【正文】 對(duì)客戶的影響；（三）固定資產(chǎn)及在建工程調(diào)查，了解其固定資產(chǎn)及在建工程的狀況、構(gòu)成，查閱并核實(shí)相關(guān)權(quán)屬證明文件、批準(zhǔn)文件。第十七條客戶行業(yè)及市場(chǎng)情況調(diào)查包括但不限于：（一）行業(yè)情況，應(yīng)包括行業(yè)發(fā)展歷史及趨勢(shì)，哪些行業(yè)的變對(duì)本行業(yè)銷(xiāo)售、盈利等影響較大，進(jìn)入該行業(yè)的壁壘、政策限制等，行業(yè)市場(chǎng)前景分析與預(yù)測(cè)等；（二）競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)劣勢(shì)、行業(yè)地位等；（三）營(yíng)銷(xiāo)模式，包括：品牌、市場(chǎng)定位；銷(xiāo)售渠道建設(shè)；售后服務(wù)等；（四）客戶情況，調(diào)查近兩、三年對(duì)主要客戶的銷(xiāo)售量，占總銷(xiāo)售額的比例，客戶基本情況及近期的變化情況；（五）銷(xiāo)售變化趨勢(shì)，本銷(xiāo)售計(jì)劃和未來(lái)兩年銷(xiāo)售預(yù)測(cè)，為完成本銷(xiāo)售計(jì)劃被擔(dān)保人將采取的措施。（二）產(chǎn)品制造。第十六條客戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況調(diào)查包括但不限于：（一）產(chǎn)品及技術(shù)狀況。第十四條客戶基本情況調(diào)查包括但不限于：（一）基本概況，如經(jīng)營(yíng)范圍、營(yíng)業(yè)期限、主導(dǎo)產(chǎn)品、注冊(cè)資本、實(shí)收資本、股東構(gòu)成、控股股東（責(zé)任股東）、法定代表人（實(shí)際控制人）、關(guān)聯(lián)企業(yè)、分支機(jī)構(gòu)等情況；（二）歷史沿革，其中重點(diǎn)關(guān)注歷年主營(yíng)業(yè)務(wù)、股權(quán)、注冊(cè)資本等被擔(dān)保人基本情況的變動(dòng)及變動(dòng)原因，近三年或近年主要業(yè)績(jī)及大事記；（三）發(fā)展方向、發(fā)展戰(zhàn)略。第四章調(diào)查內(nèi)容及重點(diǎn)第十二條盡職調(diào)查的內(nèi)容包括非財(cái)務(wù)因素、財(cái)務(wù)因素、反擔(dān)保措施等方面，涉及客戶的基本情況、管理情況、經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)情況和反擔(dān)保安全措施等因素。相關(guān)工作底稿之間，應(yīng)保持清晰的勾稽關(guān)系。工作底稿還應(yīng)包括從客戶或第三方取得并經(jīng)確認(rèn)的相關(guān)資料，除注明資料來(lái)源外，盡職調(diào)查人員還應(yīng)實(shí)施必要的調(diào)查程序，形成相應(yīng)的調(diào)查記錄和必要的簽字。工作底稿應(yīng)內(nèi)容完整、格式規(guī)范、記錄清晰、結(jié)論明確，其內(nèi)容至少應(yīng)包括公司名稱(chēng)、調(diào)查事項(xiàng)的時(shí)點(diǎn)或期間、計(jì)劃安排、調(diào)查人員、調(diào)查日期、調(diào)查地點(diǎn)、調(diào)查過(guò)程、調(diào)查內(nèi)容、方法和結(jié)論、其他應(yīng)說(shuō)明的事項(xiàng)。第十一條建立盡職調(diào)查工作底稿制度。盡職調(diào)查人員可通過(guò)查閱工商部門(mén)、法院系統(tǒng)等網(wǎng)站，了解客戶的訴訟、糾紛、處罰或其他不良記錄，也通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)搜索引擎查閱其有關(guān)信息，重點(diǎn)是查看有無(wú)負(fù)面消息和新聞。第三章工作程序及方法 第八條調(diào)查前，盡職調(diào)查人員應(yīng)當(dāng)：（一）收集、整理客戶提交的資料，熟習(xí)客戶基本情況；（二）搜集客戶所屬行業(yè)的有關(guān)政策，分析行業(yè)發(fā)展宏觀趨勢(shì)，了解行業(yè)贏利模式；（三）擬定盡職調(diào)查方案，撰寫(xiě)調(diào)查面談提綱及關(guān)注要點(diǎn)；（四）約定調(diào)查的時(shí)間和對(duì)象；（五）包括交通車(chē)輛、音像錄制設(shè)備、電腦、單位介紹信等調(diào)查工具的準(zhǔn)備；（六）調(diào)查人員的工作分工；（七）設(shè)計(jì)擔(dān)保對(duì)接方案。第二章基本要求第五條盡職調(diào)查人員的主要職責(zé)：（一）完成對(duì)客戶資料的搜集與整理；（二）對(duì)客戶資料進(jìn)行審查與核實(shí)，負(fù)責(zé)資料的完整性、真實(shí)性、合法性；（三）根據(jù)調(diào)查獲取的資料，對(duì)擔(dān)保項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)價(jià)，制作調(diào)查報(bào)告，客觀反映項(xiàng)目基本情況、風(fēng)險(xiǎn)因素，提出評(píng)價(jià)意見(jiàn)，擬定擔(dān)保方案。必要時(shí)，可通過(guò)外部征信機(jī)構(gòu)對(duì)客戶資料的真實(shí)性進(jìn)行核實(shí)。項(xiàng)目的客戶經(jīng)理為盡職調(diào)查人員，對(duì)盡職調(diào)查工作負(fù)責(zé)；同時(shí)確定一名輔助調(diào)查人員對(duì)盡職調(diào)查的程序進(jìn)行監(jiān)督，保證盡職調(diào)查過(guò)程的真實(shí)性。業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)指派具體負(fù)責(zé)項(xiàng)目經(jīng)辦的業(yè)務(wù)人員（以下簡(jiǎn)稱(chēng)客戶經(jīng)理）開(kāi)展盡職調(diào)查。第二條盡職調(diào)查是指融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)擔(dān)保機(jī)構(gòu)）依擔(dān)保申請(qǐng)人（以下簡(jiǎn)稱(chēng)客戶）申請(qǐng)，經(jīng)初步審核并立項(xiàng)后，指派擔(dān)保項(xiàng)目經(jīng)辦人員對(duì)客戶有關(guān)情況進(jìn)行全面調(diào)查、評(píng)價(jià)、報(bào)告的行為。第 條盡職調(diào)查人員應(yīng)當(dāng)熟悉本指引，在盡職調(diào)查時(shí)對(duì)照?qǐng)?zhí)行，盡量做到全面、細(xì)致，防止出現(xiàn)重大遺漏。對(duì)重大而又無(wú)法核實(shí)的數(shù)據(jù)或問(wèn)題，也應(yīng)明確提出并評(píng)估其對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)影響程度。第 條項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)在盡職調(diào)查報(bào)告中敘述調(diào)查的方式和依據(jù)，充分闡述和利用調(diào)查資料。(8)資產(chǎn)評(píng)估增值過(guò)高的風(fēng)險(xiǎn)。(6)盈利能力下降的風(fēng)險(xiǎn)。(4)存貨較高且易發(fā)生損失的風(fēng)險(xiǎn)。(2)短期償債壓力較大的風(fēng)險(xiǎn)。了解產(chǎn)品銷(xiāo)售采用的主要結(jié)算方式，了解企業(yè)主要產(chǎn)品價(jià)格、單位成本、銷(xiāo)售數(shù)量、毛利率的變化情況；取得大額銷(xiāo)售合同并核查其執(zhí)行情況，抽查銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的原始憑證(發(fā)票,送貨單據(jù))，確定銷(xiāo)售收入是否真實(shí)。7．盈利情況調(diào)查主要是銷(xiāo)售收入、成本及費(fèi)用調(diào)查。(2)權(quán)益情況調(diào)查。(1)負(fù)債情況調(diào)查。5．無(wú)形資產(chǎn)調(diào)查。4．固定資產(chǎn)及在建工程調(diào)查。3．長(zhǎng)期投資調(diào)查。（四）企業(yè)財(cái)務(wù)、資產(chǎn)狀況調(diào)查1．調(diào)查企業(yè)是否有明確的資金使用計(jì)劃，貸款資金總量確定的依據(jù)，資金投向是否可行。(三)企業(yè)行業(yè)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況調(diào)查1．企業(yè)所處行業(yè)的現(xiàn)狀及發(fā)展前景、發(fā)展的有利和不利因素。3．調(diào)查企業(yè)重大投資事項(xiàng)。3．企業(yè)各分、子公司、參股公司的基本情況(二)企業(yè)重要事項(xiàng)調(diào)查1．調(diào)查企業(yè)是否披露有關(guān)的訴訟、仲裁及行政處罰事項(xiàng)以及這些事項(xiàng)對(duì)企業(yè)可能產(chǎn)生的影響。（一）考察生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)；（二）考察企業(yè)的各項(xiàng)內(nèi)部控制制度；（三）對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的核實(shí)及調(diào)查；（四）現(xiàn)場(chǎng)訪談（企業(yè)法定代表人、實(shí)際控制人、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、技術(shù)或生產(chǎn)負(fù)責(zé)人、一線生產(chǎn)工作人員等）。第 條現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查前項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)當(dāng)撰寫(xiě)調(diào)查提綱，確定調(diào)查重點(diǎn)，并與企業(yè)溝通，確定現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查時(shí)間和相關(guān)安排。第二章盡職調(diào)查準(zhǔn)備第 條在進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查前，項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶提供資料的完備性進(jìn)行審核，及時(shí)要求客戶補(bǔ)充相關(guān)資料，并對(duì)資料的真實(shí)性做形式上的審查。全面是指調(diào)查范圍要能涵蓋申請(qǐng)人和反擔(dān)保措施的所有重要方面；客觀是指對(duì)于客戶提供的信息，或調(diào)查人員的個(gè)人判斷，要盡可能提供可信的書(shū)面依據(jù)；謹(jǐn)慎是指不能片面聽(tīng)取客戶的口頭介紹或承諾，對(duì)異常情況要仔細(xì)核查，對(duì)沒(méi)有確切依據(jù)的數(shù)據(jù)要保守估計(jì)。第三條盡職調(diào)查采取現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查和非現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查相結(jié)合的方式，現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查是指通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)會(huì)談和實(shí)地考察的方式進(jìn)行調(diào)查；非現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查是指通過(guò)電話、傳真、郵件等通訊方式和通過(guò)網(wǎng)絡(luò)等媒體進(jìn)行調(diào)查和委托其他第三方進(jìn)行調(diào)查。第一篇：融資擔(dān)保業(yè)務(wù)盡職調(diào)查指引安徽省融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)融資擔(dān)保業(yè)務(wù)盡職調(diào)查指引（草案）第一章總則第一條為規(guī)范融資擔(dān)保業(yè)務(wù)盡職調(diào)查工作，促進(jìn)安徽省融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)健康持續(xù)發(fā)展，依據(jù)《融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》、《融資性擔(dān)保公司公司治理指引》、《安徽省融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》等法律法規(guī)，結(jié)合安徽實(shí)際，制定本盡職調(diào)查指引。第二條盡職調(diào)查是指擔(dān)保業(yè)務(wù)人員通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研和其他渠道，盡可能地獲取、核實(shí)、分析擔(dān)保申請(qǐng)人及反擔(dān)保措施的相關(guān)情況，揭示和評(píng)估擔(dān)保業(yè)務(wù)潛在風(fēng)險(xiǎn)，為擔(dān)保決策提供依據(jù)的行為。第四條盡職調(diào)查應(yīng)當(dāng)遵循全面、客觀、謹(jǐn)慎、高效的原則。高效是指調(diào)查應(yīng)該做好準(zhǔn)備、突出重點(diǎn)，對(duì)一般性問(wèn)題可以采取抽查推斷的方式。第 條對(duì)于在現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查前可以解決的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)通過(guò)電話溝通、傳真等方式及時(shí)解決。第三章現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查第 條現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查的方式包括但不限于企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)現(xiàn)場(chǎng)的觀察、現(xiàn)場(chǎng)資料的查閱、主要經(jīng)營(yíng)人員的訪談等。第四章調(diào)查重點(diǎn)問(wèn)題及資料第 條 調(diào)查重點(diǎn)問(wèn)題及需要索取、審核的資料：(一)企業(yè)基本情況調(diào)查1．企業(yè)的歷史演變情況2．企業(yè)管理和業(yè)務(wù)部門(mén)設(shè)置和職責(zé)劃分。2．調(diào)查企業(yè)重大合同及其內(nèi)容。4．調(diào)查企業(yè)資產(chǎn)抵押、質(zhì)押和擔(dān)保情況。2．企業(yè)主要產(chǎn)品的市場(chǎng)情況，所處地位及競(jìng)爭(zhēng)力。2．資產(chǎn)狀況調(diào)查，重點(diǎn)指流動(dòng)資產(chǎn)調(diào)查。了解企業(yè)長(zhǎng)期投資的狀況及構(gòu)成，分析其是否存在風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)企業(yè)的影響。了解企業(yè)固定資產(chǎn)及在建工程的狀況、構(gòu)成，取得相關(guān)權(quán)屬證明文件、批準(zhǔn)文件。6．負(fù)債及權(quán)益狀況調(diào)查。取得短期借款明細(xì)表和長(zhǎng)期借款明細(xì)表，核對(duì)相應(yīng)的銀行貸款卡記錄；了解大額應(yīng)付帳款、其他應(yīng)付款的內(nèi)容、帳齡。了解并核實(shí)權(quán)益的構(gòu)成及其真實(shí)、準(zhǔn)確性。了解和核實(shí)企業(yè)各期銷(xiāo)售收入、成本、費(fèi)用的構(gòu)成及真實(shí)性和合理性。在財(cái)務(wù)和資產(chǎn)狀況調(diào)查中要關(guān)注（包括但不限于）以下風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn):(1)資產(chǎn)負(fù)債率較高的風(fēng)險(xiǎn)。(3)應(yīng)收帳款較高且易發(fā)生壞帳的風(fēng)險(xiǎn)。(5)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入下滑的風(fēng)險(xiǎn)。(7)對(duì)外投資收益不確定或?qū)ν馔顿Y失控的風(fēng)險(xiǎn)。第五章調(diào)查資料的整理、使用第 條項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)對(duì)盡職調(diào)查的資料進(jìn)行整理、分類(lèi)，剔除不可靠、不準(zhǔn)確及與調(diào)查目的無(wú)關(guān)的資料，使調(diào)查資料成為有序的、可靠的、有參考價(jià)值的資料。對(duì)重要數(shù)據(jù)、重要問(wèn)題如主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、利潤(rùn)等是否真實(shí)或合理都應(yīng)有明確的判斷。第 條項(xiàng)目經(jīng)理根據(jù)調(diào)查報(bào)告，作出項(xiàng)目意見(jiàn)第六章對(duì)盡職調(diào)查人員的基本要求第 條盡職調(diào)查人員應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)宏觀政策、行業(yè)情況、財(cái)會(huì)、法律等方面知識(shí)的學(xué)習(xí)、研究，提高從宏觀方面到微觀方面把握企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的能力，使盡職調(diào)查真正成為集團(tuán)公司擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的最可靠基礎(chǔ)。第二篇：安徽省融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)盡職調(diào)查工作指引安徽省融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)盡職調(diào)查工作指引第一章總則第一條為規(guī)范融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)盡職調(diào)查工作，提高盡職調(diào)查工作效率和質(zhì)量，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)安徽省融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)健康持續(xù)發(fā)展，依據(jù)《擔(dān)保法》、《物權(quán)法》、《安徽省融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》等法律法規(guī)和有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我省實(shí)際，制訂本指引。盡職調(diào)查的實(shí)施主體是擔(dān)保機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)部門(mén)。盡職調(diào)查應(yīng)雙人同行，獨(dú)立履職。第三條對(duì)客戶的盡職調(diào)查應(yīng)以實(shí)地調(diào)查為主，間接調(diào)查為輔。第四條盡職調(diào)查應(yīng)當(dāng)遵循全面、客觀、審慎、高效的原則。第六條盡職調(diào)查人員應(yīng)具備的基本條件：（一）熟習(xí)擔(dān)保業(yè)務(wù)和信貸業(yè)務(wù)；（二）具有宏觀經(jīng)濟(jì)的分析和預(yù)測(cè)能力；（三）熟習(xí)客戶所在的行業(yè)情況；（四）掌握財(cái)務(wù)基本知識(shí)，能夠分析財(cái)務(wù)報(bào)表；（五）有一定的企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和法律常識(shí)； 第七條盡職調(diào)查人員應(yīng)做到：（一）廉潔奉公、恰盡職守、具備良好的職業(yè)素養(yǎng)和道德，對(duì)盡職調(diào)查的全面性、真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)；（二）秉持全面、真實(shí)、審慎、高效原則，在盡職調(diào)查過(guò)程中不受任何因素干擾，獨(dú)立履行職責(zé)；（三）履行回避制度，對(duì)關(guān)系人申請(qǐng)主動(dòng)申請(qǐng)回避；（四）熟悉本指引，在盡職調(diào)查時(shí)認(rèn)真對(duì)照?qǐng)?zhí)行，盡量做到全面、細(xì)致，防止出現(xiàn)重大遺漏；（五）為客戶保密，不得將客戶資料用于業(yè)務(wù)之外任何領(lǐng)域。第九條盡職調(diào)查人員可采用電話溝通、傳真、互聯(lián)網(wǎng)等間接調(diào)查方式，提高調(diào)查效率。第十條盡職調(diào)查人員開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查，包括但不限于到客戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所察看，現(xiàn)場(chǎng)查閱、查驗(yàn)資料，與主要經(jīng)營(yíng)管理人員面談，走訪與其合作的金融機(jī)構(gòu)、擔(dān)保機(jī)構(gòu)、客戶以及關(guān)聯(lián)方，還可到有關(guān)政府部門(mén)、中介機(jī)構(gòu)核實(shí)情況。工作底稿應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映所實(shí)施的盡職調(diào)查工作。工作底稿應(yīng)有調(diào)查人員及與調(diào)查相關(guān)人員的簽字。工作底稿應(yīng)有索引編號(hào)。相互引用時(shí)，應(yīng)交叉注明索引編號(hào)。第十三條盡職調(diào)查首先要核實(shí)被客戶的合法有效性：（一）核實(shí)客戶提供材料的真實(shí)性、有效性和合法性，核實(shí)客戶提供的資料是否為最新材料；（二）認(rèn)真核對(duì)客戶各種證照原件，關(guān)注借款主體是否年檢、是否被注銷(xiāo)、章程及法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照經(jīng)營(yíng)期限終止日是否早于擔(dān)保的主債權(quán)到期日等信息；關(guān)注客戶實(shí)際開(kāi)展的業(yè)務(wù)是否與其法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照記載一致等；（三）查看特種行業(yè)經(jīng)營(yíng)許可證及有效期，并核實(shí)相關(guān)信息。第十五條客戶管理情況調(diào)查包括但不限于：（一）管理層素質(zhì)和經(jīng)驗(yàn)；（二）管理層的關(guān)系及穩(wěn)定性，包括成員是否有股權(quán)關(guān)系、家族關(guān)系及關(guān)聯(lián)企業(yè)等；（三）管理現(xiàn)狀，了解被擔(dān)保人各項(xiàng)管理制度是否建立健全，包括了解內(nèi)部組織架構(gòu)、決策程序、人事管理、財(cái)務(wù)管理、對(duì)關(guān)鍵人員的激勵(lì)機(jī)制、管理薄弱環(huán)節(jié)等；（四）人員情況，包括員工總數(shù)、學(xué)歷結(jié)構(gòu)、社保、工資發(fā)放情況。產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，包括產(chǎn)品種類(lèi)、產(chǎn)品介紹、按主要產(chǎn)品劃分的銷(xiāo)售利潤(rùn)結(jié)構(gòu)表、按主要產(chǎn)品劃分的內(nèi)外銷(xiāo)結(jié)構(gòu)表等；技術(shù)狀況，包括產(chǎn)品技術(shù)來(lái)源、產(chǎn)品技術(shù)先進(jìn)性、生產(chǎn)工藝先進(jìn)性、生產(chǎn)設(shè)備先進(jìn)性等；對(duì)技術(shù)的重視程度，包括人員配備、研發(fā)機(jī)構(gòu)設(shè)置、資金投入等；研究與開(kāi)發(fā)成果、專(zhuān)利情況；技術(shù)發(fā)展前景，如新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)情況及其與未來(lái)技術(shù)發(fā)展趨勢(shì)是否一致等。生產(chǎn)場(chǎng)地，包括廠房面積、租賃期限或使用年限、年租金或廠房?jī)r(jià)值等；產(chǎn)品生產(chǎn)制造方式；自動(dòng)化、機(jī)械化程度；產(chǎn)能等；生產(chǎn)管理，包括是否有章可循、是否規(guī)范、現(xiàn)場(chǎng)管理印象等；進(jìn)貨渠道，包括進(jìn)貨渠道的穩(wěn)定性、可靠性，進(jìn)貨周期及主要供應(yīng)商情況；質(zhì)量保證體系；安全生產(chǎn)情況；環(huán)保方面，是否符合國(guó)家相關(guān)環(huán)保政策，并獲得相關(guān)環(huán)保批文。第十八條客戶資信情況調(diào)查包括但不限于：（一）開(kāi)戶行及資金結(jié)算情況，包括賬號(hào)、近期月均存款余額、銀行評(píng)級(jí)等；（二）近三年歷史融資記錄，應(yīng)含借款、承兌匯票、信用證等所有融資，不良記錄重點(diǎn)關(guān)注；（三）對(duì)外擔(dān)保記錄，不良記錄重點(diǎn)關(guān)注；（四）納稅記錄，核實(shí)近三年的納稅申請(qǐng)表、完稅憑證，并可抽查納稅賬戶的扣款憑證；（五）查詢征信記錄，不良記錄重點(diǎn)關(guān)注；（六）了解非正規(guī)金融渠道融資情況。對(duì)新建項(xiàng)目要關(guān)注其資金來(lái)源，并了解其占用流動(dòng)資金的可能性和金額；（四）無(wú)形資產(chǎn)調(diào)查，要實(shí)際調(diào)查原始入賬成本；（五）負(fù)債情況調(diào)查，取得短期借款明細(xì)表和長(zhǎng)期借款明細(xì)表，核對(duì)相應(yīng)的銀行貸款卡記錄；了解大額應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的內(nèi)容、帳齡；要根據(jù)詢問(wèn)公司賬面記錄的互保情況，關(guān)注或有負(fù)債；（六）權(quán)益情況調(diào)查，了解并核實(shí)權(quán)益的構(gòu)成及其真實(shí)性；（七）盈利及現(xiàn)金流量情況調(diào)查，主要是銷(xiāo)售收入、成本、費(fèi)用及現(xiàn)金流量調(diào)查。了解產(chǎn)品銷(xiāo)售采用的主要結(jié)算方式，了解其主要產(chǎn)品價(jià)格、單位成本、銷(xiāo)售數(shù)量、毛利率的變化情況；取得大額銷(xiāo)售合同并核查其執(zhí)行情況，抽查銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的原始憑證（發(fā)票，送貨單據(jù)），確定銷(xiāo)售收入是否真實(shí)；（八）貸款用途的真實(shí)性調(diào)查，在上述財(cái)務(wù)、資產(chǎn)狀況調(diào)查的基礎(chǔ)上，分析、調(diào)查其是否有明確的資金使用計(jì)劃，貸款資金總量確定的依據(jù)，資金投向是否可行；通過(guò)其財(cái)務(wù)分析和運(yùn)營(yíng)需要測(cè)算貸款的合理額度和真實(shí)用途；（九）在財(cái)務(wù)和資產(chǎn)調(diào)查中要關(guān)注（包括但不限于）以下風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：資產(chǎn)負(fù)債率較高的風(fēng)險(xiǎn)；短期償債壓力較大的風(fēng)險(xiǎn)；應(yīng)收賬款較高、貨幣資金回籠較慢且易發(fā)生壞賬的風(fēng)險(xiǎn)；存貨較高且易發(fā)生損失的風(fēng)險(xiǎn)；主營(yíng)業(yè)務(wù)收入下滑的風(fēng)險(xiǎn)；盈利能力下降的風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)外投資收益不確定或?qū)ν馔顿Y失控的風(fēng)險(xiǎn)；資產(chǎn)評(píng)估增值過(guò)高的風(fēng)險(xiǎn)；現(xiàn)金流斷裂的風(fēng)險(xiǎn)；其他財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第二十一條其它重要事項(xiàng)調(diào)查：（一）調(diào)查被擔(dān)保人是否存在有關(guān)的訴訟、仲裁及行政處罰事項(xiàng)以及這些事項(xiàng)對(duì)被擔(dān)保人可能產(chǎn)生的影響；（二）調(diào)查被擔(dān)保人重大合同及其內(nèi)容；（三）調(diào)查被擔(dān)保人重大投資事項(xiàng)（含被擔(dān)保人法定代表人或?qū)嶋H控制