【正文】 答案判斷題(所屬課程：《重慶市會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范實(shí)施細(xì)則》解讀)頁(yè)首：?jiǎn)挝粌?nèi)部監(jiān)督、單位上級(jí)主管部門(mén)的監(jiān)督、政府監(jiān)督、社會(huì)監(jiān)督。對(duì)錯(cuò)，母公司應(yīng)當(dāng)將其全部子公司（包括母公司所控制的單獨(dú)主體）納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍。對(duì)錯(cuò)，應(yīng)當(dāng)僅將為其投資活動(dòng)提供相關(guān)服務(wù)的子公司（如有）納入合并范圍并編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表。（）對(duì)錯(cuò)，子公司少數(shù)股東分擔(dān)的當(dāng)期虧損超過(guò)了少數(shù)股東在該子公司期初所有者權(quán)益中所享有的份額的，其余額仍應(yīng)當(dāng)沖減少數(shù)股東權(quán)益。（）對(duì)錯(cuò)，也可以是將來(lái)的權(quán)利。（）對(duì)錯(cuò)，合并方編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，在被合并方是最終控制方以前從第三方收購(gòu)來(lái)的情況下，應(yīng)以被合并方的資產(chǎn)、負(fù)債（包括最終控制方收購(gòu)被合并方而形成的商譽(yù)）在最終控制方財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值為基礎(chǔ)，進(jìn)行相關(guān)會(huì)計(jì)處理。（）對(duì)錯(cuò)，代理人控制被投資方。（）對(duì)錯(cuò)，新增加了特殊交易會(huì)計(jì)處理的內(nèi)容。（）對(duì)錯(cuò)，包括有關(guān)信息披露的要求。（）對(duì)錯(cuò)。（）對(duì)錯(cuò)，并對(duì)控制的界定做了完全的修改。（）對(duì)錯(cuò)，沒(méi)有賦予其持有人對(duì)被投資方擁有權(quán)力。（）對(duì)錯(cuò)，并對(duì)控制的界定做了完全的修改。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。ABCDE答案解析：見(jiàn)合并程序合并所有者權(quán)益的講解。（）A．子公司持有母公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資，應(yīng)當(dāng)視為企業(yè)集團(tuán)的庫(kù)存股；B．母公司與子公司、子公司相互之間發(fā)生的其他內(nèi)部交易對(duì)所有者權(quán)益變動(dòng)的影響應(yīng)當(dāng)?shù)咒N(xiāo)；C．有少數(shù)股東的，應(yīng)當(dāng)在合并所有者權(quán)益變動(dòng)表中增加“少數(shù)股東權(quán)益”欄目，反映少數(shù)股東權(quán)益變動(dòng)的情況。，可變回報(bào)是不固定的，此回報(bào)（）。D．子公司相互之間持有對(duì)方長(zhǎng)期股權(quán)投資的投資收益應(yīng)當(dāng)?shù)咒N(xiāo)ABCDE答案解析：見(jiàn)合并程序合并利潤(rùn)表的編制。，應(yīng)當(dāng)?shù)窒闹饕灰子校ǎ?。，?yīng)當(dāng)綜合考慮所有相關(guān)因素，包括（）。，應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)的（）等具體情況來(lái)進(jìn)行判斷。通常同時(shí)具備以下特征： A．擁有一個(gè)以上投資； B．擁有一個(gè)以上投資方； C．投資方不是該主體的關(guān)聯(lián)方；D．其所有者權(quán)益以股權(quán)或類(lèi)似權(quán)益方式存在 ABCDE答案解析：見(jiàn)準(zhǔn)則的內(nèi)容的講解．，也可以是（）等特殊目的主體等。 216。一般在編制前需要（）。C．母公司與子公司、子公司相互之間以現(xiàn)金結(jié)算債權(quán)與債務(wù)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量應(yīng)抵銷(xiāo)。A．母公司與子公司、子公司相互之間當(dāng)期以現(xiàn)金投資或收購(gòu)股權(quán)增加的投資所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量應(yīng)當(dāng)?shù)咒N(xiāo)。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。ABCD答案解析：可變回報(bào)部分的講解。是指投資方擁有對(duì)被投資方的權(quán)力，通過(guò)參與被投資方的相關(guān)活動(dòng)而享有可變回報(bào)，此定義中，可變回報(bào)是指（）。A．權(quán)益法 B．比例合并法 C．成本法 D．權(quán)益結(jié)合法ABCD答案解析：會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第2號(hào)。ABCD答案解析：合并程序中合并資產(chǎn)負(fù)債表。），子公司持有母公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資，應(yīng)當(dāng)（）。您可以進(jìn)行以下操作！第二篇：甘肅省會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)甘肅省會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第33號(hào)——合并財(cái)務(wù)報(bào)表》重難點(diǎn)、熱點(diǎn)問(wèn)題解讀一、單項(xiàng)選擇題（本類(lèi)題共5小題，每小題2分，共10分。（）對(duì)錯(cuò)答案解析：企事業(yè)單位購(gòu)進(jìn)軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行核算，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊或攤銷(xiāo)年限可以適當(dāng)縮短，最短可為2年。，無(wú)論與對(duì)方如何結(jié)算，其營(yíng)業(yè)額均應(yīng)包括工程所用原材物料的價(jià)款。、實(shí)行年薪制的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪，不包括績(jī)效工資。（）對(duì)錯(cuò)，需要先將該押金換算為不含稅價(jià)，再并入銷(xiāo)售額納稅。對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的；可以實(shí)行加成征收，其稅率為30%、40%。（）對(duì)錯(cuò)%。，準(zhǔn)予在繳納個(gè)人所得稅前的所得額中全額扣除。（含集郵公司）銷(xiāo)售集郵商品，應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅。, 按照實(shí)際發(fā)生額的 60% 扣除。、建筑物等固定資產(chǎn)時(shí)，計(jì)提的營(yíng)業(yè)稅額，記入“固定資產(chǎn)清理”賬戶(hù)的貸方。，按海關(guān)提供的完稅憑證上注明增值稅，計(jì)入采購(gòu)成本?！懊?、抵、退”辦法的生產(chǎn)性企業(yè)，按規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)予以抵扣的稅額，應(yīng)記入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額）”賬戶(hù)的貸方。（）對(duì)錯(cuò)、城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)通過(guò)“管理費(fèi)用”賬戶(hù)核算。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”?？梢宰鳛槌鞘芯S護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的有（）。 ABCDE答案解析：作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)限度的計(jì)算基數(shù)的收入范圍，是當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入，銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入包括銷(xiāo)售貨物收入、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)（收取資產(chǎn)租金或使用費(fèi)）收入、提供勞務(wù)收入等主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，還包括其他業(yè)務(wù)收入、視同銷(xiāo)售收入等。A．一般納稅人從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中外購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品，其采購(gòu)成本=收購(gòu)憑證上記載的賣(mài)價(jià)（113%）B．一般納稅人從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中外購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品，其采購(gòu)成本=收購(gòu)憑證上記載的賣(mài)價(jià) C．一般納稅人從一般納稅企業(yè)外購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品，其采購(gòu)成本=專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款（113%）D．一般納稅人從一般納稅企業(yè)外購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品，其采購(gòu)成本=專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款A(yù)BCDE答案解析：一般納稅人從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和13%的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，并倒算成本（因?yàn)檗r(nóng)民沒(méi)有增值稅專(zhuān)用發(fā)票）；一般納稅人從一般納稅企業(yè)外購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品，其采購(gòu)成本=專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款（因?yàn)橛性鲋刀悓?zhuān)用發(fā)票）。A．進(jìn)貨發(fā)票所注明的貨款金額 B．所支付的運(yùn)費(fèi) C．運(yùn)費(fèi)發(fā)票金額的93% D．運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗ABCDE答案解析：所支付運(yùn)費(fèi)的7%要記入“進(jìn)項(xiàng)稅額”，因此選項(xiàng)B不符合規(guī)定的要求。 %以上ABCDE答案解析：固定資產(chǎn)的大修理支出, 是指同時(shí)符合以下條件的支出:①修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上；②發(fā)生修理后固定資產(chǎn)的使用壽命延長(zhǎng)2年以上。（）。應(yīng)按照受托方銷(xiāo)售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的行為征收消費(fèi)稅的有（）。，下列所得來(lái)源地規(guī)定正確的有()。（）。但不包括下列三類(lèi)小企業(yè)：一是股票或債券在市場(chǎng)上公開(kāi)交易的小企業(yè)；二是金融機(jī)構(gòu)或其他具有金融性質(zhì)的小企業(yè)；三是企業(yè)集團(tuán)內(nèi)的母公司和子公司。）1.《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》所適用的“小企業(yè)”不包括（）。二、多項(xiàng)選擇題（本類(lèi)題共10小題，每小題4分，共40分。下列表述中，正確的是（）。二是與某一具體稅種相關(guān)。，其所取得的收入為（）。 ABCD答案解析：本題考核消費(fèi)稅的代收代繳的有關(guān)規(guī)定。張某已將實(shí)木地板收回并銷(xiāo)售，但未入賬，也不能出示消費(fèi)稅完稅證明。A．主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 B．營(yíng)業(yè)稅金及附加 C．其他業(yè)務(wù)成本 D．營(yíng)業(yè)外支出ABCD答案解析：企業(yè)出租無(wú)形資產(chǎn)取得的租金收入應(yīng)記入“其他業(yè)務(wù)收入”賬戶(hù)，根據(jù)“配比原則”，其應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)記入“其他業(yè)務(wù)成本”賬戶(hù)。 ABCD答案解析：當(dāng)期留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額，所以，當(dāng)期的應(yīng)退稅額為留抵稅額8萬(wàn)元，則當(dāng)期的免抵稅額為12—8＝4（萬(wàn)元）。第二批代購(gòu)業(yè)務(wù)因不符合稅法規(guī)定條件，因此此項(xiàng)代購(gòu)業(yè)務(wù)不屬于征收營(yíng)業(yè)稅的業(yè)務(wù)，應(yīng)繳納增值稅。則該兩批代購(gòu)業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）元。一批為100噸，每噸購(gòu)進(jìn)價(jià)格2000元，增值稅共34000元，甲將從銷(xiāo)售方取得的專(zhuān)用發(fā)票轉(zhuǎn)交給了機(jī)械廠并與機(jī)械廠結(jié)清了價(jià)稅234000元；另外收取手續(xù)費(fèi)29250元開(kāi)給了普通發(fā)票。 ABCD答案解析：該運(yùn)輸公司2012年度應(yīng)納的車(chē)船稅=102060+58605604/12+6360+23607/12=12000+2300+2580=16880（元）。對(duì)于在我國(guó)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)中工作取得工資、薪金所得外方雇員可以享受附加減除費(fèi)用的規(guī)定。 ABCD（）。A．3% % % %ABCD答案解析：從2009年1月1日起，小規(guī)模納稅人的征收率為3%。 、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)ABCD答案解析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)繳納個(gè)人所得稅，不是企業(yè)所得稅的納稅人。（1+3%）3%=（元）。則該商場(chǎng)本月應(yīng)繳納增值稅（）元。 ABCD答案解析：只有C選項(xiàng)符合稅法規(guī)定11類(lèi)可以抵扣已納消費(fèi)稅的環(huán)節(jié)。A．借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）B．借：生產(chǎn)成本貸：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）C．借：應(yīng)收賬款貸：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）D．借：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額）貸：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（出口退稅）ABCD答案解析：實(shí)行“免、抵、退”辦法的生產(chǎn)性企業(yè)，按規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期出口貨物不予免征、抵扣和退稅的稅額，計(jì)入出口物資成本，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”賬戶(hù)，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”賬戶(hù)。），符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)的人規(guī)定的是（）。第一篇：2015年甘肅省會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育考試題答案2015年甘肅省會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育考試題答案《小企業(yè)納稅會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》一、單項(xiàng)選擇題（本類(lèi)題共15小題，每小題2分，共30分。單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。 ABCD答案解析：“免、抵、退”辦法的生產(chǎn)性企業(yè)，按規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期出口貨物不予免征、抵扣和退稅的稅額，其正確的會(huì)計(jì)處理為（）。，下列消費(fèi)品中，準(zhǔn)予扣除已納消費(fèi)稅的是（）。，2012年4月銷(xiāo)售貨物取得零售收入80000元，當(dāng)月購(gòu)入貨物取得增值稅普通發(fā)票上注明金額20000元，月末進(jìn)行存貨盤(pán)點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，因管理不善丟失一批以前月份購(gòu)入的存貨，賬面成本為5000元。A． B． C． D．ABCD答案解析：該商場(chǎng)本月應(yīng)繳納增值稅=80000247。不屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是（）。其小規(guī)模納稅人適用的征收率為（）。、尋呼機(jī)并為用戶(hù)提供無(wú)線通訊服務(wù)所取得的收入，正確的稅務(wù)處理方法是（）。、薪金所得外方雇員 、社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)中工作的外籍專(zhuān)家 、薪金的中方雇員 、澳、臺(tái)同胞ABCD答案解析：在我國(guó)的外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)中工作取得工資、薪金的中方雇員減除費(fèi)用2000元，不符合享受附加減除費(fèi)用的范圍。某運(yùn)輸公司擁有整備質(zhì)量10噸的大貨車(chē)20輛，5噸的貨車(chē)8輛，小轎車(chē)6輛，2012年6月，新購(gòu)置小轎車(chē)2輛自用，9月1輛5噸貨車(chē)被盜丟失，取得了有關(guān)管理機(jī)關(guān)的證明，假定當(dāng)?shù)剌d貨汽車(chē)整備質(zhì)量每噸年稅額60元，小轎車(chē)每輛年稅額360元，則該運(yùn)輸公司2012年度應(yīng)納的車(chē)船稅為（）。另一批為200噸，每噸買(mǎi)價(jià)2000元，取得了專(zhuān)用發(fā)票，甲企業(yè)以購(gòu)進(jìn)價(jià)向機(jī)械廠開(kāi)具了專(zhuān)用發(fā)票，另外收取手續(xù)費(fèi)29250元開(kāi)具了普通發(fā)票。 ABCD答案解析：本題中，只有第一批代購(gòu)業(yè)務(wù)符合營(yíng)業(yè)稅法規(guī)定條件，應(yīng)按收取的手續(xù)費(fèi)計(jì)征營(yíng)業(yè)稅＝292505％＝(元)。，2013年1月末計(jì)算出的期末留抵稅款為8萬(wàn)元，當(dāng)期免抵退稅額為12萬(wàn)元，則當(dāng)期免抵稅額為（）。，應(yīng)借記（）賬戶(hù)。，張某委托本地個(gè)體戶(hù)李某加工實(shí)木地板。下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)征管行為的表述中，正確的是（）。委托個(gè)體戶(hù)加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，由委托方收回后繳納消費(fèi)稅。 ABCD答案解析：確認(rèn)應(yīng)稅收入的原則有兩項(xiàng)：一是與應(yīng)稅行為相聯(lián)系，即發(fā)生應(yīng)稅行為才能產(chǎn)生應(yīng)稅收入；換言之，如果納稅人發(fā)生非應(yīng)稅行為或免稅行為，其所取得的收入就不是應(yīng)稅收入，而只是會(huì)