【正文】 職責(zé)（一）、崗位名稱：稅務(wù)會(huì)計(jì)（二）、直接上級：財(cái)務(wù)主管（部長）（三）、本職工作：開具發(fā)票、報(bào)稅、辦理所有涉稅事項(xiàng)（四）、直接職責(zé)：1．負(fù)責(zé)購買、填開、核銷發(fā)票，匯總開票資料進(jìn)行抄稅。3銀行不予墊款；（７）協(xié)助主管會(huì)計(jì)辦理借貸款手續(xù)并記錄清楚；（８）建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付過程；（９）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字后，方可生效。協(xié)助追收貨款；財(cái)務(wù)主管交辦的其他相關(guān)事務(wù)七、出納崗位職責(zé)（一）、崗位名稱：出納（二）、直接上級：財(cái)務(wù)主管（部長）（三）、本職工作：日常收付、銀行結(jié)算、資金調(diào)撥、銀行信貸手續(xù)（四）、直接職責(zé)：（１）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度；（２）處理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，貨款要及時(shí)存繳銀行，不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金和“白單抵庫”“ 不準(zhǔn)簽發(fā)”“空頭支票”；（３）一切結(jié)算業(yè)務(wù)（包括銀行存款、現(xiàn)金）都必需按照財(cái)務(wù)規(guī)定以及開支范圍、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)辦理，不得弄虛作假，打埋伏，做到日清月結(jié)、帳目清楚，并逐日、逐筆地登記現(xiàn)金銀行存款計(jì)算機(jī)日記帳；（４）管理好蓋有公司財(cái)務(wù)章的所有憑據(jù)及有價(jià)證券；（５）協(xié)助有關(guān)部門積極追收貨款及欠款，加快資金回籠和周轉(zhuǎn)使用；（６）堅(jiān)持結(jié)算原則，必需做好下列三條：。月底與倉庫、采購的對結(jié)賬，確保準(zhǔn)確、無誤、數(shù)據(jù)一致確保庫存信息的準(zhǔn)確、及時(shí)；采購部下來的供應(yīng)商付款計(jì)劃及時(shí)整理報(bào)送上級審批財(cái)務(wù)主管交待的其他工作。材料收入記賬。（四）主要職責(zé)（１）具體執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)制度，帶領(lǐng)財(cái)務(wù)部人員完成公司的日常工作；（２）按照經(jīng)濟(jì)核算原則,定期檢查,分析公司財(cái)務(wù)、成本、費(fèi)用和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用的效果，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益，及時(shí)向公司提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀；（３）詳細(xì)審核財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)每張憑證、有關(guān)的內(nèi)容、數(shù)字、金額、期限、應(yīng)收應(yīng)付、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤,簽名確認(rèn)無誤才安排會(huì)計(jì)過帳；（４）負(fù)責(zé)各項(xiàng)目的帳總體策劃設(shè)帳、安排處理報(bào)表,另在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)上交國家有關(guān)部門要求上報(bào)的資料：(包括報(bào)稅、納稅資料、統(tǒng)計(jì)資料等)；（５）查閱了解公司財(cái)務(wù)的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，糾正財(cái)務(wù)中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為；（６）協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理辦理：融資、評估、信貸、辦證等業(yè)務(wù)；（７）完成總經(jīng)理與財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。（11）合理分配會(huì)計(jì)部門的人員的工作。（８）財(cái)務(wù)部與子公司負(fù)責(zé)人定期召開例會(huì),對本公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行檢查和分析,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié),及時(shí)采取措施,妥善處理解決；（９）審核公司財(cái)務(wù)報(bào)告及稅務(wù)報(bào)告，簽發(fā)材料、設(shè)備、費(fèi)用等資金的收支，確認(rèn)后進(jìn)行另協(xié)調(diào)與其他單位的資金往來與結(jié)算。第二章 財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算體制第五條 公司及控股成員企業(yè)財(cái)務(wù)體制實(shí)行：越級任免、雙線考核；垂直管理、分級運(yùn)作；賬款分管、相互監(jiān)控的財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算機(jī)制。第四條 本制度經(jīng)必要的程序討論通過后，自 年 月 日起施行，原有相關(guān)制度與本制度不符或有抵觸部分同時(shí)廢止。使全體企業(yè)不斷發(fā)展壯大。第二條 本制度制定的原則和宗旨是：改制先行、規(guī)范管理、穩(wěn)健高效、量入為出。第一篇：生產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度財(cái)務(wù)管理制度目 錄第一章 總則┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 1 第二章 財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算體系┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄1 第三章 財(cái)務(wù)計(jì)劃管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 7 第四章 資金管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 9 第五章 固定資產(chǎn)管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 12 第六章 低值易耗品及印刷品管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 14 第七章 費(fèi)用開支管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 15 第八章 財(cái)務(wù)開支的控制及審批權(quán)限┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 20 第九章 物資采購管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 24 第十章 合同管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 26 第十一章 關(guān)于處理會(huì)計(jì)核算若干問題的規(guī)定┄┄┄┄┄┄ 27 第十二章 財(cái)務(wù)部單據(jù)流程規(guī)范┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 44 第十三章 財(cái)務(wù)工作交接及其檔案管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 50 第十四章附則┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 53相關(guān)補(bǔ)充規(guī)定：關(guān)于明確收款過程當(dāng)中的幾個(gè)特殊問題的通知┄┄┄┄┄┄ 54 采購部物資采購發(fā)票管理的暫行辦法┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 56 關(guān)于明確物流單據(jù)流程及相關(guān)工作的通知┄┄┄┄┄┄┄┄ 58 財(cái)務(wù)部單據(jù)流程變動(dòng)通知┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 60第一章 總則第一條 為提高公司及控股成員企業(yè)財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算水平，逐步實(shí)現(xiàn)規(guī)范化、制度化、信息化的科學(xué)管理，達(dá)到對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及收支全過程實(shí)行有效監(jiān)控，同時(shí)提高財(cái)務(wù)運(yùn)作效率的目的。依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及其他相關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司的特點(diǎn)和管理要求制定本制度。充分調(diào)動(dòng)全員積極性、創(chuàng)造性，力求最合理、最有效地利用一切資源，用最少的物化勞動(dòng)及活勞動(dòng)，獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益及社會(huì)效益。第三條 本制度是公司及控股成員企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算的總綱，適用于全體企業(yè)。本制度由董事長簽署轉(zhuǎn)發(fā)總經(jīng)理執(zhí)行，并授權(quán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)具體解釋。第六條 財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算組織架構(gòu)圖財(cái) 務(wù) 經(jīng) 理（一）、改制期間財(cái)務(wù)組織架構(gòu)圖（二）各崗位職責(zé)：一、財(cái)務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）崗位職責(zé)：（一）崗位名稱：財(cái)務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）（二）直接上級：公司（公司）總經(jīng)理、董事會(huì) 直接下級：財(cái)務(wù)主管（財(cái)務(wù)部長）（三）本職工作：負(fù)責(zé)公司及子公司財(cái)和物的管理工作（四）直接責(zé)任：（１）在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下全面負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作；（２）編制各項(xiàng)目預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸融資計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金；（３）監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行決算預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益；（４）建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析；（５）參加總經(jīng)理日常經(jīng)營管理工作會(huì)議，參與經(jīng)營決策，審查或參與擬定經(jīng)濟(jì)合同或其它經(jīng)濟(jì)文件；（６）協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部與各子公司的關(guān)系，正確處理銀行、稅務(wù)部門關(guān)系；（７）及時(shí)與財(cái)務(wù)部人員溝通，不斷提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)及公司的財(cái)務(wù)管理水平，督促檢查財(cái)務(wù)部人員業(yè)務(wù)工作和公司財(cái)務(wù)核算，嚴(yán)格考核，并做好檢查記錄，提出整改意見。（10）定期收集公司與子公司：會(huì)計(jì)月結(jié)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、進(jìn)行分析整改處理、有向總經(jīng)理匯報(bào)情況。（12）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作；二、財(cái)務(wù)管理中心財(cái)務(wù)主管（部長）崗位描述（一）崗位名稱：財(cái)務(wù)主管（部長）（二）直接上級：財(cái)務(wù)經(jīng)理（三）直接下級：財(cái)務(wù)中心職員（四）主要職責(zé)（１）具體執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)制度，帶領(lǐng)財(cái)務(wù)部人員完成公司的日常工作；（２）按照經(jīng)濟(jì)核算原則,定期檢查,分析公司財(cái)務(wù)、成本、費(fèi)用和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用的效果，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益，及時(shí)向公司提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀；（３）詳細(xì)審核財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)每張憑證、有關(guān)的內(nèi)容、數(shù)字、金額、期限、應(yīng)收應(yīng)付、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤,簽名確認(rèn)無誤才安排會(huì)計(jì)過帳；（４）負(fù)責(zé)各項(xiàng)目的帳總體策劃設(shè)帳、安排處理報(bào)表,另在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)上交國家有關(guān)部門要求上報(bào)的資料：(包括報(bào)稅、納稅資料、統(tǒng)計(jì)資料等)；（５）查閱了解公司財(cái)務(wù)的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，糾正財(cái)務(wù)中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為；（６）協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理辦理：融資、評估、信貸、辦證等業(yè)務(wù)；（７）完成總經(jīng)理與財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。四、成本會(huì)計(jì)崗位職責(zé)（一）、崗位名稱：成本會(huì)計(jì)（二）、直接上級：財(cái)務(wù)主管（部長）（三）、本職工作：成本核算（四）、直接職責(zé)：（1）成本核算資料的收集（材料、人工、工時(shí)、費(fèi)用）（2）各部門相關(guān)報(bào)表的收集與審核（3）固定資產(chǎn)管理與相關(guān)憑證的填制（4）費(fèi)用項(xiàng)目控制與相關(guān)憑證的填制（5）每月成本核算、相關(guān)憑證的填制及成本資料的裝訂（6）編制會(huì)計(jì)報(bào)表（7）跟蹤成本核算相關(guān)環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)處理（8）完成其他日常相關(guān)會(huì)計(jì)工作五、材料會(huì)計(jì)崗位職責(zé)（一）、崗位名稱：材料會(huì)計(jì)（二）、直接上級：財(cái)務(wù)主管（部長）（三）、本職工作： 應(yīng)付帳款的管理、材料核算（四）、直接責(zé)任：材料進(jìn)倉復(fù)核及發(fā)票的簽收。月結(jié)供應(yīng)商對賬及結(jié)算。六、應(yīng)收會(huì)計(jì)崗位職責(zé)（一）、崗位名稱：應(yīng)收會(huì)計(jì)（二）、直接上級：財(cái)務(wù)主管（部長）（三）、本職工作：應(yīng)收帳款的追收、業(yè)戶往來帳核對、發(fā)貨單裝訂、錄入，空白單保管（四）、直接責(zé)任：領(lǐng)取出倉單交營業(yè)中心領(lǐng)用；收取送貨單，登記入帳；每天早上9點(diǎn)收昨天的貨物放行條，核對；憑發(fā)貨單入銷售帳，（97，用友，手工帳三套）對帳，編制報(bào)表：每月5號前，編制對帳單，電腦帳齡分析報(bào)表，銷售月報(bào)表；單據(jù)保管，整理單據(jù)，裝訂成冊，歸檔保管；審核收款單據(jù)，監(jiān)督收款情況。2維護(hù)購銷雙方正當(dāng)權(quán)益。八、財(cái)務(wù)文員崗位職責(zé)（一）、崗位名稱：文秘員（二）、直接上級：財(cái)務(wù)經(jīng)理（三）、本職工作：報(bào)銷單證初審、內(nèi)部文件收發(fā)、會(huì)計(jì)檔案管理（四）、直接職責(zé)：財(cái)務(wù)文書、賬表的打印呈報(bào)，財(cái)務(wù)制度、規(guī)定和通知的收發(fā)傳達(dá)，財(cái)務(wù)例會(huì)等會(huì)議紀(jì)要處理工作；財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算制度，會(huì)計(jì)憑證、賬薄、報(bào)表存檔、保管、借閱工作；協(xié)助主管會(huì)計(jì)開展其他事務(wù)工作；代表財(cái)務(wù)部對公司內(nèi)、外聯(lián)絡(luò)工作；完成財(cái)務(wù)經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)交辦的其他工作。2．錄入當(dāng)月開票對應(yīng)出倉單的產(chǎn)品明細(xì)，交成本會(huì)計(jì)核算。4．填制相關(guān)科目的會(huì)計(jì)憑證。6．及時(shí)向主管傳達(dá)稅務(wù)信息及資料。第七條 財(cái)務(wù)組織隸屬關(guān)系：財(cái)務(wù)經(jīng)理：行政上接受總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)；財(cái)務(wù)結(jié)果及業(yè)務(wù)上為董事會(huì)（局）負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)主管：財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算均對財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)結(jié)果首先接受財(cái)務(wù)經(jīng)理的檢查、指導(dǎo)與管理。財(cái)務(wù)一般會(huì)計(jì)：隸屬于財(cái)務(wù)主管會(huì)計(jì)管理，嚴(yán)格按財(cái)會(huì)制度及崗位責(zé)任明細(xì)分工，處理各自崗位工作?？毓晒酒渌?cái)務(wù)人員的任職和工作情況由控股財(cái)務(wù)經(jīng)理組織考評；日常性的工作獎(jiǎng)懲可由控股財(cái)務(wù)經(jīng)理決定并施行，重大的獎(jiǎng)懲由董事長決定。財(cái)務(wù)除履行財(cái)務(wù)部門的基本職能外，還需對各控股企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查，并定期組織財(cái)務(wù)人員分期分批進(jìn)行品德品質(zhì)、專業(yè)技能、業(yè)務(wù)流程培訓(xùn)。第三章 財(cái)務(wù)計(jì)劃管理計(jì)劃管理是企業(yè)管理活動(dòng)的重要組成部分，也是確?？毓晒炯饶莒`活高效地運(yùn)作，又能有效監(jiān)督和控制的重要手段，經(jīng)營計(jì)劃及財(cái)務(wù)收支計(jì)劃是計(jì)劃管理的核心部分，因此，控股公司及子公司必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)計(jì)劃管理。第十條 年度財(cái)務(wù)預(yù)算的編制控股公司及子公司均應(yīng)根據(jù)其年度經(jīng)營計(jì)劃和工作計(jì)劃以及上一年度財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況和當(dāng)時(shí)內(nèi)部外部的經(jīng)濟(jì)環(huán)境編制新年度的財(cái)務(wù)預(yù)算?？毓晒驹诰幹颇甓蓉?cái)務(wù)預(yù)算時(shí)必須以穩(wěn)健謹(jǐn)慎的態(tài)度，做到量力而行，量入為出，收支平衡，略有節(jié)余，力求降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第十一條 月度計(jì)劃的編制根據(jù)上月的經(jīng)營情況和上月計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行綜合分析，并以年度經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)，編制當(dāng)月計(jì)劃。月度計(jì)劃編制的程序①、企業(yè)的資金計(jì)劃由本企業(yè)財(cái)務(wù)編制出方案，經(jīng)本企業(yè)總經(jīng)理審核同意后于當(dāng)月3日前送控股財(cái)務(wù)部，經(jīng)控股財(cái)務(wù)經(jīng)理和資金經(jīng)理合審后送常務(wù)副總裁批準(zhǔn)執(zhí)行，并抄報(bào)總裁備案；控股資金收支計(jì)劃由控股財(cái)務(wù)經(jīng)理與資金經(jīng)理共同擬定方案，于當(dāng)月5日前送常務(wù)副總裁審核后報(bào)總裁于8日前批準(zhǔn)執(zhí)行，并抄報(bào)董事局備案?？毓晒镜奈锲凡少徲?jì)劃由總裁辦根據(jù)各部門的申請和需要編制采購計(jì)劃送財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后報(bào)總裁批準(zhǔn)執(zhí)行并備案?？毓晒就谟筛鞑块T匯總送總裁辦審理匯總，送控股財(cái)務(wù)經(jīng)理審核同意后，報(bào)總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。庫存量的核定由財(cái)務(wù)部牽頭，組織生產(chǎn)主管、倉庫主管、營銷主管、采購主管共同研究，制定方案交總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。②、每月初必須對上月的計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行分析比較，對各指標(biāo)的執(zhí)行結(jié)果闡明原因，并提出本月計(jì)劃實(shí)施所采取的措施，編制計(jì)劃執(zhí)行報(bào)告?？毓韶?cái)務(wù)部在元月25日前完成控股公司年度結(jié)算報(bào)告，送達(dá)總裁及董事局；審計(jì)專員室需在元月31日前對各企業(yè)上年度的經(jīng)營結(jié)果審計(jì)完畢，并報(bào)總裁及董事局。B、企業(yè)每月的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)于次月8日前一式四份分別報(bào)送：董事長、控股財(cái)務(wù)部、審計(jì)專員室、總經(jīng)理。C、本月資金計(jì)劃表和上月的資金計(jì)劃執(zhí)行報(bào)表內(nèi)容包括：上月資金結(jié)余、當(dāng)月的資金來源（本月銷售資金收入、應(yīng)收賬款及預(yù)收賬款收入、借入籌措資金等）、資金使用（購貨物料款、在建修建開支、人工工資、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用、歸還借入籌措資金等資金去向）本月資金結(jié)余。子公司上報(bào)的月度資金計(jì)劃，經(jīng)控股公司審核批準(zhǔn)后，必須嚴(yán)格按計(jì)劃執(zhí)行。但任何情況下不得超過20000元，如有超過的必須經(jīng)資金經(jīng)理批準(zhǔn)，并采取特別措施確保安全，做到萬無一失。個(gè)人因公借款管理①、嚴(yán)格控制借款，因業(yè)務(wù)需要長期借用備用金的，應(yīng)嚴(yán)格控制范圍和限額，一人借用累計(jì)金額在3000元以內(nèi)的，企業(yè)由總經(jīng)理批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)部控制，原則上舊賬不報(bào)，新賬不借，借款限額不得超出本人一個(gè)月的工資總額。在辦理還款手續(xù)時(shí)，由財(cái)務(wù)部出納員開啟有財(cái)務(wù)專用章的收款收據(jù)，會(huì)計(jì)員同時(shí)填制收款憑證，詳細(xì)列明還款時(shí)間、金額和經(jīng)收人等事項(xiàng)。②、現(xiàn)金支付的限額及審批權(quán)限：支付業(yè)務(wù)款項(xiàng)給公司外的單位或個(gè)人金額超過1000元的，原則上需采用轉(zhuǎn)賬方式或現(xiàn)金支票付款，不予現(xiàn)金支付。（后補(bǔ)）現(xiàn)金付款的手續(xù)和規(guī)定①、在收付現(xiàn)金時(shí)必須認(rèn)真詳細(xì)審查現(xiàn)金收付憑證是否符合規(guī)定，包括：開支標(biāo)準(zhǔn)，主管人員審核、財(cái)務(wù)部復(fù)核、經(jīng)辦人和證明人簽章，憑證是否齊全、合法，付款批準(zhǔn)人的權(quán)限是否生效等。③、要支付現(xiàn)金前，必須復(fù)核用款批準(zhǔn)手續(xù)，報(bào)銷單據(jù)和報(bào)批手續(xù)，具備合符規(guī)定的手續(xù)和憑證后才予以付款。出納人員還必須及時(shí)根據(jù)憑證記賬，盡快使用電腦記載現(xiàn)金日記賬。為避免嫌疑，原則上本公司經(jīng)辦人不得接受委托。會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期檢查出納的庫存現(xiàn)金是否與賬存相符。⑥、存取現(xiàn)金時(shí)，要注意安全，存取余額在10000元以上的必須由財(cái)務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）派人陪同前往，20000元以上的必須由單位派車前往，無車輛提供時(shí)不得辦理存取款。第十三條 銀行