逐日記錄收、支、結(jié)存情況，每月與銀行對賬單核對，編制未達賬款調(diào)節(jié)表，保持賬賬相符。八、如需大額現(xiàn)金（一萬元以上），應(yīng)提前2天通知財務(wù)部，以便做好準備。六、取得的原始發(fā)票上要注明有單位名稱，票據(jù)填寫要完整、印章要清楚，符合有關(guān)規(guī)定?，F(xiàn)金支出后，發(fā)票要加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記。三、因工作需要，如出差、業(yè)務(wù)招待和雜費；購買1000元以上的辦公用品等（100元以內(nèi)，不予借支，先個人墊付，然后憑正式發(fā)票報銷），支取現(xiàn)金時，必須由經(jīng)辦人員填寫現(xiàn)金支出申請，經(jīng)總經(jīng)理審批簽字，出納方可辦理支取現(xiàn)金手續(xù)。示例：一、辦公儲備現(xiàn)金，不超過人民幣1000元由項目經(jīng)理管理，要做到日清月結(jié)，庫存現(xiàn)金不應(yīng)超過規(guī)定限額。堅持現(xiàn)金盤點制度：出納自身盤點，應(yīng)由領(lǐng)導(dǎo)以及有關(guān)業(yè)務(wù)人員定期抽查盤點，重點檢查賬款是否相符，有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀行為。堅持日清日結(jié)：出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須做到按日清理、按日結(jié)賬，結(jié)出庫存現(xiàn)金賬面余額，并與庫存現(xiàn)金實地盤點數(shù)核對相符，是避免出現(xiàn)長款、短款賬實不符的重要措施?，F(xiàn)金開支的范圍：根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，（1）支付員工工資、（2）支付差旅費、（3）支付因公借款、（4）支付零星采購材料和用品款、（5）支付運雜費。各公司應(yīng)配備專職出納員，負責辦理現(xiàn)金收、付和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金收、付和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)。1發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短少或長余時，不得私自處理，要及時查清原因，并如實向村賬鄉(xiāng)代理中心主任報告。納入政府集中采購的商品，一律不準使用現(xiàn)金。村級因公外出人員返回后必須在5天內(nèi)報賬，結(jié)清差旅費。村委會的備用金額度應(yīng)根據(jù)各村委會資金存量和日常業(yè)務(wù)開支需要，由“村賬鄉(xiāng)代理中心”確定，由村報賬員管理。村報賬員負責管理備用金。嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金和備用金限額制度，村級庫存現(xiàn)金和備用金最多不得超過3000元，超過3000元時應(yīng)及時存入銀行。第一篇：村級現(xiàn)金管理制度村級現(xiàn)金管理制度嚴格實行“賬款分離制度”，所有現(xiàn)金管理均由村級報賬員負責，非村級報賬員不得管理現(xiàn)金。嚴格遵守財務(wù)紀律，不準坐支現(xiàn)金，不準挪用公款，不準公款私存，不準“白條抵現(xiàn)”。村報賬員負責做好村財務(wù)出納和未入賬單據(jù)的保管工作，按照規(guī)定時間到“村賬鄉(xiāng)代理中心”辦理報賬、記賬。備用金為各村委會日常小額開支的周轉(zhuǎn)金，主要用于支付報銷差旅費、按規(guī)定批準的臨時人員勞務(wù)費、辦公用品購置費、會議費等。村級因公外出人員攜帶必要的現(xiàn)金要填寫借據(jù)，并嚴格按照財務(wù)開支審批制度批準后，方可借款。購買物品所借現(xiàn)金必須及時報銷結(jié)清。村級報賬員要嚴格按照崗位責任制認真履行職責，賬款要做到日清月結(jié)、賬款相符，現(xiàn)金管理要做到十不準：（1）嚴格按照《永州市“村賬鄉(xiāng)代理”財務(wù)管理制度》規(guī)兼管；（2）不準用白條頂替庫存現(xiàn)金；（3）不準因私借用公款；（4）不準單位之間相互借用現(xiàn)金；（5）不準假造用途套用現(xiàn)金；（6）不準用轉(zhuǎn)賬支票套取現(xiàn)金；（7）不準公款私存；（8）不準賬外存款，私設(shè)小金庫；（9）不準坐支各種收入；（10）不準有價證券抵頂現(xiàn)金。第二篇：現(xiàn)金管理制度企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度 整理現(xiàn)金管理制度現(xiàn)金管理錢賬分管制度：即管錢的不管賬，管賬的不管錢的原則。《會計法》規(guī)定出納人員不得兼管稽核會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作，但應(yīng)負責登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，與會計員登記的現(xiàn)金銀行存款總賬，相互核對。現(xiàn)金必須及時交庫：各業(yè)務(wù)部門收入的現(xiàn)金，應(yīng)于當天送交財務(wù)部門，不得挪用、擠占和公款私存銀行。如有長款、短款，應(yīng)查明原因，屬于賬務(wù)的錯誤及時更正，屬于出納員工作疏忽或業(yè)務(wù)水平問題，一般應(yīng)由過失人賠償。規(guī)定庫存現(xiàn)金限額：實際庫存現(xiàn)金超過庫存限額時，出納員應(yīng)將超過部分及時送存銀行，如實際庫存現(xiàn)金低于庫存限額，應(yīng)及時補提現(xiàn)金。二、辦公儲備現(xiàn)金不得私自挪用，不能白條抵帳，不能私自外借。四、現(xiàn)金報銷，首先填制支出憑單，憑正式發(fā)票,由總經(jīng)理簽字，由出納辦理報銷手續(xù)。五、報銷事宜應(yīng)由經(jīng)辦人員親自辦理，不得相互轉(zhuǎn)讓或讓他人代替辦理。七、罰款一律不予報銷。九、現(xiàn)金領(lǐng)用人與審批人不得為同一人銀行存款管理各類貨幣資金，應(yīng)按照資金性質(zhì)或業(yè)務(wù)需要，開設(shè)銀行賬戶進行結(jié)算。財務(wù)部門收到各業(yè)務(wù)部門的各種銀行收入的結(jié)算票據(jù)，填寫進賬單及時送存銀行，在銀行確認收妥后，有關(guān)經(jīng)辦的業(yè)務(wù)部門方可辦理業(yè)務(wù)的結(jié)算手續(xù)。各類銀行存款的支票預(yù)留印鑒和密碼，由財務(wù)負責人和出納人員分別掌握，不得向其他部門或個人借用、泄漏。使用現(xiàn)金支票，不論對外支付款項或補充庫存，均需由財務(wù)負責人或其指定人簽發(fā)。借出的轉(zhuǎn)賬支票如發(fā)生丟失現(xiàn)象，經(jīng)辦人員應(yīng)及時向財務(wù)部門報告，并向銀行辦理掛失手續(xù)。需采用銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、匯兌、委托收款、信用證、托收承付等結(jié)算形式辦理收、付款項者，同領(lǐng)用轉(zhuǎn)賬支票程序。未按規(guī)定及時清理者，財務(wù)部門有權(quán)拒絕對其辦理支票再借領(lǐng)手續(xù)。任何人不得出租或出借銀行存款賬戶；不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票；不得弄虛作假套取現(xiàn)金和銀行信用卡。示例：一、支票由出納管理，領(lǐng)取支票需經(jīng)辦人員填寫支票領(lǐng)用單，經(jīng)總經(jīng)理審批簽字，出納方可簽發(fā)。三、簽發(fā)支票時，必須詳細填寫日期、用途、金額（或限額）。10000元以上，除差旅費外，、支票一經(jīng)簽發(fā)要妥善保管，遺失立即向財務(wù)部報告，并向銀行掛失，若造成經(jīng)濟損失，由遺失者自負。七、領(lǐng)取支票用于項目用途的，需按預(yù)算規(guī)定支出。九、支票報銷，須在開出支票后3日內(nèi)報銷。十、領(lǐng)支票后，逾期無故不辦理報銷手續(xù)的，出納一律拒絕簽發(fā)第二張支票。財務(wù)部門應(yīng)建立明細分類賬和臺賬，確定專人負責及時記賬和督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門清理結(jié)賬、對賬。業(yè)務(wù)部門在使用外埠存款中，必須按計劃項目掌握使用，并將使用情況清單和原始票據(jù)寄回財務(wù)部。外幣業(yè)務(wù)管理。外幣業(yè)務(wù)由財務(wù)部門統(tǒng)一歸口管理。在外幣收支的記賬過程中，應(yīng)采用雙重記賬辦法，即用記賬本位幣——人民幣登記外幣折合人民幣金額的同時，還要在備注欄（或說明欄）登記相應(yīng)的外幣金額。外匯收入的保留、使用按國家外匯管理局的規(guī)定執(zhí)行，必須先收后付或先付后收，不得以收代支。二、公司在從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動中購買商品，接受服務(wù)或其他經(jīng)營活動，而支付款項，應(yīng)向收款方取得發(fā)票。四、不符合規(guī)定的發(fā)票不得作為財務(wù)報銷憑證，出納有權(quán)拒收。五、發(fā)票由專人負責，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得拆本使用發(fā)票，不得自行擴大專業(yè)發(fā)票使用范圍。七、已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記薄應(yīng)當保存五年，不得擅自銷毀。九、發(fā)票應(yīng)妥善保管，不得丟失。內(nèi)部牽制制度一、內(nèi)部牽制制度主要內(nèi)容包括：內(nèi)部牽制制度的原則；組織分工；出納崗位的職責和限制條件；有關(guān)崗位的職責和權(quán)限。三、出納員的職責。出納員不得兼管稽核，會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的工作。會計員負責對記帳憑證、原始憑證審核，登記并審核計算機帳簿。及時編制銀行存款余額調(diào)解表，不開空頭支票。3．依財務(wù)計劃，辦理有關(guān)銀行借款及往來事項，提供穩(wěn)定的運營資金來源，有效地動用公司資金。5．依據(jù)員工儲蓄存款管理辦法，核辦有關(guān)員工儲蓄存款事項。7．依據(jù)稅法規(guī)定，辦理公司各項稅務(wù)工作，力求正確無誤，免遭無謂損失。9．對外投資的可行性報告分析，對外投資運作的監(jiān)督及控制，對外投資結(jié)果的評估及審核。合同管理辦法為了銜接公司的銷售條款議定、簽署、執(zhí)行與歸檔，防止