【正文】 正確通常企業(yè)的有形資產(chǎn)即財產(chǎn)物資，其所謂的安全主要包括兩層意思：一是物理上的安全，即實體的毀損或丟失；二是所有權(quán)上的流失，其中包括被侵占、浪費等。（）正確答案：錯誤內(nèi)部控制的自我評價不僅是內(nèi)部審計工作的任務(wù)，也是企業(yè)管理人員應(yīng)該注重的問題，而企業(yè)普通員工則不用去關(guān)心。()正確答案：正確不相容職務(wù)通常包括授權(quán)、批準、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。()正確答案：正確風險是指在一定的客觀情形之下，在某一特定期間內(nèi)，那些可能發(fā)生的結(jié)果之間的差異。監(jiān)事會對董事會建立與實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督。()正確答案：錯誤記賬憑證的填制主要涉及兩個方面：一是原始憑證的審核，二是有關(guān)業(yè)務(wù)或事項的會計處理?？梢哉?fù)制，但不準私自扣留、銷毀舉報材料。因此卡哇伊將這段時間稱作內(nèi)部控制實務(wù)規(guī)范的推進期。()正確答案：錯誤如果會計準則體系是幫助企業(yè)發(fā)展，那么內(nèi)部控制體系的作用是讓企業(yè)在高速發(fā)展中保持清醒的頭腦，注重把風險控制在可承受的范圍內(nèi)。()正確答案：正確在實際慣例中，當發(fā)生一筆業(yè)務(wù)或交易并填制記賬憑證后，會計人員應(yīng)根據(jù)記賬憑證平行登記記賬憑證，為了提高效率，可由一人獨立登記完成。()正確答案：錯誤 內(nèi)部審計是由被審計單位內(nèi)部的機構(gòu)或人員，對其內(nèi)部控制的有效性、財務(wù)信息的真實完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種評價活動，是和獨立審計、政府審計并列的三種審計類型之一。()正確答案：錯誤執(zhí)行基本規(guī)范的非上市公司，評價本公司內(nèi)部控制有效性時，可聘請不具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格的中介機構(gòu)對內(nèi)部控制有效性進行審計，并出具審計報告，但必須是大中型事務(wù)所。下列選項中，企業(yè)可以開拓創(chuàng)新的方面有（）正確答案：A,B,C,D,E 內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置原則有（）正確答案：A,C,D企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范形成的主要動因包括()正確答案：B,C,D,E 系統(tǒng)的基本構(gòu)成有()正確答案：A,B,C 在企業(yè)中不相容職務(wù)一般有()正確答案：A,B,C,D,E 內(nèi)部控制的調(diào)查方法包括（）正確答案：A,B,D,ECOSO框架提出了有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)應(yīng)該包括（）這幾個相互關(guān)聯(lián)的要素。正確答案：D2由一些專業(yè)人員設(shè)計好風險標準的表格或者問卷，上面全面地羅列了一個企業(yè)可能面臨的風險，這種風險識別方法是()。1關(guān)于內(nèi)部控制的基本特征錯誤的是()1下列關(guān)于危機的說法中，不正確的是（）1企業(yè)的（）反映了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)狀況，對此分析，可以了解企業(yè)的營業(yè)狀況及經(jīng)營管理水平。（）年中國注冊會計師協(xié)會頒布了《內(nèi)部控制和審計風險》，首次提出了內(nèi)部控制概念。（）是高級管理人員應(yīng)具備的最重要的條件，也是對其任職的首要要求的。第一篇：企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范講解1答案單選題授權(quán)審批的層次有()通過制定合理的目標、建立明確的標準、執(zhí)行嚴格的考核和落實配套的獎懲，促進員工責、權(quán)、利的有機統(tǒng)一和企業(yè)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行是()A、建立激勵約束機制()負責整個部門的事務(wù)和行政；負責制定審計政策和整體審計計劃，并負責推動實施；負責校準審計報告。B、審計長關(guān)于風險規(guī)避，說法不正確的是（）（）是指由于政治經(jīng)濟環(huán)境的變化，企業(yè)所屬行業(yè)形式的變遷以及各種自然災(zāi)害或其他突發(fā)性風險事件的發(fā)生等企業(yè)不可控因素的出現(xiàn)，導(dǎo)致企業(yè)財產(chǎn)發(fā)生損失或出現(xiàn)嚴重的經(jīng)營困難。損失暴露不包括()從中國在會計領(lǐng)域走過的道路看，內(nèi)部控制具有典型的標志。企業(yè)就某一具體項目對所屬員工的品德、學(xué)識、能力、經(jīng)驗、工作業(yè)績、項目質(zhì)量等進行考核，這種考核是()溝通按照在組織中運行途徑的不同可以分為（）1不屬于有效溝通的特征的是（）1因市場突變、人為分割、競爭加劇、通貨膨脹或緊縮、消費者購買力下降、原料采購供應(yīng)等事先未預(yù)測到的因素，導(dǎo)致市場份額急劇下降，或出現(xiàn)反傾銷、反壟斷指控的風險是()1為了使授權(quán)批準制度擁有較好的效果，企業(yè)一定要遵循幾個原則，不屬于原則范圍之內(nèi)的是()，且在業(yè)務(wù)發(fā)生之后1如果說組織機構(gòu)和人員設(shè)置是企業(yè)的骨架，那么企業(yè)的靈魂是()1通過參與董事會下設(shè)的各種專門委員會如審計委員會、提名委員會、薪酬委員會來實現(xiàn)功能發(fā)揮的是()1()主要是通過分析企業(yè)的資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表以及補充記錄來識別企業(yè)潛在的風險。下列不屬于企業(yè)具體目標的有()2評價指引不包括()2績效考核按考核時間的分類是（）。正確答案：B2研討會方式的內(nèi)部控制制度自我評價程序是()正確答案：B二、多選題會計數(shù)據(jù)的輸入過程中，要注意的地方有（）正確答案：A,B,C 內(nèi)部控制的主要目標是（）正確答案：A,C,D 銷售與收款不相容職務(wù)分離的要點有()正確答案：A,B,C,D 、簽訂與辦理發(fā)貨職務(wù)相分離、回收與相關(guān)會計記錄職務(wù)相分離、處置與相關(guān)會計記錄職務(wù)相分離、管理職務(wù)相分離/ 內(nèi)部審計機構(gòu)向董事會或最高管理層報告的方式有()正確答案：A,B,C情景分析的主要程序有()正確答案：A,B,C,D,E、明確分析的范圍，并將風險按其對主題的影響進行分類，看其對未來情景可能的影響中國企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范體系包括()正確答案：A,B,C突發(fā)事件的應(yīng)急管理有幾個主要過程，包括()正確答案：A,B,C,D 關(guān)于內(nèi)部審計機構(gòu)的權(quán)力以下說法不正確的有()正確答案：A,D ，是審計權(quán)的核心對財務(wù)報告進行分析，分析中包括哪些步驟()正確答案：A,B,C,D ，包括報表注釋和補充報表中的相關(guān)內(nèi)容，如比較報表分析法、橫向和縱向百分比分析法、比率分析法等通常保密類無形資產(chǎn)的分類有()正確答案：B,C,D 現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)該開拓進取、銳意創(chuàng)新。正確答案：A,B,C,D,E 下列不屬于對損失頻率的測定方法有()正確答案：C,D會計系統(tǒng)內(nèi)部控制應(yīng)達到的基本目標有()正確答案：A,B,C，保證會計資料的真實完整性 、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，保護企業(yè)資產(chǎn)的安全、確保企業(yè)貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)的規(guī)章制度、約束與權(quán)限相結(jié)合流程圖分析法的基本步驟有()正確答案：A,B,C,D，把流程中的風險揭示出來，尋找事故的原因基本規(guī)范的基本原則不包括()正確答案：B,C 企業(yè)要進行分離的職務(wù)主要有（）正確答案：A,B,C,D,E三、判斷題風險規(guī)避是企業(yè)準備借助他人力量，采取業(yè)務(wù)分包、購買保險等方式和適當?shù)目刂拼胧?，將風險控制在風險承受度之內(nèi)的策略。()正確答案：正確董事會專門委員會成員全部由董事組成，其中審計委員會、提名委員會、薪酬與考核委員會中獨立董事應(yīng)占多數(shù)并擔任召集人，審計委員會中的獨立董事可以沒有會計專業(yè)人士。()正確答案：正確財務(wù)報表分析法缺點是不能反映企業(yè)經(jīng)營全貌，部分信息只有專業(yè)人員才能接受。()正確答案：錯誤提名委員會的主要職責是對公司長期發(fā)展戰(zhàn)略和重大投資決策進行研究并提出建議。()正確答案：正確2006年1月財政部發(fā)起成立了企業(yè)內(nèi)部控制標準委員會，在2006年到2008年間做出了卓有成效的工作，并發(fā)布了中國第一部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》。()正確答案：正確舉報的受理、登記、轉(zhuǎn)辦、保管等各環(huán)節(jié)應(yīng)當嚴格保密，嚴防泄密或者遺失。（）正確答案：錯誤美國國會頒布的薩班斯法案中的404條款，要求公司在年報中披露內(nèi)部控制評價報告，這一制度安排只適用于在美上市的美國本土公司。()正確答案：正確董事會負責內(nèi)部控制的建立健全和有效實施。經(jīng)理層負責組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運行。這種差異是實際結(jié)果與預(yù)期結(jié)果的變動程度。()正確答案：正確預(yù)算調(diào)整是指當企業(yè)的內(nèi)外環(huán)境發(fā)生變化，預(yù)算出現(xiàn)較小偏差，在原有預(yù)算依舊適宜時對其進行的微量預(yù)算修改。()正確答案：錯誤同一業(yè)務(wù)或事項在不同的時期可以采取不同的風險應(yīng)對策略，同一業(yè)務(wù)或事項在同一時期可以綜合運用風險降低和風險分擔應(yīng)對策略。()正確答案：正確獨立董事可以在上市公司擔任除獨立董事外的其他任何職務(wù)，但不能與其所受聘的上市公司及其主要股東存在可能妨礙其進行獨立客觀判斷的關(guān)系。()正確答案：錯誤訂立采購合同與對該合同進行審核不能由同一人執(zhí)行，同樣也是為了防止內(nèi)部人員與供應(yīng)商勾結(jié)，簽訂對企業(yè)不利的合同。()正確答案：正確企業(yè)應(yīng)當將內(nèi)部控制相關(guān)信息在企業(yè)內(nèi)部各管理級次、責任單位、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間，以及企業(yè)與外部投資者、債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商、中介機構(gòu)和監(jiān)管部門等有關(guān)方面之間進行溝通和反饋。重要信息應(yīng)當及時傳遞給董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層。()正確答案：正確股東大會會議會議記錄應(yīng)當與現(xiàn)場出席股東的簽名冊及代理出席的委托書、網(wǎng)絡(luò)及其他方式表決情況的有效資料一并保存，保存期限不少于20年。()正確答案：正確母公司應(yīng)建立子公司業(yè)務(wù)授權(quán)審批制度，在子公司章程中明確約定子公司的業(yè)務(wù)范圍和審批權(quán)限。正確答案：錯誤企業(yè)應(yīng)當加強文化建設(shè)，培育積極向上的價值觀和社會責任感，倡導(dǎo)誠實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團隊協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理理念，強化風險意識。應(yīng)廣大讀者要求，在系列解讀的基礎(chǔ)上，我們又充實了大量生動翔實的案例，并歸類、整理，匯編成書。目錄發(fā)布實施內(nèi)控規(guī)范 服務(wù)經(jīng)濟社會發(fā)展 王 軍強化落實 穩(wěn)步推進 加強我國上市公司內(nèi)部控制建設(shè) 李小雪 在《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》發(fā)布會上的講話 董大勝 在《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》發(fā)布會上的講話 邵 寧 在《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》發(fā)布會上的講話 王兆星