【正文】 體工商戶的經(jīng)營性資金和消費性資金無法區(qū)分，既不方便其辦理結(jié)算，也不利于加強銀行結(jié)算賬戶的管理。存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶，已開立基本存款賬戶的存款人，開立、變更或撤銷其他三類賬戶，必須憑基本存款賬戶開戶登記證辦理相關(guān)的手續(xù)，并在基本存款賬戶開戶登記證上進行相應登記，以便于全面反映和控制存款人的各類銀行結(jié)算賬戶開、銷戶情況，加強銀行結(jié)算賬戶的管理。由于臨時存款賬戶與基本存款賬戶在功能上具有一定的相似之處，為體現(xiàn)臨時機構(gòu)和臨時經(jīng)營活動所獨有的臨時性特點，與基本存款賬戶加以有效區(qū)別，《辦法》規(guī)定，對臨時存款賬戶實行有效期管理，有效期限最長不得超過2年?；敬婵钯~戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶設(shè)立的目的及賬戶的使用各不相同，具體歸納為：存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要，可以開立基本存款賬戶，它是存款人的主辦賬戶，存款人日常經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付以及工資、獎金的支取，都應通過該賬戶辦理；存款人因借款和其他結(jié)算需要，如為享受不同銀行的特色服務(wù)或分散在一家銀行開立賬戶可能出現(xiàn)的資金風險，可以在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立一般存款賬戶。由于政府對一些專項資金的使用規(guī)定了不同的管理要求，存款人必須按照規(guī)定開立和使用相應的賬戶種類，才能有效控制和監(jiān)督各類專項資金的使用。由于一些企業(yè)單位經(jīng)營方式的變化和管理制度的改革，需要開立與之相適應的銀行結(jié)算賬戶。為了更好地管理具有不同來源和用途的資金，存款人需要開立不同類別的銀行結(jié)算賬戶。之所以按照四種賬戶類型進行分類，一是為了適應存款人規(guī)范財務(wù)管理的需要?！掇k法》單設(shè)個人銀行結(jié)算賬戶，將其同儲蓄賬戶相分離，區(qū)別管理，降低了銀行的管理成本，符合現(xiàn)代銀行的成本效益原則。四是有利于節(jié)約銀行管理成本。三是有利于銀行提高服務(wù)水平。單設(shè)個人銀行結(jié)算賬戶后，有利于個體工商戶將其生產(chǎn)經(jīng)營性資金和消費資金分別核算，有利于其規(guī)范資金管理，促進個體經(jīng)濟發(fā)展。個人還可以通過開立銀行結(jié)算賬戶申請使用支票、信用卡等信用支付工具，不僅充分滿足了個人的各種支付結(jié)算需求，也有利于使用、推廣個人支付工具、擴大轉(zhuǎn)賬結(jié)算范圍，減少現(xiàn)金使用。隨著我國經(jīng)濟的發(fā)展、人民生活水平的提高和消費方式的多樣，個人金融業(yè)務(wù)迅速發(fā)展，個人轉(zhuǎn)賬支付需求不斷增長，越來越多的個人需要通過銀行辦理結(jié)算，如支付水、電、話、氣等基本日常費用、歸還住房信貸款項、證券投資、購物消費等，單純的個人儲蓄賬戶顯然不能滿足上述需求?！掇k法》進一步明確了銀行結(jié)算賬戶開立、使用和管理中各方當事人的責任，并依據(jù)《行政處罰法》、《金融違法行為處罰辦法》等法律法規(guī)，加大了對違規(guī)開立和使用銀行結(jié)算賬戶行為的處罰力度。八是建立異常支付申報制度，要求銀行對單位異常支付進行分析和監(jiān)控，并及時報告中國人民銀行。六是實行生效日制度，規(guī)定單位存款人開立的銀行結(jié)算賬戶必須自正式開立起三日后方能對外辦理支付。四是加強對單位銀行結(jié)算賬戶向個人銀行結(jié)算賬戶劃轉(zhuǎn)資金的管理，規(guī)定只有其合法收入才能轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶，單位轉(zhuǎn)賬支付給個人的款項必須向銀行提供合法的付款依據(jù)，款項達到應納稅的，稅收代扣單位付款時應向其開戶銀行提供完稅證明。二是開立一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶要在其基本存款賬戶開戶登記證上登記存款人賬戶信息，以利于債權(quán)銀行和司法機關(guān)掌握其開戶情況。針對目前專用存款賬戶開立和使用中存在的一些問題，為體現(xiàn)專戶存儲、專項管理、?？顚Ｓ谩I(yè)監(jiān)督的指導思想，《辦法》規(guī)定，按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，存款人具有特定用途、需專項管理的資金要納入專用存款賬戶使用和管理。同時，鑒于目前異地開戶的要求不具有普遍性，全面放開異地開戶也不利于銀行管理，《辦法》對異地開戶實行有條件的開放，體現(xiàn)了“放而不亂，管而不死”的管理思路。五、適應經(jīng)濟活動跨行政區(qū)域發(fā)展的需要，對異地開戶實行有條件的開放。1994年的《銀行賬戶管理辦法》規(guī)定，一般存款賬戶只能用于存款人借款轉(zhuǎn)存和支付，貸款清償后，應及時辦理銷戶。對存款人提出開戶申請、銀行審核、報送、人民銀行核準等開戶程序作了統(tǒng)一的規(guī)范。三、規(guī)范了賬戶開戶條件和開戶手續(xù)，使《辦法》更具有可操作性?！掇k法》規(guī)定個人憑身份證件開立的結(jié)算賬戶納入個人銀行結(jié)算賬戶管理，個體工商戶憑商號或經(jīng)營者姓名開立的結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶，其他銀行結(jié)算賬戶的開立必須以基本存款賬戶的開立為前提，必須憑基本存款賬戶開戶登記證辦理開戶手續(xù)，并在基本存款賬戶開戶登記證上進行相應登記。其主要內(nèi)容：一、建立以基本存款賬戶為龍頭的賬戶管理體系?！掇k法》共有七章，七十一條。所以，該兩類賬戶的開立和使用應分別遵守《儲蓄管理條例》、《人民幣單位存款管理辦法》的規(guī)定，不納入《辦法》管理。而對于單位定期存款賬戶，中國人民銀行頒發(fā)的《人民幣單位存款管理辦法》明確規(guī)定，“單位定期存款的期限分三個月、六個月、一年三個檔次，起存金額至少為1萬元”,“存款單位支取定期存款只能以轉(zhuǎn)賬方式將存款轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶，不得將定期存款用于結(jié)算或從定期存款賬戶中提取現(xiàn)金”。根據(jù)國務(wù)院頒發(fā)的《儲蓄管理條例》的有關(guān)規(guī)定，儲蓄是指“個人將屬于其所有的人民幣或者外幣存入儲蓄機構(gòu)，儲蓄機構(gòu)開具存折或者存單作為憑證，個人憑存折或者存單可以支取存款本金和利息，儲蓄機構(gòu)依照規(guī)定支付存款本金和利息的活動”；儲蓄的基本功能是存取存款本金和支取利息，儲蓄賬戶不具備辦理資金收付結(jié)算的功能。所以，外幣存款賬戶的開立和使用應遵守國家外匯管理局的有關(guān)規(guī)定。外幣存款賬戶、個人儲蓄賬戶和單位定期存款賬戶不納入《辦法》管理。存款人是指在中國境內(nèi)開立銀行結(jié)算賬戶的機關(guān)、團體、部隊、企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織、個體工商戶和自然人。為促使銀行能為社會提供更加方便、快捷、高效、安全的支付結(jié)算服務(wù)，營造公平競爭的良好氛圍，提高中國銀行業(yè)的整體競爭能力，迫切需要制定新的銀行結(jié)算賬戶管理制度。為促進中國銀行業(yè)的整體健康發(fā)展，客觀上需要一個公平競爭的市場環(huán)境。三是促進中國銀行業(yè)健康發(fā)展的內(nèi)在需要。主要表現(xiàn)在：一些單位利用多頭開戶逃稅、逃債、逃貸和套取現(xiàn)金；不少行政事業(yè)單位利用多頭開戶轉(zhuǎn)移資金，甚至私設(shè)“小金庫”；一些不法分子利用違規(guī)開立的銀行結(jié)算賬戶進行詐騙、洗錢等違法犯罪活動。二是規(guī)范和整頓市場經(jīng)濟秩序的必然要求。經(jīng)濟形式多元化，組織機構(gòu)多樣化，資金管理個性化，企業(yè)經(jīng)營集團化，對單位銀行結(jié)算賬戶的開立、使用和管理以及資金的使用提出了新的要求；電子商務(wù)、網(wǎng)上支付、信用卡等新興業(yè)務(wù)的發(fā)展，需要對銀行結(jié)算賬戶的開立、使用等行為進行規(guī)范；個人的經(jīng)濟活動日趨活躍，也產(chǎn)生了在銀行開立結(jié)算賬戶辦理轉(zhuǎn)賬支付的內(nèi)在需求。其必要性主要體現(xiàn)在：一是社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展的客觀需要。但隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的日益發(fā)展，經(jīng)濟金融改革的不斷深化，《銀行賬戶管理辦法》已不能適應當前經(jīng)濟發(fā)展的需要。個人因使用借記卡、貸記卡在銀行或郵政儲蓄機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶，納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。按照存款人的不同，可分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶。第一篇：人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法知識問答人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》知識問答（一）□ 中國人民銀行支付結(jié)算管理辦公室？答：人民幣銀行結(jié)算賬戶(以下簡稱銀行結(jié)算賬戶)，是指銀行為存款人開立的用于辦理現(xiàn)金存取、轉(zhuǎn)賬結(jié)算等資金收付活動的人民幣活期存款賬戶。它是存款人辦理存、貸款和資金收付活動的基礎(chǔ)。單位銀行結(jié)算賬戶是指存款人以單位名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。個人銀行結(jié)算賬戶是指存款人憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶?！度嗣駧陪y行結(jié)算賬戶管理辦法》？答：20世紀90年代初，針對不少企事業(yè)單位多頭開戶、一些銀行為拉存款隨意為存款人開戶、銀行結(jié)算賬戶開立和使用較為混亂的狀況，中國人民銀行為加強銀行結(jié)算賬戶管理，于1994年頒布了《銀行賬戶管理辦法》，對規(guī)范銀行結(jié)算賬戶的開立和使用，促進經(jīng)濟金融秩序的好轉(zhuǎn)，起到了重要作用。為更好地滿足存款人利用銀行結(jié)算賬戶辦理結(jié)算業(yè)務(wù)的需要，提高金融服務(wù)水平，維護經(jīng)濟、金融秩序穩(wěn)定，中國人民銀行在深入調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，制定了《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》（以下簡稱《辦法》）。隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，經(jīng)濟格局和市場環(huán)境發(fā)生了很大的變化。原有的銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)章、制度已明顯滯后于經(jīng)濟、金融發(fā)展的需要，需要制定、實施適應經(jīng)濟發(fā)展需要的銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)章制度。由于1994年的《銀行賬戶管理辦法》對銀行結(jié)算賬戶的管理不夠完善，缺乏比較有效的監(jiān)督手段和措施，加之管理工作不到位，致使違規(guī)開立、使用銀行結(jié)算賬戶的問題在一些地方仍然比較嚴重。為有效遏制逃債、腐敗、洗錢等違規(guī)違法行為，維護市場經(jīng)濟秩序，迫切需要制定新的銀行結(jié)算賬戶管理制度。隨著金融體制的改革和深化，我國銀行業(yè)已形成了以國有獨資商業(yè)銀行為主體，政策性銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、城鄉(xiāng)信用社和外資商業(yè)銀行等多種性質(zhì)的銀行類金融機構(gòu)并存的結(jié)構(gòu)體系。銀行為存款人開立銀行結(jié)算賬戶，提供支付結(jié)算服務(wù)，是銀行業(yè)的基本業(yè)務(wù)，是開展競爭的重要手段，也是我國支付體系的一個重要組成部分，是中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的基礎(chǔ)。3.《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》適用什么范圍?答：《辦法》規(guī)定，存款人在中國境內(nèi)的銀行開立的人民幣銀行結(jié)算賬戶適用本辦法。銀行是指在中國境內(nèi)經(jīng)中國人民銀行批準經(jīng)營支付結(jié)算業(yè)務(wù)的政策性銀行、商業(yè)銀行（含外資獨資銀行、中外合資銀行、外國銀行分行）、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社。由于我國實行外匯管制，外幣存款賬戶從開戶資格、使用范圍、使用期限等方面都要受到嚴格限制，國家外匯管理局對此制定了專門的規(guī)章制度。個人儲蓄賬戶和單位定期存款賬戶是存款人以獲得利息為目的的投資性賬戶。由此，《辦法》第四十三條相應規(guī)定了“儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算”。這充分表明，單位定期存款賬戶不具有結(jié)算功能，與辦理支付結(jié)算的單位活期存款賬戶存在本質(zhì)區(qū)別。4.《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》有哪些主要變化？答：按照適應經(jīng)濟金融體制改革和市場經(jīng)濟發(fā)展的要求，維護社會主義市場經(jīng)濟秩序和營造公平競爭環(huán)境，促進金融業(yè)的健康發(fā)展的指導思想，中國人民銀行在深入調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，借鑒國外經(jīng)驗，對銀行結(jié)算賬戶的管理進行了重大改革和完善。分為總則、銀行結(jié)算賬戶的開立、銀行結(jié)算賬戶的使用、銀行結(jié)算賬戶的變更與撤銷、銀行結(jié)算賬戶的管理、罰則和附則?！掇k法》進一步強化了基本存款賬戶對其他銀行結(jié)算賬戶的統(tǒng)馭地位，規(guī)定基本存款賬戶是單位的主辦賬戶，單位的主要轉(zhuǎn)賬收付及工資、獎金和日?，F(xiàn)金的支取，必須通過該賬戶辦理。二、為滿足各類存款人的結(jié)算需求，增設(shè)了個人銀行結(jié)算賬戶種類，將個人與個體工商戶的銀行結(jié)算賬戶加以區(qū)分。同時，《辦法》對個人銀行結(jié)算賬戶和儲蓄賬戶的功能進行了嚴格的界定，規(guī)定儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，嚴禁將單位和個體工商戶款項轉(zhuǎn)入儲蓄賬戶。根據(jù)不同的存款人和各類銀行結(jié)算賬戶的不同用途，《辦法》具體列明開立基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶的條件，并按照一一對應的關(guān)系，對存款人開立各類銀行結(jié)算賬戶需要提交的證明文件做出了詳細具體的規(guī)定。四、為營造公平競爭的環(huán)境，放開了一般存款賬戶的開戶條件?！掇k法》擴大了一般存款賬戶的使用范圍，規(guī)定存款人因借款或其他結(jié)算需要可以在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶?！掇k法》突破了《銀行賬戶管理辦法》對異地開戶的禁止性限制，規(guī)定符合條件的存款人可在異地開立有關(guān)銀行結(jié)算賬戶。六、為滿足國家對各類特定用途資金的管理要求，明確了專用存款賬戶管理的資金范圍。七、為防范不法分子利用銀行結(jié)算賬戶從事逃債、洗錢等違規(guī)違法活動，《辦法》從八個方面強化了銀行結(jié)算賬戶管理：一是開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預算外資金專用存款賬戶須報經(jīng)中國人民銀行核準，防止違規(guī)開戶。三是對不同的存款人開立各類銀行結(jié)算賬戶需要提供的證明文件作了明確規(guī)定，并要求銀行審查核實，確保存款人以實名開立銀行結(jié)算賬戶。五是嚴格對支取現(xiàn)金的管理，分別規(guī)定了哪些賬戶不能支取現(xiàn)金，哪些賬戶支取現(xiàn)金必須經(jīng)中國人民銀行批準，哪些賬戶支取現(xiàn)金必須按照現(xiàn)金管理規(guī)定辦理。七是規(guī)定存款人尚未清償開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷和變更銀行結(jié)算賬戶。八、明確了銀行結(jié)算賬戶各方當事人的責任，嚴格對違規(guī)行為的處罰。？答：一是為適應個人因投資、消費等產(chǎn)生的各種轉(zhuǎn)賬結(jié)算需要，進一步擴大轉(zhuǎn)賬結(jié)算范圍。單設(shè)個人銀行結(jié)算賬戶后，方便了個人辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等轉(zhuǎn)賬支付業(yè)務(wù)，個人合法收入亦可以通過轉(zhuǎn)賬方式轉(zhuǎn)入該賬戶。二是有利于對個人銀行賬戶的管理。通過嚴格劃分單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶，加強對從單位銀行結(jié)算賬戶向個人銀行結(jié)算賬戶支付款項進行控制管理，可以在一定程度上防止公款私存、套取現(xiàn)金等行為。單設(shè)個人銀行結(jié)算賬戶后，可以促使銀行更加重視個人零售業(yè)務(wù)的發(fā)展，大力推廣網(wǎng)上支付、個人支票、借記卡、信用卡等便捷的支付手段和支付工具，通過疏通結(jié)算渠道、加快結(jié)算速度等措施改善服務(wù)水平，并能夠有效激發(fā)銀行開展業(yè)務(wù)創(chuàng)新的積極性，根據(jù)不同客戶群體的投資、理財需要提供個性化服務(wù)，提高贏利能力。個人銀行結(jié)算賬戶與個人儲蓄賬戶在功能與服務(wù)對象方面存在較大差異，個人因辦理人民幣現(xiàn)金存取開立的儲蓄賬戶數(shù)量龐大，而因轉(zhuǎn)賬結(jié)算需要開立的個人銀行結(jié)算賬戶數(shù)量相對較少，客戶群體相對集中。？其相互關(guān)系如何？答：《辦法》規(guī)定，單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶。隨著經(jīng)濟發(fā)展和市場環(huán)境的變化，企業(yè)經(jīng)營行為日趨多樣化。二是為了適應企業(yè)單位經(jīng)濟活動的需要。三是為了有效監(jiān)督和控制國家法律、行政法規(guī)和規(guī)章規(guī)定要專戶存儲的專項資金的使用。因此，《辦法》根據(jù)存款人的需要、資金性質(zhì)和管理需要，本著既可以滿足單位結(jié)算需要，又有利于加強對單位銀行結(jié)算賬戶管理的原則，將單位銀行結(jié)算賬戶進行了科學、合理的分類。一般存款賬戶沒有數(shù)量限制，存款人可以通過該賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存,但不得辦理現(xiàn)金支??；存款人按照國家法律、行政法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，需要對其特定用途資金進行專項管理和使用的，可以開立專用存款賬戶，該類賬戶主要用于辦理各項專用資金的收付，支取現(xiàn)金應按照《辦法》的具體規(guī)定辦理；臨時機構(gòu)或存款人因臨時性經(jīng)營活動的需