【正文】 審。第三十條項目概（預(yù)）算執(zhí)行情況評審，主要審查項目預(yù)（概）算的執(zhí)行情況、各子項的執(zhí)行情況，以及項目預(yù)（概）算調(diào)整情況等。第二十八條項目財務(wù)管理及會計核算情況的評審包括：（一）項目財務(wù)管理和會計核算是否執(zhí)行基建財務(wù)及會計制度；（二）會計賬簿、科目及賬戶的設(shè)置是否符合規(guī)定，項目建設(shè)中的材料、設(shè)備采購等手續(xù)是否齊全，記錄是否完整；（三）審查資金使用、費用列支是否符合有關(guān)規(guī)定。審查時，應(yīng)區(qū)分項目的經(jīng)營性質(zhì)及產(chǎn)權(quán)歸屬，分別進行核定。第二十五條待攤投資評審主要對各項費用列支是否屬于該項目開支范圍，費用是否按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)控制，取得的支出憑證是否合規(guī)等進行評審。第二十三條建筑安裝工程投資評審主要包括：（一）建安工程投資各單項工程的結(jié)算價是否經(jīng)過投資評審機構(gòu)審定，如無應(yīng)按第六章要求進行評審；（二）工程結(jié)算各明細科目的組成內(nèi)容是否真實、準(zhǔn)確、完整；（三）支付工程結(jié)算的款項是否取得合法的發(fā)票，是否按合同規(guī)定預(yù)留了質(zhì)量保證金。第二十二條項目資金來源和使用情況的評審，主要評審項目資金管理是否執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)章制度。若項目已按本規(guī)程相關(guān)規(guī)定進行預(yù)算評審的，則評審其調(diào)整部分。第十九條報送單位應(yīng)提交送審的有關(guān)資料（一）報審文件；（二）建設(shè)項目竣工圖紙、圖紙會審紀(jì)要、招標(biāo)答疑文件、建設(shè)工程施工合同、設(shè)備采購合同、有關(guān)補充協(xié)議；（三）經(jīng)承發(fā)包雙方簽字確認的工程竣工結(jié)算書；（四）招標(biāo)工程有關(guān)招標(biāo)文件、中標(biāo)單位投標(biāo)文件；（五）有效的施工現(xiàn)場簽證；（六）經(jīng)原設(shè)計單位、投資主管部門批準(zhǔn)的有效設(shè)計變更；（七）在外地的建設(shè)項目，須提供項目所在地的材料價格信息等相關(guān)資料；（八）評審工作需要的其他資料。第六章建設(shè)項目竣工結(jié)算的評審第十七條建設(shè)項目竣工結(jié)算資料須經(jīng)建設(shè)單位、監(jiān)理單位共同審查確定后，按照規(guī)定程序報財政投資評審機構(gòu)組織評審。第五章建設(shè)項目進度款撥付的評審第十五條進度款撥付評審的內(nèi)容主要包括：（一）進度款撥付的項目內(nèi)容是否在初步設(shè)計批復(fù)的范圍內(nèi)，進度款撥付的相關(guān)手續(xù)是否齊備；（二）進度款撥付與項目實際進度及合同約定是否相符，并依此對進度款撥付的準(zhǔn)確性進行審核；（三）進度款撥付審核須與項目批復(fù)概算執(zhí)行情況相結(jié)合，以控制進度款撥付在批復(fù)概算范圍內(nèi)。第四章建設(shè)項目工程量清單、招標(biāo)控制價的評審 第十三條建設(shè)項目工程量清單、招標(biāo)控制價主要審查內(nèi)容包括：（一）工程量清單中的項目名稱、項目編碼、項目特征、工程內(nèi)容、計量單位是否描述準(zhǔn)確，與建設(shè)工程設(shè)計文件是否相符；（二）工程量計算及清單組價：工程量計算是否準(zhǔn)確無誤，是否符合計算規(guī)則及相關(guān)規(guī)定，定額套用、組價是否合理；（三）清單中材料、設(shè)備等價格取定是否合理；（四）措施項目費內(nèi)容和計算：是否按照規(guī)定計取，是否結(jié)合招標(biāo)要求進行編制；（五）其他項目費清單：是否根據(jù)擬建工程的實際情況和相關(guān)依據(jù)編制，項目內(nèi)容是否真實、必要，具體數(shù)額是否客觀、合理。第十一條財政投資評審機構(gòu)的評審意見，是財政部門下達基本建設(shè)支出預(yù)算、撥付項目前期費用的依據(jù)。（二）其他投資的評審，主要評審項目建設(shè)單位按概（預(yù)）算內(nèi)容發(fā)生并構(gòu)成基本建設(shè)實際支出的房屋購置和基本禽畜、林木等購置、飼養(yǎng)、培育支出及取得各種無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)等發(fā)生的支出。第九條待攤投資和其他投資概（預(yù)）算的評審，主要內(nèi)容包括：（一）建設(shè)單位管理費、勘察設(shè)計費、監(jiān)理費、研究試驗費、招投標(biāo)費、貸款利息等待攤投資概（預(yù)）算，按照國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍進行評審。第七條建筑安裝工程投資概（預(yù)）算評審主要包括：工程量計算、綜合計價、措施項目費、其他項目費的計取及材料價格的評審。對財政投資評審機構(gòu)出具的投資評審結(jié)論，報送單位、施工單位應(yīng)在收到之日起五個工作日內(nèi)簽署意見，在規(guī)定時間內(nèi)沒有回復(fù)的，視為同意評審結(jié)論；財政投資評審機構(gòu)按有關(guān)規(guī)定，將評審結(jié)論批復(fù)報送單位或財政部門相關(guān)處（科）室；財政投資評審機構(gòu)應(yīng)及時整理評審工作底稿、附件、核對取證記錄和項目資料，按照要求進行歸檔管理。（二）評審實施階段財政投資評審機構(gòu)應(yīng)審查報送資料的合法合規(guī)性、準(zhǔn)確性和完整性，熟悉有關(guān)項目的評審依據(jù)；財政投資評審機構(gòu)組織現(xiàn)場踏勘，核實評審項目有關(guān)情況，并形成踏勘記錄；財政投資評審機構(gòu)對評審中發(fā)現(xiàn)的問題按照規(guī)定及時上報，重大問題須召開會議集體研究、決定；財政投資評審機構(gòu)在評審過程中，應(yīng)就有關(guān)事項與報送單位進行及時溝通，重要事項必須書面確認；初審結(jié)束后，形成初步評審意見。財政投資評審機構(gòu)確認報送資料完整后，在資料清單上簽字并記錄報送時間；如發(fā)現(xiàn)資料未按規(guī)定報送或與清單不符，報送單位應(yīng)按要求及時補報。第五條評審程序（一）評審準(zhǔn)備階段項目主管部門或項目建設(shè)單位（以下簡稱“報送單位”）對應(yīng)當(dāng)評審的項目，按要求報送財政部門評審，財政投資評審機構(gòu)一次性告知報送單位準(zhǔn)備報送評審所需的材料。第三條財政投資評審機構(gòu)在開展政府投資建設(shè)項目評審時，應(yīng)當(dāng)遵循客觀、公平、公正原則，并對評審結(jié)論負責(zé)。第一篇：河南省財政投資評審操作規(guī)程河南省財政投資評審操作規(guī)程第一章總則第一條為加強政府投資建設(shè)項目支出管理，推進財政管理的科學(xué)化、精細化，規(guī)范財政投資評審行為，確保評審工作質(zhì)量，提高評審效率，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和《河南省財政投資評審管理辦法》的規(guī)定，制定本規(guī)程。第二條本規(guī)程規(guī)范政府投資建設(shè)項目概（預(yù)）算、工程量清單、招標(biāo)控制價、進度款撥付、竣工結(jié)(決)算，統(tǒng)籌基本建設(shè)支出預(yù)算、納入部門預(yù)算和年度預(yù)算追加的基建、修繕、大中型儀器設(shè)備購置等性質(zhì)支出的評審程序。第二章投資評審的依據(jù)和程序第四條評審依據(jù)（一）項目立項審批情況：可行性研究報告及審批文件、初步設(shè)計及審批文件、經(jīng)批準(zhǔn)的年度投資計劃；（二）項目招投標(biāo)情況：委托招標(biāo)代理協(xié)議、招標(biāo)方案核準(zhǔn)及執(zhí)行情況、招標(biāo)公告、招標(biāo)文件、投標(biāo)書、評標(biāo)報告、中標(biāo)通知書；（三）項目施工合同、設(shè)備采購合同、施工管理等文件；（四）國家主管部門及地方有關(guān)部門頒布的標(biāo)準(zhǔn)、定額和工程技術(shù)規(guī)范；（五）工程項目有關(guān)的市場價格信息、同類項目的造價及其他有關(guān)的市場信息；（六）財政支出預(yù)算及基建財務(wù)、會計等相關(guān)的法規(guī)、制度、辦法等。報送的材料應(yīng)當(dāng)真實、完整，如資料為復(fù)印件時，須注明“與原件一致”并簽章；報送單位在報送資料時應(yīng)填寫資料清單，資料清單內(nèi)容應(yīng)與所報資料相符。財政投資評審機構(gòu)應(yīng)記錄資料報齊的時間并由報送單位簽字確認；財政投資評審機構(gòu)應(yīng)對重大項目制定評審計劃，評審計劃應(yīng)包括評審內(nèi)容、評審重點、評審辦法、評審時間和評審人員安排等內(nèi)容。（三）評審?fù)瓿呻A段財政投資評審機構(gòu)應(yīng)將初審結(jié)果反饋至報送單位、施工單位，如有異議應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)提出書面意見或說明，財政投資評審機構(gòu)按照程序進行復(fù)核；財政投資評審機構(gòu)根據(jù)項目復(fù)核情況，出具最終評審結(jié)論。第三章建設(shè)項目投資概（預(yù)）算的評審 第六條項目投資概（預(yù)）算程序性審核包括：對項目立項及其審批文件、項目初步設(shè)計概（預(yù)）算及審批文件、征地拆遷及審批文件等的審核。第八條設(shè)備投資概（預(yù)）算評審包括：對設(shè)備型號、規(guī)格、數(shù)量及價格的評審。對土地使用權(quán)費用概（預(yù)）算進行評審時，應(yīng)在核定用地數(shù)量的基礎(chǔ)上，區(qū)別土地使用權(quán)的不同取得方式進行評審。第十條概（預(yù)）算評審時需要對項目投資細化、分類的，按財政細化基本建設(shè)投資項目預(yù)算的有關(guān)規(guī)定進行評審。第十二條報送單位應(yīng)提交送審的有關(guān)資料（一）項目建議書、可行性研究報告、年度投資計劃及批準(zhǔn)文件；（二）具備相應(yīng)資質(zhì)的設(shè)計單位和咨詢機構(gòu)編制的設(shè)計圖紙和初步設(shè)計概（預(yù)）算書；（三）主管部門批復(fù)的初步設(shè)計文件；（四）項目業(yè)主申請審批（核準(zhǔn)）項目概（預(yù)）算的請示；（五）評審工作需要的其他資料。第十四條報送單位應(yīng)提交送審的有關(guān)資料（一）報審文件；（二）項目立項文件（可行性研究報告的批準(zhǔn)文件）；（三）投資概算及批復(fù)文件（初步設(shè)計概算書、初步設(shè)計批復(fù)文件）；（四）設(shè)計單位編制的施工圖；（五）擬招標(biāo)項目的招標(biāo)文件；（六）具備相應(yīng)資質(zhì)的單位編制的工程量清單、招標(biāo)控制價；用專業(yè)計價軟件編制的，同時提供電子版；（七）評審工作需要的其他資料。第十六條報送單位應(yīng)提送審的有關(guān)資料（一）建設(shè)項目初步設(shè)計批復(fù)文件；（二）建設(shè)項目相關(guān)合同；（三）進度款撥付的相關(guān)手續(xù)，主要包括付款審核匯簽單、進度款支付申請書（附進度預(yù)算）和進度款支付憑證等；（四）設(shè)備（材料）進場驗收清單，工程、設(shè)備安裝竣工驗收合格證書；（五）評審工作需要的其他資料。第十八條竣工結(jié)算評審的內(nèi)容主要包括：（一）工程竣工結(jié)算方式的審查：竣工結(jié)算方式是否與招標(biāo)文件及合同約定相符；（二）工程量及單價的審查：工程量及單價是否符合定額和相關(guān)造價規(guī)定，是否與招標(biāo)文件、施工合同、設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證相符，是否準(zhǔn)確合理；（三）措施項目費、其他項目費和規(guī)費計取的審查：計費標(biāo)準(zhǔn)是否按合同或有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，取費基數(shù)是否正確；（四）施工合同執(zhí)行情況的審查：施工合同中的約定條款是否按有關(guān)規(guī)定在工程竣工結(jié)算中正確反映；（五）設(shè)計變更、簽證的審查：重大設(shè)計變更是否經(jīng)原審批部門批準(zhǔn)，簽證手續(xù)是否完備，計價是否準(zhǔn)確合理；（六）建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)模及內(nèi)容的審查：是否存在未經(jīng)批準(zhǔn)擅自擴大建設(shè)規(guī)模、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)等問題。第七章建設(shè)項目竣工財務(wù)決算的評審第二十條項目建設(shè)程序評審，主要包括對項目立項、可行性研究報告、初步設(shè)計等程序性內(nèi)容的審批情況進行評審。第二十一條項目建設(shè)組織管理情況的評審，主要審查項目建設(shè)是否符合項目法人制、招投標(biāo)制、合同制和工程監(jiān)理制等基本建設(shè)管理制度和程序的要求。具體審查各項資金到位情況、資金管理和使用情況、是否按規(guī)定執(zhí)行了政府采購和國庫集中支付等制度、是否按有關(guān)規(guī)定對基建收入和結(jié)余資金進行處理等。第二十四條 設(shè)備投資支出評審主要包括：設(shè)備采購的過程是否規(guī)范，采購內(nèi)容是否與初步設(shè)計相符合，限額以上設(shè)備采購是否進行政府采購和招投標(biāo)程序等；設(shè)備采購成本和各項費用支出是否合理；設(shè)備投資的編制內(nèi)容是否遵循基本建設(shè)財務(wù)會計制度。第二十六條其他投資支出評審主要評審房屋購置以及取得各種無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)發(fā)生的支出是否合規(guī)、有效，是否是概算范圍和建設(shè)規(guī)模的內(nèi)容，入賬憑證是否合法、有效。第二十七條 其他相關(guān)事項評審，主要包括對交付使用資產(chǎn)、轉(zhuǎn)出投資、待核銷基建支出、收尾工程等內(nèi)容的真實性、準(zhǔn)確性、合規(guī)性進行評審。第二十九條竣工財務(wù)決算報表的評審包括：（一）決算報表的編制依據(jù)和方法是否符合國家有關(guān)基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定；（二）決算報表所列有關(guān)數(shù)字是否齊全、完整、真實，勾稽關(guān)系是否正確；（三）竣工財務(wù)決算說明書編制是否真實、客觀，內(nèi)容是否完整。第三十一條報送單位應(yīng)提交送審的有關(guān)資料（一）申請批復(fù)竣工財務(wù)決算的公函；（二）相關(guān)部門對項目建議書批復(fù)、可行性研究報告批復(fù)