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正文內(nèi)容

學(xué)校內(nèi)部審計(jì)制度-展示頁

2024-10-24 23:47本頁面
  

【正文】 (四)為完成某項(xiàng)審計(jì)工作,經(jīng)協(xié)調(diào)一致,可以臨時(shí)抽調(diào)下屬單位的有關(guān)人員參與某項(xiàng)審計(jì)工作。第十四條審計(jì)委員會(huì)的主要權(quán)限是:(一)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要,要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送計(jì)劃、預(yù)算、決算、報(bào)表和有關(guān)文件、資料等;(二)審核憑證、賬表、決算,檢查資金和財(cái)產(chǎn),查閱有關(guān)文件和資料;(三)檢查管理和核算財(cái)務(wù)收支的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其反映的電子數(shù)據(jù)和有關(guān)資料;(四)參加與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)會(huì)議或召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議;(五)對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查,并索取有關(guān)文件、資料等證明材料;(六)對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī),將會(huì)造成損失或浪費(fèi)的行為,經(jīng)有關(guān)單位負(fù)責(zé)人同意,作出臨時(shí)制止決定;(七)對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的情況,經(jīng)有關(guān)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),可以采取必要的臨時(shí)措施,并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議;(八)提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見;(九)對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失或浪費(fèi)的直接責(zé)任人員,提出處理的建議。第十三條審計(jì)委員會(huì)對(duì)集團(tuán)本部及所屬的專業(yè)分公司、區(qū)域分公司、直屬機(jī)構(gòu)、全資子公司、控股子公司的下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì):(一)財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng);(二)資產(chǎn)、負(fù)債、損益情況的真實(shí)性、合規(guī)性和效益性;(三)對(duì)內(nèi)部控制制度和其他各項(xiàng)管理措施的健全性、有效性進(jìn)行審查、評(píng)價(jià),并提出改進(jìn)建議;(四)對(duì)所屬單位全面預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行審查、評(píng)價(jià);(五)所承攬工程項(xiàng)目竣工決算;(六)因合并、分立、撤銷等事項(xiàng)引起的資產(chǎn)變化;(七)投資項(xiàng)目(基本建設(shè)項(xiàng)目、BT、BOT項(xiàng)目、技改項(xiàng)目等)概(預(yù))算、決算;(八)企業(yè)對(duì)外投資的立項(xiàng)、簽訂、投出和收回、經(jīng)營狀況及其效益等活動(dòng)等情況。對(duì)違反審計(jì)工作規(guī)定的單位和個(gè)人由集團(tuán)公司根據(jù)情節(jié)輕重,給予行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰,或者提請有關(guān)部門處理。第十一條依法保護(hù)審計(jì)人員開展正常的內(nèi)部審計(jì)工作,不受其他部門或者個(gè)人的干涉。第九條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備的執(zhí)業(yè)能力:(一)熟悉有關(guān)的政策、法律、法規(guī)、規(guī)章制度和現(xiàn)代企業(yè)制度;(二)具備審計(jì)專業(yè)方面必需的知識(shí)和技能,能熟練應(yīng)用內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、程序和技術(shù);(三)具有較高的經(jīng)營管理及其他相關(guān)專業(yè)知識(shí),有一定的審計(jì)、財(cái)會(huì)或其他相關(guān)專業(yè)工作經(jīng)驗(yàn);(四)熟悉本單位經(jīng)營管理及生產(chǎn)、技術(shù)知識(shí);(五)具有較強(qiáng)的組織協(xié)調(diào)、調(diào)查研究、綜合分析、專業(yè)判斷、文字表達(dá)及微機(jī)操作能力;(六)具有足夠的有關(guān)防止舞弊的知識(shí),并能夠識(shí)別出可能已經(jīng)發(fā)生的舞弊行為。第八條更新專業(yè)知識(shí),提高業(yè)務(wù)能力。第三章 審計(jì)人員第七條 審計(jì)人員實(shí)行持證上崗制度。審計(jì)委員會(huì)的日常工作向分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)。第四條全資子公司、控股子公司依照本規(guī)定接受審計(jì)監(jiān)督。它通過系統(tǒng)、規(guī)范的方法,審查、評(píng)價(jià)公司各級(jí)組織經(jīng)營活動(dòng)及目標(biāo)實(shí)現(xiàn)、內(nèi)部控制建立執(zhí)行、資源利用狀況等,并提供相關(guān)的分析、建議,協(xié)助、監(jiān)督管理人員認(rèn)真地履行職責(zé)。第三篇:內(nèi)部審計(jì)制度內(nèi)部審計(jì)辦法(試行)(SDLQ)QB—SJW—01山東省路橋集團(tuán)有限公司二00六年七月 山東省路橋集團(tuán)有限公司第一章 總則第一條 為了加強(qiáng)集團(tuán)公司內(nèi)部管理和審計(jì)監(jiān)督,維護(hù)集團(tuán)公司合法權(quán)益,保障企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)健康發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》和集團(tuán)公司的實(shí)際情況,制定本制度。十一、對(duì)認(rèn)真履行職責(zé)、忠于職守、堅(jiān)持原則、做出顯著成績的內(nèi)部審計(jì)人員,學(xué)校給予精神或者物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。要提出管理建議書,對(duì)如何進(jìn)行整改提出具體的建議。在審計(jì)結(jié)束后,要形成專項(xiàng)審計(jì)工作報(bào)告。(三)對(duì)有關(guān)部門的整改工作要進(jìn)行監(jiān)督、審核,并及時(shí)向主管校領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。對(duì)校領(lǐng)導(dǎo)安排的臨時(shí)性審計(jì)工作,亦應(yīng)制定工作計(jì)劃并上報(bào)。九、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行合理安排,及時(shí)完成各項(xiàng)內(nèi)審工作:(一)及時(shí)向主管校領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃、審計(jì)工作總結(jié)。(九)對(duì)違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的部門和人員,提請校領(lǐng)導(dǎo)通報(bào)批評(píng)或者追究責(zé)任。(七)對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料,報(bào)請學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子研究決定,批準(zhǔn)后予以暫時(shí)封存。(五)對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的問題向有關(guān)部門和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查,并取得證明材料。(三)檢查有關(guān)財(cái)務(wù)活動(dòng)的資料、文件和現(xiàn)場勘察實(shí)物。(一)要求被審計(jì)部門按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)文件、資料。(六)完成學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子要求辦理的其他審計(jì)事項(xiàng)。(四)對(duì)學(xué)校固定資產(chǎn)投資、管理進(jìn)行審計(jì)。(二)對(duì)學(xué)校各項(xiàng)維修和新建工程進(jìn)行審計(jì)。五、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)必須規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作程序,建立內(nèi)部審計(jì)檔案,依法進(jìn)行審計(jì)工作。三、學(xué)校應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),在主管校長的領(lǐng)導(dǎo)下,依據(jù)國家頒布的審計(jì)和會(huì)計(jì)法律、法規(guī)開展內(nèi)部審計(jì)工作。一、內(nèi)部審計(jì)是獨(dú)立監(jiān)督和評(píng)價(jià)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益的行為。對(duì)于報(bào)廢的物資設(shè)備,須辦理有關(guān)報(bào)廢手續(xù),否則將追究有關(guān)人員的責(zé)任。所購物資設(shè)備均應(yīng)建立財(cái)產(chǎn)賬簿,辦理出入庫手續(xù),并由專人保管。為了充分利用教育資金,避免國有資產(chǎn)流失,必須加強(qiáng)對(duì)物資采購活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督,嚴(yán)格按照《常州衛(wèi)生學(xué)校儀器設(shè)備采購管理辦法》及相關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定執(zhí)行。審計(jì)部門對(duì)出具的審計(jì)報(bào)告負(fù)責(zé)。建設(shè)工程、修繕工程項(xiàng)目未經(jīng)審計(jì)不得辦理結(jié)算手續(xù),預(yù)付項(xiàng)目工程款應(yīng)留足尾款,基建修繕管理部門應(yīng)積極配合工程項(xiàng)目審計(jì)工作。否則,將視為違紀(jì),審計(jì)結(jié)果無效并追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。為確保審計(jì)合法、真實(shí)、效益,在委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)前,由學(xué)校內(nèi)審機(jī)構(gòu)(兼職內(nèi)審人員)負(fù)責(zé)對(duì)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行考察認(rèn)定,經(jīng)考察認(rèn)定的中介機(jī)構(gòu)可對(duì)該項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)。各學(xué)校對(duì)于大型建設(shè)項(xiàng)目,從立項(xiàng)批準(zhǔn)后,審計(jì)部門必須介入,有能力進(jìn)行審計(jì)的,可進(jìn)行全程跟蹤審計(jì)。(2)建設(shè)工程、修繕工程項(xiàng)目預(yù)算(概算)執(zhí)行情況及變更內(nèi)容、變更程序的合法性、合規(guī)性;材料設(shè)備的采購;隱蔽工程的驗(yàn)收;工程項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)合同的履行;工程項(xiàng)目成本及相關(guān)財(cái)務(wù)收支核算的真實(shí)性、合法性。具體審計(jì)監(jiān)督事項(xiàng)如下:學(xué)校對(duì)于各種資金來源的基本建設(shè)工程項(xiàng)目、修繕工程項(xiàng)目應(yīng)按照有關(guān)程序進(jìn)行招標(biāo),按照跟蹤審計(jì)出具的工程進(jìn)度單支付工程進(jìn)度款,工程竣工決算均應(yīng)進(jìn)行審計(jì),未進(jìn)行審計(jì)的工程決算,財(cái)務(wù)部門不得予以支付。重大問題必須及時(shí)向上一級(jí)主管部門匯報(bào)。學(xué)校財(cái)務(wù)部門必須如實(shí)向?qū)徲?jì)部門提供有關(guān)會(huì)計(jì)憑證、賬簿及有關(guān)資料,不得隱報(bào)、瞞報(bào)。對(duì)單位投資項(xiàng)目的可行性研究、審批程序以及投資項(xiàng)目的會(huì)計(jì)核算、投資收益、投資管理等情況進(jìn)行定期審計(jì)或調(diào)查。要加強(qiáng)投資項(xiàng)目的立項(xiàng)、評(píng)估、決策、實(shí)施、投資處置等環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)控制和審計(jì),嚴(yán)格控制投資風(fēng)險(xiǎn)。學(xué)校取得資金收入必須及時(shí)入賬,不得私設(shè)“小金庫”,不得設(shè)置賬外賬,嚴(yán)禁收款不入賬。各類銀行定期存款業(yè)務(wù)以及各類資金的借出款項(xiàng)必須嚴(yán)格執(zhí)行授權(quán)批準(zhǔn)程序,必須事先進(jìn)行充分的調(diào)查,確保資金的安全與合法。要對(duì)銀行賬戶進(jìn)行清理整頓,加強(qiáng)銀行賬戶的集中管理。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的資金業(yè)務(wù),經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理,并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。對(duì)資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度,明確審批人對(duì)資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限和程序、責(zé)任及相關(guān)控制措施,規(guī)定經(jīng)辦人辦理資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。針對(duì)資金業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點(diǎn),采取有效措施進(jìn)行監(jiān)督。為使學(xué)校資金有序有效管理,必須嚴(yán)格執(zhí)行《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——基本規(guī)范(試行)〉〈內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金(試行)〉的通知》有關(guān)規(guī)定,建立資金管理內(nèi)部控制制度,堵塞漏洞,杜絕隱患。二、健全資金管理制度,加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)收支審計(jì)學(xué)校必須充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)資金管理的重要性和緊迫性,必須迅速采取強(qiáng)有力的措施,認(rèn)真防范和糾正影響資金安全的問題。依據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》、《江蘇省衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)實(shí)施辦法》,建立健全內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)制,強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督職能。第一篇:學(xué)校內(nèi)部審計(jì)制度學(xué)校內(nèi)部審計(jì)制度一、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo),建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督,是維護(hù)學(xué)校財(cái)經(jīng)法紀(jì),提高教育資金使用效益,保障教育事業(yè)有序發(fā)展的有效機(jī)制。學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作在主要行政負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下,依照國家法律、法規(guī)和政策,對(duì)本校財(cái)務(wù)收支及其它經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督,獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán),并向?qū)W校主要行政負(fù)責(zé)人報(bào)告工作,同時(shí)接受國家審計(jì)機(jī)關(guān)和上級(jí)主管內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo),搞好本單位內(nèi)審工作。學(xué)校法定代表人,對(duì)單位財(cái)務(wù)工作負(fù)有法律責(zé)任,主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)有直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。學(xué)校資金管理內(nèi)部控制制度包括以下內(nèi)容:資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制,明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限,確保辦理資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、相互制約、相互監(jiān)督,不得由一人辦理資金業(yè)務(wù)的全過程。學(xué)校的財(cái)務(wù)科長對(duì)每月的銀行對(duì)賬單必須認(rèn)真審核,并于年度會(huì)計(jì)檔案一同保存。應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi),按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理資金業(yè)務(wù)。對(duì)于重要資金支付業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)經(jīng)過學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)集體研究決策和審批,并建立責(zé)任追究制度,防范貪污、侵占、挪用、轉(zhuǎn)移資金等行為。銀行賬戶的開立,必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部、中國人民銀行《中央預(yù)算單位銀行賬戶管理暫行辦法》的有關(guān)規(guī)定。嚴(yán)禁辦理銀行柜臺(tái)外業(yè)務(wù),嚴(yán)禁擅自挪用資金,出租、出借單位賬戶。單位對(duì)外投資活動(dòng)必須建立集體審議聯(lián)簽制度,必須經(jīng)過科學(xué)論證,杜絕個(gè)人舞弊行為。單位審計(jì)部門必須對(duì)資金的真實(shí)性、完整性、資金收支業(yè)務(wù)的合法性,以及資金核算、帳務(wù)處理的正確性進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督。每年要定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況及決算進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題,必須嚴(yán)肅處理。三、加強(qiáng)基本建設(shè)工程、修繕工程項(xiàng)目審計(jì)為了保證建設(shè)資金合法、合規(guī)使用,維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)肅性,提高建設(shè)項(xiàng)目的管理水平,促進(jìn)投資效益的提高,根據(jù)《審計(jì)法》、《建筑法》、衛(wèi)生廳、衛(wèi)生局《內(nèi)部審計(jì)規(guī)定》的有關(guān)規(guī)定,對(duì)基本建設(shè)、重點(diǎn)修繕工程項(xiàng)目進(jìn)行全面的、全過程的審計(jì)監(jiān)督。建設(shè)工程、修繕工程項(xiàng)目的審計(jì)應(yīng)包括以下內(nèi)容:(1)建設(shè)資金來源的客觀性:建設(shè)工程、修繕工程項(xiàng)目開工前基本建設(shè)程序執(zhí)行情況和工程項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模、投資批準(zhǔn)情況;工程項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)合同的有效性、真實(shí)性。(3)建設(shè)工程、修繕工程項(xiàng)目竣工決算報(bào)表和有關(guān)監(jiān)理報(bào)告及竣工決算報(bào)表編制依據(jù)的真實(shí)性、合法性。暫無能力實(shí)施審計(jì)的,在征得單位主要行政負(fù)責(zé)人或分管領(lǐng)導(dǎo)同意后,可委托經(jīng)批準(zhǔn)認(rèn)定的、具有乙級(jí)以上資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)。任何部門、單位和個(gè)人,都不得指定、指令社會(huì)中介機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)。在認(rèn)定的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)時(shí),學(xué)校內(nèi)審部門可派人參加,內(nèi)審機(jī)構(gòu)(內(nèi)審人員)按現(xiàn)行審計(jì)程序組織實(shí)施。學(xué)校建設(shè)部門要向?qū)徲?jì)部門提供有關(guān)資料、報(bào)表,并對(duì)提供的資料真實(shí)、合法和完整性負(fù)責(zé)。四、做好物資設(shè)備采購審計(jì),提高資金使用效率隨著教育事業(yè)的不斷發(fā)展,高等學(xué)校用于物資設(shè)備采購的資金逐年增加。學(xué)校購買教學(xué)、辦公等物資設(shè)備時(shí),應(yīng)按照有關(guān)程序進(jìn)行招標(biāo)(招標(biāo)數(shù)額由學(xué)校根據(jù)實(shí)際情況確定)。各學(xué)校在對(duì)所購物資設(shè)備結(jié)算前,均應(yīng)由有關(guān)部門對(duì)其數(shù)量、質(zhì)量、金額進(jìn)行驗(yàn)收審計(jì),否則,財(cái)務(wù)部門不得支付貨款。第二篇:學(xué)校內(nèi)部審計(jì)制度白內(nèi)部審計(jì)規(guī)定為加強(qiáng)我校內(nèi)部審計(jì)工作,落實(shí)上級(jí)有關(guān)“全面審計(jì)、突出審計(jì)”的內(nèi)部審計(jì)工作方針,充分發(fā)揮審計(jì)工作的作用,特制定本規(guī)定。二、學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作接受北京市衛(wèi)生局審計(jì)處的業(yè)務(wù)指導(dǎo)、管理和監(jiān)督。四、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)成員必須具有一定的專業(yè)技術(shù)水平,取得國家規(guī)定的審計(jì)執(zhí)業(yè)資格證書,同時(shí)應(yīng)具有審計(jì)學(xué)或會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)大專以上的學(xué)歷。六、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)按照上級(jí)和學(xué)校的要求,應(yīng)履行下列具體職責(zé):(一)對(duì)學(xué)校的財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)。(三)配合上級(jí)對(duì)學(xué)校校領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。(五)對(duì)學(xué)校內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行審計(jì)。七、學(xué)校應(yīng)確保內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)具有履行職責(zé)所必需的權(quán)限。(二)參加學(xué)校有關(guān)會(huì)議,召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議。(四)檢查有關(guān)的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料。(六)對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為,向校領(lǐng)導(dǎo)提出制止建議。(八)提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見以及改進(jìn)經(jīng)濟(jì)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議。八、學(xué)校保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)履行職責(zé)所必需的經(jīng)費(fèi)。審計(jì)工作計(jì)劃包括和半工作計(jì)劃,、半結(jié)束時(shí)要及時(shí)進(jìn)行工作總結(jié),并向主管校領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。(二)審計(jì)工作開展時(shí),要嚴(yán)格按照有關(guān)審計(jì)工作實(shí)施細(xì)則的規(guī)定進(jìn)行,審計(jì)程序要合法合規(guī),審計(jì)工作資料要齊全完整,審計(jì)檔案要整理及時(shí)、符合規(guī)定。(四)在進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)時(shí),要制定工作實(shí)施方案,對(duì)審計(jì)時(shí)間和步驟、工作內(nèi)容、具體審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)工作開展的主要方法等進(jìn)行具體的規(guī)定。審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)結(jié)論要明晰,針對(duì)性要強(qiáng)。十、對(duì)審計(jì)部門不配合內(nèi)部審計(jì)工作、拒絕審計(jì)、提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論、報(bào)復(fù)陷害內(nèi)部審計(jì)人員的,學(xué)校依情節(jié)輕重進(jìn)
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