【正文】 ，下列項目中，屬于不征稅收入的有（AC）。專用考試紙請勿浪費 A卷第4頁共4頁篇二：納稅籌劃試題及答案2011電大納稅籌劃試題及答案（A卷）一、變更或終止由（B）決定A．稅目B．稅收法律事實C．稅收法律關(guān)系D．稅法小規(guī)模納稅人的征收率是（D）% % % %運輸費用的增值稅扣除率是（A）% % % % 4.、消費稅對下列哪種產(chǎn)品采取復(fù)合計稅（D）．成品油D．白酒旅行社組團(tuán)旅游，收取旅游費共計35萬元；其中組團(tuán)境內(nèi)旅游收入15萬元，替旅游者去付給其他單位住宿、交通費等共計8萬元；組團(tuán)境外旅游收入20萬元，付給境外接團(tuán)企業(yè)費用12萬元，該旅行社本月應(yīng)納營業(yè)稅額(A) （D）A．銷售收入 、薪金采用（B）稅率形式A．比例稅率 （D） （D） B。在計稅所得額比較小時，以雇傭的形式比勞務(wù)的形式繳納的個人所得稅少；當(dāng)計稅所得額比較大的時候，以勞務(wù)的形式比雇傭的形式繳納的個人所得稅少。李某每月應(yīng)繳納個人所得稅=（20000247。李某每月應(yīng)繳納個人所得稅=（20000247。（1+17%）17%= 城建稅和教育費附加=（7%+3%）= 應(yīng)納稅額=++4=答：商店采用方案一銷售方式所交納的稅額最少 3．分析：有兩種方案可供李某選擇。（1+17%）17% = 城建稅和教育費附加=（7%+3%）= 應(yīng)納稅額=+=方案二、返券：應(yīng)納增值稅額=（10070+2014）247。增值稅： 80247。如何進(jìn)行納稅籌劃稅后利潤最大？（涉及土地增值稅、營業(yè)稅、城建及教育費附加，企業(yè)所得稅）2 2 2專用考試紙請勿浪費 A卷第2頁共4頁答 題卷課程： 閉卷年級及專業(yè)：二、多選題（每題2分，共20分）三、計算題（45分）四、案例分析（15分）專用考試紙請勿浪費 A卷第3頁共4頁答案一、單選題15 ACCDC 610 AACDD 1115 DABAC 1620 CCACA二、對選題15 BDABD ABC ABCD BCD 610 AC ABC ABC AC AC 三．計算題: 方案一：不分別核算各兼營項目；應(yīng)納營業(yè)稅=(1000+200+100+100)*20%=280（萬元）方案二：分別核算各兼營項目；應(yīng)納營業(yè)稅=1000*3%+（200+100）*5%+100*20%=65（萬元）可見，方案二比方案一少納營業(yè)稅215萬元，因此應(yīng)采用方案二。房地產(chǎn)開發(fā)成本為800 000萬元（普通住宅90 000萬元，豪華公寓35 000萬元），房地產(chǎn)開發(fā)費用200 000萬元（普通住宅90 000萬元，豪華公寓110 000萬元），除此之外建造普通住宅向銀行借款200 000萬元，利率8%。已知：購進(jìn)成本價格是70元，返券成本14元，問商店采用哪種銷售方式所交納的增值稅稅金最少？（15分）3．李某長期為一私營企業(yè)負(fù)責(zé)設(shè)備維修，與該私營企業(yè)老板約定有問題隨叫隨到，不用每天按時上下班，年收入為60000元。要求（1）不分別核算各兼營項目，計算該公司8月份應(yīng)納營業(yè)稅稅額；（5分）（2）分別核算各兼營項目，計算該公司8月份應(yīng)納營業(yè)稅稅額；（5分）（3）計算兩種方案下應(yīng)納營業(yè)稅稅額的差額，并說明用哪種方法可以節(jié)稅（5分）。 （）% % % % （），可以稱為（）。% % % % 二．多選題（2` 10）下列征收消費稅的有()A、汽車B、鞭炮、煙火C、家用電器D、煙酒，增值稅分為（） （）的區(qū)別。該企業(yè)若享受加扣50%抵扣應(yīng)納稅所得額的優(yōu)惠政策，則技術(shù)開發(fā)費至少應(yīng)（）。% % % % ，甲提供土地使用權(quán)，乙提供資金。%20% %20%.%15% %20% ？（）、集體企業(yè)、股份制企業(yè) （） （）()A．金融機構(gòu)直接向國外借入外匯資金，再貸給國內(nèi)企業(yè)的業(yè)務(wù) B．人民銀行委托金融機構(gòu)對企業(yè)貸款的業(yè)務(wù)14．下列貨物中只免稅但不退稅的項目有()A．來料加工復(fù)出口貨物B．進(jìn)料加工復(fù)出口貨物C．從小規(guī)模納稅人購進(jìn)的執(zhí)普通發(fā)票的漁網(wǎng)漁具D．計劃內(nèi)出口原油 ，可以免征營業(yè)稅的是()。（）。，（）是關(guān)鍵因素?！痴垶槠涮峁┫鄳?yīng)的節(jié)稅方案？第二篇：納稅籌劃試卷B納稅籌劃試卷B篇一：納稅籌劃試卷及答案納稅籌劃試卷及答案課程： 企業(yè)納稅籌劃閉卷年級及專業(yè)一、單項選擇題（1` 20）（） （） （）、營業(yè)稅起征點稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)組織形式是（）。該企業(yè)下一年度還要與該房地產(chǎn)開發(fā)公司續(xù)簽房屋租賃協(xié)議。張某認(rèn)為稅負(fù)太重，請你為其提供節(jié)稅方案？五．綜合題（14分）2003年一家大型商貿(mào)公司與一家房地產(chǎn)開發(fā)公司簽訂了一份一年期的房屋租賃協(xié)議，租金人民幣10萬元。件銷售增值稅稅率為4％，無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的營業(yè)稅稅率為5%.計算公司分別核算和不分別核算的稅負(fù)？并比較優(yōu)劣？3．張某有一座中型倉庫，準(zhǔn)備把它以100萬元/年的價格出租給一家貿(mào)易公司做倉庫。該公司從事計算機 件和軟件的銷售與開發(fā)。假設(shè)該商場所有商品利潤率均為20%，顧客必然會將此代幣券購買價值20元成本價為16元的物品，暫不考慮其再加上一部分錢買更多的物品。方案二：發(fā)送代幣券。顧客以舊產(chǎn)品換取新產(chǎn)品，可以少付20元。四．計算題（共17分，第一、二題各6分，第三題5分）1．某商場為增值稅一般納稅人，適用企業(yè)所得稅率為33%?！坝邢扌浴钡膶傩浴?，可以用下一納稅年度的所得彌補；下一納稅年度的所得不足彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但是延續(xù)彌補期最長不得超過5年。 8．固定資產(chǎn)的折舊方法中的直線法又包括 9．企業(yè)在產(chǎn)品銷售過程中，銷售時間的確立方式正確的是： ，為貨物報關(guān)進(jìn)口的第二天，為貨物發(fā)出的當(dāng)天 ，為收到代銷清單的當(dāng)天 ，為提供勞務(wù)同時收訖銷售額或取得索取銷售額憑據(jù)的當(dāng)天 10．以下說法正確的是： ，原采用的直線折舊法（或工作量法）不變，而在申報企業(yè)所得稅時，可以申請加速折舊，其折舊差額部分直接調(diào)減應(yīng)納稅所得額。A清算 B合并 C分立 D 解散二．多項選擇題（，共25分；少選得一分，多選或錯選均不得分）1．納稅成本是指企業(yè)在履行其納稅義務(wù)時所支付的和潛在支付的各種資源的價值。A提前 B推遲 c無所謂15．企業(yè)（），是指兩個或兩個以上的企業(yè)，依據(jù)法律規(guī)定或合同的約定，合并為一個企業(yè)的法律行為A清算 B合并 C分立 D 解散16．在流轉(zhuǎn)稅中，一些特定產(chǎn)品是免稅的，或者適用稅率較低，這類產(chǎn)品在稅收核算上有一些特殊要求，而企業(yè)往往由于種種原因不能滿足這些核算要求而喪失了稅收上的一些利益。A平均年限法 B直線法 C后進(jìn)先出法 D 先進(jìn)先出法 13．期末存貨如果估價（），當(dāng)期的收益可能因此而相應(yīng)減少。A可以完全不繳稅 B進(jìn)行轉(zhuǎn)讓定價 C 逃稅區(qū) D避稅港10．稅法對壞賬準(zhǔn)備金提取比例有明確規(guī)定，壞賬準(zhǔn)備提取比例一律不得超過年末應(yīng)收賬款余額的: A 千分之七 B 千分之三 C千分之五 D 千分之十 11．（）包括平均年限法，工作量法，工作時間法等方法。 B 彈性籌劃 C 規(guī)避籌劃 D 臨界點籌劃 6．利用籌資技術(shù)使企業(yè)達(dá)到最大獲利水平和使稅負(fù)最輕的方法是: B籌資法C租賃法 D低稅區(qū)避稅法 7．在市場經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)經(jīng)營的根本目的： 8．國際避稅得以產(chǎn)生的客觀條件主要是各國（）上的差異。 B 簡便 C 整體 D合法4．選擇節(jié)稅空間大的稅種入手，從納稅人的構(gòu)成入手，從影響納稅額的因素入手可歸為一類稅收籌劃——（）的稅收籌劃。稅收籌劃要盡量使籌劃成本費用降低到最小程度，使籌劃效益最大化。這稱為（）原則。在稅收籌劃活動中，將此行為稱為（）稅收籌劃。第一篇：納稅籌劃期中考試試卷2010—2011學(xué)年第二學(xué)期蕪湖廣播電視大學(xué)會計學(xué)（本科）《納稅籌劃》試題一．單項選擇題（，共24分）． 選擇整體利益最大但納稅成本不一定最低作為降低納稅成本的目標(biāo)。在經(jīng)濟(jì)學(xué)中，將此行為稱為“次優(yōu)”目標(biāo)。 B 逆向 C 整體 D局部2．稅收籌劃是納稅人根據(jù)國家稅收法律、法規(guī)和政策導(dǎo)向，通過對投資、融資、供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售和利潤分配等經(jīng)營活動的合理安排，達(dá)到減輕或延遲納稅義務(wù)的一種合法行為。 B 簡便 C 整體 D合法3．納稅人在選擇各種節(jié)稅方案時，選擇方案應(yīng)該堅持凡是能夠用簡單方法的，不要用復(fù)雜方法；能夠就近解決的，不要舍近求遠(yuǎn)。這稱為（）原則。 B 圍繞經(jīng)營活動 C絕對減輕稅負(fù) D 稅收優(yōu)惠 5．（）就是利用稅法中的稅率幅度的存在，執(zhí)法人彈性的存在等進(jìn)行稅收籌劃。A觀念 B時間 C 制度間和法律 D文化9．現(xiàn)在世界上被看作是比較典型的（）的國家和地區(qū)已有百慕大、巴哈馬、瑙魯、開曼、馬恩島、列支敦士登、香港、澳門等幾十個。A年限總和法 B直線法 C加速折舊法 D余額遞減法12．在存貨的市場價格呈上升趨勢的時候，采用（），當(dāng)期成本升高，利潤降低，應(yīng)支付的所得稅也就相應(yīng)減少，同時，能使企業(yè)以較少的資金占用較大數(shù)量的存貨。A過低 B過高 C適中 D 都一樣14．如果企業(yè)準(zhǔn)備清算時，帳面上有大量的盈利，企業(yè)可以考慮（）解散日期，這樣可以達(dá)到節(jié)稅的目標(biāo)。如果將這些特定產(chǎn)品的生產(chǎn)部門（），也許會獲得流轉(zhuǎn)稅免稅或稅負(fù)降低的好處。它一般包括哪三個部分 ：. ： 、持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展 ： 納稅人進(jìn)行稅收籌劃從影響納稅額的因素入手通常是指 6．國際避稅要受以下因素的影響 7．稅收籌劃中，設(shè)立子公司的好處有： 。其項目所需國產(chǎn)設(shè)備投資的40% 可從企業(yè)技術(shù)改造項目設(shè)備購置當(dāng)年比前一年新增的所得稅中抵免。三．判斷分析題（每小題4分，共20分；判斷正確得一分，說明理由3分）“受益原則”來征稅，而企業(yè)站在自身利益的角度，總是以“負(fù)擔(dān)能力原則”來衡量它是否應(yīng)該繳稅。，再做所謂的籌劃，也是納稅籌劃。、建筑物作為注冊資本投資入股，參與利潤分配，承擔(dān)投資風(fēng)險，按國家稅收政策規(guī)定，不征營業(yè)稅、城建稅及教育費附加，但需征契稅（由受讓方繳納）。擬于長假期間開展某種產(chǎn)品促銷活動，假設(shè)其銷售價為200元，成本價為160元（均為含稅價），銷售利潤率為20%，現(xiàn)有兩種促銷方案：方案一：以舊換新。其后商場可將舊產(chǎn)品以20元賣給廢舊物資企業(yè)。購貨滿200元，送一張價值20元的代幣券，可以在本商場購買任何物品。請問哪種方案能節(jié)稅？。2003年1月 。應(yīng)繳納房產(chǎn)稅12萬元，營業(yè)稅5萬元（其他稅費忽略不計），共計17萬元。商貿(mào)公司經(jīng)理本以為取得了繳款書就可以在年終企業(yè)所得稅前扣除，然而，主管稅務(wù)機關(guān)卻未予認(rèn)可?！惨阎@兩家公司如下情況：商貿(mào)公司和房地產(chǎn)開發(fā)公司都是盈利企業(yè)（年應(yīng)納稅所得額都超過10萬元），影響該合同的稅種主要有內(nèi)資企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅、營業(yè)稅、城建稅、教育附加費，其他稅費可以忽略不計。 （）。 （）。（）的幅度稅率，由各省在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r確定。A．電影發(fā)行單位取得的片租收入 B．個人出租白有住房取得的租金收入 C．軍隊空余房產(chǎn)的租賃收入D．高等學(xué)校利用學(xué)生公寓為社會提供服務(wù)取得的收入%和小規(guī)模納稅人征收率為3%的不含稅銷售額稅負(fù)平衡點的增值率為（）。正確的是（）A.“合作經(jīng)營”方式下，甲應(yīng)納營業(yè)稅200萬元B.“以物易物”方式下，甲不繳營業(yè)稅 C.“合作經(jīng)營”方式下，甲不納營業(yè)稅D.“以物易物”方式下，甲應(yīng)納營業(yè)稅200萬元，上發(fā)生技術(shù)開發(fā)費200萬元，本實際發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費為215萬元，%。% % ，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為（） ，如果與建設(shè)單位簽訂建筑安裝工程承包合同，其承包收入按建筑業(yè)適用（）的稅率。（） （）專用考試紙請勿浪費 A卷第1頁共4頁，關(guān)鍵取決于（）的大小。 （）三、計算題（45分）、餐飲、娛樂等多項服務(wù)的大型企業(yè)，該公司今年8月收入如下：（1）對外施工，取得建筑施工收入1000萬元；（2）經(jīng)營旅館，取得客房收入200萬元，餐飲收入100萬元；（3）經(jīng)營歌舞廳，取得各種收入100萬元。2．某市的大型百貨商場是一般增值稅納稅人，為了促銷采用3種銷售方式：①、商品8折銷售；②、購貨滿100元返券20元；③、購滿商品100元返現(xiàn)金20元。試分析李某在收入上與私營企業(yè)主建設(shè)怎樣的用工關(guān)系比較有利？（5分），但B公司正在承包其他項目，精力有限，所以在其組織下C公司中標(biāo)，A付給B60萬元的中介費用，并于C公司簽訂合同，標(biāo)的為800萬元，計算該情況下應(yīng)交稅金？（含城建及教育費附加），有沒有更優(yōu)的方案？（5分），可以成立個人獨資企業(yè)，也可以與他人成立有限責(zé)任公司，預(yù)計新企業(yè)應(yīng)納稅所得為12萬元，假如不考慮投資者分的利潤應(yīng)繳納的個人所得稅因素，兩種性質(zhì)的企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅分別為？（5分）四、案例分析（15分）某房地產(chǎn)A公司在某核心地區(qū)開發(fā)大型地產(chǎn)項目，建筑面積為800 000平方米，包括普通標(biāo)準(zhǔn)住宅和豪華公寓，其中普通標(biāo)準(zhǔn)建筑面積600 000平方米，售價12000元/m；豪華公寓建筑面積為200 000平方米，售價38 000元/m。同時對豪華公寓提供精裝修等，標(biāo)準(zhǔn)為2 000/m。：方案一、打折銷售：商品8折，售價100元商品為80元。（1+17%）17%70 247。（1+17%）17%= 城建稅和教育費附加=（7%+3%）= 應(yīng)納稅額=+=方案三：個人所得稅=2020%=4元應(yīng)納增值稅額=（10070）247。方案一：以雇工關(guān)系簽署雇傭合同，按工資薪金計算繳納個人所得稅。12－3500）5%=（元）方案二：以提供勞務(wù)的形式簽署用工合同，按勞務(wù)報酬計算繳納個人所得稅。12－800）20%=（元）結(jié)論：李某以雇工關(guān)系與私營企業(yè)主簽署雇傭合同比較有利。這是由兩種政策在稅率設(shè)置方法上的不同造成的。資源稅