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正文內(nèi)容

關(guān)于退運(yùn)涉稅問題-展示頁

2024-10-25 05:41本頁面
  

【正文】 011年12月1日起,增值稅納稅人購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)(以下稱二項(xiàng)費(fèi)用)可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。1之前在地稅享受的營業(yè)稅稅收優(yōu)惠政策的納稅人,營改增之后是否可以繼續(xù)享受優(yōu)惠?答:2016年4月30日(含)前,試點(diǎn)納稅人已經(jīng)按照有關(guān)政策規(guī)定享受營業(yè)稅稅收優(yōu)惠的,在剩余稅收優(yōu)惠政策期限內(nèi),按照規(guī)定可繼續(xù)享受有關(guān)增值稅優(yōu)惠。1飯店農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)扣除問題答:收購農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者個(gè)人銷售的免稅農(nóng)產(chǎn)品,可以開具收購發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;購買農(nóng)產(chǎn)品經(jīng)營者銷售的農(nóng)產(chǎn)品(流通環(huán)節(jié)的免稅鮮活肉蛋產(chǎn)品除外),可以憑銷售方開具的增值稅普通發(fā)票或增值稅專用發(fā)票抵扣。1納稅人提供的建筑分包服務(wù),總包合同與分包合同的日期不一致,如何確定?答:在判斷是否老項(xiàng)目時(shí),一總包合同為準(zhǔn)。1營改增后小額貸款公司發(fā)生的貸款利息是否可以抵扣? 答:根據(jù)?財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知?(財(cái)稅?2016?36號)規(guī)定,購買方購入的貸款服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。1一般納稅人出租營改增之前取得的不動產(chǎn)如何進(jìn)行稅務(wù)處理? 一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn),可以選擇適用簡易計(jì)稅方法,按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。否則,以掛靠人為納稅人。直接收費(fèi)金融服務(wù)是否可以適用免征增值稅政策? 答: 根據(jù)?財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知?(財(cái)稅?2016?36號)附件4?跨境應(yīng)稅行為適用增值稅零稅率和免稅政策的規(guī)定?第二條第(五)款規(guī)定,境內(nèi)的單位和個(gè)人為境外單位之間的貨幣資金融通及其他金融業(yè)務(wù)提供的直接收費(fèi)金融服務(wù),且該服務(wù)與境內(nèi)的貨物、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)無關(guān)的,免征增值稅,但財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定適用增值稅零稅率的除外。因此,公司支付的利息不可以抵扣。(二)納稅人本人(法定代表人或主要負(fù)責(zé)人)有效身份證件原件及復(fù)印件。,應(yīng)提交哪些資料? 答:根據(jù)?國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布?涉稅信息查詢管理辦法?的公告?(國家稅務(wù)總局公告2016年第41號)規(guī)定:“第八條 納稅人按照本辦法第七條無法自行獲取所需自身涉稅信息,可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面申請,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在本單位職責(zé)權(quán)限內(nèi)予以受理?;吮葘o誤后,方可允許計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。”? 答:根據(jù)?國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問題的通知?(國稅函?2009?617號)第四條第二款規(guī)定:“增值稅一般納稅人丟失海關(guān)繳款書,應(yīng)在本通知第二條規(guī)定期限內(nèi),憑報(bào)關(guān)地海關(guān)出具的相關(guān)已完稅證明,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出抵扣申請。當(dāng)發(fā)生發(fā)票丟失或被盜時(shí),稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)要求納稅人按規(guī)定及時(shí)刊登公告,聲明作廢,并列入丟失或被盜發(fā)票數(shù)據(jù)庫。發(fā)生發(fā)票丟失情形時(shí),應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān),并登報(bào)聲明作廢。如過去執(zhí)行中與統(tǒng)一規(guī)定不一致的,從1999年1月1日起一律按統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。廣告代理是經(jīng)營者承諾為他人的商品或勞務(wù)作宣傳的行為,只是在經(jīng)營過程中轉(zhuǎn)托有關(guān)新聞媒體發(fā)布,因此廣告代理業(yè)務(wù)符合?營業(yè)稅稅目注釋?關(guān)于“廣告業(yè),是指利用圖書…等形式為介紹商品、經(jīng)營服務(wù)項(xiàng)目…等事項(xiàng)進(jìn)行宣傳和提供相關(guān)服務(wù)的業(yè)務(wù)”的解釋,對廣告代理業(yè)應(yīng)按“服務(wù)業(yè)—廣告業(yè)”征收營業(yè)稅?!竟孀?012年7月1日起開始施行。禁止非法代開發(fā)票。依照稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)先征收稅款,再開具發(fā)票。貴公司適用免征增值稅政策的,根據(jù)《增值稅暫行條例》第十條(一)項(xiàng)規(guī)定,對應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)作轉(zhuǎn)出;適用視同內(nèi)銷繳納增值稅的,不需做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。(二)若干征、退(免)稅規(guī)定,除特殊區(qū)域內(nèi)企業(yè)出口的特殊區(qū)域內(nèi)貨物、出口企業(yè)或其他單位視同出口的免征增值稅的貨物勞務(wù)外,如果未按規(guī)定申報(bào)免稅,應(yīng)視同內(nèi)銷貨物和加工修理修配勞務(wù)征收增值稅、消費(fèi)稅。適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù),是指:,具體是指:(8)非列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非視同自產(chǎn)貨物。如果貴公司為生產(chǎn)企業(yè)以一般貿(mào)易方式出口該材料,應(yīng)按規(guī)定繳納出口關(guān)稅。因此,納稅人進(jìn)口貨物取得的合法海關(guān)完稅憑證,是計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的唯一依據(jù),其價(jià)格差額部分以及從境外供應(yīng)商取得的退還或返還的資金,不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人進(jìn)口貨物增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣有關(guān)問題的通知》(國稅函〔2007〕350號)規(guī)定,近接部分地區(qū)咨詢,納稅人進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)后,境外供貨商向國內(nèi)進(jìn)口方退還或返還的資金,或進(jìn)口貨物向境外實(shí)際支付的貨款低于進(jìn)口報(bào)關(guān)價(jià)格的差額,是否應(yīng)當(dāng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。根據(jù)上述規(guī)定,貴公司已繳納稅款的進(jìn)口貨物,因品質(zhì)或者規(guī)格原因原狀退貨復(fù)運(yùn)出境的,自繳納稅款之日起超過1年的,貴公司不能向海關(guān)申請退稅。第六十一條規(guī)定,已繳納稅款的進(jìn)口貨物,因品質(zhì)或者規(guī)格原因原狀退貨復(fù)運(yùn)出境的,納稅義務(wù)人自繳納稅款之日起1年內(nèi),可以向海關(guān)申請退稅。第一篇:關(guān)于退運(yùn)涉稅問題問:已繳納稅款的進(jìn)口貨物,因品質(zhì)或者規(guī)格原因原狀退貨復(fù)運(yùn)出境的,納稅義務(wù)人自繳納稅款之日起1年內(nèi),可以向海關(guān)申請退稅,如果是超期一年以上怎么退回給國外,繳納的增值稅已經(jīng)參與“免、抵、退”計(jì)算是否需要轉(zhuǎn)出,是否可以一般方式出口(需要滿足什么條件,我公司是成品出口),如可以是否還需要繳納稅金,如何繳納?答:《海關(guān)進(jìn)出口貨物征稅管理辦法》(海關(guān)總署令第124號)第五十八條規(guī)定,因品質(zhì)或者規(guī)格原因,進(jìn)口貨物自進(jìn)口放行之日起1年內(nèi)原狀退貨復(fù)運(yùn)出境的,納稅義務(wù)人在辦理出口申報(bào)手續(xù)時(shí),應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定提交有關(guān)單證和證明文件。經(jīng)海關(guān)確認(rèn)后,對復(fù)運(yùn)出境的原進(jìn)口貨物不予征收出口關(guān)稅。納稅義務(wù)人向海關(guān)申請退稅時(shí),應(yīng)當(dāng)提交下列材料:(一)《退稅申請書》;(二)原進(jìn)口報(bào)關(guān)單、稅款繳款書、發(fā)票;(三)貨物復(fù)運(yùn)出境的出口報(bào)關(guān)單;(四)收發(fā)貨人雙方關(guān)于退貨的協(xié)議。同時(shí)該退運(yùn)貨物出境時(shí),海關(guān)將征收出口關(guān)稅。現(xiàn)明確如下:《中華人民共和國增值稅暫行條例》第八條規(guī)定,納稅人從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。根據(jù)上述規(guī)定,貴公司退運(yùn)貨物,原進(jìn)口時(shí)繳納的進(jìn)口增值稅不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。根據(jù)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》(財(cái)稅〔2012〕39號)第六條規(guī)定,適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)對符合下列條件的出口貨物勞務(wù),除適用本通知第七條規(guī)定外,按下列規(guī)定實(shí)行免征增值稅(以下稱增值稅免稅)政策:(一)適用范圍。第九條規(guī)定,出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的其他規(guī)定。綜合上述規(guī)定,由于該材料不屬于視同自產(chǎn)貨物,貴公司出口該貨物適用免征增值稅政策,但是如果貴公司未按規(guī)定申報(bào)免稅的,應(yīng)視同內(nèi)銷繳納增值稅。第二篇:涉稅問題集錦?答:根據(jù)?國務(wù)院關(guān)于修改﹤中華人民共和國發(fā)票管理辦法﹥的決定?(中華人民共和國國務(wù)院令第587號)規(guī)定:“?中華人民共和國發(fā)票管理辦法?第十六條 需要臨時(shí)使用發(fā)票的單位和個(gè)人,可以憑購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的書面證明、經(jīng)辦人身份證明,直接向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開發(fā)票。稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)發(fā)票管理的需要,可以按照國務(wù)院稅務(wù)主管部門的規(guī)定委托其他單位代開發(fā)票?!??答:根據(jù)?國家稅務(wù)總局關(guān)于二手車經(jīng)營業(yè)務(wù)有關(guān)增值稅問題的公告?(國家稅務(wù)總局公告2012年第23號)規(guī)定:“經(jīng)批準(zhǔn)允許從事二手車經(jīng)銷業(yè)務(wù)的納稅人按照?機(jī)動車登記規(guī)定?的有關(guān)規(guī)定,收購二手車時(shí)將其辦理過戶登記到自己名下,銷售時(shí)再將該二手車過戶登記到買家名下的行為,屬于?中華人民共和國增值稅暫行條例?規(guī)定的銷售貨物的行為,應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定征收增值稅?!??答:國家稅務(wù)總局關(guān)于廣告代理業(yè)征收文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)問題的批復(fù)如下:根據(jù)財(cái)政部、國家稅務(wù)總局?關(guān)于印發(fā)?文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)征收管理暫行辦法?的通知)?(財(cái)稅字?1997?95號)第二條的規(guī)定,凡繳納娛樂業(yè)、廣告業(yè)營業(yè)稅的單位和個(gè)人,為文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的繳費(fèi)人。亦即納稅人從事廣告代理業(yè)務(wù)也應(yīng)繳納文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。?答:(1)根據(jù)?中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則?(國家稅務(wù)總局令第37號)第三十一條規(guī)定:“使用發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)妥善保管發(fā)票?!?2)根據(jù)?國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)普通發(fā)票管理工作的通知?(國稅發(fā)?2008?80號)第六條第二項(xiàng)規(guī)定:“及時(shí)處理丟失或被盜發(fā)票。一旦發(fā)現(xiàn)有開具作廢發(fā)票者,一律依法從重處罰。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申請后,應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審核,并將納稅人提供的海關(guān)繳款書電子數(shù)據(jù)納入稽核系統(tǒng)進(jìn)行比對?!?,是否僅指自然人? 答:根據(jù)?國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人保險(xiǎn)代理人稅收征管有關(guān)問題的公告?(國家稅務(wù)總局公告2016年第45號)規(guī)定:“六、本公告所稱個(gè)人保險(xiǎn)代理人,是指根據(jù)保險(xiǎn)企業(yè)的委托,在保險(xiǎn)企業(yè)授權(quán)范圍內(nèi)代
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