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正文內(nèi)容

任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)方案2-展示頁

2024-10-17 21:23本頁面
  

【正文】 計(jì)單位,應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告征求意見稿之日起10日內(nèi),將對審計(jì)報(bào)告的書面意見送交審計(jì)組。審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)包括對被審計(jì)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況的評價(jià)及評價(jià)依據(jù)等內(nèi)容。(七)匯總審計(jì)資料及審計(jì)證據(jù),與被審計(jì)人員、被審計(jì)單位初步交換意見審計(jì)組審計(jì)實(shí)施階段結(jié)束前,應(yīng)對審計(jì)底稿和審計(jì)證據(jù)等資料進(jìn)行初步整理,檢查審計(jì)方案所列全部審計(jì)事項(xiàng)是否按要求已全部實(shí)施,對取得的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行綜合分析,對審計(jì)工作底稿進(jìn)行復(fù)核,對審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行初步評價(jià),并與被審計(jì)人員、被審計(jì)單位就一些必要事項(xiàng)初步交換意見。必要時(shí),可以按照規(guī)定及時(shí)修改審計(jì)方案。在具體實(shí)施審計(jì)時(shí)審計(jì)組將獲取或編制企業(yè)情況調(diào)查表,從整體上了解企業(yè)的情況。(三)實(shí)行承諾制度審計(jì)組在向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書的同時(shí),要求被審計(jì)人員及所在單位法定代表人、財(cái)務(wù)、有關(guān)業(yè)務(wù)部門,對其提供給審計(jì)組的會(huì)計(jì)資料、統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)資料的真實(shí)性、完整性,是否有賬外賬、重大關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng),以及擔(dān)保、抵押、未決訴訟事項(xiàng)等方面做出書面承諾并承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。七、審計(jì)程序(一)審前調(diào)查,要求準(zhǔn)備相關(guān)資料為了確保審計(jì)工作質(zhì)量,提高審計(jì)工作效率,進(jìn)行審前調(diào)查,初步了解******有限責(zé)任公司和******股份有限公司的內(nèi)部管理情況、大致的審計(jì)工作量、需要安排的審計(jì)人員,進(jìn)一步修改審計(jì)方案,為實(shí)質(zhì)性審計(jì)作好一切準(zhǔn)備。(六)審查領(lǐng)導(dǎo)干部重大問題反映、報(bào)告情況,有無對本單位財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及有關(guān)重大經(jīng)濟(jì)問題的報(bào)告失實(shí)、延誤的情況。(四)審查***同志和***同志任職期間經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、效益指標(biāo)的完成及上報(bào)情況;預(yù)算執(zhí)行情況或財(cái)務(wù)收支計(jì)劃執(zhí)行情況及決算。審查是否按照財(cái)經(jīng)法規(guī)如實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),會(huì)計(jì)信息是否真實(shí)完整,有無賬外資產(chǎn)和私設(shè)“小金庫”問題。(三)審查***同志和***同志任職期間貫徹國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和行業(yè)政策規(guī)定的情況。審查資產(chǎn)質(zhì)量是否存在嚴(yán)重?fù)p失、浪費(fèi)或資產(chǎn)流失等問題;考核資本運(yùn)營效率和國有資產(chǎn)保值增值率。一是審查企業(yè)有無隱瞞收入的問題;二是審查有無虛列成本費(fèi)用問題。審查賬實(shí)是否相符,有無賬外資產(chǎn),有無不良資產(chǎn);審查固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)是否準(zhǔn)確,固定資產(chǎn)增加減少的申報(bào)、審批手續(xù)是否完備,變價(jià)收入是否及時(shí)入賬。對長期股權(quán)、債權(quán)投資重點(diǎn)審查投資入賬基礎(chǔ)是否符合投資合同、協(xié)議的規(guī)定;會(huì)計(jì)處理是否正確;投資項(xiàng)目是否經(jīng)過董事會(huì)批準(zhǔn);投資收益、應(yīng)收股利和應(yīng)計(jì)利息是否按規(guī)定恰當(dāng)?shù)剡M(jìn)行了核算;投資增減變動(dòng)的情況,并追索其變動(dòng)的原因及授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)。現(xiàn)金使用是否遵守現(xiàn)金管理制度,有無私設(shè)“小金庫”、公款私存和公款私借的情況;銀行開戶是否合規(guī),有無擅自開戶,在非國有或非國家控股的銀行開戶,銀行存款對賬是否及時(shí),有無長期未達(dá)賬項(xiàng),銀行收付是否與本單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)。1.審查財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和完整性,確認(rèn)財(cái)務(wù)收支是否符合國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度。(二)審查***同志和***同志任職期間財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。六、審計(jì)的主要內(nèi)容和重點(diǎn)(一)審查***同志和***同志任職期間經(jīng)營決策和發(fā)展目標(biāo)。四、審計(jì)對象和范圍審前調(diào)查期間,通過了解內(nèi)部控制制度和執(zhí)行情況,分析相關(guān)年度會(huì)計(jì)報(bào)表,按照重要性原則和數(shù)據(jù)異常變動(dòng)情況,確定此次審計(jì)對象為:審計(jì)以上單位資產(chǎn)總額億元,占******(集團(tuán))公司資產(chǎn)總額億元的%以上。(二)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評估。三、重要性水平的確定和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評估(一)重要性水平的確定。三是通過對企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債損益真實(shí)性的審計(jì),核實(shí)企業(yè)利潤的真實(shí)性、資產(chǎn)質(zhì)量和負(fù)債狀況,查清各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的變化情況,客觀評價(jià)***同志、***同志任職期間財(cái)務(wù)責(zé)任履行情況。具體目標(biāo)內(nèi)容包括:一是通過對企業(yè)落實(shí)國家相關(guān)政策情況和企業(yè)管理和企業(yè)發(fā)展中普遍性和傾向性問題的審計(jì)調(diào)查,發(fā)現(xiàn)企業(yè)在落實(shí)相關(guān)政策中存在的重大問題,分析問題產(chǎn)生的原因,并客觀評價(jià)***同志、***同志任職期間發(fā)展責(zé)任履行情況。一、公司基本情況(一)歷史沿革(二)企業(yè)概況。第一篇:任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)方案2*******有限責(zé)任公司原董事長***同志、******有限公司原董事長***同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)方案根據(jù)山西省人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)《關(guān)于**********有限責(zé)任公司原董事長***同志進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的通知》,按照《國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定》、《國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定實(shí)施細(xì)則》、《山西省國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法》及《省屬企業(yè)審計(jì)工作規(guī)范》的規(guī)定,擬對******集團(tuán)有限責(zé)任公司原董事長***同志、******有限公司原董事長***同志任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。為了使審計(jì)工作順利進(jìn)行,確保審計(jì)工作質(zhì)量,提高審計(jì)工作效率,也使******有限責(zé)任公司能夠全面了解本次審計(jì)工作的目的、范圍、總體時(shí)間安排等情況,便于及時(shí)溝通和配合,我們根據(jù)有關(guān)規(guī)定,特制定如下審計(jì)工作實(shí)施方案。二、審計(jì)目標(biāo)本次審計(jì)以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng),按照“把握總體、揭露隱患、服務(wù)發(fā)展”的總體思路,緊緊圍繞“質(zhì)量、責(zé)任、績效”,充分發(fā)揮審計(jì)“免疫系統(tǒng)”功能,調(diào)查企業(yè)落實(shí)中央保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快增長政策情況、企業(yè)管理狀況,檢查企業(yè)重大經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)情況、重大經(jīng)濟(jì)決策情況、重大會(huì)計(jì)信息情況、1 遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)情況、***同志、***同志廉潔自律情況,通過審計(jì),客觀評價(jià)***同志、***同志發(fā)展責(zé)任、經(jīng)營責(zé)任、決策責(zé)任、管理責(zé)任、財(cái)務(wù)責(zé)任和廉政責(zé)任履行情況。二是通過對企業(yè)重大經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、重大經(jīng)濟(jì)決策和經(jīng)營管理的審計(jì),檢查企業(yè)管理情況和經(jīng)營績效,客觀評價(jià)***同志、***同志任職期間經(jīng)營責(zé)任、決策責(zé)任和管理責(zé)任履行情況,同時(shí),促進(jìn)企業(yè)不斷提高管理水平,維護(hù)國有資產(chǎn)的安全。四是通過審計(jì),揭露單位和個(gè)人重大違法違規(guī)問題,客觀評價(jià)***同志、***同志任職期間廉政責(zé)任履行情況。本次審計(jì)遵循穩(wěn)健性原則,從金額大小和性質(zhì)輕重兩個(gè)方面確定重要性水平,具體為集團(tuán)公司會(huì)計(jì)報(bào)表層次的重要性水平,按2009年末資產(chǎn)總額、%孰低的原則確定;下屬單位的重要性水平將根據(jù)單位性質(zhì)、賬戶類別、交易性質(zhì)等具體情況,在延伸審計(jì)時(shí)另行確定。結(jié)合審前調(diào)查情況,審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制在 5%以內(nèi)。五、審計(jì)范圍***同志和***同志任職期間(2007年1月1日至2009年12月31日)企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益情況以及重大投資、融資、在建工程等項(xiàng)目的的真實(shí)性、合法性和效益性。重點(diǎn)審查重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的調(diào)查研究、論證、集體討論情況;審查決策程序是否符合國家有關(guān)法律法規(guī),是否存在決策失誤,使企業(yè)形成重大損失;審查企業(yè)目標(biāo)完成情況。主要是對******有限責(zé)任公司和各級子公司、分公司的財(cái)務(wù)收支和資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益情況及國有資產(chǎn)的保值增值及增減變動(dòng)情況進(jìn)行審查。2.審查貨幣資金的真實(shí)性和完整性。3.審查企業(yè)投資的合法性與投資效果。4.審查固定資產(chǎn)管理情況。5.審查所有者權(quán)益情況的真實(shí)性、合法性。6.審查企業(yè)國有資產(chǎn)保值增值情況。審查領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)有無侵占國家資產(chǎn)問題。1.對貫徹落實(shí)國家財(cái)經(jīng)法規(guī)情況進(jìn)行審查。2.對執(zhí)行行業(yè)政策規(guī)定情況進(jìn)行審查。(五)審查***同志和***同志任職期間相關(guān)內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況。(七)其他需要審計(jì)的內(nèi)容。(二)進(jìn)駐被審計(jì)單位審計(jì)組進(jìn)駐被審計(jì)單位,與有關(guān)部門和人員接洽,通報(bào)有關(guān)審計(jì)工作程序及要求配合的事項(xiàng)。(四)進(jìn)一步調(diào)查了解被審計(jì)人員和被審計(jì)單位的有關(guān)情況,編制基本情況調(diào)查表 審計(jì)組將根據(jù)實(shí)際情況,與有關(guān)部門、人員,以座談、調(diào)查問卷等方式,聽取他們對被審計(jì)人員的意見和評價(jià),并了解、掌握被審計(jì)人員個(gè)人在財(cái)務(wù)收支中有無侵占國家資產(chǎn)、違反領(lǐng)導(dǎo)干部廉政規(guī)定和其他違法違紀(jì)的問題,以及被審計(jì)單位的有關(guān)情況。(五)評價(jià)內(nèi)部控制制度審計(jì)組將按審計(jì)方案,對被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度進(jìn)行測試,以進(jìn)一步確定經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的具體范圍、內(nèi)容、重點(diǎn)和審計(jì)方法。(六)審核檢查有關(guān)資料和經(jīng)濟(jì)活動(dòng),取得審計(jì)證據(jù) 審計(jì)組在實(shí)施審計(jì)過程中,將認(rèn)真審核檢查被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng),及時(shí)、準(zhǔn)確、全面編制審計(jì)工作底稿,取得審計(jì)證據(jù),并經(jīng)過被審計(jì)單位、被審計(jì)人員或其他提供證明材料者的認(rèn)證。(八)提交任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告審計(jì)組對全部審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)結(jié)束后,在綜合分析審計(jì)工作底稿及審計(jì)證據(jù)的基礎(chǔ)上,提交審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告在正式簽發(fā)前,應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)人員本人以及被審計(jì)單位的意見。自接到審計(jì)報(bào)告之日起10日內(nèi)未提出書面意見的,視同無異議。被審計(jì)人員本人、被審計(jì)單位對審計(jì)報(bào)告有異議的,審計(jì)組應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步研究、核實(shí)。八、審計(jì)時(shí)間及人員安排(一)時(shí)間安排。具體要求如下:(一)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo),強(qiáng)化統(tǒng)一協(xié)調(diào)。審計(jì)組實(shí)行定期匯報(bào)制度,各審計(jì)小組每星期向?qū)徲?jì)組長報(bào)告工作進(jìn)度和審計(jì)情況,重大事項(xiàng)隨時(shí)匯報(bào),確保上下信息暢通。本次審計(jì)實(shí)行審計(jì)組長負(fù)責(zé)制,審計(jì)組長對項(xiàng)目審計(jì)全面負(fù)責(zé);副組長、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目經(jīng)理協(xié)助審計(jì)組長搞好項(xiàng)目審計(jì),協(xié)調(diào)各審計(jì)小組的工作;各審計(jì)小組長對審計(jì)組長負(fù)責(zé),完成分工范圍內(nèi)的審計(jì)和調(diào)查事項(xiàng)。(三)審計(jì)查證與綜合分析相結(jié)合。(四)嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)規(guī)范,確保審計(jì)工作質(zhì)量。要積極運(yùn)用計(jì)算機(jī)審計(jì)、內(nèi)控制度測試等先進(jìn)的審計(jì)技術(shù)和方法。審計(jì)組長授權(quán)各審計(jì)小組組長負(fù)責(zé)對審計(jì)取證材料、審計(jì)工作底稿進(jìn)行現(xiàn)場復(fù)核。在審計(jì)實(shí)施階段,充分應(yīng)用審計(jì)軟件,將業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行關(guān)聯(lián)分析,對總體分析確定的審計(jì)重點(diǎn)進(jìn)行核實(shí),從而發(fā)現(xiàn)問題及線索,提高現(xiàn)場審計(jì)的效率和質(zhì)量。(五)依法文明開展審計(jì),嚴(yán)守審計(jì)工作紀(jì)律。嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)保密紀(jì)律,對取得的資料要有專人登記保管,以防丟失,對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問題,要注意做好保密工作。二、審計(jì)目的通過審計(jì),評價(jià)任職期間的經(jīng)營業(yè)績,以及單位遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)和個(gè)人遵守廉政規(guī)定情況,分清責(zé)任,作出客觀評價(jià),為考核干部提供依據(jù)。在審計(jì)中,主要采取充分與被審計(jì)單位交流,遵循內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的方式防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),使審計(jì)結(jié)果能客觀公正地反映審計(jì)事項(xiàng)。審計(jì)組負(fù)責(zé)人為***、何**、***,審計(jì)組成員為**、***、**。***負(fù)責(zé)指導(dǎo)審計(jì)人員工作,協(xié)調(diào)與被審計(jì)單位有關(guān)事宜,審核審計(jì)方案、復(fù)核工作底稿,審核審計(jì)報(bào)告。主要負(fù)責(zé)檢查主要內(nèi)容中的第6項(xiàng)以及起草審計(jì)報(bào)告,整理審計(jì)檔案。六、審計(jì)時(shí)間2004年11月29日至12月3日七、審計(jì)內(nèi)容與重點(diǎn):(一)對醫(yī)院概況的了解調(diào)查和經(jīng)營管理情況通過召開座談會(huì)及查閱有關(guān)資料,了解醫(yī)院的基本情況。主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況,主要包括主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、固定資產(chǎn)價(jià)值、利潤總額、銷售利潤率、毛利率、費(fèi)用率、資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、上繳利潤、資本收益率、職工收入等指標(biāo)增減變化情況;國有資產(chǎn)保值增值指標(biāo)完成情況。(二)對貨幣資金、債權(quán)債務(wù)審計(jì)實(shí)地盤查庫存現(xiàn)金并與有關(guān)帳務(wù)核對,看有無長短款并查明帳帳、帳實(shí)不符的原因,有無挪用現(xiàn)金,白條抵庫或坐支現(xiàn)金的現(xiàn)象;抽查大額現(xiàn)金的收支和用途,看有無違反現(xiàn)金管理規(guī)定;查明銀行開戶詳細(xì)情況
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