【正文】 ○○五年八月二十五日企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法第一章 總則第一條 為規(guī)范企業(yè)國有資產(chǎn)評估行為，維護(hù)國有資產(chǎn)出資人合法權(quán)益，促進(jìn)企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)有序流轉(zhuǎn)，防止國有資產(chǎn)流失，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》（國務(wù)院令第378號）和《國有資產(chǎn)評估管理辦法》（國務(wù)院令第91號）等有關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。第三十五條 本辦法自2005年9月1日起施行。第三十三條 政企尚未分開單位所屬企事業(yè)單位的國有資產(chǎn)評估工作，參照本辦法執(zhí)行。第三十一條 各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)工作人員違反本規(guī)定，造成國有資產(chǎn)流失的，依法給予處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。第二十九條 受托資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)在資產(chǎn)評估過程中違規(guī)執(zhí)業(yè)的，由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)將有關(guān)情況通報其行業(yè)主管部門，建議給予相應(yīng)處罰；情節(jié)嚴(yán)重的，可要求企業(yè)不得再委托該中介機(jī)構(gòu)及其當(dāng)事人進(jìn)行國有資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。第五章 罰則第二十七條 企業(yè)違反本辦法，有下列情形之一的，由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)通報批評并責(zé)令改正，必要時可依法向人民法院提起訴訟，確認(rèn)其相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為無效：（一）應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評估而未進(jìn)行評估；（二）聘請不符合相應(yīng)資質(zhì)條件的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)從事國有資產(chǎn)評估活動；（三）向資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)提供虛假情況和資料，或者與資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)串通作弊導(dǎo)致評估結(jié)果失實(shí)的；（四）應(yīng)當(dāng)辦理核準(zhǔn)、備案而未辦理。第二十五條 省級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)于每年度終了30個工作日內(nèi)將檢查、抽查及處理情況上報國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)。第四章 監(jiān)督檢查第二十三條 各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對企業(yè)國有資產(chǎn)評估工作的監(jiān)督檢查，重點(diǎn)檢查企業(yè)內(nèi)部國有資產(chǎn)評估管理制度的建立、執(zhí)行情況和評估管理人員配備情況，定期或者不定期地對資產(chǎn)評估項(xiàng)目進(jìn)行抽查。第二十一條 經(jīng)核準(zhǔn)或備案的資產(chǎn)評估結(jié)果使用有效期為自評估基準(zhǔn)日起1年。第十九條 國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)及所出資企業(yè)根據(jù)下列情況確定是否對資產(chǎn)評估項(xiàng)目予以備案：（一）資產(chǎn)評估所涉及的經(jīng)濟(jì)行為是否獲得批準(zhǔn)；（二）資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)是否具備相應(yīng)評估資質(zhì)，評估人員是否具備相應(yīng)執(zhí)業(yè)資格；（三）評估基準(zhǔn)日的選擇是否適當(dāng)，評估結(jié)果的使用有效期是否明示；（四）資產(chǎn)評估范圍與經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件確定的資產(chǎn)范圍是否一致；（五）企業(yè)是否就所提供的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件、財務(wù)會計資料及生產(chǎn)經(jīng)營管理資料的真實(shí)性、合法性和完整性作出承諾；（六）評估程序是否符合相關(guān)評估準(zhǔn)則的規(guī)定。第十七條 資產(chǎn)評估項(xiàng)目的備案按照下列程序進(jìn)行：（一）企業(yè)收到資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)出具的評估報告后，將備案材料逐級報送給國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或其所出資企業(yè)，自評估基準(zhǔn)日起9個月內(nèi)提出備案申請；（二）國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或者所出資企業(yè)收到備案材料后，對材料齊全的，在20個工作日內(nèi)辦理備案手續(xù)，必要時可組織有關(guān)專家參與備案評審。第十五條 企業(yè)提出資產(chǎn)評估項(xiàng)目核準(zhǔn)申請時，應(yīng)當(dāng)向國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報送下列文件材料：（一）資產(chǎn)評估項(xiàng)目核準(zhǔn)申請文件；（二）資產(chǎn)評估項(xiàng)目核準(zhǔn)申請表（附件1）；（三）與評估目的相對應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件或有效材料；（四）所涉及的資產(chǎn)重組方案或者改制方案、發(fā)起人協(xié)議等材料；（五）資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)提交的資產(chǎn)評估報告（包括評估報告書、評估說明、評估明細(xì)表及其電子文檔）；（六）與經(jīng)濟(jì)行為相對應(yīng)的審計報告；（七）資產(chǎn)評估各當(dāng)事方的相關(guān)承諾函；（八）其他有關(guān)材料。國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)認(rèn)為必要時，可以對該項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤指導(dǎo)和現(xiàn)場檢查。第三章 核準(zhǔn)與備案第十二條 凡需經(jīng)核準(zhǔn)的資產(chǎn)評估項(xiàng)目，企業(yè)在資產(chǎn)評估前應(yīng)當(dāng)向國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報告下列有關(guān)事項(xiàng)：（一）相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)情況；（二）評估基準(zhǔn)日的選擇情況；（三）資產(chǎn)評估范圍的確定情況；（四）選擇資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的條件、范圍、程序及擬選定機(jī)構(gòu)的資質(zhì)、專業(yè)特長情況；（五）資產(chǎn)評估的時間進(jìn)度安排情況。第十條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)向資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)如實(shí)提供有關(guān)情況和資料，并對所提供情況和資料的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)責(zé)，不得隱匿或虛報資產(chǎn)。第八條 企業(yè)發(fā)生第六條所列行為的，應(yīng)當(dāng)由其產(chǎn)權(quán)持有單位委托具有相應(yīng)資質(zhì)的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估。第二章 資產(chǎn)評估第六條 企業(yè)有下列行為之一的，應(yīng)當(dāng)對相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行評估：（一）整體或者部分改建為有限責(zé)任公司或者股份有限公司；（二）以非貨幣資產(chǎn)對外投資；（三）合并、分立、破產(chǎn)、解散；（四）非上市公司國有股東股權(quán)比例變動；（五）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓；（六）資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換；（七）整體資產(chǎn)或者部分資產(chǎn)租賃給非國有單位；（八）以非貨幣資產(chǎn)償還債務(wù)；（九）資產(chǎn)涉訟；（十）收購非國有單位的資產(chǎn)；（十一）接受非國有單位以非貨幣資產(chǎn)出資；（十二）接受非國有單位以非貨幣資產(chǎn)抵債；（十三）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他需要進(jìn)行資產(chǎn)評估的事項(xiàng)。第五條 各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)及其所出資企業(yè)，應(yīng)當(dāng)建立企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理工作制度，完善資產(chǎn)評估項(xiàng)目的檔案管理，做好項(xiàng)目統(tǒng)計分析報告工作。經(jīng)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)行為的事項(xiàng)涉及的資產(chǎn)評估項(xiàng)目，由國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)備案；經(jīng)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)所出資企業(yè)（以下簡稱中央企業(yè)）及其各級子企業(yè)批準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)行為的事項(xiàng)涉及的資產(chǎn)評估項(xiàng)目，由中央企業(yè)負(fù)責(zé)備案。第四條 企業(yè)國有資產(chǎn)評估項(xiàng)目實(shí)行核準(zhǔn)制和備案制。第三條 各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)其所出資企業(yè)的國有資產(chǎn)評估監(jiān)管工作。國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會主任 李榮融二ＯＯ五年八月二十五日企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法第一章 總 則第一條 為規(guī)范企業(yè)國有資產(chǎn)評估行為，維護(hù)國有資產(chǎn)出資人合法權(quán)益，促進(jìn)企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)有序流轉(zhuǎn)，防止國有資產(chǎn)流失，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》（國務(wù)院令第378號）和《國有資產(chǎn)評估管理辦法》（國務(wù)院令第91號）等有關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。第二十二條 本規(guī)定自二○○二年一月一日起施行。第二十條 境外國有資產(chǎn)的評估,另行規(guī)定。第十八條 資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)、注冊資產(chǎn)評估師在資產(chǎn)評估過程中有違法違規(guī)行為的,依法處理。占有單位有前款第(三)項(xiàng)情形的,財政部門可以宣布原評估結(jié)果無效。第十五條 占有單位違反本規(guī)定,向評估機(jī)構(gòu)提供虛假情況和資料,或者耍評估機(jī)構(gòu)串通作弊并導(dǎo)致評估結(jié)果失實(shí)的,由財政部門根據(jù)《國有資產(chǎn)評估管理辦法》第三十一條的規(guī)定予以處罰。第十三條 財政部門、集團(tuán)公司或有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)建立資產(chǎn)評估項(xiàng)目統(tǒng)計報告制度,按耍求將核準(zhǔn)和備案的資產(chǎn)評估項(xiàng)目逐項(xiàng)登記并逐級匯總,定期上報財政部。第十一條 財政部門下達(dá)的資產(chǎn)評估項(xiàng)目核準(zhǔn)丈件和經(jīng)財政部門或集團(tuán)公司、有關(guān)部門備案的資產(chǎn)評估項(xiàng)目備案表是占有單位辦理產(chǎn)權(quán)登記、股權(quán)設(shè)置等相關(guān)手續(xù)的必備文件。中央管理的企業(yè)集團(tuán)公司及其子公司,國務(wù)院有關(guān)部門直屬企事業(yè)單位的資產(chǎn)評估項(xiàng)目備案工作由財政部負(fù)責(zé),子公司或直屬企事業(yè)單位以下企業(yè)的資產(chǎn)評估項(xiàng)目岳案工作由集團(tuán)公司或有關(guān)部門負(fù)責(zé)。經(jīng)省級(含計劃單列市,下同)人民政府批準(zhǔn)實(shí)施的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)涉及的資產(chǎn)評估項(xiàng)目,由省級財政部門(或國有資產(chǎn)管理部門,下同)負(fù)責(zé)核準(zhǔn)。第八條 國有資產(chǎn)評估項(xiàng)目實(shí)行核準(zhǔn)制和備案制。第七條 占有單位有本規(guī)定所列評估事項(xiàng)時,應(yīng)當(dāng)委托具有相應(yīng)資質(zhì)的評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估。第五條 占有單位有其他經(jīng)濟(jì)行為,當(dāng)事人認(rèn)為需要的,可以進(jìn)行國有資產(chǎn)評估。第三條 占有單位有下列行為之一的,應(yīng)當(dāng)對相關(guān)國有資產(chǎn)進(jìn)行評估(一)整體或部分改建為有限貢任公司或者股份有限公司,(二)以非貨幣資產(chǎn)對外投資,(三)合并、分立、清算，(四)除上市公司以外的原股東股權(quán)比例變動，(五)除上市公司以外的整體或者部分產(chǎn)權(quán)(股權(quán))轉(zhuǎn)讓,(六)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換、拍賣，(七)整體資產(chǎn)或者部分資產(chǎn)租賃給非國有單位,(八)確定涉訟資產(chǎn)價值，(九)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他需要進(jìn)行評估的事項(xiàng)。第一篇：國有資產(chǎn)評估管理(令)國有資產(chǎn)評估管理若干問題的規(guī)定財政部第14號令第一條 為了適應(yīng)建立和完善現(xiàn)代企業(yè)制度的需要,規(guī)范經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整中的國布資本運(yùn)營行為,維護(hù)國有資產(chǎn)合法權(quán)益,根據(jù)《國有資產(chǎn)評估管理辦法》(國務(wù)院令第91號)和《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部的通知》(國辦發(fā)[2001]102號),制定本規(guī)定。第二條 本規(guī)定適用于各類占有國有資產(chǎn)的企業(yè)和事業(yè)單位(以下筒稱占有單位)。第四條 占有單位有下列行為之一的,可以不進(jìn)行資產(chǎn)評估,(一)經(jīng)各級人民政府及其授權(quán)部門批準(zhǔn),對整體企業(yè)或者部分資產(chǎn)實(shí)施無償劃轉(zhuǎn)(二)國有獨(dú)資企業(yè)、行政事業(yè)單位下屬的獨(dú)資企業(yè)(事業(yè)單位)之間的合并、資產(chǎn)(產(chǎn)權(quán))劃轉(zhuǎn)、置換和轉(zhuǎn)讓。第六條 占有單位有下列行為之一的,應(yīng)當(dāng)對相關(guān)非國有資產(chǎn)進(jìn)行評估(一)收購非國有資產(chǎn),(二)與非國有單位置換資產(chǎn)，(三)接受非國有單位以實(shí)物資產(chǎn)償還債務(wù)。占有單位應(yīng)當(dāng)如實(shí)提供有關(guān)情況和資料,并對所提供的情況和資料的客觀性、真實(shí)性和合法性負(fù)責(zé),不得以任何形式干預(yù)評估機(jī)構(gòu)獨(dú)立執(zhí)業(yè)。第九條 經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)實(shí)施的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)涉及的資產(chǎn)評估項(xiàng)目,由財政部負(fù)貢核準(zhǔn)。第十條 除本規(guī)定第九條規(guī)定以外,對資產(chǎn)評估項(xiàng)目實(shí)行備案制。地方管理的占有單位的資產(chǎn)評估項(xiàng)目備案工作比照前款規(guī)定國有資產(chǎn)管理法規(guī)政策匯編的原則執(zhí)行。第十二條 占有單位發(fā)生依法應(yīng)進(jìn)行資產(chǎn)評估的經(jīng)濟(jì)行為時,應(yīng)當(dāng)以資產(chǎn)評估結(jié)果作為作價參考依據(jù),實(shí)際交易價格與評估結(jié)果相差10%以上的,占有單位應(yīng)就其差異原因向同級財政部門(集團(tuán)公司或有關(guān)部門)作出書面說明。第十四條 財政部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對資產(chǎn)評估項(xiàng)目的監(jiān)督管理,定期或不定期地對資產(chǎn)評估項(xiàng)目進(jìn)行抽查。第十六條 占有單位違反本規(guī)定,有下列情形之一的,由財政部門責(zé)令改正并通報批評(一)應(yīng)當(dāng)迸行資產(chǎn)評估而未進(jìn)行評估,(二)應(yīng)當(dāng)辦理核準(zhǔn)、備案手續(xù)而未辦理，(三)聘請不符合資質(zhì)條件的評估機(jī)構(gòu)從事國有資產(chǎn)評估活動。第十七條 財政部門對占有單位在國有資產(chǎn)評估中的違法違規(guī)行為迸行處罰時,對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他宜接責(zé)任人員,可以建議其上級單位或所在單位給予行政處分。第十九條 財政部門、集團(tuán)公司、有關(guān)部門及其工作人員違反國有資產(chǎn)評估管理的有關(guān)規(guī)定,造成國有資產(chǎn)損失的,由同級人民政府或所在單位對有關(guān)責(zé)任人給予行政處分。第二十一條 省級財政部門可以根據(jù)本規(guī)定,結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況制定實(shí)施細(xì)則并報財政部備案。國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會令第12號《企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》已經(jīng)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會第31次主任辦公會議審議通過，現(xiàn)予公布，自2005年9月1日起施行。第二條 各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)履行出資人職責(zé)的企業(yè)（以下統(tǒng)稱所出資企業(yè)）及其各級子企業(yè)（以下統(tǒng)稱企業(yè)）涉及的資產(chǎn)評估，適用本辦法。國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對全國企業(yè)國有資產(chǎn)評估監(jiān)管工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。經(jīng)各級人民政府批準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)行為的事項(xiàng)涉及的資產(chǎn)評估項(xiàng)目，分別由其國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)核準(zhǔn)。地方國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)及其所出資企業(yè)的資產(chǎn)評估項(xiàng)目備案管理工作的職責(zé)分工，由地方國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)根據(jù)各地實(shí)際情況自行規(guī)定。省級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)于每年度終了30個工作日內(nèi)將其資產(chǎn)評估項(xiàng)目情況的統(tǒng)計分析資料上報國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)。第七條 企業(yè)有下列行為之一的，可以不對相關(guān)國有資產(chǎn)進(jìn)行評估：（一）經(jīng)各級人民政府或其國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，對企業(yè)整體或者部分資產(chǎn)實(shí)施無償劃轉(zhuǎn)；（二）國有獨(dú)資企業(yè)與其下屬獨(dú)資企業(yè)（事業(yè)單位）之間或其下屬獨(dú)資企業(yè)（事業(yè)單位）之間的合并、資產(chǎn)（產(chǎn)權(quán)）置換和無償劃轉(zhuǎn)。第九條 企業(yè)產(chǎn)權(quán)持有單位委托的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備下列基本條件：（一）遵守國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章以及企業(yè)國有資產(chǎn)評估的政策規(guī)定，嚴(yán)格履行法定職責(zé)，近3年內(nèi)沒有違法、違規(guī)記錄；（二）具有與評估對象相適應(yīng)的資質(zhì)條件；（三）具有與評估對象相適應(yīng)的專業(yè)人員和專業(yè)特長；（四）與企業(yè)負(fù)責(zé)人無經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系；（五）未向同一經(jīng)濟(jì)行為提供審計業(yè)務(wù)服務(wù)。第十一條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極配合資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)開展工作，不得以任何形式干預(yù)其正常執(zhí)業(yè)行為。第十三條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時向國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報告資產(chǎn)評估項(xiàng)目的工作進(jìn)展情況。第十四條 資產(chǎn)評估項(xiàng)目的核準(zhǔn)按照下列程序進(jìn)行：（一）企業(yè)收到資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)出具的評估報告后應(yīng)當(dāng)逐級上報初審，經(jīng)初審?fù)夂?，自評估基準(zhǔn)日起8個月內(nèi)向國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)提出核準(zhǔn)申請；（二）國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)收到核準(zhǔn)申請后，對符合核準(zhǔn)要求的，及時組織有關(guān)專家審核，在20個工作日內(nèi)完成對評估報告的核準(zhǔn)；對不符合核準(zhǔn)要求的，予以退回。第十六條 國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對下列事項(xiàng)進(jìn)行審核：（一）資產(chǎn)評估項(xiàng)目所涉及的經(jīng)濟(jì)行為是否獲得批準(zhǔn)；（二）資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)是否具備相應(yīng)評估資質(zhì)；（三）評估人員是否具備相應(yīng)執(zhí)業(yè)資格；（四）評估基準(zhǔn)日的選擇是否適當(dāng)，評估結(jié)果的使用有效期是否明示；（五）資產(chǎn)評估范圍與經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件確定的資產(chǎn)范圍是否一致；（六）評估依據(jù)是否適當(dāng)；（七）企業(yè)是否就所提供的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件、財務(wù)會計資料及生產(chǎn)經(jīng)營管理資料的真實(shí)性、合法性和完整性做出承諾；（八）評估過程是否符合相關(guān)評估準(zhǔn)則的規(guī)定；（九）參與審核的專家是否達(dá)成一致意見。第十