【正文】 育部直屬高等學校國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（教財〔2012〕6號）等有關規(guī)定，制訂本辦法。臨時借調(diào)的人員到企業(yè)開展檢查所需的差旅費用按《市級機關差旅費管理辦法》規(guī)定的標準由市局支付；委托中介機構開展審計所需的費用由被審計單位承擔。第三十一條經(jīng)市局綜合考慮，可根據(jù)實際情況授權增 加或減少檢查次數(shù)。重點檢查企業(yè)的資金管理、資產(chǎn)管理、庫存管理、安全生產(chǎn)管理、三重一大事項管理等。為了最大限度減少對企業(yè)經(jīng)營的影響，對企業(yè)開展監(jiān)督檢查要經(jīng)市局授權后按計劃進行，堅決避免隨意檢查、重復檢查。第二十八條對不按上述規(guī)定執(zhí)行的，市局將通報批評；給企業(yè)造成損失的，對企業(yè)法人代表或責任人員給予經(jīng)濟處罰，造成重大損失和影響較大的，除給予經(jīng)濟處罰外，視情節(jié)輕重給予黨紀、政紀處分直至追究其刑事責任。集團對子公司任用（聘用）會計人員也要實行備案制，要積極研究、探索會計人員委派制和會計機構負責人定期輪換制度。對會計人員實行備案制。第二十六條 根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國統(tǒng)計法》等法律法規(guī)的規(guī)定，集團及所屬子公司要建立健全財務、會計、統(tǒng)計制度，設置會計、統(tǒng)計等賬簿，進行會計、統(tǒng)計核算，并依照法律、行政法規(guī)以及企業(yè)章程的規(guī)定向出資人提供真實、完整的財務、會計、統(tǒng)計等信息。必要時，可事先征詢意見。對于企業(yè)改革以及經(jīng)營管理方面的重大問題、涉及職工切身利益的重大事項、制定重要的規(guī)章制度，應當聽取企業(yè)工會的意見，并通過職工代表大會或者其他形式聽取職工群眾的意見和建議。對于重大投資和工程建設項目，應當事先充分聽取有關專家的意見和進行科學論證。第二十四條“三重一大”事項決策的基本程序。四是設專戶記載集資款的增減變化情況。第二十二條 加強對職工集資款的管理。第二十一條 集團及所屬子公司從事期貨和電子商務業(yè)務只能開展套期保值，并堅持“三不原則”，即：沒有足量的符合期貨和遠程電子交易交割標準的現(xiàn)貨不能做；沒有自有的、充足的保證金不能做；本地沒有可供交貨的交割（貨）倉庫不能做。對于應付款項（包括預收貨款）要專帳記錄增減變化情況；對應收款項（包括暫付貨款）要實行嚴格的責任制管理，防止形成呆死帳造成損失；對難以收回的應收款項，要采取責任制辦法大力組織清收，不得自行處理。第十九條 集團所屬子公司外購外銷商品需要的大額資金，一般掌握在單批次200萬元以上（包括200萬元），多批次累計使用資金300萬元以上的，報集團備案。第十八條 大額資金的使用管理。集團所屬子公司間的擔保要經(jīng)集團審批后書面報市局備案，除此之外不得為其它任何單位和個人提供經(jīng)濟擔保。集團負責監(jiān)督所屬子公司的資金管理，督促企業(yè)健全資金管理制度，落實資金管理責任和安全措施，確保資金安全。第四章 資金管理第十五條集團及所屬子公司的資金收支必須全部納 入本單位財會部門統(tǒng)一管理與核算，堅決杜絕資金體外循環(huán)，不得帳外設帳，不得私設“小金庫”。發(fā)生商品損失后，先要查明原因，再逐級上報市局審批，未經(jīng)批準不得自行處理。商品超定額損耗申請必附以下附件：（1）超定額損耗情況報告；（2）責任人認定、處理情況報告。第十三條 商品損耗的處理。集團要負責對所屬子公司的存貨監(jiān)管，督查所屬子公司核對會計、統(tǒng)計、保管帳目和商品庫存實物，確保帳帳、帳實、帳卡三相符。第三章 商品管理第十一條 集團及所屬子公司應當按照《會計法》、《統(tǒng)計法》、《流通管理條例》、《倉儲管理辦法》等法規(guī)制度，建立健全商品的會計、統(tǒng)計和保管帳冊，按規(guī)定進行商品購 進、銷售、儲存的會計、統(tǒng)計核算和庫存管理，真實、全面反映商品的變化情況。（三）固定資產(chǎn)出讓申請：（1）該固定資產(chǎn)購置的發(fā)票和記帳憑證復印件、記載該固定資產(chǎn)的明細帳頁復印件；（2）該固定資產(chǎn)的權屬證明（房產(chǎn)證、土地證、行車證車輛登記證等，其他沒有權屬證明的不需提供）復印件。第十條固定資產(chǎn)購置、修繕、報廢、處置請示必備的附件：（一）固定資產(chǎn)購置、購建請示：（1）資金來源說明；（2）當前該項固定資產(chǎn)的實物庫存情況（規(guī)格、數(shù)量、分布在哪些庫區(qū)），需購置的規(guī)格、數(shù)量，準備用在哪個庫區(qū)；（3）預算書；后兩項內(nèi)容如果在正文中包括的，可不提供。第八條對國有資產(chǎn)的處置、租借、投資、聯(lián)營等取得的收益屬于國家所有，必須全額納入單位財務，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。集團要嚴格審核把關，承擔好管理責任。集團所屬子公司對固定資產(chǎn)進行購置、修繕、報廢、處置的，要先向集團寫出書面請示，集團審核后認為確實需要購置、修繕、報廢、處置的，再按規(guī)定程序向市局寫出書面請示。（四）規(guī)范固定資產(chǎn)購置、修繕、報廢、處置制度。（三）健全技術資料管理制度。對固定資產(chǎn)要分門別類建立臺帳管理，制定保管、領用、交接等辦法，手續(xù)要完備。新購置的固定資產(chǎn)，要履行驗收程序，驗收合格的固定資產(chǎn)方可辦理入庫手續(xù)。（一）建立驗收、登記制度。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過2年的，也應當作為固定資產(chǎn)。（三）按照有關規(guī)定，辦理本單位國有資產(chǎn)購置、處置和對外投資、出租、出借等事項的報批手續(xù)。第四條 集團及所屬子公司的法人代表為本單位國有資產(chǎn)管理的第一責任人，要明確指定具體的管理部門負責本單位國有資產(chǎn)的監(jiān)督管理，其主要職責是：（一）按照有關規(guī)定，制定本單位國有資產(chǎn)管理辦法并組織實施。根據(jù)市政府授權，市局作為出資人，承擔集團國有資產(chǎn)管理的責任；集團作為母公司和子公司的出資人，承擔對所屬子公司XX有限責任公司、XXX有限責任公司、XXXX有限責任公司、XXXXX公司國有資產(chǎn)管理的責任；集團所屬子公司同樣承擔對其所屬企業(yè)及所屬管理企業(yè)的國有資產(chǎn)管理責任。第三條 國有資產(chǎn)的管理和使用遵循統(tǒng)一領導、分級負責、責任到人、物盡其用的原則,建立完善的集體決策制度。第一篇：國有資產(chǎn)管理辦法企業(yè)國有資產(chǎn)管理辦法第一章 總則第一條 為加強集團有限公司（以下簡稱“集團”）國有資產(chǎn)管理，維護國有資產(chǎn)的安全和完整，科學合理配置國有資產(chǎn)，提高國有資產(chǎn)使用效能,根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《中華人民共和國會計法》等相關法律法規(guī)，制定本辦法。第二條 國有資產(chǎn)是指集團及所屬子公司占有、使用，依法確認為國家所有，能以貨幣計量的各種經(jīng)濟資源的總稱，包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、對外投資和其他資產(chǎn)。國有資產(chǎn)必須納入單位帳簿（會計帳、實物保管帳等）統(tǒng)一管理,不得以各種形式設置帳外資產(chǎn)。集團要加強財會和內(nèi)部審計建設，增強內(nèi)部審計力量，強化對所屬子公司的監(jiān)督檢查，落實好監(jiān)督責任。（二）負責本單位實物資產(chǎn)的購置、驗收入庫、帳卡管理、清查登記、統(tǒng)計報告及日常監(jiān)督檢查工作。第二章 固定資產(chǎn)的管理第五條 固定資產(chǎn)，是指企業(yè)使用期限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關的設備、器具、工具等。第六條要建立健全固定資產(chǎn)管理制度。對實物資產(chǎn)的存量、增減變動、分布情況要分類編號，指定專人、設立專簿進行序時登記，保證帳實相符和安全、完整。（二）完善保管制度。對經(jīng)批準配備給個人使用的資產(chǎn)，要建立領用交還制度，工作人員調(diào)動時，對所使用的資產(chǎn)應向資產(chǎn)管理部門辦理交還手續(xù)。對于房屋、建筑物的地質(zhì)資料、設計、施工及電路、水、暖、氣管道、安裝線路等全部圖紙、竣工決算、房屋和土地使用證明及有關文件，應交由本單位檔案室或?qū)Ｈ素撠煿芾?，永久保存，以備查用。集團因工作和業(yè)務需要，對固定資產(chǎn)進行購置、修繕、報廢、處置的，要如實向市局寫出書面請示，待市局研究批準后再行實施，并將市局批復的文件作為會計帳務處理的依據(jù)附貼于記帳憑證。為了簡政放權，提高效率，凡原值10萬元（不含10萬元）以下的固定資產(chǎn)購置、處置事項及單項5萬元（含5萬元）以下的修繕事項由集團直接審核批復，不再向市局報批。第七條 單項購置、修繕總額5萬元以上（含5萬元）的項目，按規(guī)定不需要招投標的，要制定內(nèi)部招投標辦法，實施內(nèi)部招投標手續(xù)，在程序上做到公開透明。第九條固定資產(chǎn)折舊方法一般采用年限平均法，要按 財務會計制度的規(guī)定足額計提折舊，不得少提折舊，更不得無故不提折舊。（二）固定資產(chǎn)報廢請示：（1）該固定資產(chǎn)購置的發(fā)票和記帳憑證復印件、記載該固定資產(chǎn)的明細帳頁復印件；（2）（車輛報廢的）行車證復印件、車輛登記證復印件、車輛管理部門出具的機動車注銷證明（注銷證明后補）。（四）固定資產(chǎn)維修申請：（1）維修預算書（應當包含維修的具體地點方位、工作量、價格等內(nèi)容，如預算部門出具的專業(yè)預算書中沒有上述描述的，應當另紙說明）；（2）資金來源說明。第十二條商品的購進和銷售，要堅持“一手錢、一手貨，錢貨兩清”的原則，不得賒銷或隨意預付貨款；要建立健全管理責任制，確保財產(chǎn)安全、倉儲安全和安全生產(chǎn)；要建立嚴密的內(nèi)部傳遞手續(xù)，做到相互制約、責任分明。集團要切實防范經(jīng)營風險，商品經(jīng)營堅持“以銷定購”原則，在不違背相關庫存政策的前提下，可以根據(jù)市場供需情況向所屬子公司下達最高限量庫存。商品在收購、銷售、儲存過程中的損耗，在定額內(nèi)的部分，由單位根據(jù)原始記錄和相關規(guī)定自行處理；超過規(guī)定范圍內(nèi)的損耗，要在查明原因的基礎上逐級書面報市局審批，不得隨意處理。第十四條 商品損失的處理。商品損失申請必附以下附件：（1）商品損失情況報告；（2）責任人認定、處理情況報告。如有違反，嚴厲追究相關人員的責任，問題嚴重或造成損失的，追究法律責任。第十六條 資金一律不得外借和挪用。第十七條 要強化對收購資金的管理，合理選擇收購網(wǎng)點，抓好各網(wǎng)點收購資金和商品的管理，采取切實有效措施，保證收購資金和商品的安全。主要包括：新建項目投資；對外投資、聯(lián)營、入股以及合作經(jīng)營；國有資產(chǎn)出租、出借、轉(zhuǎn)讓、變賣以及合并重組；不屬于固定資產(chǎn)的批量用品5萬元（含5萬元）以上購置等，其他非正常經(jīng)營業(yè)務單項單次使用資金數(shù)額1萬元以上的行為，按程序逐級上報市局審批。第二十條 集團及所屬子公司要加強對往來款項的管理。往來款項確實無法收回需要作壞帳損失處理的，要按程序逐級報市局審批，并附以下附件：（1）壞帳損失發(fā)生情況報告；（2）責任人認定和處理情況報告。集團要負責日常監(jiān)管，堅決杜絕買空、賣空等投機行為，如有違反，要追究領導責任及相關人員責任，造成嚴重后果的，要追究法律責任。一是集團所屬子公司為保證正常經(jīng)營業(yè)務的有序開展，緩解因經(jīng)營業(yè)務擴大而帶來的臨時資金短缺矛盾，在經(jīng)集團審批并報市局備案后，可向本企業(yè)職工臨時集資用于企業(yè)經(jīng)營；二是職工集資所支付的利息要符合有關規(guī)定，對其超過銀行同類同期貸款利率多支出的利息部分要按有關規(guī)定代扣代交利息稅；三是職工集資款項要嚴格按照批準用途使用，集團要負責監(jiān)管，防止挪作它用。第五章 建立健全決策程序第二十三條 為切實加強國有企業(yè)反腐倡廉建設，進一步促進國有企業(yè)領導人員廉潔從業(yè)，按照上級規(guī)定，凡屬重大決策、重要人事任免、重大項目安排和大額度資金運作(簡 稱“三重一大”)事項必須由董事會作出決定，要建立健全董事會決策制度和議事規(guī)則，防止個人或少數(shù)人專斷，以保證決策的科學性、民主性和合法合規(guī)。按照中共中央辦公廳 國務院辦公廳印發(fā)的《關于進一步推進國有企業(yè)貫徹落實“三重一大”決策制度的意見》)“三重一大”事項提交會議集體決策前應當認真調(diào)查研究。對于重要的人事任免，應當事先征求履行國有資產(chǎn)出資人職責機構的意見。決策事項應當提前告知所有參與決策人員，并為所有參與決策人員提供相關材料。第二十五條 為確保企業(yè)經(jīng)濟運行的健康發(fā)展，在研究制定“三重一大”事項時、必須通知企業(yè)監(jiān)事會成員參加。第二十七條為規(guī)范企業(yè)的財務行為，確保企業(yè)資金的 合理使用和安全，財會人員必須持證上崗。因工作需要任用（聘用）會計人員時，要及時向市局財會審計科報告?zhèn)浒浮＜瘓F所屬子公司確因工作需要調(diào)整在職會計人員的，是會計機構負責人或會計主管的必須書面征得集團同意并報市局財會審計科備案，由集團財會負責人負責監(jiān)督辦理離任與繼任雙方的移交手續(xù)，其它會計人員的調(diào)整，應當征得本單位會計機構負責人的同意，并報集團備案。第六章 監(jiān)督檢查第二十九條集團及所屬子公司依法享有經(jīng)營自主權。第三十條每個年度對企業(yè)開展2次監(jiān)督檢查，一次為年中檢查，另一次為全年的經(jīng)濟責任審計。具體的檢查時間、檢查內(nèi)容和檢查時點由市局根據(jù)實際情況研究確定后授權各相關科室進行檢查。第三十二條對企業(yè)開展監(jiān)督檢查可臨時借調(diào)集團及其所屬子公司專業(yè)人員組成檢查組開展檢查，也可委托中介機構進行。第七章 附則第三十三條 本辦法自二0一六年七月一日起施行，由市局負責解釋；以前規(guī)定與本辦法不符的以本辦法為準；本辦法中的各項條款與法律、法規(guī)、規(guī)章不符的，以法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定為準。第二條 本辦法所稱國有資產(chǎn)，是指學校占有、使用的，依法確認為國家所有，能以貨幣計量的各種經(jīng)濟資源的總稱。第三條 學校國有資產(chǎn)管理活動，應當堅持以下原則：（一）資產(chǎn)管理與預算管理相結合的原則；（二）資產(chǎn)管理與財務管理、實物管理與價值管理相結合的原則；（三）安全完整與注重績效相結合的原則。第五條 學校國有資產(chǎn)實行“統(tǒng)一領導、歸口管理、分級負責、責任到人”的國有資產(chǎn)管理機制。主要職責是：（一）貫徹執(zhí)行國家有關國有資產(chǎn)管理法律法規(guī)和政策。（三）按規(guī)定權限審核、審批或報備學校有關資產(chǎn)配置、處置以及利用國有資產(chǎn)對外投資、出租、出借等事項。（五）負責涉及學校國有資產(chǎn)管理方面的其他重大事項的決策。（三）根據(jù)國有資產(chǎn)管理委員會授權，辦理學校國有資產(chǎn)配置、處置以及國有資產(chǎn)出租、出借等事項的審核、審批或報備手續(xù)。（五）接受教育部、財政部的監(jiān)督指導，定期報告國有資產(chǎn)管理工作。（三）負責存量資產(chǎn)的有效利用，推動大型儀器、設備等資產(chǎn)的共享、共用和公共平臺建設工作，建立國有資產(chǎn)共享共用機制。（五）負責用于出租、出借等國有資產(chǎn)的保值增值。第十一條 學校各單位負責資產(chǎn)的使用管理，負責資產(chǎn)配置申購計劃、參與資產(chǎn)購置、負責資產(chǎn)驗收入庫、清查登記、統(tǒng)計報告和維護保管等日常管理。第十三條 國有資產(chǎn)配置應當符合以下條件：（一）現(xiàn)有資產(chǎn)無法滿足學校事業(yè)發(fā)展的需要；（二）難以與其他單位共享、共用相關資產(chǎn)；（三）難以通過市場購買服務方式實現(xiàn)，或者采取市場購買服務方式成本過高。能通過調(diào)劑解決的，原則上不重新配