【正文】 詢有限公司***年***月***日第三篇：全過程跟蹤審計(jì)計(jì)劃XXXX有限責(zé)任公司建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)計(jì)劃XXXXX會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司 XXXXX工程造價(jià)咨詢事務(wù)所有限責(zé)任公司二○一四年五月八日目 錄一、審計(jì)目的............................................1二、審計(jì)范圍............................................1三、審計(jì)對(duì)象............................................1四、審計(jì)內(nèi)容............................................1五、審計(jì)重點(diǎn)............................................3六、審計(jì)依據(jù)............................................5七、審計(jì)方法............................................6八、審計(jì)步驟............................................6（一）準(zhǔn)備階段........................................7（二）實(shí)施階段........................................7（三）整理階段........................................8（四）報(bào)告階段........................................9九、進(jìn)度安排............................................9十、組織分工............................................9（一）審計(jì)組織.......................錯(cuò)誤！未定義書簽。（三）采納情況： 不適用。另一個(gè)補(bǔ)救辦法，看是否可以把鋼結(jié)構(gòu)細(xì)化界定為施工方案，盡量減少損失，如果是施工單位進(jìn)行圖紙細(xì)化，設(shè)計(jì)單位確認(rèn)，可以界定為施工方案。九、鋼結(jié)構(gòu)圖紙細(xì)化問題（一）事項(xiàng)描述：鋼結(jié)構(gòu)圖紙細(xì)化后，同一清單項(xiàng)目不同材料，價(jià)格差異很大，如鋼網(wǎng)架，桿件價(jià)高，支座價(jià)低，施工通過增大支座，減少桿件，獲取利潤(rùn)。招標(biāo)集團(tuán)贊同我們的意見，沒更改評(píng)標(biāo)意見，基于上述理由，沒有堅(jiān)持。有效標(biāo)只有一個(gè)，不足三個(gè)，《評(píng)標(biāo)委員會(huì)和評(píng)標(biāo)方法暫行規(guī)定》第二十七條規(guī)定，“因有效投標(biāo)不足三個(gè)使得投標(biāo)缺乏競(jìng)爭(zhēng)的，評(píng)標(biāo)人可以否決全部投標(biāo)”，這里的“缺乏競(jìng)爭(zhēng)”、“可以”是關(guān)鍵詞，很明顯，有效標(biāo)只有一個(gè)，應(yīng)屬于“缺乏競(jìng)爭(zhēng)”，可以否決全部投標(biāo)”，但由于電力屬于壟斷行業(yè)，再次公開招標(biāo)意義不大，“可以”不是必須，評(píng)標(biāo)專家可以否決全部投標(biāo)，也可以不否決，“投標(biāo)人少于三個(gè)或者所有投標(biāo)被否決的，投標(biāo)人應(yīng)當(dāng)依法重新招標(biāo)”，否決全部投標(biāo)意義不大。招標(biāo)集團(tuán)把甲投標(biāo)單位作為廢標(biāo)處理，乙投標(biāo)單位作有效標(biāo)處理，丙投標(biāo)單位是有效標(biāo)。（三）建議采納情況： 已參考。（一）事項(xiàng)描述：工程變更確定后，施工單位以建設(shè)機(jī)械尚未確定工程價(jià)款報(bào)告為借口，拖延施工。（三）采納情況： 已采納。六、中標(biāo)通知書發(fā)出后，中標(biāo)方違約問題（一）事項(xiàng)描述：某設(shè)備公開招標(biāo)建設(shè)機(jī)械確定中標(biāo)單位，發(fā)出中標(biāo)通知后，中標(biāo)單位以不簽訂合同相威脅要求更改實(shí)質(zhì)性條款，建設(shè)機(jī)械擔(dān)心被動(dòng)。（二）審計(jì)建議：最高根據(jù)施工合同約定施工方提出工程變更價(jià)款時(shí)間、建設(shè)機(jī)械確定工程變更價(jià)款時(shí)間之內(nèi)確定材料價(jià)差。（三）采納情況：仍然在協(xié)商當(dāng)中，尚未采納。四、關(guān)于工程變更價(jià)款報(bào)告的時(shí)效性問題（一）（一）事項(xiàng)描述：建設(shè)機(jī)械工程變更價(jià)款報(bào)告內(nèi)部審核部門對(duì)工程變更價(jià)款報(bào)告的時(shí)效性認(rèn)識(shí)不夠，施工單位提出設(shè)計(jì)變更價(jià)款報(bào)告后，建設(shè)機(jī)械工程變更價(jià)款報(bào)告內(nèi)部審核部門未及時(shí)答復(fù)將視為默認(rèn)施工單位提出工程變更價(jià)款報(bào)告?！吨袊?guó)兵器裝備集團(tuán)公司固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目審計(jì)辦法》、《建設(shè)項(xiàng)目工程結(jié)算編審規(guī)程》等法律層次可能較低，但仍然具有法律效力，應(yīng)該貫徹執(zhí)行。（三）采納情況： 總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，吸取教訓(xùn)。（二）審計(jì)建議：盡量減少暫定材料價(jià)格項(xiàng)目，核定單價(jià)的弊端和零星工程項(xiàng)目零星工作，需要進(jìn)行工程洽商的弊端一樣，增加了建設(shè)機(jī)械的管理強(qiáng)度，也有可能因工程洽商時(shí)間過場(chǎng)影響進(jìn)度，同時(shí)工程洽商價(jià)格由于缺乏競(jìng)爭(zhēng)性，可能導(dǎo)致最終價(jià)格偏高。（三）采納情況： 總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，吸取教訓(xùn)。存在的問題及建議，經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)：一、關(guān)于零星工作問題（一）事項(xiàng)描述：巴南花溪工業(yè)園區(qū)一標(biāo)段、二標(biāo)段、三標(biāo)段出現(xiàn)零星工作，需要進(jìn)行工程洽商，增加了建設(shè)機(jī)械的管理強(qiáng)度，也有可能因工程洽商時(shí)間過場(chǎng)影響進(jìn)度，同時(shí)工程洽商價(jià)格由于缺乏競(jìng)爭(zhēng)性，可能導(dǎo)致最終價(jià)格偏高。在建設(shè)集團(tuán)審計(jì)部的協(xié)調(diào)下，設(shè)備購置部分終于納入監(jiān)控范圍。巴南園區(qū)，計(jì)劃2008年9月完成搬遷，目前各項(xiàng)工作正在緊張有續(xù)的進(jìn)行當(dāng)中，進(jìn)展順利。建設(shè)機(jī)械遷建項(xiàng)目職能部門齊全，遷建規(guī)劃部、遷建工程部、遷建財(cái)務(wù)部，集團(tuán)審計(jì)部、集團(tuán)法律部、集團(tuán)監(jiān)察部等相關(guān)業(yè)務(wù)部門各司其職，構(gòu)建了完善的內(nèi)部控制體系，但仍然會(huì)存在一些問題。常規(guī)審計(jì)可細(xì)分為：建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)程序?qū)徲?jì)、建設(shè)項(xiàng)目前期決策審計(jì)、建設(shè)項(xiàng)目勘察設(shè)計(jì)審計(jì)、建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)審計(jì)、建設(shè)項(xiàng)目概算審計(jì)、建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算審計(jì)、建設(shè)項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)、建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支審計(jì)、建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)等。第一篇：296遷建項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)工作匯報(bào)2重慶建設(shè)機(jī)械有限責(zé)任公司遷建技改項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)工作匯報(bào)（2008年一季度）中國(guó)兵器裝備集團(tuán)有限公司：建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)，怎樣介入，如何介入，介入的程度和范圍都仍在探索和研究中。工程審計(jì)應(yīng)該包括哪些內(nèi)容，《中國(guó)兵器裝備集團(tuán)公司固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目審計(jì)辦法》對(duì)建設(shè)階段審計(jì)進(jìn)行了劃分，包括投資項(xiàng)目常規(guī)審計(jì)和單項(xiàng)工程結(jié)算審計(jì)。單項(xiàng)工程結(jié)算審計(jì)也稱為審價(jià)審計(jì)，實(shí)際上屬于一種強(qiáng)制性咨詢業(yè)務(wù)，跟常規(guī)審計(jì)還是有本質(zhì)區(qū)別的。建設(shè)機(jī)械遷建項(xiàng)目九龍園區(qū)順利完成搬遷和生產(chǎn)，得到了中國(guó)兵器裝備集團(tuán)公司的肯定和表揚(yáng)，與一套完整的控制體系分不開的。投資項(xiàng)目常規(guī)審計(jì)部分建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)程序?qū)徲?jì)，建設(shè)項(xiàng)目勘察設(shè)計(jì)審計(jì)、建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)審計(jì)、建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算審計(jì)已介入開展工作。全過程跟蹤審計(jì)與事后審計(jì)有些不同，如工程變更部分、工程索賠參考《北京市建設(shè)項(xiàng)目全過程造價(jià)管理咨詢操作指南》和中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)組織的建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)培訓(xùn)班精神應(yīng)該屬于跟蹤審計(jì)范圍，目前，沒有權(quán)威規(guī)定，只能不斷摸索，提高。（二）審計(jì)建議：建筑施工過程中可能出現(xiàn)零星工作應(yīng)提前考慮，在清單招標(biāo)情況時(shí)，通過零星工作費(fèi)表招標(biāo)解決。二、關(guān)于暫定材料價(jià)格問題（一）事項(xiàng)描述：某些裝飾、安裝等材料，品牌、規(guī)格不同，價(jià)格差異很大，招標(biāo)時(shí)先以暫定材料價(jià)格進(jìn)入綜合單價(jià)，后以建設(shè)機(jī)械核定單價(jià)替換暫定材料價(jià)格。在材料價(jià)格普遍上漲的情況下，價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)較大，由于量大，比零星工作采用工程洽商影響要嚴(yán)重的多。三、工程變更價(jià)款報(bào)告審核資料不規(guī)范問題（一）事項(xiàng)描述：提供的供審核的施工單位工程變更價(jià)款報(bào)告只有建設(shè)機(jī)械內(nèi)部部門的核定單價(jià)和工程變更單，無施工單位工程變更價(jià)款報(bào)告（二）審計(jì)建議：審核施工單位工程變更價(jià)款報(bào)告肯定需要審查工程變更價(jià)款報(bào)告，不容置疑，至少需要有工程變更申請(qǐng)表，通過該表可以了解工程變更的原因，以確定責(zé)任方，變更費(fèi)用估算，以確定是否有必要變更，監(jiān)理、設(shè)計(jì)、基建管理部門、審計(jì)及建設(shè)機(jī)械的最終審批意見；工程變更審核明細(xì)表，用于確定已經(jīng)批準(zhǔn)的工程變更實(shí)際實(shí)質(zhì)情況，即真實(shí)性；工程變更的審核意見表，也就是審核施工單位工程變更價(jià)款報(bào)告用表，施工單位工程變更價(jià)款報(bào)告，審計(jì)單位意見，建設(shè)單位（建設(shè)機(jī)械）意見統(tǒng)一在一個(gè)表格上，清楚明了，建設(shè)機(jī)械可以隨時(shí)清楚了解工程造價(jià)情況，便于控制和管理，符合建筑工程施工合同約定。（三）采納情況：仍然在協(xié)商當(dāng)中，尚未采納。（二）審計(jì)建議：不能因?yàn)橹貞c市普遍不注重工程變更價(jià)款報(bào)告的時(shí)效性而拒絕采納審