【正文】 間等，經(jīng)財(cái)務(wù)審核、公司總經(jīng)理審批同意后報(bào)公司總部加簽。（2）往來性質(zhì)款項(xiàng)劃撥不論金額大小必須經(jīng)總部領(lǐng)導(dǎo)審批。往來款是指因業(yè)務(wù)需要，集團(tuán)間資金劃撥的款項(xiàng)。******************** 財(cái)務(wù)管理審批權(quán)限及操作規(guī)程為規(guī)范財(cái)務(wù)借款、付款、請款和報(bào)銷管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、提高辦事效率，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合分公司的具體情況，特制訂本制度。第七條 各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的經(jīng)辦、簽字、復(fù)核和審批人員要認(rèn)真履行崗位職責(zé)，嚴(yán)格環(huán)節(jié)把關(guān)，商會(huì)如發(fā)現(xiàn)有巧立名目開支，徇私情開支等，將視情節(jié)給予責(zé)任人相應(yīng)處罰；如發(fā)現(xiàn)有營私舞弊，偽造票據(jù)等嚴(yán)重違規(guī)情形，對當(dāng)事人將給予嚴(yán)厲處罰。第六條 各財(cái)務(wù)收支審批人員應(yīng)在各自的審批范圍內(nèi)行使審批權(quán)，不得超范圍、超預(yù)算審批，也不得化整為零進(jìn)行審批。第四章 審批程序第四條 支出審批及報(bào)銷流程：經(jīng)辦人（填單）→主管或分管負(fù)責(zé)人簽字→財(cái)務(wù)主管票據(jù)復(fù)核→副會(huì)長審批（超過副會(huì)長審批權(quán)限的按審批權(quán)限流程）→出納付款→會(huì)計(jì)報(bào)帳。第二章 審批范圍第二條 財(cái)務(wù)支出具體包括費(fèi)用借支、費(fèi)用報(bào)帳、辦公物品采購及辦公室房租物業(yè)費(fèi)支付等。/ 5第三篇：財(cái)務(wù)支出審批權(quán)限管理制度財(cái)務(wù)支出審批權(quán)限管理制度為規(guī)范*****商會(huì)財(cái)務(wù)管理工作中的審批行為，明確商會(huì)財(cái)務(wù)支出的內(nèi)部流程及審批權(quán)限，完善健全商會(huì)內(nèi)控制度，確保健康持續(xù)發(fā)展，制訂本制度。九、向股東支付的支出向股東支付的支出，包括向股東的分紅，支付的股利、股息等，由董事會(huì)制定分配方案，經(jīng)股東會(huì)討論決定； 公司所有的預(yù)算外支出由資金使用單位提出資金使用管理報(bào)告，財(cái)務(wù)部提出初步意見，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，依據(jù)本制度規(guī)定，由總經(jīng)理或董事長最終審批。七、對外投資支出（一）權(quán)益性投資，由董事會(huì)制定投資方案，提請股東會(huì)進(jìn)行決策；（二）債權(quán)性投資，由財(cái)務(wù)總監(jiān)會(huì)同總經(jīng)理制定投資方案，報(bào)董事長審核后由董事會(huì)審議批準(zhǔn)。六、資本性支出包括在建工程、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的購建、用于項(xiàng)目研發(fā)的技術(shù)性支出等，其中立項(xiàng)、購建、驗(yàn)收、付款等流程按照“采購管理制度”、“固定資產(chǎn)管理制度”執(zhí)行。四、中介機(jī)構(gòu)服務(wù)費(fèi) / 5 資金支出審批管理制度中介機(jī)構(gòu)的服務(wù)費(fèi)主要包括審計(jì)、評(píng)估、律師等中介服務(wù)費(fèi)用，由經(jīng)辦部門發(fā)起，部門總監(jiān)審核后，報(bào)最終審批人審批，其中：協(xié)議費(fèi)用在10萬元以下的，總經(jīng)理為最終審批人；協(xié)議費(fèi)用在10萬元以上（含）50萬元以下的，董事長為最終審批人；協(xié)議費(fèi)用超過50萬元（含）的支出，由董事長根據(jù)情況決定是否需報(bào)公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)。（三）總經(jīng)理的固定薪酬、考核獎(jiǎng)勵(lì)及其它補(bǔ)貼，由董事長擬訂方案，報(bào)董事會(huì)審議決定；（四）外聘高級(jí)專家（顧問）的薪酬，由總經(jīng)理擬訂標(biāo)準(zhǔn)，并報(bào)董事長審批。（二）經(jīng)營采購的項(xiàng)目和金額，必須控制在月度預(yù)算或?qū)ｍ?xiàng)項(xiàng)目預(yù)算范圍內(nèi)，預(yù)算外采購，必須單獨(dú)上報(bào)采購申請說明。（在批準(zhǔn)的預(yù)算范圍內(nèi)執(zhí)行）一、經(jīng)營費(fèi)用及日常管理支出 / 5 資金支出審批管理制度包括日常的辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、營銷費(fèi)用、租金、培訓(xùn)費(fèi)等項(xiàng)目，支出的基本流程依據(jù)公司現(xiàn)有的“財(cái)務(wù)報(bào)銷審批管理制度”執(zhí)行，其中：（1）單筆支出在10萬元以內(nèi)的，總經(jīng)理為最終審批人，單筆支出超過10萬元（含）的，董事長為最終審批人。（四）董事長、總經(jīng)理依據(jù)本制度的規(guī)定，對各類資金支出具有最終審批權(quán)，對資金支出的結(jié)果負(fù)最終責(zé)任。一、資金支出審簽人的責(zé)任（一）經(jīng)辦人應(yīng)如實(shí)反映資金支出內(nèi)容，在請款單據(jù)上簽字，對資金支出的結(jié)果負(fù)直接責(zé)任；（二）部門經(jīng)理對本部門資金支出的真實(shí)性、合理性及必要性負(fù)責(zé)，并在此基礎(chǔ)上審核并簽字，對資金支出的結(jié)果負(fù)部門領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；（三）財(cái)務(wù)部根據(jù)公司實(shí)際資金情況對各類支付憑證的合法性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性進(jìn)行審核；對于不合法、不真實(shí)、不準(zhǔn)確、不完整的支付憑證有權(quán)予以退回。（三）優(yōu)先保證重點(diǎn)項(xiàng)目資金的原則。公司的資金管理機(jī)構(gòu)為財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對與資金支付相關(guān)的內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督，負(fù)責(zé)對公司資金的日常管理與核算，并辦理公司與業(yè)務(wù)活動(dòng)單位（個(gè)人）之間的資金結(jié)算、支付工作。第二篇：資金支出審批管理制度資金支出審批管理制度資金支出審批管理制度一、為進(jìn)一步加強(qiáng)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效率，強(qiáng)化資金支出的內(nèi)部控制，明確各項(xiàng)資金支付審批權(quán)限及審批程序，有效地控制公司成本費(fèi)用和資金風(fēng)險(xiǎn)，在結(jié)合本公司的實(shí)際情況下特制定本制度。八、審批時(shí)限審批時(shí)限為20個(gè)工作日。六、受理項(xiàng)目單位提出申請，報(bào)項(xiàng)目主管單位篩選后報(bào)分管區(qū)領(lǐng)導(dǎo)同意，項(xiàng)目主管單位或財(cái)政局報(bào)區(qū)長辦公會(huì)議或區(qū)府常務(wù)會(huì)議審定。第一篇：專項(xiàng)資金審批支出管理制度專項(xiàng)資金審批支出管理制度一、責(zé)任單位 建華區(qū)財(cái)政局二、責(zé)任人承辦人、分管副局長、局長三、審核權(quán)力行使依據(jù)《預(yù)算法》《齊齊哈爾市本級(jí)統(tǒng)管專項(xiàng)資金及部門專項(xiàng)資金支出報(bào)批程序》等、四、辦理?xiàng)l件上級(jí)部門要求、區(qū)委區(qū)政府及區(qū)委區(qū)政府研究決定和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展所必須的項(xiàng)目支出。五、所需資料項(xiàng)目單位申請、項(xiàng)目論證書、會(huì)議紀(jì)要和相關(guān)文件等資料。七、審核與決定承辦人對申報(bào)資料審核后，報(bào)股長復(fù)核；主管股長復(fù)核后，呈報(bào)主管局長審核；主管局長審核后，報(bào)局長審批；項(xiàng)目主管單位或財(cái)政局報(bào)區(qū)長辦公室會(huì)議或區(qū)政府常務(wù)會(huì)議審定。九、監(jiān)督檢查執(zhí)行《齊齊哈爾市財(cái)政局關(guān)于規(guī)范行使權(quán)力運(yùn)行制度監(jiān)督檢查辦法》。二、本制度是依據(jù)《公司法》、《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及公司有關(guān)管理制度而制定。一、資金支付的原則（一）以預(yù)算管理為基礎(chǔ)的原則：依據(jù)經(jīng)董事會(huì)審批的預(yù)算為基礎(chǔ)，由公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行日常的資金預(yù)算控制與管理；（二）支付憑證符合財(cái)務(wù)要求的原則：各項(xiàng)支付業(yè)務(wù)都應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，具備相應(yīng)的發(fā)票、收據(jù)及其它真實(shí)有效的附件，不符合稅法規(guī)定的發(fā)票及憑證不得作為支付憑據(jù)；各類支付憑證記載的內(nèi)容均不得涂改；費(fèi)用報(bào)銷時(shí)必須按要求填制報(bào)銷憑證。二、資金支出的依據(jù) / 5 資金支出審批管理制度（一）國家政策法規(guī)；（二）公司章程及相關(guān)內(nèi)部管理制度；（三）經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算文件；（四）與資金支出有關(guān)的合同和驗(yàn)收手續(xù)；（五）合法的外部單據(jù)（六）經(jīng)審批的內(nèi)部單據(jù)；（七）公司各崗位的職責(zé)文件。在審批過程中，財(cái)務(wù)部經(jīng)理應(yīng)按照預(yù)算有月度預(yù)算對資金的支出提出支付計(jì)劃與意見。（五）所有資金支出必須根據(jù)公司有關(guān)制度規(guī)定的核準(zhǔn)程序后方可支出，對于不合法、不真實(shí)、不準(zhǔn)確、不完整的支付憑證有權(quán)予以退回。二、經(jīng)營性采購支出（一）經(jīng)營性采購的申請及付款流程依據(jù)公司“采購管理制度”執(zhí)行，其中單筆采購支出在20萬元以內(nèi)的，總經(jīng)理為最終審批人，單筆采購支出20萬元（含）以上的，董事長為最終審批人。三、職工薪酬支出（一）公司員工工資、績效獎(jiǎng)金、年終獎(jiǎng)及福利費(fèi)等支出，由人力資源部根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)、考勤記錄和內(nèi)部績效考核文件等規(guī)定，會(huì)同財(cái)務(wù)部提出相應(yīng)的考評(píng)、發(fā)放方案，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，報(bào)總經(jīng)理審批；（二）高級(jí)管理人員（總監(jiān)及副總經(jīng)理）的固定薪酬，由總經(jīng)理擬訂標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)董事長審批；高級(jí)管理人員的考核獎(jiǎng)勵(lì)，根據(jù)預(yù)算完成情況由總經(jīng)理擬訂方案，報(bào)董事長審批。（五）臨時(shí)勞務(wù)人員的勞務(wù)費(fèi)，由業(yè)務(wù)部門總監(jiān)擬訂標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，并由總經(jīng)理審批。五、稅費(fèi)支出（一）日常經(jīng)營稅費(fèi)支出，由財(cái)務(wù)部按國家相關(guān)稅收政策法規(guī)，正確計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅費(fèi)金額，由稅務(wù)會(huì)計(jì)進(jìn)行申報(bào)扣款；（二）由于單項(xiàng)重大支出產(chǎn)生的代扣稅款、稅務(wù)稽查、政府專項(xiàng)審計(jì)等因素產(chǎn)生的稅費(fèi)，由財(cái)務(wù)部按國家相關(guān)稅收政策法規(guī)及檢查要求，正確計(jì)算相應(yīng)的稅費(fèi)，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核后，由總經(jīng)理審批。對于單項(xiàng)支出10萬元以內(nèi)的，總經(jīng)理為最終審批人，單項(xiàng)支出10萬以上（含）的，董事長為最終審批人。八、關(guān)聯(lián)方交易支出（一）公司與關(guān)聯(lián)自然人發(fā)生的交易支出30萬元以內(nèi)的項(xiàng)目、公司與關(guān)聯(lián)法人發(fā)生的交易支出300萬元以內(nèi)的項(xiàng)目，由董事長審批；（二）公司與關(guān)聯(lián)自然人發(fā)生的交易支出在30萬元（含）以上不足300萬元的項(xiàng)目、公司與關(guān)聯(lián)法人發(fā)生的交易支出在300萬元/ 5 資金支出審批管理制度（含）以上不足3000萬元的項(xiàng)目，由董事長評(píng)估是否需報(bào)公司董事會(huì)審議決定；（三）公司與關(guān)聯(lián)自然人發(fā)生的交易支出在300萬元（含）以上的項(xiàng)目、公司與關(guān)聯(lián)法人發(fā)生的交易金額在3000萬元（含）以上的項(xiàng)目，由公司股東會(huì)討論決定。本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修訂及解釋，自董事會(huì)通過之日起執(zhí)行。第一章 審批權(quán)限第一條 商會(huì)財(cái)務(wù)收支實(shí)行日常開支由副會(huì)長審批，大額支出，單筆支出在30萬元（含）以下的，按照審批程序由副會(huì)長負(fù)責(zé)審批；單筆支出在30萬元至100萬元（含）的，則按照審批程序先由副會(huì)長審核，最后由會(huì)長負(fù)責(zé)批準(zhǔn)；單筆支出在100萬元以上的，由商會(huì)副秘書長辦公會(huì)議決議負(fù)責(zé)審批。第三章 審批要求第三條 任何費(fèi)用在發(fā)生之前都應(yīng)先履行請示義務(wù)，非經(jīng)副會(huì)長允許，超時(shí)間、超范圍發(fā)生的費(fèi)用一概不予報(bào)銷。第五章 審批責(zé)任第五條 各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支審核人員應(yīng)認(rèn)真審核每一項(xiàng)收支業(yè)務(wù)，對于與實(shí)際情況不相符且違反制度規(guī)定，或有超標(biāo)準(zhǔn)、超限額開支，經(jīng)辦手續(xù)不齊全等問題的，均不得辦理款項(xiàng)收支和相關(guān)手續(xù)，如遇特殊及重大問題應(yīng)及時(shí)向上級(jí)反映情況。財(cái)務(wù)人員有權(quán)對不符合國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和商會(huì)財(cái)務(wù)制度的開支及報(bào)銷憑據(jù)予以剔除。本制度自2012年11月1日起執(zhí)行。一、暫借款、往來款制度暫借款是指因業(yè)務(wù)需要的臨時(shí)借款，包括差旅費(fèi)及各種臨時(shí)性借款。額度審批權(quán)限：（1）業(yè)務(wù)需要 萬元以內(nèi)的大額借款必須經(jīng)分管副總、公司總經(jīng)理審批； 萬元(含)以上的大額借款應(yīng)由公司總經(jīng)理及總部領(lǐng)導(dǎo)審批；個(gè)人借款原則控制在其月工資范圍之內(nèi)。借款程序：（1）借款金額小于1萬元借款人應(yīng)詳細(xì)填寫《借款審批表》，借款時(shí)應(yīng)注明借款時(shí)間、事由、金額、還款時(shí)間等，部門經(jīng)理應(yīng)對借款內(nèi)容審查證明，經(jīng)財(cái)務(wù)審核后報(bào)公司總經(jīng)理審批同意后方可借款。所有暫借款必須在前賬結(jié)清之后方可再借付，確因業(yè)務(wù)需要而來不及結(jié)清前賬，必須向財(cái)務(wù)部經(jīng)理講明原因，經(jīng)同意后方可再借付。二、業(yè)務(wù)請款