【正文】 元； 7．適用稅率：8．應納所得稅額： 元； 9．減免所得稅額： 元； 10．抵免所得稅額： 元； 11．應納稅額： 元； 12．境外所得應納稅額： 元； 13．境外所得抵免所得稅額： 元； 14．實際應納所得稅額： 元；15．本年累計實際已預繳的所得稅額： 元； 16．本期應補（退）所得稅額： 元。我們對貴公司提供的會計報表、企業(yè)納稅申報表和其他納稅資料進行了審核和驗證，并根據國家有關企業(yè)所得稅的法律法規(guī)規(guī)定，在專業(yè)判斷的基礎上對納稅事項的完整性和準確性進行了驗算。我們相信，我們獲取的審核證據是充分、適當?shù)?，為發(fā)表鑒證意見提供了基礎。(二)企業(yè)所得稅有關的各項內部證據和外部證據的相關性和可靠性。現(xiàn)將鑒證情況報告如下：一、企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報的審核過程及主要實施情況(一)企業(yè)所得稅有關的內部控制及其有效性。我們的責任是，按照國家法律法規(guī)及其有關規(guī)定，對所鑒證的企業(yè)所得稅納稅申報表的真實性和準確性在進行職業(yè)判斷和必要的審核程序的基礎上，發(fā)表鑒證意見。會計師事務所中國注冊會計師：（簽名并蓋章）（蓋章）中國注冊會計師：（簽名并蓋章）中國市****年**月**日第二篇：鑒證報告(無保留意見、征求意見稿A版)企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報鑒證報告（無保留）XXXXXX公司：我們接受委托，對貴公司XX的企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報進行鑒證審核。此外，由于情況的變化可能導致內部控制變得不恰當，或降低對控制政策、程序的遵循程度，根據內部控制鑒證結果推測未來內部控制有效性具有一定的風險。三、內部控制的定義內部控制，是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。鑒證工作還包括實施我們認為必要的其他程序。《企業(yè)內部控制鑒證指引》要求注冊會計師遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施鑒證工作以對企業(yè)在所有重大方面是否保持了有效的內部控制獲取合理保證。二、注冊會計師的責任我們的責任是在實施鑒證工作的基礎上對內部控制有效性發(fā)表鑒證意見。第一篇：標準鑒證報告(無保留意見)1．標準鑒證報告（無保留意見）內部控制鑒證報告股份有限公司全體股東：我們接受委托，按照財政部發(fā)布的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及相關規(guī)范對后附的貴公司管理層在年月日作出的內部控制有效性的評估報告進行了鑒證。一、管理層對內部控制的責任按照國家有關法律法規(guī)的規(guī)定，設計、實施和維護有效的內部控制，并評估其有效性是公司管理層的責任。我們按照《企業(yè)內部控制鑒證指引》的規(guī)定執(zhí)行了鑒證工作。鑒證工作包括獲取對內部控制的了解，評估重大缺陷存在的風險，根據評估的風險測試和評價內部控制設計和運行的有效性。我們相信，我們獲取的證據是充分、適當?shù)?，為發(fā)表鑒證意見提供了基礎。四、內部控制的固有局限性內部控制具有固有局限性，存在錯誤或舞弊導致的錯報未被發(fā)現(xiàn)的可能性。五、鑒證意見我們認為，貴公司按照《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及相關規(guī)范于年月日在所有重大方面保持了有效的內部控制。貴公司的責任是，按照國家法律法規(guī)及其有關規(guī)定，編制相應申報表，并對所提供的會計資料及納稅資料的真實性、合法性和完整性負責。在審核過程中，我們本著獨立、客觀、公正的原則，依據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例和其有關政策規(guī)定，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審核程序。貴公司按照會計制度和稅收法規(guī)要求設立總賬和明細賬，對業(yè)務收入、支出、貨物進出、費用報銷、投資、固定資產管理、薪酬等日常業(yè)務制定各項相關核算制度，審核中未發(fā)現(xiàn)重大未遵守情況。在審核過程中，我們實施了包括審核會計賬簿、抽查會計憑證和審核納稅申報資料等在內的審核程序，并獲取了貴公司提供的有關各項內部證據和外部證據，未發(fā)現(xiàn)賬、表、證、實不符事項。(三)審核、驗證、計算和進行職業(yè)推斷的情況。二、審核利潤情況：貴公司200 的會計報表由 會計師事務所審計，審計報告文號為 號，審定貴公司200 的會計利潤為 元。具體納稅調整項目及審核事項的說明詳見附件。本鑒證報告僅供貴公司向主管稅務機關辦理企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報時使用，不作其他用途，因使用不當造成的后果，與執(zhí)行本鑒證業(yè)務的稅務師事務所及注冊稅務師無關。XX年 月 日附件一：XXXX有限公司企業(yè)基本情況及企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報審核事項說明一、企業(yè)基本情況二、會計利潤差異說明三、納稅調整事項說明（一）、納稅調增事項（二）、納稅調減事項四、其他事項說明企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報鑒證報告（保留）XXXXXX公司：我們接受委托，對貴公司XX的企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報進行鑒證審核。我們的責任是，按照國家法律法規(guī)及其有關規(guī)定，對所鑒證的企業(yè)所得稅納稅申報表的真實性和準確性在進行職業(yè)判斷和必要的審核程序的基礎上，發(fā)表鑒證意見。現(xiàn)將鑒證情況報告如下：一、企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報的審核過程及主要實施情況(一)企業(yè)所得稅有關的內部控制及其有效性。(二)企業(yè)所得稅有關的各項內部證據和外部證據的相關性和可靠性。我們相信，我們獲取的審核證據是充分、適當?shù)?，為發(fā)表鑒證意見提供了基礎。我們對貴公司提供的會計報表、企業(yè)納稅申報表和其他納稅資料進行了審核和驗證，并根據國家有關企業(yè)所得稅的法律法規(guī)規(guī)定，在專業(yè)判斷的基礎上對納稅事項的完整性和準確性進行了驗算。（貴公司200 會計利潤總額為 元）三、鑒證意見經審核，除本報告四所述保留意見事項外，審核后的應納所得稅額 1．納稅調整增加額： 元； 2．納稅調整減少額： 元； 3．境外應稅所得彌補境內虧損： 元； 4．納稅調整后所得額： 元； 5．彌補以前虧損： 元； 6．應納稅所得額： 元； 7．適用稅率：8．應納所得稅額： 元； 9．減免所得稅額： 元； 10．抵免所得稅額： 元； 11．應納稅額： 元； 12．境外所得應納稅額： 元； 13．境外所得抵免所得稅額： 元； 14．實際應納所得稅額： 元；15．本年累計實際已預繳的所得稅額： 元； 16．本期應補（退）所得稅額： 元。建議貴公司及時向主管稅務機關辦理企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報。附件: 1．企業(yè)基本情況及企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報審核事項說明 2．企業(yè)所得稅納稅申報表及其附表 3．稅務師事務所和注冊稅務師執(zhí)業(yè)證書復印件XXXXXXX稅務師事