【正文】 交辦的其他相關工作。5．積極配合銀行做好對賬、報賬工作。3．保管庫存現金和各種有價證券。第十一章 人員職責第五十一條 出納人員崗位職責： 1．辦理現金收付和銀行結算業(yè)務。第五十條 企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權規(guī)定執(zhí)行。每月末，會計核算人員必須將手工賬與微機賬進行核對。設備的開啓和關閉應嚴格按規(guī)范程式進行。操作人員對使用的硬體設備的安全負責。第四十八條 每月10日前對上個月的會計資料進行備份。第四十七條 財務軟體是用于完成會計核算、處理會計業(yè)務的軟體。第十章 會計電算化第四十六條 會計電算化硬體設備是指專用于會計電算化的微機及其配套設備，包括伺服器、工作站、網線、印表機、ups電源等。第四十五條 總結和評價本公司財務狀況及經營成果的財務報告指標包括：①經營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權益比率。以及為正確理解財務報表需要說明的其他事項。(二)財務會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項。第四十三條 年末還應報送財務情況說明書。年度財務報表包括資產負債表、損益表、現金流量表、營業(yè)費用明細表、利潤分配表。(五)向投資者分配利潤，根據股東會決議，向投資者分配利潤。(三)提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10%提取，盈余公積金已達注冊資本的50%時不再提取。第四十一條 公司利潤總額按國家有關規(guī)定作相應調整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配：(一)被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款。(二)營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務經營無直接關系的各項收入，具體包括：固定資產盤盈、處理固定資產凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規(guī)定程式經批準的應付款項等。第三十九條 公司各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實行預算控制，財務管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低 8 成本的措施。住房公積金經批準后，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。(六)管理費用包括：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。(五)各種準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞賬準備金。(三)固定資產折舊費：指公司根據固定資產原值和國家規(guī)定的固定資產分類折舊率計算攤銷的費用。(一)利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。控制好成本費用，對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。第七章 成本費用管理第三十五條 公司在業(yè)務經營活動中發(fā)生的與業(yè)務有關的支出，按規(guī)定計入成本費用。營業(yè)收入要嚴格按照權責發(fā)生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。分攤期不短于5年，以經營租入的固定資產改良支出，在有效租賃期內分期攤銷。第三十二條 遞延資產是不能全部計入當期損益，需要在以后年度內分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。第三十一條 無形資產指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產，包括：專利權、土地使用權、商譽等。當月增加的固定資產，當月不提折舊，當月減少的固定資產，當月照提折舊。財務部負責固定資產的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資產明細賬。②不屬于經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的。公司對被投資單 5 位沒有實際控制權的長期投資采用成本法核算；擁有實際控制權的，長期投資采用權益法核算。第五章 長期資產管理第二十五條 長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內變現的投資，分為股權投資和債權投資。借用現金，必須用于現金結算范圍內的各種費用專案的支付。第二十二條 應收賬款的管理：對應收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業(yè)務部門，督促業(yè)務部門積極催收，避免形成壞賬。第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務需要不準外泄，銀行賬戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。第四章 流動資產管理第十八條 現金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準后處理。第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。第十三條 經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規(guī)定增加資本。第三章 資本金和負債管理第十二條 資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。會計核算應以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。第六條 公司應根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。第二章 財務管理的基礎工作第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。(五)按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。(三)加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。第三條 財務管理的基本任務和方法：(一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。第一篇：運輸企業(yè)財務管理制度貨運公司財務管理制度（暫行）目 錄第一章 總 則........................................................2 第二章 財務管理的基礎工作...........................................2 第三章 資本金和負債管理.............................................3 第四章 流動資產管理.................................................4 第五章 長期資產管理.................................................5 第六章 收入管理.....................................................7 第八章 利潤及利潤分配管理...........................................9 第九章 財務報告與財務分析..........................................10 第十章 會計電算化..................................................10 第十一章 人員職責..................................................12 第十二章 附 則.....................................................13第一章 總 則第一條 為加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進公司經營業(yè)務的發(fā)展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定，結合公司實際情況，特制定本制度。第二條 公司會計核算遵循權責發(fā)生制原則。(二)做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。(四)監(jiān)督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。第四條 財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。原始憑證是公司發(fā)生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。記賬憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。第七條 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計賬簿。第八條 做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。第九條 會計人員根據不同的賬務內容采用定期對會計賬簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，并據此入賬。財務部門應及時調整實收資本。財務部門應據實調整。第十六條 加強應付賬款和其他應付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。第十七條 公司對外擔保業(yè)務，按公司規(guī)定的審批程式報批后，由財務管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后及時督促有關業(yè)務部門撤銷擔保。第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記 4 賬的賬面余額，并與庫存現金相核對，發(fā)現不符要及時查明原因。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印鑒。在每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調節(jié)表，對未達賬項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。第二十三條 其他應收款的管理：應按戶分頁記賬，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現行財務制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權的規(guī)定批準后，由財務管理中心辦理入賬手續(xù)。第二十六條 固定資產的管理：有下列情況之一的資產應納入固定資產進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等。第二十七條 固定資產要做到有賬、有卡，賬實相符。第二十八條 固定資產的購置和調入均按實際成本入賬，固定資產折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：(一)房屋、營業(yè)用房 30年(二)通訊設備、交通運輸設備 3年(三)電子電腦、辦公及文字處理設備 3年(四)電器設備、安全保衛(wèi)設備 3年第二十九條 已經提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產不再提取折舊，提前報廢的固定資產，不再補提折舊。第三十條 對固定資產和其他資產要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發(fā)現短缺或盈余，應及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報 6 財務部審核后，經總經理批準后進行賬務處理。無形資產按實際成本入賬，在受益期內或有效期內按不短于10年的期限攤銷。開辦費自營業(yè)之日起，分期攤入成本。第六章 收入管理第三十三條 公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。第三十四條 營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關的收入專案，不得截留到賬外或作其他處理。成本費用是管理公司經濟效益的重要內容。第三十六條 成本費用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。(二)營業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經費、工會經費、住房公積金、保險費、固定資產折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。(四)攤銷費：指遞延資產的攤銷費用，分攤期不短于5年。投資風險準備金按年末長期投資余額的1%實行差額提取，壞賬準備金按年末應收賬款余額的1%提取。第三十七條 職工福利費按工資總額14%計提，工會經費按工資總額2%計提，教育經費按工資總額3%計提。第三十八條 加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經領導簽字或審批手續(xù)不全的，不予報銷，對違反有關制度規(guī)定的行為應及時向領導反映