【正文】 業(yè)費(fèi)用、其他營業(yè)支出和營業(yè)稅金及附加。(2)整理計(jì)算，形成指標(biāo)。2年終決算時結(jié)轉(zhuǎn)收入的會計(jì)分錄 結(jié)轉(zhuǎn)收入時，會計(jì)分錄為： 借：利息收入借：金融機(jī)構(gòu)往來收入 借：手續(xù)費(fèi)收入 借：其他營業(yè)收入：投資收益 借：營業(yè)外收入 貸：本年利潤2年終決算時結(jié)轉(zhuǎn)支出的會計(jì)分錄版權(quán)所有 翻印必究結(jié)轉(zhuǎn)支出時，會計(jì)分錄為： 借：本年利潤 貸：利息支出貸：金融機(jī)構(gòu)往來支出 貸：手續(xù)費(fèi)支出 貸：營業(yè)費(fèi)用 貸：營業(yè)稅金及附加 貸：其他營業(yè)支出 貸：營業(yè)外支出 貸：所得稅2財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的組成財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告包括財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說明書，其中財(cái)務(wù)報(bào)表包括業(yè)務(wù)狀況表、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表及其附表。2編制會計(jì)報(bào)表的要求編制會計(jì)報(bào)表時要求做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、字跡清晰、簽章齊全、按時報(bào)送。決算后的工作是決算工作的繼續(xù)，首先按規(guī)定搞好新舊賬務(wù)的結(jié)轉(zhuǎn)，為新年度啟用新賬作好準(zhǔn)備。按規(guī)定編制決算報(bào)表并審核報(bào)表，審核要特別注意報(bào)表之間有關(guān)科目的數(shù)字是否銜接一致，科目是否用錯，保證決算報(bào)表的正確性。④結(jié)轉(zhuǎn)損益，決算日營業(yè)終了，各項(xiàng)收入和支出均登記入賬，待內(nèi)部賬務(wù)全部處理完畢后，將損益類各收入支出科目的總余額與分戶賬余額核對相符，再按損益類科目明細(xì)分戶賬余額，逐戶填制反方向轉(zhuǎn)賬傳票結(jié)平余額后轉(zhuǎn)入本年利潤科目，其余額在貸方為全年純益，在借方為全年純損。營業(yè)終了，按平日結(jié)賬辦法細(xì)心結(jié)平賬務(wù)，將各科目總賬與有關(guān)明細(xì)分類賬全面核對，使兩版權(quán)所有 翻印必究者完全相符，保證賬務(wù)的絕對正確。對稅款的解交必須在決算日入庫。②全面處理和核對賬務(wù)，由決算日受理的各種業(yè)務(wù)及收到的聯(lián)行報(bào)單，均應(yīng)當(dāng)日。當(dāng)日要處理當(dāng)天對外營業(yè)的賬務(wù)和當(dāng)月月結(jié)及年終決算三部分工作。(5)做好與年終決算有關(guān)的其他準(zhǔn)備工作。(3)核實(shí)財(cái)務(wù)收支。1信用社年終決算前的準(zhǔn)備工作信用社年終前的工作包括：(1)及時清理資金，認(rèn)真核對賬務(wù)。1計(jì)算機(jī)系統(tǒng)管理人員的權(quán)限系統(tǒng)管理人員有權(quán)對系統(tǒng)運(yùn)行進(jìn)行控制并操作，有權(quán)檢查各業(yè)務(wù)柜組或柜員操作終端機(jī)的情況及終端機(jī)的狀況，但不得處理具體業(yè)務(wù)，也不得裝入與本社業(yè)務(wù)無關(guān)程序和數(shù)據(jù)。會計(jì)人員的交接，必須在監(jiān)交人員監(jiān)督下進(jìn)行，會計(jì)主管人員的交接，應(yīng)由社主任或上級主管部門指定的人員監(jiān)交，一般會計(jì)員的交接，由會計(jì)主管人員監(jiān)交。重要空白憑證一版權(quán)所有 翻印必究律納入表外科目核算，以假定價格(每本或每份一元)記賬。使用電子計(jì)算機(jī)的，經(jīng)辦員受理審查憑證后，交由機(jī)房操作員將數(shù)據(jù)及時或分批輸入計(jì)算機(jī)處理。1會計(jì)憑證傳遞的基本程序會計(jì)憑證在本社內(nèi)傳遞的基本程序是：在手工操作的情況下，對單位提交的各項(xiàng)業(yè)務(wù)憑證，先由經(jīng)辦人員接柜或填制、審查、記賬，然后交復(fù)核員復(fù)核。(7)客戶簽章。(5)款項(xiàng)來源、用途、摘要和附件張數(shù)。(3)收、付款人開戶社的名稱和社號。日利率=月利率/30(天)=年利率/360(天)1會計(jì)憑證的基本要素會計(jì)憑證的基本要素包括：(1)年、月、日。信用社會計(jì)要素及之間的關(guān)系信用社會計(jì)要素包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤共六項(xiàng)。會計(jì)核算“五無”、“八相符”“五無”是指：賬務(wù)無積壓、結(jié)算無事故、計(jì)息無差錯、記賬無串戶、存款無透支。(4)丁種賬，設(shè)有借、貸方發(fā)生額、余額和銷賬四欄。(2)乙種賬，設(shè)有借、貸方發(fā)生額和余額、積數(shù)四欄。其記賬規(guī)則是“有借必有貸、借貸必相等”。按其用途可分為總賬和分戶賬。包括明細(xì)核算和綜合核算兩個系統(tǒng)。會計(jì)核算的基本前提會計(jì)核算的基本前提是指組織會計(jì)核算工作應(yīng)當(dāng)具備的前提條件，包括會計(jì)主體、持續(xù)經(jīng)營、會計(jì)分期、貨幣計(jì)量四個方面的內(nèi)容。(12)劃分收益性支出與資本性支出原則。(10)謹(jǐn)慎性原則。(8)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。(6)及時性原則。(4)可比性原則。(2)實(shí)質(zhì)重于形式原則。第一篇：2019云南省農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)基礎(chǔ)知識：財(cái)務(wù)會計(jì)：財(cái)務(wù)會計(jì)中公金融人|云南出品版權(quán)所有 翻印必究會計(jì)工作的主要任務(wù)真實(shí)、準(zhǔn)確、及時、完整地對信用社的業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)活動進(jìn)行核算、反映、管理和監(jiān)督，并向本社社員、監(jiān)管部門提供會計(jì)信息。會計(jì)核算應(yīng)遵循的基本原則根據(jù)《金融企業(yè)會計(jì)制度》規(guī)定，企業(yè)會計(jì)核算應(yīng)遵循以下十三條基本原則：(1)客觀性原則。(3)相關(guān)性原則。(5)一貫性原則。(7)明晰性原則。(9)配比原則。(11)歷史成本原則。(13)重要性原則。賬務(wù)組織賬務(wù)組織是指賬簿設(shè)置、記賬程序、核對方法等相互配合的賬務(wù)體系。賬簿凡是相互聯(lián)結(jié)在一起的具有一定格式，用來記載各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的動態(tài)和結(jié)果的賬頁叫賬簿。借貸記賬法及其記賬規(guī)則借貸記賬法就是以資產(chǎn)總額等于負(fù)債總額加所有者權(quán)益的平衡原理為依據(jù)，以會計(jì)科目為記賬主體，以“借”、“貸”為記賬符號，以“有借必有貸、借貸必相等”為記賬規(guī)則，記錄和反映資金增、減變化過程及其結(jié)果的一種復(fù)式記賬方法。分戶賬一般分類：(1)甲種賬，設(shè)有借、貸方發(fā)生額和余額三欄。(3)丙種賬，設(shè)有借、貸方發(fā)生額和借、貸方余額四欄。會計(jì)科目按資金性質(zhì)分類版權(quán)所有 翻印必究會計(jì)科目按資金性質(zhì)分為資產(chǎn)類、負(fù)債類、資產(chǎn)負(fù)債共同類、所有者權(quán)益類、或有資產(chǎn)負(fù)債類、損益類?！鞍讼喾笔侵纲~賬、賬款、賬據(jù)、賬實(shí)、賬表、賬簿、賬卡(折)、內(nèi)外賬務(wù)全部相符。會計(jì)要素之間的關(guān)系：資產(chǎn)負(fù)債之間的關(guān)系：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益 損益類之間的關(guān)系：利潤=收入費(fèi)用1年利率、月利率、日利率之間的換算月利率=年利率/12(月)。(2)收、付款人的戶名和賬號。(4)人民幣符號和大小寫金額。(6)會計(jì)分錄和憑證編號。(8)信用社及有關(guān)人員印章。本社內(nèi)部自行編制的憑證有關(guān)人員記賬簽章后，亦交復(fù)核員復(fù)核。1重要空白憑證及核算方法重要空白憑證是指由信用社或單位填寫金額并經(jīng)簽章后即具有支取款項(xiàng)效力的空白憑證，包括支票、匯票、存單、存折、收回貸款憑證、報(bào)單、股金證、借款依據(jù)、貸款證等，是信用社憑以辦理收付款項(xiàng)的重要書面依據(jù)。1辦理會計(jì)工作的交接手續(xù)農(nóng)村信用社裁撤、轉(zhuǎn)移隸屬關(guān)系及會計(jì)工作人員調(diào)動或離職時，均應(yīng)辦理交接手續(xù)，任何會計(jì)人員在工作移交辦妥前不得離職。1農(nóng)村信用社的基本會計(jì)報(bào)表基本會計(jì)報(bào)表共有三種：業(yè)務(wù)狀況表、資產(chǎn)負(fù)債表和損益表。1信用社會計(jì)年度信用社會計(jì)年度自公歷1月1日至12月31日。(2)認(rèn)真清查和核實(shí)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)。(4)編制年度試算平衡表。信用社年終決算日的工作(1)決算日工作。①計(jì)算提留和納稅，對應(yīng)提的定期儲蓄應(yīng)付利息和應(yīng)繳的營業(yè)稅款等要按規(guī)定計(jì)算提留繳納。同城金融企業(yè)間相互代收、代付款項(xiàng)，應(yīng)及時交換，納入當(dāng)日核算，不得跨年處理，以減少未達(dá)賬務(wù)。對人民銀行往來科目的存、貸款賬戶余額及同業(yè)往來賬戶余額，必須核對相符。③檢查各項(xiàng)庫存，決算日營業(yè)終了，對庫存現(xiàn)金、有價物證，應(yīng)由主管領(lǐng)導(dǎo)同會計(jì)主管人員、出納人員進(jìn)行檢查核對，相符后，由參加人員在賬簿上簽字證明，保證賬款、賬實(shí)相符。(2)編制決算報(bào)表。(3)決算后的工作。其次按規(guī)定做好利潤分配工作。2信用社的年終決算會計(jì)報(bào)表信用社的年終決算會計(jì)報(bào)表主要有：業(yè)務(wù)狀況表、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、利潤分配表、決算附表。2財(cái)務(wù)分析的程序財(cái)務(wù)分析可按以下程序進(jìn)行：(1)審閱財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。(3)分析判斷，做出結(jié)論。2會計(jì)分析的方法會計(jì)分析的方法有比較分析法、因素分析法和結(jié)構(gòu)分析法。其主要內(nèi)容有：(1)主要是檢查會計(jì)核算是否做到合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時、完整地記載和反映各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動，達(dá)到“八相符”。(3)財(cái)務(wù)檢查：主要是檢查財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)收支計(jì)劃完成情況。3資產(chǎn)利潤率的計(jì)算資產(chǎn)利潤率=利潤總額/資產(chǎn)平均余額100% 資產(chǎn)平均余額為年初至報(bào)告期末的資產(chǎn)季平均余額。3永久保管的會計(jì)檔案(1)信用社決算報(bào)表及匯總?cè)犘庞蒙绲臎Q算報(bào)表、附表及決算分析資料。(3)存貸款開銷戶登記簿。(5)會計(jì)檔案保管登記簿和檔案銷毀清單。(7)房屋購建的契據(jù)。3會計(jì)人員的職責(zé)會計(jì)人員職責(zé)：(1)認(rèn)真組織、推動會計(jì)工作各項(xiàng)規(guī)章制度、辦法的貫徹執(zhí)行。(3)遵守、宣傳《中華人民共和國會計(jì)法》和維護(hù)國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律，同違法亂紀(jì)行為作斗爭。3會計(jì)人員的權(quán)限為了保障會計(jì)人員履行職責(zé)，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，賦予他們下列權(quán)限：(1)有權(quán)要求各開戶單位及銀行執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和有關(guān)的規(guī)章制度、辦法。(3)有權(quán)對本社各職能部門在資金使用、財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)收支等方面實(shí)行會計(jì)監(jiān)督。3表外科目及使用表外科目是用以反映未涉及的實(shí)際增減變化，而又承擔(dān)一定經(jīng)濟(jì)責(zé)任的重要會計(jì)事項(xiàng)，不列入資產(chǎn)負(fù)債表的平衡關(guān)系的科目。3會計(jì)分錄、會計(jì)科目會計(jì)分錄是根據(jù)借貸平衡原理，通過借、貸科目記錄、反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)來龍去脈的專門記賬方法。3設(shè)置會計(jì)科目的作用設(shè)置會計(jì)科目的作用：(1)是會計(jì)核算的基礎(chǔ)。(3)是統(tǒng)計(jì)報(bào)表編制的基礎(chǔ)。4會計(jì)憑證中的各種代用符號規(guī)定各種代用符號可簡寫為：第號為“”。人民幣符號為“￥”。年利率為“%”。日利率“萬分號”。(2)使用憑證是否正確，憑證基本