【正文】 去了代理銀行中間處理環(huán)節(jié)，縮短了資金在途時間，更能提高財政、國庫的工作效率,維護財政資金透明化，確保對財政資金支付的有效監(jiān)督，有利于防范和化解資金支付風(fēng)險；采用人民銀行直接辦理國庫集中支付業(yè)務(wù)，能有效地避免商業(yè)銀行代理模式下“先支付、后清算”所造成的一系列風(fēng)險問題，使國庫更好地采取庫存余額和支付額度的雙重控制，也符合財政改革和發(fā)展的方向，有效地服務(wù)經(jīng)濟建設(shè)。（二）國庫集中支付的模式上可選擇直接支付由人民銀行辦理和授權(quán)支付由代理銀行辦理。三是堅持對代理銀行開展檢查監(jiān)督，特別要加強對財政部門零余額賬戶和預(yù)算單位零余額賬戶管理，確保零余額賬戶為零，避免人為轉(zhuǎn)移國庫庫款的行為。一是對代理銀行的代理資格進行嚴格審核，確保資金實力雄厚、信譽上乘、效益良好的商業(yè)銀行從事國庫集中收付業(yè)務(wù)，從源頭上防范代理業(yè)務(wù)風(fēng)險。按照規(guī)定，財政部門反映的財政收支必須和國家金庫即國庫單一賬戶所反映的收支相一致，但事實在財力計算中，預(yù)算內(nèi)外資金都是財政資金，雖然預(yù)算外資金也納入到國庫集中支付系統(tǒng)，但因人民銀行對國庫財政資金使用有監(jiān)督的職能，屬于地方所有的預(yù)算外資金不愿自動納入中央銀行的監(jiān)督。各級人大審批的財政資金預(yù)算中，僅包括財政預(yù)算內(nèi)資金，我國傳統(tǒng)的財政收支統(tǒng)計口徑，也僅指預(yù)算內(nèi)資金。我們在進行國庫集中支付現(xiàn)場檢查中發(fā)現(xiàn)，各預(yù)算單位通過授權(quán)支付頻繁提取現(xiàn)金，有的單位一次提取幾十萬元，個別單位一天內(nèi)提取的現(xiàn)金甚至達上百萬元，嚴重違反了現(xiàn)金管理規(guī)定。財政授權(quán)支付實行月度用款限額控制,人民銀行在與代理銀行進行資金清算時,必須嚴格按照《財政授權(quán)支付匯總清算額度通知單》累計余額限定的額度控制各預(yù)算單位的用款額度。三是因網(wǎng)絡(luò)故障、支付額度與支付信息不匹配或財政庫款不足等情況，代理銀行也會出現(xiàn)墊付資金的風(fēng)險。實行國庫集中支付后，財政性資金在支付行為發(fā)生前均存放在國庫單一賬戶和財政預(yù)算外資金專戶，而財政零余額賬戶和預(yù)算單位零余額賬戶，每日的銀行存款都為零。人民銀行作為政府組成部門，在經(jīng)理國庫時可以根據(jù)相關(guān)法律以及國庫授權(quán)，對國庫資金流向進行監(jiān)督，而由代理銀行辦理業(yè)務(wù)時卻難以做到?，F(xiàn)行的財政體制反映的監(jiān)督制約機制，財政部門負責(zé)擬定并執(zhí)行國家預(yù)算，代表政府行使對國庫資金的支配權(quán)，預(yù)算單位享有使用權(quán)，人民銀行國庫部門則對資金的使用有監(jiān)督權(quán)。商業(yè)銀行除對財政資金支撥憑證合法性進行審核外，不可能對財政資金使用的合規(guī)性和合理性進行有效監(jiān)督。（一）代理銀行在辦理國庫集中支付業(yè)務(wù)時無力、無法監(jiān)督財政資金。一、國庫集中支付執(zhí)行中需關(guān)注的幾個問題在國庫集中支付制度改革過程中，人民銀行和財政部門積極配合，相互協(xié)調(diào)，為改革工作創(chuàng)造了寬松的環(huán)境。第一篇：關(guān)于國庫集中支付改革中幾個問題的探討關(guān)于國庫集中支付改革中幾個問題的探討孫建國 2008年3月19日國庫集中收付制度是建立公共財政框架的重要基石，是我國財政體制改革的方向和目標之一。實行國庫集中收付制度，收支直達，減少了中間環(huán)節(jié)，降低了行政成本，避免了資金被層層截留，能夠有效地提高政府宏觀調(diào)控能力和資源配置的效率，加強和完善財政監(jiān)督，提高會計信息質(zhì)量，促進收支兩條線和政府采購工作的落實，也是強化預(yù)算管理，反腐倡廉的一項根本性措施。但在改革的具體實施過程中還存在一些問題值得關(guān)注。當(dāng)實行國庫集中支付都通過代理銀行代理的模式時,支出不再由人民銀行國庫部門逐筆審查支付給預(yù)算單位,而是由商業(yè)銀行先支付到收款單位和個人，再與人民銀行國庫單一賬戶清算。這樣人民銀行國庫部門由過去的主動撥付變?yōu)楸粍忧逅?無法實施對財政資金支出的全過程監(jiān)督。公共資金所有權(quán)、使用權(quán)及監(jiān)督權(quán)的相互分離有助于監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行，增加國庫資金使用的透明度。（二）國庫集中支付清算按照“先支付，后清算”原則，代理銀行存在墊付資金風(fēng)險。一是代理銀行“先支付后清算”的模式，如果出現(xiàn)多撥、錯撥，就會形成資金風(fēng)險；二是代理行錯過清算時間，或是向人行清算時款項出現(xiàn)差錯，造成零余額賬戶有余額。（三）財政授權(quán)支付存在套現(xiàn)現(xiàn)象。實際工作中，因授權(quán)支付由預(yù)算單位在額度內(nèi)自行開具支付憑證，預(yù)算單位一般在用款方式上選擇“現(xiàn)金”支付，而代理銀行也只能滿足預(yù)算單位的要求。（四）在目前財政資金預(yù)算管理體系中，預(yù)算內(nèi)外資金還是兩個互相獨立的預(yù)算體系。預(yù)算外資金存放在商業(yè)銀行，歸地方政府所有，由各部門和單位自主支配。二、思考與對策（一）充分發(fā)揮人民銀行經(jīng)理國庫在預(yù)算收支活動中的促進和監(jiān)督作用。二是對改革后預(yù)算撥款業(yè)務(wù)進行嚴格監(jiān)管，認真審核財政直接或授權(quán)支付匯總通知單，及時與代理銀行全面對賬，杜絕代理銀行超額度清算。四是加大對現(xiàn)金管理的力度，要求各代理銀行嚴格按《現(xiàn)金管理條例》的規(guī)定辦理授權(quán)支付業(yè)務(wù)的取現(xiàn)業(yè)務(wù)，對大額提取現(xiàn)金的單位應(yīng)提供相關(guān)手續(xù)，按制度規(guī)定執(zhí)行。由于人民銀行的中央銀行身份及其在我國支付體系中所處的核心地位，直接支付由人民銀行國庫部門辦理，可以逐筆支付給收款單位或商品和勞務(wù)供應(yīng)商，符合安全、透明、效率的原則，而授權(quán)支付由代理銀行辦理則可滿足預(yù)算單位零星小額資金支付的需要，也可解決代理銀行大量墊付資金的風(fēng)險。（三）國庫資金支付安排要體現(xiàn)公共性的理念，管理要堅持統(tǒng)一性原則。因此，一方面要堅定不移地推行和深化國庫集中支付改革，將使用財政性資金的預(yù)算單位都必須納入國庫集中支付。隨著改革的深入和制度的進一步完善，要逐步縮小預(yù)算單位授權(quán)支付的份額，工資支出、政府采購支出都要通過財政直接支付來完成。我國現(xiàn)行預(yù)算編制方法，從組織編制到各級人代會批準，再由財政部門批復(fù)到基層單位，由于程序多，批準