【正文】 債權(quán)人以及政府各級(jí)部門改善企業(yè)經(jīng)營管理、評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、進(jìn)行投資決策的重要依據(jù)。 事實(shí)上，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制可以發(fā)揮很多重要的作用： （ 1）可以提高企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和其他經(jīng)營管理信息的正確性和可靠性 加強(qiáng)企業(yè)管理是企業(yè)永恒的主題，管理的重心在決策，而決策的科學(xué)性則離不開正確、可靠的信息。日新月異的科學(xué)技術(shù)、加速發(fā)展的全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程，使得現(xiàn)代企業(yè)在面對(duì)錯(cuò)綜復(fù)雜、變化多端的政治、經(jīng)濟(jì)、文化、社會(huì)等內(nèi)外部環(huán)境因素的情況下，不得不深入研究如何建立、維護(hù)和修訂適合自身發(fā)展需求的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制框架。 可見，內(nèi)部控制是從總體上研究企業(yè)控制體系的，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是內(nèi)部控制的組成部分，是從會(huì)計(jì)的角度研究和構(gòu)建控制體系的。我們還可以把內(nèi)部控制看成是經(jīng)濟(jì)管理當(dāng)局用以規(guī)定和指導(dǎo)其經(jīng)營活動(dòng)的各項(xiàng)制度的一個(gè)組成部分，它涉及到經(jīng)營單位包括財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)收支事項(xiàng)的內(nèi)在一切經(jīng)營活動(dòng)，具有很強(qiáng)的管理功能。在公司治理中，完備的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度是減少會(huì)計(jì)信息失真，強(qiáng)化會(huì)計(jì)監(jiān)督的重要保證。內(nèi)部控制與內(nèi)部會(huì)計(jì)控制有著密切的關(guān)系。任何單位，無不希望自身的業(yè)務(wù)活動(dòng)能在有條不紊的高效率的方式下開展，具有良好的控制措施，以保障決策無誤，工作少出差錯(cuò)；與此同時(shí)還希望能及時(shí)的獲得各項(xiàng)可靠的經(jīng)濟(jì)信息，尤其是包括財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在內(nèi)的管理信息，以供自身和其他方面使用。 本文從分析企業(yè)內(nèi)部控制（特別是會(huì)計(jì)控制）失效現(xiàn)象入手，提出提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的 對(duì)策，及其應(yīng)該怎么樣建立和完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系的具體辦法，這些問題的良好解決將推進(jìn)我國的公司企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控 制機(jī)制的建立與完善，強(qiáng)化單位內(nèi)部監(jiān)督與控制，發(fā)揮積極的作用。以上規(guī)范的發(fā)布與實(shí)施，必將對(duì)會(huì)計(jì) 制度的改革產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響。 Fourth chapter, this chapter is to the full text summary, finally emphasized controls the system to internal accountant the design, how integrity establishment interior accountant will control the entire process will indicate. Key words: KeXin Group， Accounting control， Problem research IV 目 錄 摘 要 ................................................................................................................................. I Abstract............................................................................................................................. II 第 1 章 緒 論 .................................................................................................................1 第 2 章 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的概述 .........................................................................................2 內(nèi)部控制與內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的概念 ......................................................................2 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制在企業(yè)管理中的作用 ..................................................................3 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的目標(biāo)、原則和方法 ..................................................................4 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的目標(biāo) ................................................................................4 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的原則 …………………………………………………… .6 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的方法 …………………………………………………… .8 第 3 章 我國企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的現(xiàn)狀 .......................................................................14 控制環(huán)境失敗 ....................................................................................................14 風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng) ....................................................................................................15 信息溝通不順暢 ................................................................................................15 內(nèi)部監(jiān)督缺乏 ....................................................................................................16 第 4 章 科鑫集團(tuán)的現(xiàn)狀及存在問題的成因 ............................................................17 科鑫集團(tuán)概況 ....................................................................................................17 集團(tuán)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存在的漏洞和弊端 ……………………………………… .17 企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制不健全帶來的影響 ............................................................20 對(duì)存在問題的原因分析 ....................................................................................21 企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制失效的原因 ..............................................................21 企業(yè)內(nèi)部控制制度行 同虛設(shè)的誘因分析 ………………………… … ...23 企業(yè)高級(jí)管理人員在內(nèi)部控制中的盲目性與局限性 … …… ……… ...24 第 5 章 科鑫集團(tuán)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系的設(shè)計(jì) ...............................................................26 5. 1 企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制程序、方式和關(guān)系的創(chuàng)新 ...............................................26 建立健全一套有效的 會(huì)計(jì)系統(tǒng) …………………………………… ….. .28 加強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制 ………… …… ………………………… … ….. .28 建立激勵(lì)約束機(jī)制、提高內(nèi)部人員的素質(zhì) ……………………… ….. .28 進(jìn)行崗位輪換、建立良好的信息溝通系統(tǒng) ……………………… ….. .29 實(shí)現(xiàn)控制計(jì)算機(jī)化 ……… …………… …………………………… ….. .29 5. 2 制訂完整的控制方向，讓內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系得到良好的運(yùn)轉(zhuǎn) ……… .… ..29 5. 3 完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度 ……… .…………………………………………… ..32 第 6 章 結(jié) 論 ............................................................................................................34 致 謝 ...............................................................................................................................35 參考文獻(xiàn) .........................................................................................................................36 外文閱讀與翻譯 .............................................................................................................37 1 第 1 章 緒 論 加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建設(shè)是當(dāng)前我國財(cái)政會(huì)計(jì)工作的重點(diǎn)內(nèi)容之一。 Third chapter carried on the brief introduction after enterprise39。s function as well as internal accountant have carried on the outline。 全文共為四個(gè)方面 ：第一章主要對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的概念在企業(yè)中的作用以及內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的目標(biāo)、原則和方法進(jìn)行了概述；第二章著重介紹了我國企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制現(xiàn)狀；第三章對(duì)企業(yè)的概況進(jìn)行了簡要的介紹后對(duì)企業(yè)在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制上存在的問題進(jìn)行了詳細(xì)的分析；第四章，這一章是對(duì)全文的總結(jié)，最后強(qiáng)調(diào)對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系的設(shè)計(jì)，將 如何完整建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的全過程表述出來。 I 摘 要 本文通過對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的發(fā)展、內(nèi)容及其在企業(yè)中的應(yīng)用作用、重要的原則和方法乃至實(shí)施內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的關(guān)鍵等問題進(jìn)行了全面而細(xì)致的分析后認(rèn)為：在現(xiàn)代企業(yè)制度條件下 ,內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的內(nèi)涵和外延都發(fā)生了極大的變化 ,建立和完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度 ,提高職工素質(zhì)是管制會(huì)計(jì)信息失真的重大舉措。會(huì)計(jì)信息失真是一個(gè)世界性的問題，本文還通過對(duì)國內(nèi)外大型公司企業(yè)在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制上采用的不同方法和態(tài)度的對(duì)比，較為明確的指出了我們存在的漏洞和弊端及其解決現(xiàn)存問題的方法和應(yīng)采取的相關(guān)措施等等，在一定程度上把國外的先進(jìn)管理和控制理 念引入國內(nèi)，讓我們更加重視內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度及其體系的建立和監(jiān)管，這些問題的逐步完善不但會(huì)使得我們的企業(yè)邁向國際先進(jìn)管理企業(yè)的行列，而且會(huì)使得我們國家更加重視內(nèi)部會(huì)計(jì)控制這個(gè)特殊的領(lǐng)域，讓我們的企業(yè)更好的發(fā)展。 關(guān)鍵詞 ： 科鑫集團(tuán)，會(huì)計(jì)控制， 問題研究 II Abstract This article through controlled the system to internal accountant development, the content and its question and so on. Key which after enterprise’s application function, the important principle and the method and even implementation interior accountant controlled carries on has been prehensive but the careful analysis to think that: Under the condition of the modern business enterprise system, the content of the internal and extension accountancy control system has all had the enormous change The establishment and consummation interior accountant controls system, improves the staff quality controls the significant action which the accounting information distorts. The accounting information distortion is a worldwide basis question, this article also through to the domestic and foreign largescale panies enterprise the different method and the manner contrast which controls in internal accountant on uses, more explicit had pointed out we exist the loophole and the