【正文】 等級證書及取費證書；（七）自建設之日建設項目的財務報表、工程竣工決算報表、會計帳簿、會計憑證及其它與工程財務核算有關的資料；已撥付工程進度款和墊付材料款清單；項目部初審意見及其它需要說明的問題；其它與建設項目有關的文件資料等。第三章 審計對象、范圍和依據(jù)審計對象一般包括（一）公司各職能部門、員工；（二）公司全資子公司、分公司、控股公司；（三）公司參股企業(yè)的派駐人員；（四）董事會、監(jiān)事會、總經(jīng)理認為需要審計的其他事項和人員。（二）審計人員必須嚴格按審計制度、程序開展工作，對審計事項應嚴格保密，未經(jīng)批準不得公開。審計人員的權力審計人員在開展審計工作過程中有以下權力：（一）組織召開本公司、部門、下屬單位有關審計工作會議；（二）參與重大經(jīng)濟決策的可行性論證或可行性報告事前審計；（三）要求被審計部門/單位/人員及時提供與被審計項目有關的計劃、預算、決算、合同協(xié)議、會計憑證、帳簿等文件資料；（四）檢查被審計單位的憑證、帳簿、報表、資產(chǎn)；（五）對有關事項展開調(diào)查，有權要求有關部門/單位和個人提供證明材料；（六）提出改進管理、提高效益的建議；（七）對違反財經(jīng)法規(guī)行為提出糾正意見；（八）對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、造成嚴重損失浪費的人員，提出追究責任的建議；（九）對審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時向總經(jīng)理、董事會、監(jiān)事會報告；（十）對阻撓破壞審計工作及拒絕提供資料的，有權向總經(jīng)理提出建議，采取必要措施，追究有關人員責任。（三）審計工作組組長是審計工作組的業(yè)務負責人，在審計工作期間的職責有：貫徹執(zhí)行國家審計、財經(jīng)法律、法規(guī)，貫徹執(zhí)行集團及公司內(nèi)部審計制度；根據(jù)確定的審計項目，編制審計計劃或方案，經(jīng)批準后組織實施；組織審計工作組按時、保質(zhì)、保量完成審計任務，并出具詳盡的審計報告；對發(fā)現(xiàn)的正在進行的嚴重損害公司利益、違反財經(jīng)法規(guī)和其他規(guī)章制度的行為，要立即采取應急措施處理并提請公司領導做出制止決定；向公司領導報告審計工作狀況，提出完善內(nèi)部控制和管理措施的建議；組織做好審計工作報告和統(tǒng)計資料的編制、分析、上報工作，保守公司秘密。第二章 審計機構和職權審計機構及職責（一）財務部是公司內(nèi)部財務審計工作的主管部門，負責公司內(nèi)部審計的組織實施。財務審計制度3第一章 總則為了加強公司審計監(jiān)督，維護投資人的合法權益，并使內(nèi)部財務審計工作制度化、規(guī)范化，根據(jù)國家審計法規(guī)，結合本公司實際情況，制定本制度。一、一切財務，按有關政策辦理二、收費：按物價局批準的收費標準收取；收費工作由財務室負責。在不斷提升監(jiān)管力度的同時，還要對人員素質(zhì)、能力以及財務風險的評估規(guī)避上進行完善優(yōu)化，保障企業(yè)運營的安全完整，才能創(chuàng)造更大的經(jīng)濟效益和社會效益，在未來激烈的市場競爭下，讓企業(yè)能實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展、穩(wěn)定發(fā)展。尤其是在新時期，企業(yè)的發(fā)展應該更加注重時效性，注重和時代的結合。實際上企業(yè)可以根據(jù)預算內(nèi)容來進行授權體系，不僅便于管理部門對企業(yè)經(jīng)營活動的整體管控和全面預算，還能對責任進行劃分，將責任進行清洗授權，提升審計工作的正規(guī)程度。例如對于工程企業(yè)來說，就需要對人工費用、材料消耗、設備使用等多個環(huán)節(jié)進行財務預算。對于企業(yè)來說，財務部門獲取信息的準確性是非常重要的，因此在前期的計劃工作就需要進行有效執(zhí)行。而新時期下信息技術的廣泛使用也讓企業(yè)的發(fā)展有了更有效的技術保障。特別是一些有形產(chǎn)品，其價值受到多種方面的制約，包括生產(chǎn)方式、原材料選擇、資金鏈的合理性等，這些條件分析都是財務管理部門對于內(nèi)部的控制手段，有效避免了各類問題的產(chǎn)生。作為財務部門，首先要考慮的內(nèi)容在于產(chǎn)品是否能成功地走向市場，能夠產(chǎn)生多大的經(jīng)濟效益。而無論是哪種類型的產(chǎn)品，科學有效的分析工作都是必不可少的。科學的分析工作主要集中在生產(chǎn)環(huán)節(jié)。第二是要建立財務分析和管理標準。例如對于產(chǎn)品是否在制造中存在缺陷或風險，產(chǎn)品的銷售工作能否順利進行等，從各個細節(jié)方面對配置進行合理規(guī)劃，讓風險規(guī)避工作能夠全面覆蓋。為了切實降低風險產(chǎn)生的可能性，還需要對風險進行預警[4]。為了能保障財務信息的準確性和真實性，就需要管理者結合企業(yè)本身的發(fā)展趨勢進行體系建設，并對可能存在的風險進行定期審查，以便于降低風險發(fā)生的可能性。企業(yè)的管理層需要意識到這些問題，并且結合企業(yè)未來的發(fā)展規(guī)劃和實際需求，對監(jiān)管制度的建設和人員結構進行合理調(diào)整，為穩(wěn)定內(nèi)控環(huán)境提供關鍵的體系保障。而職業(yè)素養(yǎng)的形成則體現(xiàn)在自身的思想意識方面，要具有主動服務意識，將內(nèi)控管理工作作為日常工作的中心，減少因人員失誤帶來的經(jīng)濟風險。尤其是注冊會計師的個人能力。監(jiān)管方面，企業(yè)需指定專門的內(nèi)部監(jiān)管體系，了解財務部門的職責所在，并設好監(jiān)管機構，旨在對所有財務活動進行有效審查，在符合要求后方可進行。筆者也對一些現(xiàn)階段可能出現(xiàn)的財會內(nèi)容問題進行了舉例和總結.4企業(yè)財務部門財會內(nèi)控制度的合理舉措企業(yè)內(nèi)部財會內(nèi)控工作的39。因此對于企業(yè)運營中可能產(chǎn)生的風險，就無法獲取相關資料，也無法針對性地進行體系建設。企業(yè)的風險評估機制應該做到相對完善，才能從根源上提升企業(yè)的安全運營。另外，企業(yè)對于人員的管理工作也存在弊端，人員缺乏責任感，對于財務信息隨意修改的亂象出現(xiàn)，也是不規(guī)范的具體體現(xiàn)。從整體趨勢上來看，除了監(jiān)管部門的設置不合理之外，監(jiān)管人員并沒有將這項工作真正落到實處。對于企業(yè)的發(fā)展而言，經(jīng)營管理工作需要以良好的制度作為基礎，財務管理制度的建設與否，不僅和經(jīng)濟發(fā)展有必然聯(lián)系，也是企業(yè)競爭力提升的關鍵因素。從企業(yè)的發(fā)展角度上來看，管理體系應該包括無形資產(chǎn)，才能擴大企業(yè)的優(yōu)勢。相反，現(xiàn)代社會是“知識經(jīng)濟”下的時代，企業(yè)的無形資產(chǎn)和有形資產(chǎn)作用已經(jīng)達到了同等的高度，換而言之，企業(yè)對于無形資產(chǎn)的重視程度應該更加提升。當企業(yè)的會計信息能夠具備真實性和有效性時，那么不但在管理水平及效率上有所保障，還能從根源上實現(xiàn)資源的合理調(diào)配，減少可能產(chǎn)生的風險。企業(yè)的發(fā)展除了對資金的需求之外，設備、人才、技術手段等都是非常關鍵的發(fā)展因素。而作為企業(yè)的審計部門，責任更加重大。企業(yè)若想在復雜的市場環(huán)境中始終處于不敗地位，就需要對市場形勢進行分析之后，根據(jù)自身的經(jīng)濟狀況來制定最合理的發(fā)展方案。由于財務工作不可避免地會出現(xiàn)各種問題，內(nèi)控工作也能及時地發(fā)現(xiàn)可能存在著的問題，并采取針對性的方案，來保障財產(chǎn)的安全，促進企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。從資金管理分配、成本計算到后期的決策工作，都離不開合理有效的管理，也是提升企業(yè)資源利用率的重要方式。從其根本含義上來看，包含管理和控制兩個方面。對于企業(yè)來說，無論是在制度建設還是在內(nèi)部管理工作上都面臨了更大的挑戰(zhàn)。作為企業(yè)本身，也要著力規(guī)避風險，探究更有效的管理模式，在日益發(fā)展的經(jīng)濟形勢下提升管理水平。因此，企業(yè)如何提升競爭力，如何在激烈的市場競爭中占據(jù)有利地位，就需要在內(nèi)部管理工作中進行完善。為了能更好地解決這些問題，將從存在的缺乏無形資產(chǎn)管理意識、監(jiān)管力度待加強、風險評估機制問題入手，探究合理的內(nèi)控制度建設方式及其意義，提出了加強監(jiān)管和人員管理、做好風險規(guī)避工作、科學的分析工作以及強化預算管理等方面的舉措。因而財會內(nèi)控制度的合理建設與否，成為企業(yè)能否穩(wěn)定發(fā)展的關鍵。正文：財務審計制度財務審計制度財務審計制度1[摘要]經(jīng)濟的快速發(fā)展使得企業(yè)的運營和發(fā)展獲得了穩(wěn)步提升，且規(guī)模也在不斷擴大。而財政管理工作也是維持企業(yè)正常運行的重要手段。但是從目前現(xiàn)狀來看，在財會內(nèi)控制度審計方面仍然存在著部分缺陷，阻礙了企業(yè)發(fā)展腳步。[關鍵詞]新時期；財務部門；財會內(nèi)控制度；審計研究新時期下我國市場經(jīng)濟體制得到了發(fā)展和完善，也給企業(yè)的運營帶來了前所未有的機遇。財會工作是企業(yè)健康發(fā)展和穩(wěn)定發(fā)展的基礎，也是資金合理利用和保障的重要方式。1企業(yè)財會內(nèi)控制度的論述世界經(jīng)濟正朝著一體化的趨勢而發(fā)展，在此基礎上，我國的經(jīng)濟體系和市場環(huán)境也變得更加復雜。而財會內(nèi)控制度，是企業(yè)發(fā)展的命脈。兩者相輔相成，互相影響。而內(nèi)部控制則是將具體的工作細節(jié)進行落實到位，并且將財務活動控制在一個合理合法的范圍內(nèi)。2財會內(nèi)控制度的必要性前文提到過，隨著經(jīng)濟全球化發(fā)展的趨勢，企業(yè)的互相競爭也成為了必然結果。而財會內(nèi)控制度工作，不僅是企業(yè)決策前的重要保障，也是企業(yè)日常運營的基礎。除了保障資金和財產(chǎn)的安全之外，還需要針對企業(yè)的特點制定發(fā)展方針，著力提升企業(yè)的市場競爭力，在未來經(jīng)濟全球化的趨勢中保持穩(wěn)定[1]。因此企業(yè)的財會內(nèi)控工作的意義，不僅僅在于對經(jīng)濟結構的合理調(diào)整，更在于優(yōu)化人力資源和提升技術管理水平。3新時期下財會內(nèi)控工作的缺陷新時期下，企業(yè)競爭力不僅僅依靠的是經(jīng)濟實力。但是在目前的財會內(nèi)控工作當中，很多企業(yè)只注重了有形資產(chǎn)的保護，對于無形資產(chǎn)，例如企業(yè)的專利技術，特許權等方面，并沒有將其擺在日常工作的重心上，忽視了其實際價值。正是由于這一方面的問題，讓很多企業(yè)的內(nèi)部控制體系出現(xiàn)了不完善，甚至帶來了各種管理風險。很多企業(yè)往往過分注重經(jīng)濟效益，忽視了財會制度的合理建設，監(jiān)管力度也需要加強。例如監(jiān)管工作只停留在表面形式，并不能真正發(fā)現(xiàn)企業(yè)運營過程中可能出現(xiàn)的問題，也就無法采取針對性的解決方案[2]。這些問題的存在都是企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)濟風險的主要原因。但是從目前的現(xiàn)狀來看，有些企業(yè)在財務信息的統(tǒng)計和整理上出現(xiàn)了失真現(xiàn)象，對于信息的準確性無法保障。另外，對于風險評估內(nèi)容和指標的正確選舉與否，也是準確識別風險并進行管理的重要舉措。有效落實不僅要加強內(nèi)控監(jiān)管力度，還要在人員管理上進行完善和優(yōu)化。另外在人員管理方面，需要著重提升工作人員的素質(zhì)和職業(yè)能力[3]。企業(yè)可以定期地對會計師進行能力培訓，尤其是新時期下對于科技手段和設備的使用，使日常工作能夠符合現(xiàn)代化社會的發(fā)展要求，具備良好的工作能力。實際上，我們不難勘查，內(nèi)控制度的成效是需要良好的內(nèi)部監(jiān)管環(huán)境的。風險規(guī)避包括幾個方面，一是構建合理的風險評估標準，這是財會內(nèi)控制度的關鍵內(nèi)容。特別是在新時期下，無論是市場環(huán)境還是企業(yè)本身都面臨了更大的挑戰(zhàn)，企業(yè)容易受到各種外部因素的干擾。預警機制是前期的重要工作，從企業(yè)的產(chǎn)品研發(fā)階段就需要被重視。而這些細節(jié)方面的處理也是確保企業(yè)工作的正常開展，避免因技術手段不到位或是資金問題導致的風險。對于企業(yè)來說，風險規(guī)避工作的核心在于能否正確地對風險進行評估，這一工作的前提在于企業(yè)的財務信息準確性，也就是財務信息需要從企業(yè)未來的發(fā)展趨勢來進行評估，例如企業(yè)未來是否會出現(xiàn)大規(guī)模的資產(chǎn)流動，或是出現(xiàn)短期負債等，提升企業(yè)對于風險的應對能力。由于財會內(nèi)控工作是基于整體的企業(yè)經(jīng)濟收益而展開，企業(yè)的主要收益來源在于有形和無形的產(chǎn)品提供。例如企業(yè)需要研發(fā)和市場相適應的新產(chǎn)品時，就需要在前期進行各種條件的分析。如果產(chǎn)品本身的價值和效益無法滿足企業(yè)的發(fā)展需求，則說明在產(chǎn)品的生產(chǎn)過程中很有可能產(chǎn)生風險，后期的產(chǎn)品收入可能無法滿足生產(chǎn)成本。預算管理的前提在于合理的組織機構建設，并且要有完善的會計管理系統(tǒng)。預算管理工作首先包括對項目的過程控制。在各項經(jīng)營活動開始之前，企業(yè)要確定發(fā)展的目標和管理計劃，然后考慮到影響活動開展的條件。對于決策管理層，要了解預算過程中的重點費用，尤其在細節(jié)方面需進行合理管控，避免因計算失誤而產(chǎn)生的財務混亂[5]。5結語企業(yè)的良性發(fā)展離不開穩(wěn)定的經(jīng)濟基礎和資金保障。財會內(nèi)控制度建設作為企業(yè)發(fā)展的重要舉措，應該成為日后工作的核心。【參考文獻】[1][J].財會學習,20xx（4）:134134.[2][J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計,20xx（3）:194195.[3][J].財會學習,20xx（8）:234235.[4][J].財會學習,20xx(10):153154.[5]、內(nèi)控機制建設和風險防范[J].山西財經(jīng)大學學報,20xx(s2):6162.財務審計制度2為適應形勢發(fā)展的需要，事業(yè)單位財務管理必須加強，按預算內(nèi)資金一體化管理的`要求，特制訂下列制度。在開學后一周內(nèi)結算清楚，收取現(xiàn)金當日交入銀行存放；學生代管費按要求多退少補三、支出：按教育教學工作的需要，由校長批準后，由專人負責按質(zhì)優(yōu)價廉的原則認購，有關財物及時登記入冊；帳目分類清楚，一絲不茍；支出發(fā)票，必須由經(jīng)手人、驗收人、校長三人簽字后付款，同時拒絕白條子入帳四、資金安全：（1）會計、出納分開（2）銀行印鑒分開保管（3）財務室設立保險箱、防盜門（4）保險箱內(nèi)充許存放少量現(xiàn)金（5）按國務院夫定，嚴禁提取大量現(xiàn)金（6）協(xié)調(diào)好會計與出納的分工，確定兩者的相關職責五、審查：每學期結束，由工會組織教職工代表對帳物進行嚴格的審查，并監(jiān)督大宗物品的立項與支出。本制度適用于公司內(nèi)部財務審計工作的組織實施。（二）審計工作組是針對某一審計項目組成的臨時性審計工作機構，負責某一審計項目的實施工作，包括擬訂審計工作計劃（方案）、實施審計、編制審計報告、下達審計意見書等工作。（四）審計工作組成員是審計工作的具體實施人員，在審計工作期間的職責有：貫徹執(zhí)行國家審計、財經(jīng)法律、法規(guī)和集團及公司內(nèi)部審計