【正文】 ???????? ? 6 內(nèi)部控制的目標(biāo)???????????????????????????? ? 6 內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)原則 ??????????????????????????? 7 完整性??????????????????????????????? ? 7 合理性??????????????????????????????? ? 7 有效性??????????????????????????????? ? 7 內(nèi)部控制的意義 ?? ? ? ???????????????????????? ? 8 3 企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀及成因分析 企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀 ??????????????????????????? 10 內(nèi)部控制環(huán)境不理想 ????????????????????????? 10 內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)差 ????????????????????????? 10 內(nèi)部控制具體環(huán)節(jié)的設(shè)計(jì)和實(shí)施欠合理 ????????????????? 11 組織內(nèi)部信息溝通不暢 ????????????????????? ??? 11 內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)不健全 ??????????????????????? 11 企業(yè)內(nèi)部控制存在問(wèn)題的成因分析 ???????????????????? 12 企業(yè)管理層對(duì)內(nèi)部控制理解存在偏差 ?????????????????? 12 公司治理結(jié)構(gòu)不完善 ????????????????????????? 13 4 完善企業(yè)內(nèi)部控制的措施及建議 ? ????????????????????? 16 建立完整科學(xué)的內(nèi)控體系 ??????????????????????? ? 16 注重“軟控制”的作用 ???????????????????????? 16 建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度體系 ???????????????????????? 16 實(shí)現(xiàn)組織規(guī)劃控制 ???????????????????????? ? ? 16 強(qiáng)化職工素質(zhì)的控制 ???????????????????????? ? 17 健全內(nèi)部控制監(jiān)督及反饋體系 ?????????????????????? 17 實(shí)施全面預(yù)算控制 ??????????????????????? ? ? ? 17 健全文件記錄控制 ???????????????????????? ? ? 17 建立內(nèi)部控制信息系統(tǒng) ???????????????????????? 18 建立內(nèi)部控制報(bào)告及審計(jì)體系 ????????????????????? 18 加強(qiáng)內(nèi)部控制自我評(píng)估機(jī)制 ??????????????????????? 19 5 完善企業(yè)內(nèi)部控制案例分析 ??????????????????????? 20 結(jié)論 ??? ???????? ????????? ????????????? ? ? 23 致謝??? ???????? ????????? ??????????????? 24 參考文獻(xiàn) ? ? ???????? ????????? ????????????? 25 附錄??? ???????? ????????? ??????????????? 26 黑龍江大學(xué)劍橋?qū)W院畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文） 1 企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及對(duì)策研究 1 緒論 1. 1 研究背景 當(dāng)前，隨著我國(guó)加入 WTO，來(lái)自外界特別是跨國(guó)公司的激烈競(jìng)爭(zhēng)，我國(guó)的公司面臨的競(jìng)爭(zhēng)壓力越來(lái)越大。 Present situation。s analysis, the science controls from the inside the system and the inspector general, the feedback system, implements the internal control selfappraisal, guaranteed that the internal control construction consummates unceasingly develops. Simultaneously unifies some to be listed operation flow the actual case to explain specifically in its internal control discovered the question makes appraises and puts forward the improvement proposal. Control the system regarding perfect internal accounting, the perfect pany governs with the information disclosure system has the important theory value。s foundation, through to Our country Enterprise internal control39。s flaw or the expiration. Looking from the present our country corporate management39。s pany must improve the internal control, raises pany39。s petitive ability, bees the topic which the theorists, the entrepreneurs cared generally, the enterprise internal control system39。 關(guān)鍵詞 ： 內(nèi)部控制 ； 現(xiàn)狀 ； 措施 ；案例 Internal control problems and countermeasures Abstract Along with our country socialist market economy39。 同 時(shí) 結(jié)合某上市公司業(yè)務(wù)流程 的 實(shí)際案例具體說(shuō)明其內(nèi)部控制中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題 做 出評(píng)價(jià)并提出改善建議。 從目前我國(guó)公司管理的現(xiàn)狀來(lái)看，對(duì)于內(nèi)部控制的建設(shè)應(yīng)當(dāng)采取循序漸進(jìn)的方法，并加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制建設(shè)。 內(nèi)部控制制度是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段。 但是我國(guó)一些公司內(nèi)部管理松弛、控制弱化，會(huì)計(jì)造假行為嚴(yán)重，財(cái)務(wù)報(bào)告嚴(yán)重失真。 企業(yè)內(nèi) 部控制存在的問(wèn)題及對(duì)策研究 摘 要 隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的建立和完善，企業(yè)面臨的經(jīng)濟(jì)環(huán)境愈來(lái)愈復(fù)雜，特別是加入 WTO后，企業(yè)生存壓力越來(lái)越大。 — 對(duì)畢業(yè)論文的審查、結(jié)題、整理、打印階段 。 － 向指導(dǎo)老師提交畢業(yè)論文 進(jìn)行反復(fù)修改 。 時(shí)間安排： － 審定畢業(yè)論文題目， 搜集資料、擬訂畢業(yè)論文提綱 。 6．評(píng)閱教師做論文評(píng)閱。 4．指導(dǎo)教師對(duì)論文進(jìn)行審閱和修改，推薦優(yōu)秀論文。 2．實(shí)習(xí)期間指導(dǎo)教師通過(guò)電話、互聯(lián)網(wǎng)與學(xué)生隨時(shí)溝通，了解論文資料收集和提綱寫作情況。 3．邏輯結(jié)構(gòu)嚴(yán)謹(jǐn)、層次清晰、文字簡(jiǎn)練、術(shù)語(yǔ)規(guī)范、數(shù)學(xué)模型（案例分析）運(yùn)用適當(dāng)，圖表形式正確。 技術(shù)條件與要求 : 技術(shù)要求： 1．選題適當(dāng)，符合本 專業(yè)的研究范疇。本文通過(guò)對(duì)我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及存在問(wèn)題的分析 ,提出了完善企業(yè)內(nèi)部控制的對(duì)策及措施。： 企業(yè)內(nèi) 部控制存在的問(wèn)題及對(duì)策研究 立題意義 : 隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深入，企業(yè)在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下的管理制度和方法已不適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的要求，客觀上要求必須進(jìn)行制度創(chuàng)新。加強(qiáng)和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度 ,已成為當(dāng)前理論界和實(shí)務(wù)界最為關(guān)注的話題之一。對(duì)于保證會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，完善公司治理和信息披露制度 ,保護(hù)投資者的合法權(quán)益并保證資本市場(chǎng)的有效運(yùn)行具有十分重要的意義。 2．論文內(nèi)容充實(shí)、論點(diǎn)論據(jù)充分、英文摘要準(zhǔn)確。 任務(wù)內(nèi)容（包括內(nèi)容、計(jì)劃、時(shí)間安排、完成工作量與水平具體要求） 工作計(jì)劃： 1．指導(dǎo)教師做論文撰寫講解，審定題目，制訂資料的收集計(jì)劃。 3．返校后論文質(zhì)量監(jiān)控小組做開題審查。 5．論文質(zhì)量監(jiān)控小組做論文定稿的審查。 7．學(xué)院答辯委員會(huì)組織論文答辯。 － 畢業(yè) 論文的開題、撰寫階段 。 － 完成畢業(yè)論文的撰寫 。 — 畢業(yè)論文答辯。如何提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力，成為理論界、企業(yè)家們普遍關(guān)心的話題，企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立和完善是改善企業(yè)內(nèi)部管理、提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力的重要內(nèi)容。迫切要求我國(guó)的公司要健全內(nèi)部 控制，提高公司的內(nèi)部控制的效率和效果。我們知道，有關(guān)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的失敗、會(huì)計(jì)信息失真、違法經(jīng)營(yíng)等情況的發(fā)生在很大程度上都可以歸結(jié)為企業(yè)內(nèi)部控制制度的缺失或失效。 基于此，論文 在總結(jié)內(nèi)部控制理論的基礎(chǔ)上， 通過(guò)對(duì)我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及存在問(wèn)題的分析 ， 提出 建立完整、科學(xué)的內(nèi)控體系 及 監(jiān)督 、 反饋體系，實(shí)行內(nèi)部控制自我評(píng)估 ，保證內(nèi) 部控制 建設(shè)不斷完善發(fā)展 。 對(duì)于 健全的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 體系， 完善公司治理和信息披露制度 具有重要的理論價(jià)值；對(duì)于 保證會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量， 實(shí)現(xiàn) 企業(yè) 內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo) 具有重要的 現(xiàn)實(shí) 意義。s establishment and the consummation, the economic environment which the enterprise faces are getting more and more plex, after specially joins WTO, the ente