【正文】 行“免、抵、退”稅辦法必須報(bào)經(jīng)省局批準(zhǔn)。生產(chǎn)企業(yè)出口視同自產(chǎn)貨物，按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確生產(chǎn)企業(yè)出口視同自產(chǎn)產(chǎn)品實(shí)行免、抵、退稅辦法的通知》（國稅發(fā)[2002]152號）的規(guī)定執(zhí)行。第四篇：出口退稅操作出口退稅操作大全第一章 總則一、為進(jìn)一步規(guī)范對生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅管理，保障國家出口貨物“免、抵、退”稅管理辦法的正確貫徹實(shí)施，根據(jù)財(cái)政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)出口貨物實(shí)行免抵退稅辦法的通知》（財(cái)稅[2002]7號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅管理操作規(guī)程〉（試行）的通知》（國稅發(fā)[2002]11號）和《中華人民共和國稅收征收管理法》等規(guī)定，結(jié)合我省實(shí)際，特制定本規(guī)程。則該進(jìn)出口公司的出口退稅款為（A ）。某進(jìn)出口公司從小規(guī)模納稅人處購入麻紗一批用于出口，金額60 000元，小規(guī)模納稅人開來普通發(fā)票。（A正確）某制造有限公司系生產(chǎn)型企業(yè),2012年3月采購原材料4,705,882，當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)發(fā)生額80萬元人民幣；出口銷售額（FOB價(jià)）100萬美元，其中有40萬美元（FOB價(jià)）未拿到出口報(bào)關(guān)單（退稅專用聯(lián)）；內(nèi)銷銷售收入（不含稅價(jià)）200萬元人民幣。凡從小規(guī)模納稅人購進(jìn)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票的出口貨物，按（B應(yīng)退稅額＝增值稅專用發(fā)票注明的金額退稅率）公式計(jì)算退稅。（A正確）外貿(mào)企業(yè)出口貨物增值稅的計(jì)算應(yīng)依據(jù)購進(jìn)出口貨物增值稅專用發(fā)票上所注明的進(jìn)項(xiàng)金額和退稅率計(jì)算。（A來料加工復(fù)出口的貨物B 軍用以及軍隊(duì)系統(tǒng)企業(yè)出口軍需部門調(diào)撥的貨物C有出口卷煙經(jīng)營權(quán)的企業(yè)出口國家出口卷煙計(jì)劃內(nèi)的卷煙D農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品、飼料、農(nóng)膜）。（錯誤）以一筆款項(xiàng)購入多項(xiàng)沒有單獨(dú)標(biāo)價(jià)的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照各項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值比例對總成本進(jìn)行分配，分別確定各項(xiàng)固定資產(chǎn)的成本。（正確，雙方簽定的借款合同應(yīng)按借款金額萬分之零點(diǎn)五貼花。（正確），如25日遇節(jié)假日，則順延。（錯誤），減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。下列合同中，應(yīng)當(dāng)征收印花稅的是（技術(shù)咨詢合同）。，稅前可以（100%）加計(jì)扣除 納稅人所在地為市區(qū)的，城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為（7）。（）錯誤辦稅操作實(shí)務(wù)（小規(guī)模工業(yè)企業(yè)）某月外購一批貨物1000件，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款和稅款分別為100000元和17000元，當(dāng)月銷售800件，請稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為110000元，則該廠當(dāng)月要繳納的增值稅為（3300元）。（錯誤），使材料的單位成本減少。（錯誤）。（錯誤）。（錯誤），從而導(dǎo)致資產(chǎn)的減少或者負(fù)債的增加。（錯誤），因此企業(yè)可以自行決定是否對其資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備以及對各項(xiàng)提取減值準(zhǔn)備的金額。（錯誤）實(shí)務(wù)判斷。換匯成本指某出口商品換回一單位外匯需多少元本國貨幣成本，計(jì)算公式為（實(shí)際采購成本（人民幣）/FOB出口外匯凈收入（美元））。當(dāng)期期末留抵稅額小于當(dāng)期免抵退稅額時(shí)，（當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額）。（內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額）。，即出口貨物不計(jì)銷項(xiàng)稅。在采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊的情況下，210年該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額為（216）萬元。8年6月20日開始自行建造的一條生產(chǎn)線，209年6月1日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，209年7月1日辦理竣工決算，209年8月1日投入使用。，工程完工后發(fā)生的工程物資盤虧損失，應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本。其中固定資產(chǎn)A的公允價(jià)值為60萬元，固定資產(chǎn)B的公允價(jià)值為40萬元，固定資產(chǎn)C的公允價(jià)值為20萬元（假定不考慮增值稅問題）。、B、C，均不需要安裝。預(yù)計(jì)4000臺計(jì)算機(jī)的銷售稅費(fèi)為264萬元。2010年8月9日A公司與N公司簽訂銷售合同，由A公司于2011年5月15日向N公司銷售計(jì)算機(jī)5000臺。該配件此前未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，甲公司207年12月31日該配件應(yīng)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為（150）萬元。該批配件可用于加工100件A產(chǎn)品，將每套配件加工成A產(chǎn)品尚需投入17萬元。假定該公司對A材料已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備1萬元，則2011年12月31日對A材料應(yīng)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為（5）萬元。由于A材料市場價(jià)格的下降，市場上用A材料生產(chǎn)的甲產(chǎn)品的銷售價(jià)格由105萬元降為90萬元，但生產(chǎn)成本不變，將A材料加工成甲產(chǎn)品預(yù)計(jì)進(jìn)一步加工所需費(fèi)用為24萬元，預(yù)計(jì)銷售費(fèi)用及稅金為12萬元。假定該企業(yè)只有這三種存貨，2011年12月31日應(yīng)補(bǔ)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備總額為（）萬元，期末對存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)價(jià)。2011年12月31日，甲、乙、丙三種存貨成本與可變現(xiàn)凈值分別為：甲存貨成本10萬元，可變現(xiàn)凈值8萬元；乙存貨成本12萬元，可變現(xiàn)凈值15萬元；丙存貨成本18萬元，可變現(xiàn)凈值15萬元。B材料加工完畢驗(yàn)收入庫時(shí)，其實(shí)際成本為（1069900）元。發(fā)出A材料的實(shí)際成本為979000元，加工費(fèi)為29425元，往返運(yùn)費(fèi)為9032元（可按7%作增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣）。該批委托加工原材料已驗(yàn)收入庫，其實(shí)際成本為（720）萬元。甲公司委托乙公司（增值稅一般納稅人）代為加工一批屬于應(yīng)稅消費(fèi)品的原材料，該批委托加工原材料收回后用于繼續(xù)加工應(yīng)稅消費(fèi)品。假設(shè)不考慮其他因素，該存貨的實(shí)際成本為（300000）元。，能使企業(yè)資產(chǎn)和所有者權(quán)益總額同時(shí)增加的是（可供出售金融資產(chǎn)（權(quán)益工具）公允價(jià)值上升）。（所得稅費(fèi)用）。（對周轉(zhuǎn)材料的攤銷采用一次攤銷法）。（錯誤）非貨幣交換不能認(rèn)定為日常經(jīng)營活動，企業(yè)不是以物換物為日常經(jīng)營業(yè)務(wù)。1利得和損失一定會影響當(dāng)期損益。（錯誤）1選擇（接受投資者投資）。（錯誤）對進(jìn)料加工出口貨物，企業(yè)應(yīng)以出口貨物人民幣離岸價(jià)為增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)錯誤 對于生產(chǎn)企業(yè)來說，退稅率越高越好。（正確）出口企業(yè)或其他單位被列為非正常戶的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對該企業(yè)暫不辦理出口退稅。判斷，我國對軟件產(chǎn)品出口實(shí)行免稅并退稅。，（當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額）。（內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額）。，上月末留抵稅額19萬元，當(dāng)期免抵退稅額15萬元，則當(dāng)期免抵稅額為（0萬元）。（退免稅）。（正確）第二篇：2014繼續(xù)教育出口退稅實(shí)務(wù)1，出口退稅選擇（出口數(shù)量和貨物購進(jìn)金額）。（錯誤），生產(chǎn)企業(yè)的最大特點(diǎn)在于其出口的貨物是自己生產(chǎn)的。（錯誤），無需計(jì)算繳納城建稅。（正確），與發(fā)票無關(guān)。（錯誤），并于7月1日前與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)。（錯誤），即出口貨物不計(jì)銷項(xiàng)稅。（內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額）。，如退稅率低于征稅率，需要從進(jìn)項(xiàng)稅額中剔除（當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）。（計(jì)入出口產(chǎn)品成本）。（退免稅）。第一篇：2014年度會計(jì)繼續(xù)教育出口退稅實(shí)務(wù)操作單選題（免抵退）。，上月末留抵稅額19萬元，當(dāng)期免抵退稅額15萬元，則當(dāng)期免抵稅額為（0萬）。，只免稅但不退稅的項(xiàng)目是（來料加工復(fù)出口貨物）。，計(jì)算公式為（實(shí)際采購成本（人民幣）/FOB出口外匯凈收入（美元））。，在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項(xiàng)稅額大于應(yīng)納稅額時(shí)，對未抵頂完的部分應(yīng)予以（退稅）。判斷題，我國對軟件產(chǎn)品出口實(shí)行免稅并退稅。（正確），企業(yè)應(yīng)以出口貨物人民幣離岸價(jià)為增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)。（錯誤）。（錯誤），我國對軟件產(chǎn)品出口實(shí)行免稅并退稅。（錯誤），退稅率越高越好。（正確）。（計(jì)入出口產(chǎn)品成本）。，計(jì)算公式為（）。，只免稅但不退稅的項(xiàng)目是（來料加工復(fù)出口貨物）。，如退稅率低于征稅率，需要從進(jìn)項(xiàng)稅額中剔除（當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）。，在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項(xiàng)稅額大于應(yīng)納稅額時(shí)，對未抵頂完的部分應(yīng)予以（退稅）。（錯誤），即出口貨物不計(jì)銷項(xiàng)稅。（正確）免抵退稅計(jì)算中的免抵稅額是通過免抵退稅政策享受到的優(yōu)惠額，無需計(jì)算繳納城建稅。（錯誤） 2013進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的計(jì)劃分配率由企業(yè)自行計(jì)算，并于7月1日前與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)。，遵循的是（實(shí)質(zhì)重于形式）要求。（錯誤）不一定，例如，資本公積，就不影響 利潤。非日常經(jīng)營差額屬于利得，準(zhǔn)確的是（貨幣計(jì)量為會計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告提供了必要的手段）。，未體現(xiàn)實(shí)質(zhì)重于形式會計(jì)要求的有（計(jì)提固定資產(chǎn)折舊）。，期末不得采用公允價(jià)值計(jì)量的是（融資租入固定資產(chǎn)）。（增值稅稅率為17%），本期購入一批商品，增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為400000元，所購商品到達(dá)后驗(yàn)收發(fā)現(xiàn)短缺30%，其中合理損失5%，另25%的短缺尚待查明原因。400000*，適用的增值稅稅率為17%。發(fā)出原材料實(shí)際成本為620萬元，支付的不含增值稅的加工費(fèi)為100萬元，增值稅額為17萬元，代收代繳的消費(fèi)稅額為80萬元。，消費(fèi)稅稅率為5%。假設(shè)雙方均為一般納稅企業(yè)，增值稅稅率為17%。（計(jì)算結(jié)果保留整數(shù)），成本與可變現(xiàn)凈值按單項(xiàng)存貨進(jìn)行比較。甲、乙、丙三種存貨已計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備分別為1萬元、2萬元、。2011年12月31日庫存A材料的實(shí)際成本為60萬元，市場購買價(jià)格為56萬元，假設(shè)不發(fā)生其他交易費(fèi)用。C公司決定將其用于生產(chǎn)甲產(chǎn)品，不直接出售A材料。7年12月31日庫存配件100套，每套配件的賬面成本為12萬元，市場價(jià)格為10萬元。A產(chǎn)品20。2010年12月31日A公司已經(jīng)生產(chǎn)出計(jì)算機(jī)4000臺，賬面總成本為3200萬元。則2010年12月31日A公司庫存計(jì)算機(jī)的可變現(xiàn)凈值為（4536）萬元。實(shí)際支付的價(jià)款總額為100萬元。固定資產(chǎn)A的入賬價(jià)值為（50）萬元。（正確）18甲公司為增值稅一般納稅人(增值稅稅率為17%)，2010年5月初自華宇公司購入一臺需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備，實(shí)際支付買價(jià)60萬元，；另支付運(yùn)雜費(fèi)3萬元(假定不考慮運(yùn)費(fèi)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的因素)，途中保險(xiǎn)費(fèi)8萬元；安裝過程中，領(lǐng)用一批外購原材料，成本