【正文】 的有效運行也難以得到保證。因此，企業(yè)所有人往往輕視內(nèi)部環(huán)境的好壞所帶來的影響，繼而采用傳統(tǒng)的階級式和家族式管理模式，使企業(yè)的各項活動全部掌握在企業(yè)所有者或其親信手中，企業(yè)基層的工作者以及員工很難獲得實質(zhì)性的權(quán)利。在企業(yè)所有人看來，內(nèi)部控制環(huán)境的營造需要高額的成本，并且難以直接、快速的取得較大收益。我國中小企業(yè)在內(nèi)部環(huán)境這一環(huán)節(jié)普遍缺乏重視。其它國家，諸如英國和日本，包括我國，不同的行業(yè)也有不同的標準。大多數(shù)國家都以量的標準進行劃分，這里的“量”包括企業(yè)員工數(shù)，營業(yè)額等。同時，內(nèi)部控制的要素則引用了COSO報告中所提出的五大要素。符合適用的法律和法規(guī)。內(nèi)部控制在COSO報告中是這樣定義的:由一個企業(yè)的董事會、管理層和其他人員實現(xiàn)的過程，旨在為下列目標提供合理保證:財務(wù)報告的可靠性。本文是在對中小企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)文獻和相關(guān)理論進行歸納提煉的基礎(chǔ)上，結(jié)合我國中小企業(yè)內(nèi)部控制實施現(xiàn)狀，通過規(guī)范調(diào)研、歸納、比較分析、等方法，結(jié)合中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題，對內(nèi)部控制進行了剖析并進行了闡述，具體研究方法如下: 歸納法：對內(nèi)部控制的發(fā)展進行了歸納整理，并對國內(nèi)外相關(guān)文獻的理論做了詳細分析； 比較分析法：對美國COSO委員會頒布的《內(nèi)部控制——整體框架》與我國相關(guān)政策文件進行了比較分析，總結(jié)我國的特殊應(yīng)用環(huán)境。但繁榮的背后也存在著各種問題，諸如貪污腐敗，虛假會計信息，做假賬等不良事件頻繁出現(xiàn)，企業(yè)發(fā)展的風(fēng)險也日趨增大。新中國建立后，特別是改革開放以來，伴隨著“走出去”“引進來”的發(fā)展理念，我國的相關(guān)專業(yè)的人才與企業(yè)人員在此過程中學(xué)習(xí)到了國外先進的企業(yè)管理模式，在模仿的同時加以改變，使其更加適應(yīng)我國的國情與商業(yè)環(huán)境。隨著世界經(jīng)濟的發(fā)展,科學(xué)技術(shù)的革命以及思想的進步，西方各國在企業(yè)管理方面的有關(guān)理念逐漸超越我們，再加上近代我國的閉關(guān)鎖國等政策，致使我國難以接觸和學(xué)習(xí)國外的先進管理理念。相比以往的內(nèi)部控制所包含的要素，企業(yè)風(fēng)險管理多出了目標設(shè)定，事項識別，風(fēng)險反應(yīng)三個部分，也只有更加完善的系統(tǒng)，才會促使企業(yè)在發(fā)展的道路上走得更遠。企業(yè)的各階層，上至董事會，下到基礎(chǔ)員工，企業(yè)所有的人員都參與其中，對可能對企業(yè)產(chǎn)生危害的潛在影響的事項和風(fēng)險偏好進行預(yù)警和防范，做到防患于未然，使企業(yè)又好又快發(fā)展。目的是為了杜絕虛假財務(wù)報告等能對企業(yè)造成實質(zhì)性危害的事件發(fā)生。它為財務(wù)報告的可靠性，經(jīng)營活動的效率和效果、相關(guān)法律法規(guī)的遵循性等目標的實現(xiàn)提供了系統(tǒng)的指導(dǎo)。(三)內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段1988年，美國會計師協(xié)會頒發(fā)了《審計準則原稿第55號》，該文件中指出了內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的概念。企業(yè)為了延續(xù)生存，不得不采取非常規(guī)手段，除了裁減員工外，企業(yè)也對內(nèi)部控制做出了革新，使其被劃分為“管理控制”和“會計控制”兩類。其具體做法表現(xiàn)為各部門的交叉控制和崗位分離，確保了管理所處環(huán)節(jié)的正確無誤。國外內(nèi)部控制的理論研究經(jīng)歷了內(nèi)部牽制、內(nèi)部控制制度、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制整體框架、和基于企業(yè)風(fēng)險管理整合框架的內(nèi)部控制這五個階段。從政策上看，美國COSO委員會于2013年發(fā)布了最新版的《內(nèi)部控制——整體框架》，該政策著重對中小企業(yè)的內(nèi)部控制問題進行了研究，并在相關(guān)方面做出了導(dǎo)向性的指導(dǎo)和建議。在這種情況下，中小企業(yè)應(yīng)抓住機會努力發(fā)展，但現(xiàn)實狀況卻是越來越多的中小企業(yè)瀕臨倒閉。經(jīng)濟發(fā)展模式正處于轉(zhuǎn)型階段，已有的企業(yè)特別是傳統(tǒng)企業(yè)將會受到較大影響。為了幫助眾多中小企業(yè)解決這一問題，本文依據(jù)美國COSO委員會發(fā)布的最新版的《內(nèi)部控制——整體框架》等國內(nèi)外有關(guān)內(nèi)部控制的相關(guān)文獻，結(jié)合中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題，對內(nèi)部控制進行了剖析并進行了闡述，希望可以對相關(guān)企業(yè)有所幫助。和企業(yè)文化等價值觀念的建造不同，內(nèi)部控制不僅需要使其理念深入人心，更需要在企業(yè)各階層形成一個共同的體系。作為現(xiàn)代企業(yè)管理的核心，內(nèi)部控制的優(yōu)劣決定了企業(yè)在今后發(fā)展道路上的順利與否。究其原因，除了不可控因素之外，不外乎是企業(yè)自身管理出了問題，例如：“世襲制”的企業(yè)傳承模式和“家族制”的人才任用模式，資源匱乏，財務(wù)管理不嚴密等等。中小企業(yè)的發(fā)展也間接影響了我國商業(yè)環(huán)境的局勢和金融結(jié)構(gòu)的組成。部分題目已經(jīng)寫好原創(chuàng)。隨著全球經(jīng)濟一體化進程的加快，我國企業(yè)尤其是中小企業(yè)要在世界市場中獲得發(fā)展，就必須注重管理，而內(nèi)部控制體系的建設(shè)正是提高企業(yè)管理水平的現(xiàn)實需要，是各項管理工作的基礎(chǔ)，建立完善中小企業(yè)內(nèi)部控制制度已經(jīng)勢在必行。企業(yè)應(yīng)選擇獨立性強、業(yè)務(wù)素質(zhì)高、具有生產(chǎn)、經(jīng)營、管理相關(guān)知識和經(jīng)驗的專業(yè)人員作為內(nèi)部審計工作的人員，充分利用內(nèi)部審計人員熟悉財經(jīng)法規(guī)制度、精通財務(wù)管理的優(yōu)勢，以監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部控制的健全性和有效性。只有建立監(jiān)督體系才能確保內(nèi)部控制制度被切實地執(zhí)行并取得良好的成效。通過有效的溝通方式，保證溝通渠道暢通保證溝通順利進行。企業(yè)各部門應(yīng)盡力擴充有效溝通渠道，營造一個和諧溫馨信息暢通的工作氛圍，為員工提供各種不同的正式或非正式溝通渠道。信息的有效溝通和傳遞，是實施中小企業(yè)內(nèi)部控制的重要條件。(4)拓寬信息來源渠道，增強信息溝通的有效性中小企業(yè)要及時、完整、準確地收集與企業(yè)管理有關(guān)的各種信息。(3)設(shè)置科學(xué)有效的內(nèi)部控制制度內(nèi)部控制制度是一個動態(tài)的系統(tǒng)，隨著外部環(huán)境的變化，企業(yè)業(yè)務(wù)的拓展，原先完善的內(nèi)控已不再適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展，當(dāng)其出現(xiàn)問題時管理者應(yīng)當(dāng)及時加以糾正。企業(yè)應(yīng)建立健全風(fēng)險評估機制，制定有效的應(yīng)對策略。企業(yè)的管理者對自己所從事經(jīng)營活動所涉及的風(fēng)險要做到心中有數(shù)，同時，要將這種風(fēng)險意識傳達給企業(yè)的員工，通過宣傳和培訓(xùn)使員工意識到，風(fēng)險管理涉及到企業(yè)內(nèi)部的每個層面，而不僅是某一個部門的事情。科學(xué)的內(nèi)部控制體系與員工的素質(zhì)密切相關(guān)，因此企業(yè)還應(yīng)增強員工培訓(xùn)，不斷提升員工的素質(zhì)能力，要使員工認識到，內(nèi)部控制不是哪一個人的事情，而是員工的集體行為，從而達到整體提高員工素質(zhì)的目的。切忌為了安插不需要的員工而重新設(shè)立崗位，這樣會造成組織結(jié)構(gòu)臃腫，人浮于事。有效的人力資源管理對于更好地實施內(nèi)部控制有很大的推動作用。中小企業(yè)在制定內(nèi)部控制制度時，首先要考慮其內(nèi)部架構(gòu)和各個機構(gòu)的職能以及相互間的關(guān)系，對每個部門定崗定責(zé)，完善各個業(yè)務(wù)流程，但切記過于繁瑣，本末倒置。除此之外，企業(yè)要創(chuàng)造一種適合本企業(yè)實際、健康向上尤其是重視內(nèi)部控制的企業(yè)文化，逐步培養(yǎng)員工對內(nèi)部控制的認同感，使內(nèi)部控制成為員工的習(xí)慣，而不是壓力。中小企業(yè)船小好調(diào)頭，企業(yè)管理人員的能力直接決定了企業(yè)發(fā)展的上限。所以完善企業(yè)內(nèi)部環(huán)境是關(guān)鍵的第一步。二、中小企業(yè)內(nèi)部控制的改良對策(1)改善中小企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境作為內(nèi)部控制的要素之一，內(nèi)部環(huán)境是基本，直接關(guān)系到其他要素。而建立規(guī)范的內(nèi)控體系就是其中一個重要的保障。當(dāng)前，大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新的理念正日益深入人心。(3)內(nèi)部控制制度不標準，未形成理想的示例模式中小企業(yè)的內(nèi)部控制制度不標準，大部分中小企業(yè)沒有完整系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度來指導(dǎo)員工如何行動，往往依靠經(jīng)驗辦事，其內(nèi)部管理極不規(guī)范。資料表明，中小企業(yè)普遍欠缺風(fēng)險控制意識，對各種風(fēng)險的控制能力較弱，無法對企業(yè)面臨的風(fēng)險進行及時的科學(xué)評估，缺乏完善的風(fēng)險評估體系。2008年金融危機爆發(fā)后，我國珠江三角洲一帶出現(xiàn)了中小企業(yè)的“倒閉潮”。(2)風(fēng)險評估體系不完善，缺乏評估手段和評估機制在市場經(jīng)濟環(huán)境下，中小企業(yè)面臨各種風(fēng)險，包括經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、信息風(fēng)險、環(huán)境與法律風(fēng)險、自然災(zāi)害風(fēng)險等等。內(nèi)部環(huán)境是中小企業(yè)建立內(nèi)部控制體系、實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，它直接關(guān)系到企業(yè)內(nèi)部控制程序的貫徹和執(zhí)行，決定著其他內(nèi)控要素能否發(fā)揮以及怎樣發(fā)揮作用，還影響著企業(yè)經(jīng)營管理目標的制定和能否實現(xiàn)控制目標。對策。關(guān)鍵詞：中小企業(yè)。但是，內(nèi)部控制作為保護中小企業(yè)經(jīng)濟資源的安全和完整的重要制度，在中小企業(yè)中普遍比較薄弱，因此完善中小企業(yè)的內(nèi)部控制就顯得非常必要。摘要：2015年，李克強總理在政府工作報告中提出：“大眾創(chuàng)業(yè)，萬眾創(chuàng)新”。第一篇：企業(yè)文化論文：中小企業(yè)內(nèi)部控制問題和對策研究企業(yè)文化論文范文：中小企業(yè)內(nèi)部控制問題和對策研究內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化、社會責(zé)任等。內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，包括日常監(jiān)督檢查和專項檢查，以此評價內(nèi)部控制的有效性，針對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，及時加以改進。在中國經(jīng)濟進入新常態(tài)的大背景下，中小企業(yè)將如雨后春筍般大批出現(xiàn)，遍布全國。本文將從中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題著手，分析問題存在的原因，并提出解決對策，探討如何更好的建立我國中小企業(yè)的內(nèi)部控制體系。問題。內(nèi)部控制一、中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題(1)缺少良好的內(nèi)部控制環(huán)境——企業(yè)文化論文寫作需要幫助的請搜論文斧正老師扣號1550116010 等你咨詢！橫掃競爭，實力說話，一次牽手終生相伴。我國中小企業(yè)有很大一部分來源于早期的個體經(jīng)濟和私營經(jīng)濟，這類企業(yè)的投資者通常同時也是企業(yè)的經(jīng)營管理者，企業(yè)內(nèi)部重要崗位多數(shù)是企業(yè)主的朋友、親戚或者其他裙帶關(guān)系的人，他們不具備專業(yè)的管理知識，也不愿意被內(nèi)部控制制度所約束，他們只重視短期內(nèi)的經(jīng)濟效益，認為加強內(nèi)部控制，需要增加人力物力，新增辦事程序，會影響辦事效率，從而忽略了因為控制不當(dāng)而產(chǎn)生的隱性成本。然而，這些風(fēng)險并不是中小企業(yè)自身能控制的。根據(jù)有關(guān)部門的統(tǒng)計，2008年l月至2008年9月廣東省一共有7148家企業(yè)倒閉，其中絕大部分是中小企業(yè)。風(fēng)險評估是企業(yè)內(nèi)部控制的重要要素之一，為了使內(nèi)控制度得到更好地發(fā)揮，中小企業(yè)必需建立完善的風(fēng)險評估程序，及早識別各種風(fēng)險并對其進行定性或定量的評估，及時采取應(yīng)對措施，做到未雨綢繆。大部分中小企業(yè)存在內(nèi)部控制，但其內(nèi)部控制制度不夠全面，沒有覆蓋所有的部門和人員，也沒有滲透到企業(yè)各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域和各個操作環(huán)節(jié)，制度的設(shè)計也停留在內(nèi)部會計控制，參與內(nèi)控管理的也僅僅是財務(wù)人員。在中國經(jīng)濟進入新常態(tài)的大背景下，中小企業(yè)如果想要持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展，就離不開成熟的管理方式和政府健全的制度保障。權(quán)威部門應(yīng)當(dāng)出臺相關(guān)政策，幫助中小企業(yè)建立和完善一套符合自身實際情況的內(nèi)部控制管理體系。一個良好的內(nèi)部環(huán)境，直接決定著內(nèi)控目標能否實現(xiàn)。首先要更新內(nèi)控觀念，塑造良好的企業(yè)文化。管理層的思想首先要達成一致，從內(nèi)心接受內(nèi)部控制，樹立現(xiàn)代管理思想，不斷地革新，提升經(jīng)營能力，不斷用科學(xué)的方法創(chuàng)造和積累經(jīng)驗。其次要完善企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)，明確各部門的權(quán)限職責(zé)。從企業(yè)內(nèi)部控制的角度出發(fā)，確保組織框架設(shè)計合理，職責(zé)明確，信息傳達流暢，使企業(yè)的各項經(jīng)營管理活動能有效開展，實現(xiàn)預(yù)期的企業(yè)經(jīng)營管理目標。員工的招募與選拔是企業(yè)人力資源管理中的重要環(huán)節(jié)，企業(yè)應(yīng)該把專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德修養(yǎng)作為選拔、聘用員工的重要標準，要做到因崗設(shè)人，有的放矢，可以節(jié)省人力財力和時間。對于中小企業(yè)而言，員工的忠誠度、向心力和創(chuàng)造力，是企業(yè)持續(xù)發(fā)展的動力所在。(2)建立健全風(fēng)險評估機制中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)樹立和強化風(fēng)險意識，建立風(fēng)險預(yù)警和防范機制，將風(fēng)險管理的思想融入到內(nèi)部控制的設(shè)立中。使企業(yè)對風(fēng)險具有很強的敏感性和認知度，面對風(fēng)險能及時的應(yīng)對和處理。企業(yè)應(yīng)針對各種風(fēng)險，設(shè)立有效的風(fēng)險評估管理系統(tǒng)，通過對各種風(fēng)險的識別、分析、評估等措施，選擇科學(xué)的風(fēng)險應(yīng)對策略，全面防范和控制企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險。在了解自身情況的前提下，企業(yè)要學(xué)會借鑒其他企業(yè)的內(nèi)部控制制度，必要時，可以考慮向社會專業(yè)機構(gòu)求助，聘請專業(yè)人士為企業(yè)量身打造適合企業(yè)自身的企業(yè)結(jié)構(gòu)和流程設(shè)計，為企業(yè)實施內(nèi)部控制進行指導(dǎo)。確定信息與溝通建設(shè)的總目標和規(guī)劃、明確溝通方式和渠道、制定信息披露制度和流程、建立信息系統(tǒng)總體控制、建立信息系統(tǒng)應(yīng)用控制。企業(yè)管理層應(yīng)定時召開會議，及時與各個部門的負責(zé)人就經(jīng)營情況進行溝通與交流。比如會議、培訓(xùn)、面談、春節(jié)聯(lián)歡等，鼓勵員工主動地參與公司管理，對公司經(jīng)營管理、發(fā)展戰(zhàn)略等各方面提出建議，并采取獎勵機制。(5)建立監(jiān)督體系，強化內(nèi)部監(jiān)督檢查力度中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立監(jiān)督機制并加強中小企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)督。通過對內(nèi)部控制的監(jiān)督找出其不足之處并及時進行修正，最大程度降低控制成本和提高控制效率。三、結(jié)語由于中小企業(yè)規(guī)模不大、組織結(jié)構(gòu)簡單、人才貧乏，這些因素的制約使他們面臨著巨大的風(fēng)險，而其內(nèi)部控制的缺失嚴重制約了企業(yè)的發(fā)展。參考文獻：[1] 宋寶，―基于企業(yè)生命周期的視角[J].財會通訊，2011(23)：1213.[2] [J].中小企業(yè)管理與科技，2011(1)：2328.[3] [J].時代金融，2011(6)：3234.第二篇：中小企業(yè)內(nèi)部控制問題研究本科生畢業(yè)設(shè)計（論文）封面（2017 屆）論文（設(shè)計）題目 作 者 學(xué) 院、專 業(yè) 班 級 指導(dǎo)教師（職稱）論 文 字 數(shù) 論文完成時間大學(xué)教務(wù)處制會計原創(chuàng)畢業(yè)論文參考選題一、論文說明本寫作團隊致力于會計畢業(yè)論文寫作與輔導(dǎo)服務(wù)，精通前沿理論研究、仿真編程、數(shù)據(jù)圖表制作，專業(yè)會計本科論文3000起，具體可以找扣扣 八 0 五 九九 零 七4 9，下列所寫題目均可寫作。二、原創(chuàng)論文參考題目 1 2 3 4 5 6 7 8 9 新形勢下我國房地產(chǎn)上市公司資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化研究 我國上市公司并購績效評價體系的探討 國有企業(yè)內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督機制的研究 某公司的營運能力分析體系 小微企業(yè)籌資問題的研究我國驗資制度與虛假驗資問題的探討 企業(yè)合并會計方法的比較與選擇 低碳經(jīng)濟下xx公司成本管理的分析 中國民營上市公司股利分配政策研究 淺談我國企業(yè)會計信息失真的原因和對策 11 會計誠信缺失的分析與對策 淺談我國上市公司無形資產(chǎn)