【正文】 稅預繳表2012版企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表海南省地方稅務局網上申報系統(tǒng)季度終了后15日內地稅申報報表打印季度會計報表季度資產負債表海南省地方稅務局（海南省國家稅務局）網上報稅系統(tǒng)季度終了后15日內申報報表打印季度利潤表季度現金流量表年度企業(yè)所得稅匯算清繳2014年企業(yè)所得稅年度納稅申報表海南省地方稅務局（海南省國家稅務局）網上報稅系統(tǒng)下一年度5月30日前申報報表打印稅種需要申報提交的報表名稱送達人/送達部門提交日期或期限規(guī)定結果呈現報稅崗確認簽字年度會計報表年度資產負債表海南省地方稅務局（海南省國家稅務局）網上報稅系統(tǒng)下一年度5月30日前申報報表打印年度利潤表海南省地方稅務局（海南省國家稅務局）網上報稅系統(tǒng)下一年度5月30日前申報報表打印年度現金流量表海南省地方稅務局（海南省國家稅務局）網上報稅系統(tǒng)下一年度5月30日前申報報表打印增值稅進項發(fā)票抵扣匯總表及地稅發(fā)發(fā)票聯備查內部留存?zhèn)洳榇卧?5日前票使用清單 （1）財務部票據結算崗方可進行防偽稅控系統(tǒng)操作。各公司應及時申報相關資料，積極爭取獲得享受稅收優(yōu)惠政策或財政返還政策。若發(fā)現增值稅專用發(fā)票因不及時認證逾期不能抵扣的，其進項稅額部分由經辦人及財務負責人自行承擔。(含增值稅專用發(fā)票、運輸發(fā)票等)必須在發(fā)票有效期內交給稅務管理崗掃描認證。及時申報相關資料，妥善保管相關批文。如年度如年度內出現重大財產損失且在后期難以保留或提供證據，應在發(fā)生損失的當期向主管稅務機關遞交財產損失稅前扣除的申請，并及時通知稅務機關現場取證。(壞帳損失、投資損失、存貨跌價損失、固定資產處理損失)，在年終由股份公司財務部稅務部門負責收集清單，報董事會申請核銷，經批準后向稅務部門辦理審批手續(xù)；子公司在對各類資產進行盤點的基礎上，查明損失原因、分清損失的責任、完備損失的原始手續(xù)、資料，準確計算資產損失的計價金額，需做進項稅轉出的按要求轉出。需要報送紙質報表和相關資料的必須按照當地稅務機關的規(guī)定報送。申報完成后，申報報表應打印歸檔保存。即便是享受減稅、免稅待遇的，在減免稅期間也應按照規(guī)定辦理納稅申報。納稅申報還包括內部扣繳義務人發(fā)生扣繳義務后，按照規(guī)定的期限和內容向稅務機關報代扣代繳、代收代繳稅款報告表以及其他有關資料?！赌衬彻煞萦邢薰緯嬛贫取?。；稅金的計提和繳納應綜合考慮稅金預算和資金計劃，做到各期納稅均衡和稅負平衡。稅收核算要嚴格按照稅收法規(guī)和會計法規(guī)開展，當公司稅收籌劃涉及到調整稅收核算的，應按照稅收籌劃要求進行核算；對經濟事項的處理涉及到稅法和會計法中不明確之處，或稅法與會計法之間存在沖突時，應作出一個合理選擇；避免出現如兼營行為沒有分開建賬導致從高征稅，核算不清導致核定征稅，缺乏有效憑證導致企業(yè)所得稅匯算調增損失。（2）有關部門在辦理公司有關事項中，需要提供稅務登記證副本、增值稅一般納稅人資格證書等證書的復印件時，須經財務部門負責人同意后方可取得復印件。1財務部應財務部應當按照國家有關規(guī)定持稅務登記證件，在銀行或其他金融機構開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并將全部賬號向稅務機關報告。(市)臨時從事生產、經營活動的，應當持稅務登記證副本和所在地稅務機關填開的外出經營活動稅收管理證明，向到達地稅務機關報驗登記，接受稅務管理。、代收代繳稅款憑證，不得轉借、涂改、損毀、買賣或者仿造。財務部應當在15日書面報告主管稅務機關，并登報聲明作廢，并及時補辦稅務登記。、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的，應當在工商行政管理機關辦理注銷登記前，持有關證件向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。財務部應當自工商行政管理機關辦理變更登記之日起30日內，持有關證件向原稅務機關申報辦理變更稅務登記；如按規(guī)定不需要在工商行政管理部門辦理注冊登記的，應當自有關機關批準或宣布變更之日起30日內，持有關證件向原稅務登記機關辦理變更稅務登記。新設子公司應在取得營業(yè)執(zhí)照后30日內申報辦理稅務登記。第三章 稅務登記、稅務核算、納稅申報及發(fā)票管理第八條 、變更登記、換證登記以及年審工作均由所在公司稅務管理人員辦理，其在辦理稅務登記時，應當提出申請登記報告，如實填寫稅務登記表，應當根據不同情況相應提供有關證件和資料，并報所在公司財務部門負責人審核、總經理審批。第七條 公司涉稅業(yè)務人員應具備必要的專業(yè)資質、良好的業(yè)務素質和職業(yè)操 守，遵紀守法。（9）合理利用稅收政策，加強公司經營活動的稅務籌劃，每月對納稅申報、稅負情況進行綜合分析，有效地控制稅收成本，發(fā)揮稅務管理的效益。（7）參與公司日常的經濟活動和合同會簽，利用所掌握的稅收政策，為公司的戰(zhàn)略制定、關聯交易、并購重組等重大決策以及開發(fā)、采購、銷售、投資等生產經營活動，提供稅務專業(yè)支持與管理建議。當月收到的所有增值稅涉稅發(fā)票應在當月掃描、認證完畢，不應遺漏或丟失。參與制定或審核公司日常經營業(yè)務中涉稅事項的政策和規(guī)范；（3）制定各項涉稅會計事務的處理流程，明確各自的職責和權限，保證對稅務事項的會計處理符合相關法律法規(guī)；（4）辦理稅務登記證、一般納稅人資格認證及各種稅務證件年審；負責公司日常稅務事項的審核、核算、申報、繳納（含代扣代繳）、協(xié)調與管理工作；購買、開具、核銷及保管增值稅專用發(fā)票及其他各種發(fā)票。（1）貫徹執(zhí)行國家有關稅收政策，結合公司實際情況制訂相應的實施管理辦法，并負責督促、指導、監(jiān)督與落實。，結合自身實際情況，在財務部門相應設置專職或兼職稅務管理崗位和人員。結合公司實際情況認真研究、分析各項稅務政策變化對公司的影響并提出合理化建議。、解決的相關稅務問題。第二章 稅務管理機構設置及其職責第五條 。第四條 除特別說明外，本制度所稱“公司”的范圍包括股份公司、各級控股子公司以及納入股份公司合并會計報表范圍內的其他主體。第三條 遵守稅收法規(guī)、依法誠信合理納稅是公司稅務管理工作的宗旨。第一篇：某某股份公司稅務管理制度某某股份有限公司稅務管理制度第一章 總 則第一條 為了加強公司的稅務管理工作，規(guī)范稅務管理流程，合理控制稅務風險，防范稅務違法行為，結合公司的實際情況，特制定本辦法。第二條 本辦法以《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、《中華人民共和國個人所得稅法》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細則、《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》及其實施細則、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》等稅法文件以及《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內部控制應用指引》、《企業(yè)內部控制評價指引》、《大企業(yè)稅務風險管理指引（試行）》、公司內控管理制度等內部風險控制文件為依據。各公司和稅務管理人員應嚴格遵守國家稅收法律、法規(guī)和政策，依法納稅，不得有偷稅、抗稅或其他違反稅收法律、法規(guī)行為，努力塑造企業(yè)誠信納稅形象?？毓勺庸竞图{入合并會計報表范圍內的其他主體統(tǒng)稱“子公司”。對各子公司開展的納稅申報、稅款繳納、賬簿憑證和其他涉稅資料的準備、填報和保管進行監(jiān)督與審查。負責所在地區(qū)最新稅收政策的搜集和整理，及時了解和熟練掌握國家有關財稅政策的變化，將與公司有關的重要稅務政策變化歸類匯總后，提交公司領導和各子公司，必要時還應組織相關部門進行培訓學習。、稅務稽查機關進行接洽、協(xié)調和溝通應對工作，稅務機關指出的涉稅問題均應及時向股份公司財務部做書面匯報。稅務管理崗人員若對稅收政策不清楚，應及時向稅務機關咨詢或向股份公司財務部稅務管理崗咨詢，涉及重大涉稅業(yè)務、涉稅風險、稅務檢查，免稅事項及新稅種認定要報股份公司財務部審批。（2）組織實組織實施企業(yè)稅務風險的識別、評估，監(jiān)測日常稅務風險并采取應對措施。（5）增值稅發(fā)票掃描認證及各種稅款申報、繳納。（6）各種稅款申報、繳納；編制計提稅款的會計憑證及所有內部稅務管理報表。（8）負責稅務檔案管理，按照稅法規(guī)定，真實、完整、準確地準備和保存有關涉稅業(yè)務資料，并按相關規(guī)定進行報備。第六條 任何稅務事項的申報、計繳、報備必須有書面原始憑證和履行相應的審批程序。公司應定期對涉稅業(yè)務人員進行培訓，不斷提高其業(yè)務素質和職業(yè)道德水平。應及時報告股份公司財務部稅務管理崗，由股份公司財務部稅務管理崗根據稅收征管范圍及稅收優(yōu)惠政策的有關規(guī)定，指導子公司選擇合適的地區(qū)進行國、地稅登記。財務部應自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30天內，持有關證件向當地主管稅務機關書面申報辦理稅務登記。、經營地點變動，涉及稅務登記機關變動的，應當在向工商行政管理機關或其他機關申請辦理變更或注銷登記以及住所、經營地點變動前，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記，并在30內日向遷達地稅務機關申報辦理稅務登記。公司在辦理注銷稅務登記前，應當向稅務機關結清稅款、滯納金、罰款，繳銷發(fā)票和其他稅務證件。、行政法規(guī)負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的扣繳義務單位，其財務部應當向主管稅務機關申報辦理扣繳稅款登記，領取代扣代繳或代收代繳稅款憑證。財務部應在規(guī)定的期限到主管稅務機關辦理驗證或換證手續(xù)。在經營活動結束后向外出經營地稅務機關申報核銷，按規(guī)定及時結清稅款，繳銷發(fā)票；再回到公司所在地稅務機關核銷外出經營活動稅收管理證明。：公司指定專人保管稅務登記證件，未經批準不得出租、出借：（1）稅務登記證件原件存放于公司檔案室歸檔保管。第九條 ，依法設置賬薄，根據合法、有效憑證記賬。（含增值稅、營業(yè)稅、城建稅及教育費附加、車船稅、房產稅、土地使用稅、印花稅等）無論金額大小，都應首先計入“應交稅費”科目貸方，實際繳稅時再計入“應交稅費”科目借方（不能直接借記費用科目，貸記貨幣資金科目）；會計主管和財務負責人必須對此類業(yè)務進行二次復核。選用的會計科目及記錄的憑證摘要應與取得的發(fā)票開票內容保持一致。（1）當期應納增值稅=當期銷項稅額當期進項稅額（2）當期應納營業(yè)稅=當期營業(yè)收入適用稅率（3）應納城市維護建設稅=應納增值稅額或應納營業(yè)稅適用稅率（7％或5％）（4）應納教育費附加及地方教育費附加=應納增值稅額或應納營業(yè)稅適用率（5）應納房產稅=房產原值（130％）％或=租金收入12％（或4%）（6）應納城市土地使用稅=計稅土地面積單位稅額（7）應納稅所得額=利潤總額+或（）納稅調整項目金額（8）應納企業(yè)所得稅額=應納稅所得額25％減免稅額抵免稅額（9）應納印花稅=主管稅務機關核定應繳基數‰5 元/計稅比例‰、保險合同金額1‰‰（10）應納社會保險費=主管稅務機關核定應繳基數適用的費率第十條 ，按照規(guī)定期限和內容就納稅事宜向稅務機關提出書面報告。《稅收征管法》規(guī)定，公司和扣繳義務人在稅法規(guī)定或稅務機關依法確定的納稅期限或扣繳稅款期內，無論有無應稅收入、所得及其他應稅項目，或無論有無代扣、代收稅款、均應按照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定所確定的申報期限內容到主管稅務機關辦理納稅申報。且應當將申報數據提交財務部門負責人、單位負責人進行審核確認。子公司需延期申報時，應按有關規(guī)定向稅務部門辦理相關手續(xù)并在股份公司財務部備案。并據此計提企業(yè)所得稅，經股份公司財務部審核后方可對外申報企業(yè)所得稅匯算清繳資料。、所得稅匯算需聘請稅務中介機構時應服從股份公司財務部統(tǒng)一安排；各單位聘請中介機構作稅務顧問，要將中介機構的基本情況、雙方合作的業(yè)務范圍、代理費用等有關事項報告股份公司財務部備案。并據實判斷是否需要聘請中介機構提供鑒定報告，依法取得財產損失鑒定報告，及時報送稅務機關，獲得稅前扣除的批文。稅收優(yōu)惠期屆滿前應及時提醒相關部門和人員爭取優(yōu)惠延期或重新申請。根據國家稅務局規(guī)定，凡取得防