【正文】 口證明(如屬代理出口的)。稅收(出口貨物專用)繳款書?！锻赓Q(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申請表》。所需資料如下：打印好的專用封面紙。準(zhǔn)備退稅申報資料，到退稅科正式申報退稅。打印出口明細(xì)申報表、進貨明細(xì)申報表、出口退稅申報匯總表各2份。在申報系統(tǒng)中錄入單證備案數(shù)據(jù)。通過系統(tǒng)中“數(shù)據(jù)處理”的“進貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查”和“換匯成本檢查”后生成預(yù)申報數(shù)據(jù)。取得 增值稅 發(fā)票 后在 發(fā)票 開票日期30天內(nèi)，在“發(fā)票認(rèn)證系統(tǒng)”或國稅局進行發(fā)票信息認(rèn)證。二、外貿(mào)企業(yè)出口退稅業(yè)務(wù)流程納稅人（納稅預(yù)申報；納稅申報）→市州局進出口稅收管理部門退稅申報崗位（受理）→市州局進出口稅收管理部門退稅復(fù)審崗位（初審）→市州局進出口稅收管理部門退稅審批崗位（審批）→局長審批崗位（審批）；第二篇：外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程外貿(mào)企業(yè) 出口退稅 申報流程：下載外貿(mào)企業(yè) 出口退稅 申報系統(tǒng)和出口退稅網(wǎng)，安裝后通過系統(tǒng)維護進行企業(yè)信息設(shè)置。（七）資料歸檔：市、州局出口退稅資料分兩類歸檔1．出口退稅會計檔案：應(yīng)將辦理退稅和審批免抵稅額的明細(xì)表、匯總表、退庫書按時間順序裝訂歸檔；并將日記帳、出口企業(yè)退（免）稅臺帳按年度歸檔。（四）復(fù)審：出口退稅復(fù)審崗位要依次對明細(xì)表及單證、匯總表紙質(zhì)申報資料按規(guī)定要求進行復(fù)審；紙質(zhì)資料復(fù)審無誤后，進行計算機審核，即進行相關(guān)信息的對審和數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性及邏輯關(guān)系正確性的審核；對復(fù)審中發(fā)現(xiàn)需要修改的問題，提出修改意見交由初審人員進行修改；復(fù)審人員對計算機審核疑點按規(guī)定進行處理，審核通過后將數(shù)據(jù)進入出口退稅審核系統(tǒng)歷史庫，并在匯總表上簽署具體復(fù)審意見，明確退稅額，報請主管局長審批。（三）初審：出口退稅初審人員對申報單證和申報表按政策規(guī)定是否合法、有效、準(zhǔn)確；審核申報電子數(shù)據(jù)是否與申報單證、申報表保持一致；根據(jù)政策規(guī)定和審核情況調(diào)整修改申報表和申報數(shù)據(jù)，確保申報單證、申報表、申報數(shù)據(jù)保持一致，在申報明細(xì)表（含進料加工業(yè)務(wù)申報表）和匯總表上簽署修改意見和初審確認(rèn)意見；將初審?fù)戤吅蟮募堎|(zhì)申報資料和申報數(shù)據(jù)移交出口退稅復(fù)審崗。（二）受理：市、州局進出口稅收管理部門退稅申報受理崗接受外貿(mào)企業(yè)正式申報數(shù)據(jù)和申報資料，將退稅申報數(shù)據(jù)讀入出口退稅審核系統(tǒng)，并在審核系統(tǒng)進行接單登記后打印受理回執(zhí)交還外貿(mào)企業(yè)。2．正式申報：外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅預(yù)申報后，對反饋的疑點進行調(diào)整后，生成正式申報明細(xì)和匯總數(shù)據(jù)，攜下列資料向出口退稅主管機關(guān)進行申報：（1）《外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅匯總申報表》一式四份；（2）《外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅出口申報明細(xì)表》一式四份；（3）《外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅進貨申報明細(xì)表》一式四份；（4）有進料加工業(yè)務(wù)還應(yīng)提供《外貿(mào)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅證明》一式三份；（5）出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用），委托出口的還需提供代理出口貨物證明和代理出口協(xié)議；（6）出口收匯核銷單（出口退稅專用）；（7）購進出口貨物增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）；（8）出口的消費稅應(yīng)稅貨物和自小規(guī)模納稅人購進出口的貨物等其他尚未納入增值稅防偽稅控系統(tǒng)管理的貨物須提供出口貨物稅收專用繳款書或出口貨物完稅分割單；（9）主管出口退稅機關(guān)要求提供的其他資料；（10）正式申報數(shù)據(jù)盤；（11）中標(biāo)銷售的機電產(chǎn)品申報退稅時，除提供相應(yīng)申報表外，應(yīng)按規(guī)定提供下列資料： ①標(biāo)單位所在地國稅局簽發(fā)的《中標(biāo)證明通知書》；②由中國招標(biāo)公司或其他國內(nèi)招標(biāo)組織簽發(fā)的中標(biāo)證明（正本）；③中標(biāo)人與中國招標(biāo)公司或其他國內(nèi)招標(biāo)組織簽定的供貨合同（協(xié)議），與供貨企業(yè)簽訂的收購合同（協(xié)議）；④中標(biāo)人按照標(biāo)書規(guī)定及供貨合同向用戶發(fā)貨的發(fā)貨單； ⑤銷售中標(biāo)機電產(chǎn)品的普通發(fā)票或外銷發(fā)票； ⑥中標(biāo)機電產(chǎn)品用戶收貨清單；⑦收購中標(biāo)機電產(chǎn)品的進貨憑證：增值稅專用發(fā)票、稅收（出口專用）繳款書等；⑧國外企業(yè)中標(biāo)再分包給國內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)供應(yīng)的機電產(chǎn)品，還應(yīng)提供與中標(biāo)人簽署的分包合同（協(xié)議）。22外貿(mào)企業(yè)出口退稅管理一、外貿(mào)企業(yè)出口退稅工作規(guī)范（一）申報1．預(yù)申報：外貿(mào)企業(yè)將貨物報關(guān)出口并在財務(wù)上作銷售處理后，可攜預(yù)申報數(shù)據(jù)盤向市、州局進出口稅收管理部門辦理出口貨物退稅預(yù)申報。第一篇：167。22外貿(mào)企業(yè)出口退稅管理167。市、州進出口稅收管理部門受理崗位接受預(yù)申報數(shù)據(jù)，進行預(yù)審，反饋預(yù)審疑點。上述資料應(yīng)按主管出口退稅機關(guān)要求裝訂成冊進行申報。將申報資料交出口退稅初審崗位，辦理資料交接手續(xù)。對審核單證有疑問的交出口退稅檢查崗，由檢查崗按規(guī)定進行調(diào)查核實。（五）審批：市、州主管局長或主管局長委托進出口稅收管理部門負(fù)責(zé)人在下達的出口退稅計劃內(nèi)對審核通過的退稅額在出口退稅審核系統(tǒng)內(nèi)進行審批，并在匯總表上簽署審批意見后交進出口稅收管理部門綜合崗位；（六）退庫：市、州局進出口稅收管理部門綜合崗根據(jù)審批結(jié)果在出口退稅審核系統(tǒng)內(nèi)打印《稅收收入退還書》（PZ023），按規(guī)定對資料進行分類歸集，赴同級國庫辦理出口貨物退庫事宜；同時將資料進行分類管理：返回企業(yè)的匯總表、明細(xì)表交給受理崗，存檔的原始單證、明細(xì)表、匯總表、退庫書交初審崗，存出口退稅會計檔案的明細(xì)表、匯總表、退庫書按時間順序裝訂歸檔。2．外貿(mào)企業(yè)出口退稅資料檔案：按所屬年度和申報順序?qū)⑵髽I(yè)申報的原始單證及申報表整理歸檔。通過退稅系統(tǒng)完成出口明細(xì)申報數(shù)據(jù)的錄入、審核。通過退稅系統(tǒng)完成進貨明細(xì)申報數(shù)據(jù)的錄入、審核。網(wǎng)上預(yù)申報和察看預(yù)審反饋。預(yù)審?fù)ㄟ^后，進行正式申報，把預(yù)申報數(shù)據(jù)確認(rèn)到正式申報數(shù)據(jù)中。并生成退稅申報軟盤，軟盤中應(yīng)該有12個文件，并在生成好的退稅軟盤上寫上企業(yè)的名稱和 海關(guān) 代碼。(需要在出口日期算起90天內(nèi)進行正式申報)。《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細(xì)申請表》。出口退稅專用 核銷單。增值稅 票抵扣聯(lián)及專用貨物清單。出口退稅專用 報關(guān)單。以上單據(jù)在裝訂時請按關(guān)聯(lián)號排列，所有單據(jù)豎著放靠右側(cè)在上方裝訂，裝訂成一冊。退稅進貨明細(xì)表。企業(yè)到退稅機關(guān)辦理退稅正式申報，退稅機關(guān)審核軟盤及報表和資料合格以后，企業(yè)將軟盤和資料及一套退稅申報表交給退稅機關(guān)，退稅機關(guān)會將一張退稅匯總申報表簽字蓋章后返還給企業(yè)。1稅款的退還稅務(wù)局得到退稅的批復(fù)之后，會將數(shù)據(jù)上傳到稅網(wǎng)，同時系統(tǒng)自動發(fā)送電子郵件。點擊某條批復(fù)的數(shù)據(jù)，顯示注意事項。根據(jù)注意事項的相關(guān)內(nèi)容，在打印出的表單中蓋章，交到退稅科，由退稅機關(guān)辦理退庫。本文主要探究了外貿(mào)企業(yè)的出口退稅方面幾個簡要問題。通過退稅系統(tǒng)完成出口明細(xì)申報數(shù)據(jù)的錄入、審核。通過退稅系統(tǒng)完成進貨明細(xì)申報數(shù)據(jù)的錄入、審核。網(wǎng)上預(yù)申報和察看預(yù)審反饋。預(yù)審?fù)ㄟ^后，進行正式申報，把預(yù)申報數(shù)據(jù)確認(rèn)到正式申報數(shù)據(jù)中。準(zhǔn)備退稅申報資料，到退稅科正式申報退稅；企業(yè)到退稅機關(guān)辦理退稅正式申報，退稅機關(guān)審核軟盤及報表和資料合格以后，企業(yè)將軟盤和資料及一套退稅申報表交給退稅機關(guān)，退稅機關(guān)會將一張退稅匯總申報表簽字蓋章后返還給企業(yè)。1稅款的退還。企業(yè)看到后，可以到“數(shù)據(jù)管理”—“退稅批復(fù)”欄目中查看。點擊“下一步”，會顯示“出口貨物稅收退還申請書”的內(nèi)容，企業(yè)應(yīng)仔細(xì)核對開戶行與帳號是否準(zhǔn)確，打印3份。二、外貿(mào)企業(yè)出口退稅賬務(wù)處理外貿(mào)企業(yè)收購出口的貨物，在購進時，仍按財政部（93）財會字第83號《關(guān)于印發(fā)企業(yè)執(zhí)行新稅收條例有關(guān)會計處理規(guī)定的通知》的有關(guān)規(guī)定進行會計處理，即應(yīng)按照專用發(fā)票上注明的增值稅額借記“應(yīng)交稅金──應(yīng)交增值稅（進項稅額）”科目，按照專用發(fā)票上記載的應(yīng)計入采購成本的金額，借記“物資采購”等科目；按照應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”“銀行存款”等科目。外貿(mào)企業(yè)按照規(guī)定的退稅率計算出應(yīng)收的出口退稅時，借記“應(yīng)收出口退稅”科目，貸記“應(yīng)交稅金──應(yīng)交增值稅（出口退稅）”科目；收到出口退稅時，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)收出口退稅”科目。實際收到應(yīng)稅消費品退回的稅金，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)收出口退稅”科目。三、外貿(mào)企業(yè)出口退稅計算及賬務(wù)處理舉例例如：某進出口公司2006年3月購進服裝5000件，出口至美國，（匯率為1美元＝8元人民幣），服裝退稅率為13％，試計算該公司當(dāng)月應(yīng)退稅額。在我國，擁有出口經(jīng)營權(quán)的大致分為生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)，我國對有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)自營出口或委托其他外貿(mào)企業(yè)出口貨物，對其增值稅實行免稅并退稅的退稅政策。退稅政策的本質(zhì)是出口環(huán)節(jié)免稅，但是其進項稅可以抵扣。由于實際稅負(fù)并不能達到征收率的水平，國家稅務(wù)總局根據(jù)不同產(chǎn)品的稅負(fù)，制定了不同的退稅率，以實現(xiàn)出口產(chǎn)品的零稅負(fù)。談外貿(mào)企業(yè)出口退稅賬務(wù)處理及退稅管理，經(jīng)濟技術(shù)協(xié)作信息，2002年15期陳燕。企業(yè)應(yīng)在貨物報關(guān)出口之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內(nèi)，收齊有關(guān)憑證，向主管